1、注册税务师涉税服务相关法律（行政复议法律制度）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 根据行政复议法实施条例和税务行政复议规则，“禁止不利变更原则” 要求税务行政复议机关( )。（A）在申请人的行政复议请求范围内不得作出对申请人更加不利的行政复议决定（B）在申请人的行政复议请求范围内不得作出责令被申请人重新作出税务具体行政行为的行政复议决定（C）在申请人的行政复议请求范围内不得作出驳回行政复议请求的行政复议决定（D）不论是否在申请人的行政复议请求范围内，均不得作出对申请人更加不利的行政复议决定2 下列选项中，体现了行政复议
2、的公开原则的是( )。（A）某公安局对申请人提出要求听证审理的行为采取听证方式审理（B）某税务局对于申请人甲要求查阅被申请人的书面答复予以拒绝（C）某市政府对申请人乙查阅有关材料进行收费（D）某省政府在审理过程中拒绝听取申请人、被申请人和第三人的意见3 关于行政复议机关，下列说法中正确的是( )。（A）北京市海淀区国税局作出的行政处罚，其复议机关是北京市国税局或者海淀区政府（B）合肥市地税局作出的行政处罚，其复议机关只能是安徽省地税局（C）某乡公安派出所作出罚款 30 元的行政处罚，其复议机关只能是县公安局（D）某行政公署作出的征收城郊某乡 2 亩耕地的决定，其复议机关是依法设立该行政公署的人
3、民政府4 甲和乙因为村集体土地的使用权权属问题发生纠纷，遂提请行政机关裁决，裁决土地使用权为甲所有，那么对行政裁决不服可以申请行政复议的人( )。（A）只能是甲（B）只能是乙（C）可以是甲或乙（D）只能是村集体5 根据行政复议法实施条例，下列时间中，应计入行政复议审理期限的是( )。（A）复议期间专门事项鉴定或者现场勘验所用时间（B）复议机关审查具体行政行为是否明显不当所用时间（C）补正申请材料所用时间（D）协商确定或者指定受理机关所用时间6 根据行政复议法实施条例的规定，行政复议和解的，无须( )。（A）在行政复议决定作出前进行（B）向行政复议机构提交书面和解协议（C）经行政复议机构准许（D
4、）由行政复议机关制作并送达行政复议和解书7 国务院某部以违法从事生产经营为由对某省某上市公司作出罚款 100 万元的处罚。该公司不服，向该部申请行政复议。公司对该部作出的复议决定不服，向国务院申请裁决。根据行政诉讼法、行政复议法及行政复议法实施条例规定，下列关于本案中复议机关和法院处理的说法中，正确的是( )。（A）若该部经复议审理后发现，其作出的罚款处罚决定适用依据错误，可以决定变更（B）若公司在复议期间撤回复议申请，之后又以同一事实和理由提出复议申请或者向法院起诉该部，则复议机关和法院均不应受理（C）若公司委托代理人参加行政复议，则该部作为复议机关应允许代理人查阅该部提出的书面答复，但是对
5、查阅该部作出罚款决定的证据、依据和其他材料的请求可以拒绝（D）若公司对国务院的裁决仍不服向法院起诉，法院应予以受理8 根据行政复议法律制度，下列情况导致行政复议中止的是( )。（A）作为申请人的自然人死亡，没有近亲属的（B）作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的（C）申请人因为不可抗力，不能参加行政复议（D）申请人和被申请人依法经行政复议机构准许达成和解的9 天河县公安局对袁某车辆登记错误，袁某向天河县政府申请行政复议。天河县政府作出复议决定，撤销天河县公安局对袁某车辆的错误登记，责令其限期重新登记。但是，行政复议决定书依法送达后，天河县公安局拒绝进行重新登记。
6、根据行政复议法律制度的规定，本案应由( )责令天河县公安局限期履行。（A）天河县法院（B）天河县政府（C）天河县政法委员会（D）天河县检察院二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。10 根据规定，下列选项中的行为属于行政复议的受案范围的有( )。（A）某税务局作出的有关许可证的变更决定不服的（B）对某土地局作出的确认土地所有权的决定不服的（C）某村民认为县政府变更农业承包合同，侵犯其合法权益的（D）某居民认为市政府不依法发放抚恤金的行政行为侵犯其合法权益的（E）某居民对市环保局发布的某项规
7、范性文件的行为不服的11 根据行政复议法，下列各项属于行政复议范围的有( )。（A）对行政机关作出的行政处罚决定不服的（B）对行政机关侵犯农村承包经营权的行为不服的（C）对行政机关不依法发放社会保险金的行为不服的（D）对行政机关不依法履行保护公民受教育权的行为不服的（E）对行政机关对民事纠纷的调解行为不服的12 亚利厨具公司系朱某投资的一人有限责任公司。在市国税局稽查局对该公司进行日常税务检查期间，朱某指使财务人员提供虚假资料，不如实反映情况。市国税局稽查局依法向该公司送达税务行政处罚决定书，决定对其罚款 8000 元。朱某认为，市国税局稽查局虽然在作出处罚决定前向公司送达了税务行政处罚事项告
8、知书，但是未送达责令改正税收违法行为通知书，因此作出的行政处罚决定违反法定程序。朱某遂以该公司的名义向市国税局申请复议，请求撤销该处罚。下列关于该案件程序事项和处理的说法中，正确的有( )。（A）市国税局应将朱某与亚利厨具公司列为共同申请人（B）市国税局稽查局未送达责令改正税收违法行为通知书的做法违反法律规定（C）针对本案，市国税局稽查局应依法组织听证（D）市国税局作出复议决定不得加重处罚（E）市国税局应决定撤销该处罚，因为该处罚违反税收征收管理法和行政处罚法的程序要求13 根据某市政府整顿农贸市场的决定，某镇工商所和公安派出所对集贸市场进行检查，在检查过程中，因个体户王某乱设摊点，执法人员强
9、令其撤摊，王某不同意，故意纠集摊主闹事，派出所以自己的名义对王某处以警告和罚款 200 元的行政处罚，王某不服，申请复议。根据行政复议法的规定，下列说法中正确的有( )。（A）应以派出所作为被申请人（B）王某可以选择向县公安局或者县人民政府申请行政复议（C）王某也可以直接向县人民政府申请行政复议，由县人民政府转送给有管辖权的复议机关（D）王某应以工商所和派出所作为共同被申请人（E）王某可以选择向县公安局或镇人民政府申请复议14 根据行政复议法实施条例，关于行政复议申请期限的说法，正确的有( )。（A）行政机关作出具体行政行为时未告知公民、法人或者其他组织，事后补充告知的，自该公民、法人或者其他
10、组织收到行政机关补充告知的通知之日起计算（B）被申请人能够证明公民、法人或者其他组织知道具体行政行为的，自证据材料证明其知道具体行政行为之日起计算（C）载明具体行政行为的法律文书邮寄送达的，自法律文书交邮之日起计算（D）具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告对外发出之日起计算（E）载明具体行政行为的法律文书直接送达的，自受送达人签收之日起计算15 公民、法人或者其他组织申请行政复议的条件包括( )。（A）有具体的复议请求（B）属于复议范围（C）有充足证据证明被申请复议的具体行政行为违法（D）有明确的被申请人（E）申请人合格16 甲因为对县税务局作出的具体行政行为不服向县政府提起行政
11、复议，那么县政府应该审查的范围包括( )。（A）是否符合申请的一般条件（B）复议申请材料是否齐全、表述是否清楚（C）是否重复申请（D）是否已起诉（E）是否已向行政机关提出申诉17 根据行政复议法实施条例，在( )的情形下，行政复议终止。（A）作为申请人的法人或者其他组织终止（B）申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回 C 申请人与被申请人按照规定经行政复议机构准许达成和解（C）申请人因不可抗力不能参加行政复议，致行政复议中止满 60 日（D）案件需要有权机关对涉及的法律适用问题作出解释，致行政复议中止满 60日18 根据税务行政复议规则，纳税人对税务机关( )的行为不服，可以不经复议
12、直接向法院提起行政诉讼。（A）评定纳税信用等级（B）采取税收强制执行措施（C）不依法确认纳税担保是否有效（D）确认税款征收方式（E）加收滞纳金19 税务行政复议机关收到纳税人提出的复议申请后，在决定是否受理税务行政复议申请时应当审查( ) 。（A）提出的复议申请是否符合法定复议条件（B）被申请复议的税务行政行为是否证据充分（C）是否属于复议机关已处理过案件的重复申请（D）被申请复议的税务行政行为是否具备合法性和适当性（E）被申请复议的税务行政行为在行政程序上是否超过法定时限20 某纳税人依法提出税务行政复议申请，复议机关无正当理由不予受理，且该纳税人没有向法院提起行政诉讼。根据税务行政复议规则
13、，在这种情况下，对案件的正确处理办法有( )。（A）由上级税务机关责令复议机关受理案件（B）由上级税务机关将案件移送法院进行审理（C）由上级税务机关将案件移送检察院进行立案监督（D）必要时，由上级税务机关直接受理案件（E）必要时，由上级税务机关提审案件注册税务师涉税服务相关法律（行政复议法律制度）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核行政复议原则。税务行政复议规则规定，行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得作出对申请人更为不利的决定；但是行政复议机关以原具体行政行
14、为主要事实不清、证据不足或适用依据错误决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的除外。【知识模块】 行政复议法律制度2 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核行政复议公开原则。除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，某税务局对甲的要求不得拒绝。所以选项 B 错误。行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。所以选项 C 错误。行政复议原则上采取书面审查的办法，但是申请人提出要求或者行政复议机关负责法制工作的机构认为有必要时，可以向有关组织和人员调查情况，听取申请人、被申请人和第三人意见。所以选项 D 错误。【知识模块】 行政复议法律制度3 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核复议
15、机关。国税局是实行垂直领导的行政机关，对国税局作出的具体行政行为不服的，向其上一级主管部门申请行政复议。所以选项 A 的复议机关仅为北京市国税局。地税局属于省以下垂直领导的行政机关，对地税局作出的具体行政行为不服的，可以向该局所在的本级人民政府申请行政复议，也可以向其上一级主管部门申请行政复议。所以选项 B 的复议机关是安徽省地税局或者合肥市政府。对政府工作部门依法设立的派出机构依照法律、法规或者规章规定，以自己的名义作出的具体行政行为不服的，向设立该派出机构的部门或者该部门的本级地方人民政府申请行政复议。所以选项 C 的复议机关是县公安局或县政府。【知识模块】 行政复议法律制度4 【正确答案
16、】 C【试题解析】 本题考核行政复议申请人的确定。本案中，甲和乙因为土地的使用权权属问题发生纠纷，如不服行政机关的裁决，都可以申请行政复议。村集体与行政裁决并无直接利害关系，不可以申请行政复议。【知识模块】 行政复议法律制度5 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核行政复议的审理期限。根据规定，补正申请材料所用时间、协商确定或者指定受理机关所用时间、行政复议期间专门事项鉴定所用时间以及现场勘验所用时间均不计入行政复议审理期限。【知识模块】 行政复议法律制度6 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核行政复议和解。行政复议和解必须在法定的时间阶段进行，即申请人与被申请人自愿达成和解只能在行政复议决
17、定作出前。所以选项 A 不选。行政复议和解必须符合法定的形式，即申请人与被申请人自愿达成和解的，应当向行政复议机构提交书面和解协议。所以选项 B 不选。行政复议申请人与被申请人达成和解必须经行政复议机构准许。所以选项 C 不选。没有行政复议机关送达行政复议和解书的规定。所以选项 D 应选。【知识模块】 行政复议法律制度7 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核行政复议决定、行政复议受理、行政复议公开原则。撤回复议申请之后，可以依法向法院提起行政诉讼。所以选项 B 错误。申请人、第三人可以查阅被申请人提出的书面答复，作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私
18、外，行政复议机关不得拒绝。所以选项 C 错误。对国务院部门的行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼；也可以向国务院申请裁决，国务院依照本法的规定作出最终裁决。所以选项D 错误。【知识模块】 行政复议法律制度8 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核行政复议的中止。选项 A、B 、D 属于行政复议终止的情形。【知识模块】 行政复议法律制度9 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核行政复议决定的执行。被申请人(天河县公安局)不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级行政机关(天河县政府)应当责令其限期履行。【知识模块】 行政复议法律制度二、多项选择题共 30 题，
19、每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。10 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核行政复议的受案范围。选项 A 属于对行政机关作出的有关许可证、执照、资质证、资格证等证书变更、中止、撤销等决定不服的情况，选项B 属于对行政机关作出的关于确认不动产的所有权或者使用权的决定不服的情况，选项 C 属于认为行政机关变更或者废止农业承包合同，侵犯其合法权益不服的情况，选项 D 属于认为行政机关不依法发放抚恤金、社会保险金或者最低生活保障费的情况，都属于行政复议的受案范围。选项 E 属于对抽象行政行为不服的情况，不
20、可以直接提起行政复议。【知识模块】 行政复议法律制度11 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核行政复议的受案范围。对行政调解不能申请行政复议。【知识模块】 行政复议法律制度12 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核税收违法行为、税务行政处罚的程序和行政复议申请人。朱某是一人有限责任公司的股东，其只能以公司的名义申请复议，所以朱某不是申请人。市国税局不能将朱某与亚利厨具公司列为共同申请人。所以选项 A 错误。对法人作出 10000 元以上罚款的行政处罚才适用税务行政处罚听证程序。所以选项C 错误。行政机关未责令当事人改正或限期改正违法行为即作出行政处罚的，虽然违反行政处罚的法
21、律原则，但并不直接导致行政处罚程序违法，不会导致行政处罚行为的无效或撤销。所以选项 E 错误。【知识模块】 行政复议法律制度13 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核行政复议参加人。县人民政府对本案有管辖权，无须转送。所以选项 C 错误。本案中，作出行政处罚决定的是派出所，应以派出所为被申请人，而不是将派出所和工商所作为共同被申请人。所以选项 D 错误。镇人民政府对本案没有管辖权。所以选项 E 错误。【知识模块】 行政复议法律制度14 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 本题考核行政复议申请期限。载明具体行政行为的法律文书邮寄送达的，自受送达人在邮件签收单上签收之日起计算；没有邮件签收
22、单的，自受送达人在送达回执上签名之日起计算。所以选项 C 错误。具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告规定的期限届满之日起计算。所以选项 D 错误。【知识模块】 行政复议法律制度15 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 本题考核申请行政复议的条件。在行政复议中，申请人在提出复议的时候只要提出该具体行政行为违法即可，由被申请人承担证明被申请的行政行为合法的举证责任。【知识模块】 行政复议法律制度16 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核行政复议的审查范围。受理以行政机关对申请的审查为前提，审查的范围包括：是否符合申请的一般条件；是否超过法定的申请期限；是否重复申请
23、；是否已起诉；复议申请材料是否齐全、表述是否清楚。如果不齐全或者不清楚，可以在 5 日内书面通知申请人限期补正。逾期不补正的，视为放弃复议申请。【知识模块】 行政复议法律制度17 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考核行政复议的终止。选项 A 缺少“其权利义务的承受人放弃行政复议权利“的条件。因作为申请人的自然人死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的；作为申请人的自然人丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的；或者作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的导致行政复议中止，满 60 日行政复议中止的原因仍未消除的，行政复议终止。所以选项 D、E 错误。【知
24、识模块】 行政复议法律制度18 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核税务行政复议前置。根据税务行政复议规则的规定，相对人对征税行为不服的，应当先申请行政复议。征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。【知识模块】 行政复议法律制度19 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考核税务行政复议受理。根据税务行政复议规则，行政复议申请符合下列规定的，行政复议机关应当受理：属于本规则规定
25、的行政复议范围；在法定申请期限内提出；有明确的申请人和符合规定的被申请人；申请人与具体行政行为有利害关系；有具体的行政复议请求和理由；符合第 33 条和第 34 条规定的条件；属于收到行政复议申请的行政复议机关的职责范围；其他行政复议机关尚未受理同一行政复议申请，人民法院尚未受理同一主体就同一事实提起的行政诉讼。【知识模块】 行政复议法律制度20 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 本题考核税务行政复议受理。上级税务机关认为行政复议机关不予受理行政复议申请的理由不成立的，可以督促其受理；经督促仍然不受理的，责令其限期受理。上级税务机关认为有必要的，可以直接受理或者提审由下级税务机关管辖的【知识模块】 行政复议法律制度
