1、注册税务师税收相关法律（行政复议法律制度）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于相对人对具体行政行为提起行政复议时可以要求一并审查的规范性文件的是( )。（A）商务部制定的规定（B）甲县人民政府制定的规定（C）乙省人民政府制定的规章（D）丙省工商局制定的规定2 根据行政复议法律制度的规定，下列有关行政复议申请人的表述中，正确的是( )。（A）有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议（B）合伙企业申请行政复议的，应当以执行合伙事务的合伙人为申请人（C）有权申请行政
2、复议的法人终止的，由原法定代表人申请行政复议（D）同一行政复议案件申请人超过 10 人的，可以推选 15 名代表参加行政复议3 甲县乙镇税务所以自己名义对王某作出了罚款 1000 元的决定，王某不服，拟申请行政复议。根据行政复议法律制度的规定，该行政复议案件的被申请人应为( )。（A）乙镇税务所（B）甲县税务局（C）乙镇人民政府（D）甲县税务局或乙镇人民政府4 根据行政复议法律制度的规定，下列有关行政复议被申请人的表述中，正确的是( )。（A）甲组织受 A 行政机关的委托作出具体行政行为，相对人不服的，应当以甲组织为被申请人（B）乙组织依法律的授权以自己名义作出具体行政行为，相对人不服的，应当
3、以乙组织为被申请人（C）丙机构是 B 行政机关设立的派出机构，未经法律、法规授权，以自己名义作出了具体行政行为，相对人不服的，应当以丙机构为被申请人（D）丁机构是 C 行政机关设立的派出机构，在法律授权的范围内，以自己名义作出了具体行政行为，相对人不服的，应当以 C 行政机关为被申请人5 甲行政机关和乙行政机关以共同名义作出了某具体行政行为，相对人不服。拟申请行政复议。根据行政复议法律制度的规定，下列有关被申请人的确定，说法正确的是( )。（A）以甲行政机关为被申请人（B）以乙行政机关为被申请人（C）以甲、乙的共同上一级行政机关为被申请人（D）以甲、乙行政机关为共同被申请人6 甲企业欠付乙公用
4、企业费用 10 万元，乙公用企业联合其主管行政机关丙机关对甲企业作出了罚款 2 万元的决定，甲企业不服，拟申请行政复议。已知，法律、法规并未授权乙公用企业罚款权力，根据行政复议法律制度的规定，下列说法正确的是( )。（A）以乙公用企业为被申请人（B）以丙机关为被申请人（C）以乙公用企业或丙机关为被申请人（D）以乙公用企业和丙机关为共同被申请人7 根据行政复议法律制度的规定，下列有关行政复议第三人的表述中，不正确的是( )。（A）第三人在行政复议中具有独立的法律地位（B）第三人只能经行政复议机构通知参加行政复议（C）第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理（D）第三人在行政复议中享有与申请
5、人基本相同的复议权利8 甲市卫生局在一次突击检查中。认为乙药店销售的丙药厂生产的 A 药品不符合质量要求，作出了没收乙药店库存的全部 A 药品并罚款 1 万元的行政决定，乙药店不服，拟申请行政复议。根据行政复议法律制度的规定，下列有关说法中，不正确的是( ) 。（A）甲市卫生局为被申请人（B）乙药店可以向甲市人民政府申请行政复议（C）丙药厂可以向甲市卫生局申请行政复议（D）丙药厂可以申请作为第三人参加行政复议9 王某对甲市 A 区地税局作出的一项税务行政处罚决定不服。拟申请行政复议。下列说法正确的是( ) 。（A）王某应当向甲市地税局申请行政复议（B）王某可以向甲市地税局申请行政复议，也可以向
6、 A 区人民政府申请行政复议（C）王某应当同时向甲市地税局和 A 区人民政府申请行政复议（D）王某的行政复议申请可以由 A 区人民政府受理后，转送有权机关管辖10 刘某向工商局申请某经营许可证，工商局作出不予许可的决定，刘某遂向上级行政机关申请复议。经复议机关审查，刘某各项条件均符合申请条件。根据行政复议法律制度的规定，复议机关的下列做法中，不可能符合规定的是( )。（A）责令工商局重新作出决定（B）撤销原决定（C）维持原决定（D）确认原决定违法11 某县地税局对辖区内个体户刘某作出了若干行政决定，刘某不服，拟申请行政复议。根据行政复议法律制度的规定，该县地税局作出的下列决定中，刘某有权直接向
7、法院提起行政诉讼的是( )。（A）决定对刘某的税款征收方式由定期定额征收改为查账征收（B）要求刘某补缴少缴的税款（C）对刘某加收滞纳金（D）对刘某处以一定数额的罚款12 根据税务行政复议法律制度的规定，下列有关税务行政复议证据的表述中。正确的是 ( ) 。（A）现场笔录可以作为税务行政复议的证据使用（B）在税务行政复议过程中，申请人应当对税务具体行政行为的违法性举证（C）在税务行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据（D）在税务行政复议过程中，行政复议工作人员不得自行向申请人和其他有关组织或者个人调查取证13 根据税务行政复议制度的规定，下列有关确定税务行政复议机
8、关的表述中，不正确的是 ( ) 。（A）对各地地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议（B）对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议（C）对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议（D）对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议14 齐某不服县国税局对其作出行政处罚的决定，向市国税局申请行政复议，县国税局在法定期限内提交了答辩意见,但没有提交有关证据、依据，直至开庭时才当庭提交了作出行政行为的法律和事实依据。下列有关本案的说法中，正确的是( )。（
9、A）市国税局应当接受县国税局当庭提交的证据材料（B）市国税局应当中止案件的审理（C）市国税局应当撤销县国税局对齐某作出的行政处罚决定（D）市国税局应当维持县国税局对齐某作出的行政处罚决定二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。15 根据行政复议法律制度的规定，下列各行政主体的行政行为，相对人均不服，其中属于行政复议范围的有( )。（A）乡政府以刘某不缴纳计划生育罚款为由将其关押在乡招待所 5 天（B）南海县政府将银滩村使用的海域裁定归小湾村使用（C）乡政府决定每农户派 1 名劳力义务参加修
10、筑乡水利工程的劳动（D）城建局以甲建筑公司安全生产存在问题为由，决定降低其一级资质（E）乡政府发布规定要求辖区内所有个体工商户每年应缴纳 1000 元管理费16 根据行政复议法律制度的规定，相对人不服下列行政行为，应当向上一级主管部门申请行政复议的有( )。（A）汕头市海关所作的罚款决定（B）青岛市国家安全局采取的扣押措施（C）唐山市公安局的拘留行为（D）厦门市国税局征收滞纳金的行为（E）宁波市工商局所作的吊销营业执照的决定17 王某提出农村宅基地用地申请，甲市乙县丙乡政府审核后依法报乙县政府审批。王某收到乙县政府批件后，不满批件所核定的面积，拟提起行政复议。根据行政复议法律制度的规定，下列说
11、法正确的有( )。（A）王某提起行政复议应当以丙乡政府为被申请人（B）王某提起行政复议应当以乙县政府为被申请人（C）对该案享有管辖权的行政复议机关为乙县政府（D）对该案享有管辖权的行政复议机关为甲市政府（E）王某应当自收到批件之日起 60 日内提起行政复议18 某镇工商所和税务所对辖区内企业进行联合检查，税务所在检查中发现甲企业有违反税收征收管理法规定的行为，遂以自己名义对甲企业作出了罚款 1000元的决定，甲企业不服，申请复议。根据行政复议法律制度的规定，甲企业的下列做法正确的有( ) 。（A）以该税务所为被申请人（B）以该税务所所属税务局为被申请人（C）以该工商所和税务所为共同被申请人（D
12、）向该镇人民政府申请行政复议（E）向该税务所所属税务局申请行政复议19 为严格本地生猪屠宰市场管理，甲市乙县政府发布规定，要求辖区内所有生猪屠宰单位和个人。须在规定期限内到生猪屠宰管理办公室办理生猪屠宰证，违者予以警告或罚款。个体户赵某未按规定申请办理生猪屠宰证，生猪屠宰管理办公室遂给予其罚款 500 元的处罚，赵某不服。根据行政复议法律制度的规定，下列说法正确的有( ) 。（A）赵某对罚款决定申请行政复议时，有权要求行政复议机关对乙县政府发布的规定一并审查（B）如果罚款决定系该生猪屠宰管理办公室以自己的名义作出，赵某应当以该生猪屠宰管理办公室为被申请人提起行政复议（C）如果罚款决定系该生猪屠
13、宰管理办公室以自己的名义作出，赵某应当以乙县政府为被申请人提起行政复议（D）赵某应肖以书面形式向行政复议机关提出行政复议申请（E）行政复议审理过程中，赵某可以自行决定撤回行政复议申请20 根据行政复议法律制度的规定，公民、法人或其他组织在申请行政复议时，对具体行政行为所依据的规定一并提出审查申请，行政复议机关的正确做法有( )。（A）行政复议机关对该规定有权处理的，应当在 30 日内依法处理（B）行政复议机关对该规定有权处理的，应当在 60 日内依法处理（C）无权处理的，应当在 7 日内按照法定程序转送有权处理的行政机关依法处理，有权处理的行政机关应当在 60 日内依法处理（D）处理期间，不中
14、止对具体行政行为的审查（E）处理期间，中止对具体行政行为的审查21 根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，属于行政复议终止的情形的有( )。（A）申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的（B）作为申请人的法人或者其他组织终止的（C）申请人与被申请人私下达成和解协议的（D）作为申请人的自然人死亡，没有近亲属或者其近亲属放弃行政复议权利的（E）案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的22 甲市乙区公安分局所辖派出所以李某制造噪声干扰他人正常生活为由，处以200 元罚款。李某不服申请复议。已知，治安管理处罚法第 91 条规定。治安管理处罚由县级以上人民政府公安机关决定
15、；其中警告、500 元以下的罚款可以由公安派出所决定。下列各项中，可以成为本案复议机关的有( )。（A）作出罚款决定的派出所（B）乙区公安分局（C）乙区政府（D）甲市公安局（E）甲市政府23 根据行政复议法律制度的规定，下列有关行政复议和解制度的表述中，正确的有( )。（A）行政复议和解制度适用于所有行政复议案件（B）申请人与被申请人达成和解必须经行政复议机构准许（C）申请人与被申请人达成和解必须向行政复议机构提交书面和解协议（D）申请人与被申请人达成和解必须在行政复议机构对该案进行审理前提出（E）申请人与被申请人依法经准许达成和解的，行政复议终止24 根据行政复议法律制度的规定，下列有关行政
16、复议程序的表述中，正确的有( )。（A）对复议机关已经处理过的行政复议案件，申请人不得再就同一事实和同一理由向复议机关另行申请复议（B）行政复议机关对受理的行政案件不仅进行合法性审查，而且进行适当性审查（C）行政复议机关受理复议申请的，应当自受理申请之日起 60 日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限超过 60 日的除外（D）申请人在行政复议决定作出前可以自行决定撤回行政复议申请（E）行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，不得作出对申请人更为不利的行政复议决定25 根据行政复议法律制度的规定，具体行政行为有下列( )情形之一的行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法。（A）主要
17、事实不清、证据不足（B）违反法定程序（C）超越或者滥用职权（D）适用依据错误（E）被申请人拒绝履行法定职责26 根据税务行政复议法律制度的规定，下列各项中，属于征税行为的有( )。（A）确认纳税主体（B）停止出口退税权（C）确认计税依据（D）受税务机关委托代扣代缴税款（E）没收违法所得27 6 月 10 日，某县国税局在对甲企业进行检查过程中发现甲企业有逃税行为，于6 月 15 日向甲企业送达税务处理决定书要求甲企业补缴税款 100 万元，并缴纳相应的滞纳金；甲企业不服拟申请行政复议，遂于 6 月 20 日申请以自己的厂房设定抵押担保缴纳应补缴的税款和滞纳金。下列有关本案的说法中，正确的有(
18、)。（A）甲企业应当自 6 月 15 日起 60 日内提出行政复议申请（B）甲企业应当自 6 月 20 日起 60 日内提出行政复议申请（C）除抵押外，甲企业还可以选择以保证或质押的方式提供担保（D）甲企业提供的抵押担保应当由税务行政复议机关进行审查，如果不符合法律规定，税务行政复议机关有权不予确认（E）如果税务机关不予确认纳税担保，甲企业有权单独就税务机关不依法确认纳税担保的行为直接向人民法院提起诉讼注册税务师税收相关法律（行政复议法律制度）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 C【知识模块】 行政复议法律
19、制度2 【正确答案】 A【知识模块】 行政复议法律制度3 【正确答案】 A【知识模块】 行政复议法律制度4 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：行政机关委托的组织作出具体行政行为的。委托的行政机关为被申请人；(2)选项 B：公民、法人或者其他组织对法律、法规授权的组织作出的具体行政行为不服，依法申请行政复议的，该组织为被申请人；(3)选项C：对行政机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、法规授权，对外以自己名义作出的具体行政行为不服，申请行政复议的，该行政机关为被申请人；(4)选项 D：行政机关设立的派出机构，在法律、法规的授权范围内。可以成为行政主体，相对人申请行政复议
20、的，直接以该派出机构为被申请人。【知识模块】 行政复议法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 两个或者两个以上行政机关以共同的名义作出具体行政行为的，共同作出具体行政行为的行政机关为共同被申请人。【知识模块】 行政复议法律制度6 【正确答案】 B【试题解析】 行政机关与其他组织(法律、法规未授权的组织)以共同的名义作出具体行政行为的，行政机关为被申请人。【知识模块】 行政复议法律制度7 【正确答案】 B【试题解析】 第三人可以经行政复议机关通知参加行政复议，也可以主动申请参加行政复议。【知识模块】 行政复议法律制度8 【正确答案】 C【试题解析】 (1)甲市卫生局是作出具体行政行为的行政机关
21、，为被申请人；(2)甲市人民政府或甲市所在省卫生局(上级主管部门)可以成为行政复议机关； (3)在药品管理处罚案件中。因产品质量受到处罚时，若销售者为行政复议申请人，通常生产者即为第三人，丙药厂可以主动申请作为第三人参加行政复议，也可以经行政复议机关通知作为第三人参加行政复议。【知识模块】 行政复议法律制度9 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 ABC：对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议；(2)选项 D：适用转送管辖的案件，必须是属于特殊管辖的复议案件，本案是“选择管辖”案件。【知识模块】 行政复议法律制度10 【正确答
22、案】 C【试题解析】 行政复议机关认为具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，应当依法作出维持该具体行政行为的决定。某工商局不予许可的决定显然不符合。【知识模块】 行政复议法律制度11 【正确答案】 D【试题解析】 (1)相对人对税务机关的征税行为不服的，适用复议前置；(2)确认税款征收方式、征收税款、加收滞纳金均属于征税行为，处以罚款属于行政处罚。【知识模块】 行政复议法律制度12 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 B：在税务行政复议程序中，“被申请人”对其作出的税务具体行政行为负有举证责任；(2)选项 C：在税务行政复议过程中，被申请人不得自行向申请
23、人和其他有关组织或者个人收集证据；(3)选项 D：行政复议机构在行政复议案件审理中享有调查取证权，调查取证时，行政复议工作人员不得少于 2 人，并应当向当事人和有关人员出示证件。【知识模块】 行政复议法律制度13 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B：对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。【知识模块】 行政复议法律制度14 【正确答案】 C【试题解析】 被申请人未在法定期限内(收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起 10 日内)提交当初作出税务具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该税务具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该税务具体行政行为(推定撤销制度)。
24、【知识模块】 行政复议法律制度二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。15 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 E 属于抽象行政行为，且为“规定”，可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并提出对该规定的审查申请，但是不能单独就该“规定”申请行政复议。【知识模块】 行政复议法律制度16 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 (1)选项 ABD：对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，应当向上一级主管部门申请行政复议；(2)选项 CE
25、：既可以向本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。【知识模块】 行政复议法律制度17 【正确答案】 B,D,E【试题解析】 (1)选项 AB：下级行政机关依照法律、法规、规章规定，经上级行政机关批准作出具体行政行为的，批准机关(县政府)为被申请人；(2)选项 CD：对地方各级人民政府具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议；(3)选项 E：公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请，但法律规定的申请期限超过 60日的除外。【知识模块】 行政复议法律制度18 【正确答案】 A,E【试题解析】 (
26、1)选项 AB：对政府工作部门依法设立的派出机构依照法律、法规或者规章规定，以自己的名义作出的具体行政行为不服申请行政复议的，该派出机构为被申请人；(2)选项 C：本题所涉罚款决定由该税务所以自己名义作出，与工商所无关；(3)选项 DE：对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。【知识模块】 行政复议法律制度19 【正确答案】 A,C【试题解析】 (1)选项 A：公民、法人或其他组织在申请行政复议时，可一并提出对具体行政行为所依据的有关规定的审查申请； (2)选项 BC：行政机关(乙县政府)设立的派出机构、内设机构(生猪屠宰管理办公室)或者其他组织，
27、未经法律、法规授权，对外以自己名义作出具体行政行为的，该行政机关为被申请人；(3)选项D：行政复议申请可以口头形式提出。申请人口头申请行政复议的，行政复议机构应当当场制作行政复议申请笔录交申请人核对或向申请人宣读，并由申请人签字确认；(4)选项 E：申请人在行政复议决定作出前自愿撤回行政复议申请的，经行政复议机构“同意”，可以撤回。【知识模块】 行政复议法律制度20 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 一经转送，时限就由“30 日”变为“60 日”，需要区别一下。【知识模块】 行政复议法律制度21 【正确答案】 A,D【试题解析】 (1)选项 B：作为申请人的法人或者其他组织终止后，如果能确
28、定权利义务承受人的，完全可以继续审理，不必终止；(2)选项 C：申请人与被申请人达成和解，应当依法经行政复议机构准许后，行政复议方能终止；(3)选项 E：属于行政复议程序中止的情形，待“其他案件”审结后，行政复议继续进行。【知识模块】 行政复议法律制度22 【正确答案】 B,C【试题解析】 对政府工作部门设立的派出机构依法以自己名义作出的具体行政行为不服的，申请人可选择向设立它的部门(乙区公安分局)或者该部门的本级地方人民政府(乙区政府) 申请行政复议。【知识模块】 行政复议法律制度23 【正确答案】 B,C,E【试题解析】 (1)选项 A：行政复议和解制度并非适用于所有行政复议案件，只适用于
29、公民、法人或者其他组织对行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出具体行政行为不服而申请行政复议的案件；(2)选项 D：申请人与被申请人自愿达成和解只能在行政复议决定作出前。【知识模块】 行政复议法律制度24 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 (1)选项 C：行政复议机关受理复议申请的，应当自受理申请之日起60 日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于 60 日的除外(可以有更严的，不能有更松的)。(2)选项 D：申请人在行政复议决定作出前自愿撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回。【知识模块】 行政复议法律制度25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 E
30、：行政复议机关应当决定其在一定期限内履行法定职责。【知识模块】 行政复议法律制度26 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 BE 属于行政处罚，而非征税行为，属于税务行政复议的范围，但不需复议前置。【知识模块】 行政复议法律制度27 【正确答案】 C,E【试题解析】 (1)选项 AB：申请人申请行政复议的，必须依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关“确认之日”起 60 日内提出行政复议申请；(2)选项 C：申请人提供纳税担保的方式包括保证、抵押和质押；(3)选项 D：“作出具体行政行为的税务机关 ”应当对抵押人、出质人提供的抵押担保、质押担保进行审查，对不符合法律规定的抵押担保、质押担保不予确认；(4)选项 E：税务机关不依法确认纳税担保的行为属于税务行政复议范围，并非征税行为，可以不经复议。直接向人民法院起诉。【知识模块】 行政复议法律制度
