1、注册税务师税务代理实务模拟试卷 4（无答案）一、单项选择题共 10 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人。扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。（A）1 年（B） 2 年（C） 3 年（D）5 年2 下列不属于变更税务登记的事项是( )。（A）纳税人因经营地的迁移而改变原主管税务机关（B）改变法人代表（C）增设分支机构（D）改变开户银行和账号3 跨省、市、自治区从事临时经营的单位和个人，向主管税务机关申请领购发票，应当交纳( )的保证金。（A）10000 元以上（B） 100
2、00 元以下（C） 5000 元以下（D）1000 元以下4 个体工商业户建立简易账簿应采用( )。（A）活页式（B）卡片式（C）台账式（D）订本式5 外国企业常驻办事机构或经营机构按经费支出计算纳税的，确定收入额的计算公式为( )。（A）收入额=本期经费支出额 (1-核定利润率 10%)（B）收入额= 本期经费支出额(1-核定利润率 10%-营业税税率 5%)（C）收入额= 本期经费支出额(1-营业税税率 5%)（D）收入额=本期经费支出额 (1+核定利润率 10%)6 企业在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产经营之日起的( )内，向主管税务机关办理所得税汇算清缴手续。（A）15 日
3、（B） 30 日（C） 45 日（D）60 日7 外籍个人在中国境内担任高层管理职务，居住时间超过( )，对其从入境之日起来源于中国境内的所得应一并申报纳税。（A）30 日（B） 60 日（C） 90 日（D）183 日8 土地增值税的纳税申报要确认土地征用及拆迁补偿费。应当核查( )账户及开发建筑承包合同与付款凭证。（A）在建工程（B）开发成本（C）财务费用（D）管理费用9 税务行政复议机关应自收到复议申请之日起( )内做出复议决定。（A）10 日（B） 30 日（C） 15 日（D）60 日10 增值税一般纳税人申请认定表是属于 ( )。（A）减免税文书（B）税种认定文书（C）税务登记文书
4、（D）税款征收文书二、多项选择题共 10 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。11 下列有关办理税务登记的做法，正确的有 ( )。（A）纳税人如变更税务登记的内容涉及税种、税率、税目变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告（B）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起 30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记（C）纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件（D）纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的，应向原税务
5、登记机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记12 下列说法中，符合中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则中有关延期纳税规定的是( ) 。（A）延期纳税必须经县以上税务局(分局)局长批准，但最长不得超过 3 个月（B）纳税人确有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税（C）纳税人符合延期纳税条件的，经县以上税务局(分局)局长批准，在一个纳税年度内只能申请延期纳税一次，需要再次延期缴纳的，必须报经省级税务局局长批准（D）税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起 20 日内做出批准或者不予批准的决定（E）不
6、予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金13 纳税申报方式中，下列属于数据电文方式的是( )。（A）邮寄（B）网络传输，（C）电话语音（D）电子数据交换14 欠缴税款的纳税人( )时，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。（A）以等价交换方式转让财产（B）存在大量尚未到期的债权（C）怠于行使到期债权（D）以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形15 某日化工厂系增值税般纳税人，当期外购货物(已验收入库)、接受应税劳务(已付款 )，取得了增值税专用发票，则可将发票上注明的税金作为“应交税金应交增值税(进项税额)” 处理的是( )。（A）生产车间为一线职工购买的劳保服装（B
7、）工会组织给职工过节外购的食用植物油（C）财务科购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备（D）非独立核算的汽车队发生的汽车修理费用16 下列金融业务中，有关营业税计税依据的确定，表述正确的是( )。（A）金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价为营业额（B）金融机构销售账单凭证、支票，以取得的收入为营业额（C）金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额（D）金融机构进行债券转让业务，以买卖债券的价差收入为营业额17 增值税一般纳税人发生销货退回及折让情况时，对增值税专用发票的正确处理方法是( ) 。（A）如果销货方已将“ 记账联” 作账务处理，可在收到购货方退回“ 发票联
8、”和“抵扣联”上注明“作废”字样，并开具相同内容的红字专用发票（B）如果销货方未将“记账联”作账务处理，应在收到的“发票联” 和“抵扣联”及相应的“存根联 ”，“记账联”上注明“作废” 字样，并依次粘贴在“ 存根联”后面（C）如果购货方已付货款，销货方应当向所在地税务机关电请开具“进货退出及索取折让证明单” 送交销货方，在取得销货方开具的红字专用发票后扣减当期进项税款（D）如果购货方已付货款，销货方应当向所在地税务机关申请开具 “进货退出及索取折让证明单” 作为开具红字专用发票的依据，将红字专用发票的“ 发票联”和“抵扣联”送交购货方18 下列外籍个人所得项目中可免予征收个人所得税的是( )。
9、（A）以非现金形式取得的伙食补贴（B）以实报实销形式取得的洗衣费（C）以现金形式取得的住房补贴、搬迁费（D）从外商投资企业取得的股息、红利所得19 纳税人对税务机关做出的( )行为不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。（A）加收税款滞纳金（B）罚款（C）书面通知银行或者其他金融机构冻结税人相当于应纳税款的存款（D）拍卖或者变卖扣押，查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得扣缴税款20 根据中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供余融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目
10、中不能计入利息支出扣除的是( ) 。（A）金融机构加收的罚息（B）超过贷款期限的利息部分（C）超过国家规定上浮幅度的利息支出（D）按照商业银行同类问期贷款利率计算的利息金额三、简答题共 3 题，请根据题目要求回答问题。21 简述注册税务师代理自制发票审批程序操作要点。22 某注册税务师在 1998 年以个人名义和 A 公司签订代理协议，又在 1999 年初企业所得税汇算清缴审计报告中，对企业隐匿收入虚列成本费用未加披露，并指导企业巧妙掩饰，该注册税务师违反哪些规定，将受到何种处罚?23 简述印花税应税合同计税依据的审查要点。四、综合分析题共 2 题，请根据题目要求回答问题。24 某股份有限公司
11、是中外合资企业，提供集客房、餐饮、娱乐、旅游服务为一体的综合性服务。2002 年 2 月正式开业运营，当年有关营业税申报情况汇总表如下：2003年 2 月(该企业尚未进行年度决算)，某注册税务师对该公司 2002 年度纳税情况进行审查，发现有关资料如下。 (1)该公司免费为某装修公司提供一间标准客房做办公用房，期限一年，由该装修公司为其宾馆、餐饮中心、娱乐广场免费提供室内装饰画。 (2)中方投资公司召开业务洽谈会，使用宾馆会议室两天，便用标准间客房10 间，豪华型客房 2 间，共使用三天，未做任何账务处理。(根据董事会决议：批准所需费用冲减该公司年末分给投资方的股利) (3)该公司利用橱窗等为
12、某名牌西服做广告，协议约定年广告费 40000 元，该公司将广告费收入直接冲减了当月营业费用。 (4)该公司餐饮中心一楼为快餐厅，二楼为宴席厅，同时设有卡拉 OK 设施和KTV 包房。一楼快餐厅年营业额为 1200000 元，二楼宴席厅年营业额为 2800000元。 (5)该公司旅游部全年营业额 800000 元，为旅客支付风景点门票费 24000 元，支付交通费 30000 元，计入营业成本中。 (6)该公司下设出租车行，共有桑塔纳出租车 15 辆，每台车 180000 元，2 月份与出租车司机签订协议，即由出租车司机一次性支付承包费 60000 元，以后每日向车行交 200 元，由车行支付
13、各项费用，统一管理，5 年后该出租车归个人所有。 要求：根据所提供资料的顺序扼要指出纳税方面存在的问题，并作出相应的账务调整。 (注：该公司宾馆标准间客房租金 100 元/天，豪华间客房 200 元/天，会议室 1000 元/天，该企业城市维护建设税税率为?%，教育费附加征收率为 3%) 25 根据下列各自独立的经济业务，作出相关的账务处理如下。(1)某厂委托湖南橡胶厂加工摩托轮胎 400 套，该厂提供橡胶 5000 千克，单位成本为10 元，湖南橡胶厂加工一套轮胎耗料 10 千克，收取加工费 8 元，代垫辅料 8 元。则该厂委托加工摩托车轮胎应纳消费税400(101088)/(110%)元10%5160 元。应纳增值税(8 8)50017%元1360 元。则该厂收回轮胎后直接对外销售，其相关的账务应如何处理?(2)某盐厂本月外购液体盐 3000 吨，每吨含增值税价款 60 元，液体盐资源税税额为 3 元/吨，该盐厂将全部液体盐加工成固体盐 1000 吨，每吨含增值税售价为 500元，固体盐适用资源税税额为 30 元/吨。
