1、注册税务师涉税服务相关法律（涉税犯罪法律制度）模拟试卷 3 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 根据涉税犯罪法律制度的规定，下列关于非法出售增值税专用发票罪的说法中，不正确的是( ) 。（A）本罪的犯罪对象必须是增值税专用发票（B）本罪所出售的专用发票必须是真发票（C）本罪所出售的专用发票，可以是空白发票，也可以是填好的增值税专用发票（D）本罪的主体是持有增值税专用发票的单位或者个人2 张某以营利为目的违法出售用于骗取出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票100 份。根据我国涉税犯罪法律制度的规定，张某构成( )。（A）虚开发票罪（B
2、）非法出售发票罪（C）非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪（D）持有伪造的发票罪3 甲有限责任公司非法购买票面额为 10 万元的增值税专用发票，然后为他人虚开，虚开的税款数额累计 10 万元，那么甲有限责任公司的行为构成( )。（A）非法购买增值税专用发票罪（B）非法出售增值税专用发票罪（C）虚开增值税专用发票罪（D）非法购买增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪4 纳税人甲公司因虚开发票情节特别严重，甲公司直接负责的主管人员郝某依法被A 市人民法院判处有期徒刑 7 年，并处罚金 10 万元。根据我国涉税犯罪法律制度的规定，A 市人民法院对甲公司判处罚金的最高限额为 ( )。（A）20 万
3、元（B） 40 万元（C） 50 万元（D）100 万元5 根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列行为不构成持有伪造的发票罪的是( )。（A）小壹明知道是伪造的增值税专用发票而持有 50 份（B）小贰明知是伪造的可以用于骗取出口退税的发票而持有 50 份（C）小叁明知是伪造的可以用于抵扣税款的发票而持有，票面累计 50 万元以上（D）小肆明知是伪造的普通发票而持有，票面累计 100 万元以上6 甲公司为谋取巨额利润，未经 A 市税务局批准即私自超量加印普通发票 500 份。A 市税务局工作人员王某在税务检查中发现了该违法行为。但因王某的妻子为甲公司股东，于是王某未将此案移交司法机关处理追究刑事责
4、任；后该案被丁某举报，A 市公安局针对此事提出意见后，王某在没有正当理由的情形下拒绝移交。根据我国刑事法律制度的规定，王某构成( )。（A）徇私舞弊不移交刑事案件罪（B）徇私枉法罪（C）玩忽职守罪（D）非法制造、出售非法制造的发票罪7 税务机关工作人员张某徇私舞弊，多次对其妻子所设立的甲公司少征应征税款，经查致使国家税收损失累计达 50 万元。根据我国涉税犯罪法律制度的规定，张某构成( )。（A）徇私枉法罪（B）徇私舞弊不征、少征税款罪（C）玩忽职守罪（D）滥用职权8 根据刑法理论，下列对危害税收征管罪特征的表述中，正确的是( )。(2011 年)（A）侵犯的客体是国家公共财产所有权（B）客观
5、方面表现为行为人采取各种方法拖欠税款的行为（C）犯罪主体只能是单位（D）过失不能构成本罪9 根据刑事法律制度的规定，下列有关逃税罪构成要件的表述中，正确的是( )。(2011 年 )（A）犯罪主体必须是纳税人或者扣缴义务人（B）客观方面必须是纳税人因逃避缴纳税款被税务机关处罚 3 次以上又逃避缴纳税款（C）纳税人逃避缴纳税款数额必须达到 10 万元以上（D）行为人主观方面存在故意或者重大过失10 根据刑事法律制度的规定，要求发票数量必须达到 25 份以上才能追究刑事责任的发票犯罪是( ) 。(2011 年)（A）非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票（B）非法出售增值税专用发票（C）非法出售发
6、票（D）虚开增值税专用发票11 2006 年 4 月以来，陶某等人分别以自己或者家族成员名义，先后注册 15 家公司，从税务机关骗购各类普通发票共计 24 万份，以 200 元至 1000 元不等的价格对外出售 9000 余份，涉案金额近亿元，非法获利 200 余万元。本案中，陶某涉嫌的罪名是( )。(2013 年)（A）非法出售发票罪（B）非法购买发票罪（C）出售伪造发票罪（D）出售抵扣税款发票罪12 根据刑事法律制度的规定，下列有关徇私舞弊不征、少征税款罪的表述，正确的是( )。(2011 年)（A）侵犯的客体是国家税务机关的税收征管秩序（B）客观方面表现为行为人违反规定，不征或者少征税款
7、的行为（C）犯罪主体不限于税务机关工作人员（D）过失也可构成此罪二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。13 根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列关于虚开发票罪的表述中正确的有( )。（A）本罪规范的发票包括增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款的发票以及除此之外的普通发票（B）虚开主要表现为为他人虚开，为自己虚开，让他人为自己虚开，介绍他人虚开（C）虚开发票 100 份以上或者虚开金额累计在 40 万元以上的，应予立案追诉（D）利用虚开普通发票的手段逃税的，属于牵连犯，应择一重罪从重
8、处罚，不实行数罪并罚（E）本罪的法定最高刑为无期徒刑14 根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项中，公安机关应予立案追诉的有( )。（A）张某持有伪造的增值税专用发票 45 份，票面额累计为 15 万元（B）李某持有伪造的增值税专用发票 20 份，票面额累计为 25 万元（C）丁某持有伪造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票 110 份，票面额累计为 35 万元（D）田某持有伪造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票 80 份，票面额累计为 50 万元（E）刘某持有伪造的普通发票 50 份，票面额累计为 100 万元15 根据涉税犯罪法律制度的规定，下列关于徇私舞弊不移交刑事案件罪
9、与徇私枉法罪的表述中，正确的有( )。（A）两罪必须为故意（B）徇私舞弊不移交刑事案件罪的主体是行政执法人员（C）徇私枉法罪的主体是司法工作人员（D）徇私舞弊不移交刑事案件罪要求情节严重的才构成犯罪（E）徇私枉法罪要求情节严重的才构成犯罪16 海关工作人员韩某收受 A 企业“辛苦费”1 万元，违反国家规定，为 A 企业多提供出口货物报关单 2 份，致使国家收税损失累计达 9 万元。侦查期间得知韩某怀孕2 个月。下列关于韩某的行为的表述中正确的有( )。（A）韩某的行为构成违法提供出口退税凭证罪（B）韩某的行为构成骗取出口退税罪（C）除海关、外汇管理等国家机关工作人员外，其他任何自然人或单位均不
10、能成为本罪的主体（D）侦查机关可以对韩某采取取保候审（E）法院判决韩某有期徒刑 2 年，应对其宣告缓刑17 根据刑事法律制度的规定，下列行为构成违法提供出口退税凭证罪的有( )。（A）海关工作人员甲在提供出口货物报关单的工作中徇私舞弊，致使国家税收损失累计达 10 万元（B）外汇管理机关工作人员乙在办理出口收汇核销单的工作中徇私舞弊，致使国家税收损失累计达 15 万元（C）海关工作人员丙在提供出口货物报关单的工作中徇私舞弊，致使国家税收损失累计达 9 万元，且在工作中收受贿赂（D）外汇管理机关工作人员丁在办理出口收汇核销单的工作中徇私舞弊，致使国家税收损失累计达 8 万元（E）税务机关工作人员
11、戊在办理出口退税的工作中徇私舞弊，致使国家税收损失累计达 12 万元18 根据刑法的规定，依逃税罪追究刑事责任须具备法定情形，这些情形有( )。(2013 年)（A）纳税人采取假报出口手段，骗取国家出口退税款，数额较大的（B）纳税人采取欺骗、隐瞒手段不进行纳税申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额 10以上的（C）扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额 5 万元以上的（D）纳税人采取欺骗、隐瞒手段不进行纳税申报，逃避缴纳税款数额较大，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并已受行政处罚的（E）纳税人采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴
12、纳税款数额较大并且占应纳税额 5以上的19 根据刑事法律制度的规定，下列关于骗取出口退税罪的说法中，正确的有( )。(2011 年 )（A）只要采取虚报出口等欺骗手段实施了骗取国家出口退税款的行为，就构成骗取出口退税罪（B）行为人骗取国家出口退税款达到 5 万元以上，才能构成骗取出口退税罪（C）造成国家税款损失 150 万元以上，且在一审判决宣告前无法追回的，属于骗取出口退税罪量刑规定中的“其他特别严重情节”（D）纳税人缴纳税款后采取虚报出口等欺骗方法骗取所缴税款的，按骗取出口退税罪处罚（E）骗取出口退税罪侵犯的客体是简单客体，侵犯了国家出口退税管理制度20 徇私舞弊不移交刑事案件罪的构成要件
13、有( )。(2014 年)（A）客观方面表现包括对案件性质认识错误或因工作失误不移交案件（B）侵犯的客体是行政执法、刑事司法活动秩序（C）犯罪主体为行政执法机关（D）犯罪主体为行政执法人员（E）主观方面必须由于故意或疏忽21 下列情形中符合徇私舞弊不征、少征税款罪的“重大损失” 要件的有( )。(2014年)（A）税务机关工作人员超越职权，擅自作出减免税决定，造成不征或者少征税款不满 10 万元的（B）上级主管部门工作人员指示下级税务机关工作人员徇私舞弊不征或者少征税款，致使国家税收损失累计达 10 万元以上的（C）地方政府领导要求税务机关工作人员不征或者少征税款，致使国家税收损失累计达 10
14、 万元以上的（D）税务人员徇私舞弊不征或者少征税款，致使国家税收损失累计达 10 万元以上的（E）税务人员徇私舞弊不征或者少征税款不满 10 万元，但有索贿或者受贿情节的三、综合分析题共 20 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。21 华艺公司采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款 100 万元且占应纳税额 5。税务机关工作人员依法追缴欠款，华艺公司组织员工打砸税务机关的车辆，将税务机关工作人员关在封闭的屋内，抢走税务机关工作人员的执法材料，并且威胁税务机关工作人员来一次打一次。公安机关对该案立案侦查，对相关人员进行了拘传、讯问，
15、对参与打砸车辆、拘禁税务人员的员工进行了拘留、逮捕。随后该案移交到人民检察院。人民检察院审核认为证据不足，决定补充侦查。补充侦查后决定提起公诉。22 根据涉税犯罪法律制度的规定，华艺公司的行为构成( )。（A）逃税罪（B）抗税罪（C）逃避追缴欠款罪（D）故意伤害罪（E）徇私舞弊不征、少征税款罪23 根据刑事诉讼法律制度的规定，关于本案中强制措施的实施表述正确的有( )。（A）情况紧急的，拘传可由 1 名执行人员进行（B）对抗拒拘传的，可以使用器械，强制到案（C）拘传没有次数限制，但不得以连续拘传的方式变相拘禁犯罪嫌疑人（D）公安机关对于重大嫌疑分子拘留后，应当立即将拘留人送看守所羁押，至迟不得
16、超过 12 小时（E）人民检察院决定不批准逮捕的，公安机关在收到不批准逮捕决定书后，应当立即释放在押犯罪嫌疑人24 人民检察院决定补充侦查，下列说法正确的有( )。（A）人民检察院应当自行侦查（B）补充侦查应当在 2 个月内补充侦查完毕（C）补充侦查以 2 次为限（D）补充侦查完毕移送人民检察院后，应当重新计算审查起诉期限（E）补充侦查后人民检察院应当提起公诉25 根据刑事诉讼法律制度的规定。下列关于提起公诉不符合法律规定的有( )。（A）凡需要提起公诉的案件，一律由人民检察院审查决定（B）人民检察院审查案件的时候，应当查明侦查活动是否合法（C）人民检察院对于公安机关移送起诉的案件，应当在 2
17、 个月内作出是否起诉的决定（D）人民检察院对于犯罪情节轻微，依法不需要判处刑罚或免除刑罚的，可以作出不起诉决定（E）对被不起诉人需要给予行政处罚的，人民检察院应当提出检察意见，移送有关主管机关处理注册税务师涉税服务相关法律（涉税犯罪法律制度）模拟试卷 3 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：本罪所出售的专用发票，必须是空白发票，如果是出售填写好的专用发票，则应按虚开增值税专用发票罪论处。【知识模块】 涉税犯罪法律制度2 【正确答案】 C【试题解析】 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪客观方
18、面表现为行为人为达到营利目的，非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票50 份以上或者票面额累计在 20 万元以上的行为。【知识模块】 涉税犯罪法律制度3 【正确答案】 C【试题解析】 对非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票虚开或者出售的，应分别依照刑法规定的虚开增值税专用发票罪、出售伪造的增值税专用发票罪、非法出售增值税专用发票罪定罪处罚。【知识模块】 涉税犯罪法律制度4 【正确答案】 C【试题解析】 虚开发票罪只规定对犯罪的自然人和单位应并处罚金，但对罚金的数额没有作具体的规定。与虚开发票罪一同规定于刑法第 205 条的虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税
19、款发票罪，规定了罚金刑的具体数额，虚开发票罪在适用罚金刑时可根据相应档次参照适用，即情节严重的，并处 2 万元以上20 万元以下罚金；情节特别严重的，处 5 万元以上 50 万元以下罚金。本题中，甲公司属于情节特别严重，适用罚金的幅度为 5 万元以上 50 万元以下。【知识模块】 涉税犯罪法律制度5 【正确答案】 B【试题解析】 持有伪造的发票罪是指行为明知是伪造的发票而故意持有，数量较大的行为。根据司法解释的规定，明知是伪造的发票而持有，具有下列情形之一的，应予立案追诉：(1)持有伪造的增值税专用发票 50 份以上或者票面额累计在 20 万元以上的；(2)持有伪造的可以用于骗取出口退税、抵扣
20、税款的其他发票 100 份以上或者票面额累计在 40 万元以上的；(3)持有伪造的其他发票 200 份以上，或者票面额累计在 80 万元以上的。【知识模块】 涉税犯罪法律制度6 【正确答案】 A【试题解析】 徇私舞弊不移交刑事案件罪是指行政执法人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的行为。【知识模块】 涉税犯罪法律制度7 【正确答案】 B【试题解析】 徇私舞弊不征、少征税款罪，是指税务机关的工作人员徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达 10 万元以上的，属于致使国家税收遭受重大损失。【知识
21、模块】 涉税犯罪法律制度8 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：侵犯的客体是国家的税收征管制度； (2)选项 B：客观方面表现为行为人采取各种方式、方法，逃避缴纳税款、逃避缴纳欠税、骗取出口退税、抗税以及虚开、出售发票，情节严重的行为；(3)选项 C：在“危害税收征管罪”中存在主体只能是自然人的情况抗税罪，不存在主体只能是单位的情况；(4)选项 D：所有的“危害税收征管罪”主观方面均为故意。【知识模块】 涉税犯罪法律制度9 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：逃税罪的主体仅限于纳税人或扣缴义务人，其他单位和个人不能独立构成本罪主体，但可成为本罪共犯；(2)选项 B：纳税人
22、5 年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予“2 次以上”行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在 5 万元以上并且占各税种应纳税总额 10以上的；(3)选项 C：逃税罪起刑标准为：数额在“5 万元以上”并且占各税种应纳税总额 10以上；(4)选项D：所有“危害税收征管罪”的主观方面均为故意。【知识模块】 涉税犯罪法律制度10 【正确答案】 B【试题解析】 (1)跟“25 份”挂钩的是“增值税专用发票”，排除选项 Ac；(2)虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪起刑数额与“l 万元”、“5000 元”相关。【知识模块】 涉税犯罪法律制度11 【正确答案】 A【试题解析】
23、(1)选项 C：本案所涉 24 万份普通发票，全部从税务机关取得，应为“真票”，本项应予排除；(2)选项 D：本案所涉发票为 “普通发票”，而非“抵扣税款发票”，本项应予排除；(3)选项 B：不存在“非法购买发票罪”，对非法购买发票行为人罪的，只有增值税专用发票(“非法购买增值税专用发票罪”)，本项应予排除。【知识模块】 涉税犯罪法律制度12 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 BD：本罪的客观方面表现为行为人违反税收法规“徇私舞弊”，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为(主观方面为故意)；税务人员在税收工作中“严重不负责任”，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失的，对
24、责任人员应追究玩忽职守罪(主观方面为过失)。(2)选项 C：本罪的主体限于税务人员。【知识模块】 涉税犯罪法律制度二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。13 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 (1)选项 A：本罪规范的发票是指增值税专用发票和用于骗取出口退税、抵扣税款发票以外的普通发票。(2)选项 E：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪法定最高刑为无期徒刑。虚开发票罪的法定最高刑为有期徒刑、【知识模块】 涉税犯罪法律制度14 【正确答案】 B,C,D,E【试题
25、解析】 根据最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二) 的补充规定，明知是伪造的发票而持有，具有下列情形之一的，应予立案追诉：(1)持有伪造的增值税专用发票 50 份以上或者票面额累计在 20万元以上的(选项 AB)；(2)持有伪造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票 100 份以上或者票面额累计在 40 万元以上的(选项 CD)；(3)持有伪造的其他发票 200 份以上，或者票面额累计在 80 万元以上的(选项 E)。【知识模块】 涉税犯罪法律制度15 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 E：徇私枉法罪中的行为构成犯罪的，没有“情节严重”的要求
26、。【知识模块】 涉税犯罪法律制度16 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 (1)选项 A：徇私舞弊致使国家税收损失累计不满 10 万元，但是具有索取、收受贿赂或者其他恶劣情节的，应按违法提供出口退税凭证罪定罪量刑。(2)选项 B：9 万元并非归韩某所有，所以韩某不是骗取出口退税的行为人。(3)选项C：本罪犯罪主体是海关、外汇管理等国家机关工作人员，其他自然人和单位均不能成为本罪的主体。(4)选项 D：患有严重疾病、生活不能自理，怀孕或者正在哺乳自己婴儿的妇女，采取取保候审不致发生社会危险性的可以取保候审。(5)选项E：对被判处拘役、3 年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，“可以
27、”宣告缓刑；对其中不满 l8 周岁的人，怀孕的妇女和已满 75 周岁的人，“应当”宣告缓刑：犯罪情节较轻； 有悔罪表现；没有再犯罪的危险；宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。【知识模块】 涉税犯罪法律制度17 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 (1)选项 D：违法提供出口退税凭证罪的客观方面要求必须致使国家利益遭受重大损失，“致使国家利益遭受重大损失”的情形有：徇私舞弊，致使国家税收损失累计达 10 万元以上的；徇私舞弊，致使国家税收损失累计不满 10万元，但具有索取、收受贿赂或者其他恶劣情节的；其他致使国家利益遭受重大损失的情形。(2)选项 E：违法提供出口退税凭证罪的主体是海关、外汇
28、管理的国家机关工作人员，其他自然人或单位均不能成为本罪的主体。【知识模块】 涉税犯罪法律制度18 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)选项 A：构成骗取出口退税罪； (2)选项 DE：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在 5 万元以上并且占各税种应纳税总额 10以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的，应予立案追诉。【知识模块】 涉税犯罪法律制度19 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)选项 AB：构成骗取出口退税罪，要求以虚报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在“5 万元以上”。(2)选项 C
29、：骗取出口退税罪的“其他特别严重情节”包括但不限于，造成国家税款损失 150 万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的；因骗取国家出口退税行为受过行政处罚， 2 年内又骗取国家出口退税款数额在 150 万元以上的。(3)选项 D：纳税人缴纳税款后，以虚报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴税款的，按“逃税罪”处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过的部分以“骗取出口退税罪”论处。(4)选项 E：骗取出口退税罪的客体是复杂客体，即国家出口退税管理制度和公共财产所有权。【知识模块】 涉税犯罪法律制度20 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 A：徇私舞弊不移交刑事案件罪的客观方面表现为行政执法
30、人员利用职务之便，徇私情私利、伪造材料、隐瞒情况、弄虚作假，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的案件不移交，情节严重的行为；(2)选项 B：徇私舞弊不移交刑事案件罪侵犯的客体是行政机关的行政执法活动秩序和司法机关正常的刑事司法活动秩序；(3)选项 CD：徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主体为行政执法人员；(4)选项 E：徇私舞弊不移交刑事案件罪主观方面必须是出于故意，不包括疏忽。【知识模块】 涉税犯罪法律制度21 【正确答案】 B,D,E【试题解析】 (1)徇私舞弊不征、少征税款罪的重大损失表现为：徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达 10 万元以上的(选项 AD)；“上级主管部门
31、工作人员”指使税务机关工作人员徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达 10 万元以上的(选项 B)；徇私舞弊不征、少征应征税款不满10 万元，但具有索取或者收受贿赂或者其他恶劣情节的(选项 E)；其他致使国家税收遭受重大损失的情形。(2)选项 C：非税务人员超越职权，擅自作出减免税决定，造成不征或少征税款的，应当追究责任人员滥用职权的法律责任，在本题中，地方政府领导构成滥用职权罪，税务机关工作人员成立滥用职权罪的共犯。【知识模块】 涉税犯罪法律制度三、综合分析题共 20 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。【知识模块】 涉税犯罪
32、法律制度22 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：表现为纳税人采取欺骗、隐瞒手段，进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额 10以上；扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段不缴或者少缴已扣税款，数额较大的行为。(2)选项 B：抗税罪是指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。(3)选项 C：逃避追缴欠款罪是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的欠款，且数额较大的行为。【知识模块】 涉税犯罪法律制度23 【正确答案】 B,C,E【试题解析】 (1)选项 A：拘传时，应当有 2 人以上的执行人员。 (2)选项 D：公安机关对于
33、现行犯或者重大嫌疑分子拘留后，应当立即将拘留人送看守所羁押，至迟不得超过 24 小时。【知识模块】 涉税犯罪法律制度24 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)选项 A：人民检察院审查案件，对于需要补充侦查的，可以退回公安机关补充侦查，也可以自行侦查。(2)选项 B：补充侦查应当在 1 个月内补充侦查完毕。(3)选项 E：对于两次补充侦查的案件，人民检察院仍然认为证据不足，不符合起诉条件的，应当作出不起诉的决定。【知识模块】 涉税犯罪法律制度25 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：人民检察院对于公安机关移送起诉的案件，应当在 1 个月内作出是否起诉的决定；重大、复杂的案件可以延长半个月。【知识模块】 涉税犯罪法律制度
