1、注册税务师税法一模拟试卷 12（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 税法的基本原则可以概括为( )。（A）税收法定性原则、依法征稽原则、税收公平主义、税收合作信赖主义（B）税收法定性原则、依法征稽原则、公众信任原则、课税要素法定原则（C）税收法定性原则、税收公平主义、公众信任原则、课税法定原则（D）税收法律主义、税收公平主义、税收合作信赖主义、实质课税原则2 下列不属于营业税纳税地点的具体内容的是( )。（A）在发生地纳税（B）在应税劳务发生地申报纳税（C）纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税（D）纳税人销售不动产，在不动产所在地
2、申报纳税3 有关车辆购置税的计税依据说法正确的是( )。（A）车辆购置税就成为计税价格即应税车辆价格的计税依据（B）由于应税车辆购置的来源不同，应税行为的发生不同，但计税价格的组成却一样（C）纳税人购买自用的应税车辆以计税价格为计税依据（D）全部价款即为销售发票上注明的含增值税税款的实际销售价格4 关于应纳税额的计算正确说法是( )。（A）应纳税额计税价格税率（B）虽然应税车辆购置来源、应税行为发生以及计税价格的不同，但车辆购置税应纳税额的计算方法没有区别（C）计税价格由纳税人支付给消费者的全部价款组成（D）计税价格关税完税价格+关税5 有关车辆购置税的纳税环节正确的说法是( )。（A）征税环
3、节应选择在登记注册环节（B）纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注册手续后，缴纳车辆购置税（C）车辆购置税选择多个环节（D）用途发生变化的原因属于免税、减税范围的，仍应按规定缴纳车辆购置税6 从 1999 年 11 月 1 日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按 20%税率征收个人所得税。某居民 2003 年 4 月 1 日在我国境内某储蓄机构取得 1998 年 4 月 1 日存入的 5 年期储蓄存款利息 5000 元，如果该居民被征收了 1000 元的个人所得税。这样处理，违背了税法适用原则中的( )。（A）法律优位原则（B）新法优于旧法原则（C）法律不
4、溯及既往原则（D）特别法优于普通法原则7 税收法律关系产生的基础和标志是( )。（A）税法的公布（B）税法的实施（C）税收法律事实的发生（D）税法草案的提出8 在商品经济中，主要的课税对象包括( )。（A）土地、产业利润和个人所得（B）人丁、商品的流转额和产业利润（C）产业利润、个人所得和人丁（D）商品的流转额、产业利润和个人所得9 我国现行税法体系的主要特点有( )。（A）以实体税法的改革为重心；比较注意保护纳税人的合法权益；规范化得到加强（B）以实体税法的改革为重心；规范化得到加强；税收处罚法得到强化（C）立法依据明确；规范化得到加强；税收处罚法得到强化（D）立法依据明确；比较注意保护纳税
5、人的合法权益10 我国现行增值税征税范围一般规定为( )。（A）货物的生产、销售和进口、加工和修理修配以及加工和修理装配以外的劳务服务（B）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人（C）因转让著作所有权而发生的销售电影母带、录像带母带、录音磁带母带的业务（D）融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方11 某啤酒厂销售啤酒的销售额为 70 万元(不含税)，发出货物包装物押金为 5.85 万元，定期 60 天收回，则该啤酒厂当期增值税销项税额是( )万元。（A）11.9（B） 12.75（C） 12.8945（D）12.961212 某电视机厂采用分期收款结算方式于 4 月份售出彩电
6、 100 台，每台成本 2000 元，售价 2500 元(不含增值税)。合同约定产品发出后先收货款一半，余款以后分三次收回，4 月份如期收回货款 146250 元，则 4 月份应记产品销售收入( )元。（A）200000（B） 125000（C） 146250（D）10000013 税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是( ) 。（A）实质课税原则（B）税收公平原则（C）公众信任原则（D）平等性原则14 当从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的财务会计制度或者处理办法与国务院或国务院财政税务主管部门关于税收的规定不一致时，正确的处理方法是( )。（A
7、）纳税人、扣缴义务人不能继续使用其选定的财务会计处理制度或办法（B）纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理办法，而且可以按原来的处理方法计算应纳税款（C）纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理办法，但在计算应纳税款的时候，必须按照有关税收的法律法规的规定来进行（D）考虑到纳税人的特殊需要，国家允许纳税人、扣缴义务人在不违反国家财务、会计规定的前提下，其指定的制度、办法可以和税收法规发生抵触15 变更税务登记的适用范围及时间要求是( )。（A）纳税人办理税务登记后，税务登记证中的内容发生变化，但税务登记表中的内容未发生变化（B）税务登记证和税务登记表的内容都发生相应变化的
8、（C）税务登记证和税务登记表任意一个发生变化的（D）纳税人应当自工商行政管理机关办理登记变更之日起 15 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记16 进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是( )。（A）组成计税价格关税完税价格+关税（B）组成计税价格关税完税价格+关税+ 增值税17 某商业企业为增值税一般纳税人，2002 年 3 月份购货物 100 万元，增值税专用发票注明的税款为 17 万元，款项已付，当月销售货物 50 万元；4 月份外购货物 50万元，增值税专用发票注明税款为 8.5 万元，款项已付，当月销售货物 150 万元
9、，销售货物均适用基本税率，则该企业 2002 年 4 月份应纳增值税为( )万元。（A）8.5（B） 13.3（C） 17（D）21.818 按照增值税的有关规定，下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是 ( ) 。（A）大型设备一台，增值税专用发票注明税款（B）免税农产品，收购凭证上注明价款（C）外购设备发生运费，运输单位开具货票上注明（D）外购免税农产品发生装卸费，装卸运输单位开具货票上注明19 某酒厂销售价值为 100 万元的白酒，包装物押金为 5 万元，按事先约定的期限，包装物未能归还厂家，白酒的消费税率为 25%，则该酒厂应纳税税额为( )万元。（A）25（B） 26.25
10、（C） 23.75（D）24.2520 纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( ) 。（A）发出应税消费品的当天（B）取得全部价款的当天（C）销售合同规定的收款日期的当天（D）每一期收取货款的当天21 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。（A）年不含税销售额在 110 万元以上的货物生产的纳税人（B）年不含税销售额 200 万元以上的从事货物批发的纳税人（C）年不含税销售额为 180 万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人（D）年不含税销售额为 90 万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人22 下列各项中，符合
11、增值税专用发票开具时限规定的是( )。（A）将货物分配给股东，为货物移送使用的当天（B）采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天（C）采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天（D）将货物用于投资的，为货物使用的当天23 A 公司与 B 公司签订了购销合同，由 A 公司向 B 公司提供价值 30 万元的钢材，B 公司向 A 公司提供价值 40 万元的水泥；货物价差由 A 公司付款补足。则 A、B两公司共应缴纳印花税为( )元。（A）210（B） 420（C） 120（D）35024 外商投资企业和外国企业 1993 年 12 月 31 日以前取得的产权转移书据和权利许可证照，在 1994 年 1
12、 月 1 日以后有更改、换证、换照、转让行为的，应( )。（A）免征印花税（B）初次转让的不征税，再次转让的应征税（C）按规定减半贴花（D）按规定贴花25 同一类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关提出书面申请，经核准发给许可证后，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小来确定，但最长不得超过( )。（A）10 日（B） 15 日（C） 1 个月（D）1 个季度26 按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律( )消费税。（A）由受托人代收代缴（B）由委托方收回后在委托方所在地缴纳（C）由委托方收回后在受托方所在地缴纳（D）不缴纳27 某
13、集体企业坐落在某城市的郊区内，其经营用厂房原值为 500 万元，在郊区以外的农村还有一个仓库，原值为 50 万元，当地政府规定允许减除房产原值的30%。其全年应纳房产税( )万元。（A）42（B） 4.2（C） 46.27（D）4.6228 王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年(公历 2002 年度)的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对 2003 年度的车船使用税由谁缴纳未予明确。按照现行车船使用税的规定，该机动船车船使用税的纳税人应是( )。（A）王某（B）李某（C）王某代李某缴纳（D）税务机关指定王某和李某中的一人29 华联商场有一客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位 3 人，
14、载货净吨位 2 吨。当地省政府规定，乘坐 3 人客车年税额为 200 元/辆，载货汽车年税额为 60 元/ 吨。该车每年应缴纳车船使用税为( )元。（A）120（B） 220（C） 200（D）42030 某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格。生产成本为 10000 元，成本利润率为 5%，护肤护发品适用消费税税率为 17%，则确定的组成计税价格为( )元。（A）13068（B） 14096（C） 11700（D）12650.631 某邮局某月直接取得报刊发行收入 20 万元，邮寄业务收入 10 万元，信封、信纸销售收入 2 万元，其他邮政业务
15、收入 5 万元(邮政电信业税率为 3%)。按现行营业税规定，其应纳营业税为( )万元。（A）0.3（B） 0.45（C） 0.96（D）1.1132 营业税纳税期限，由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为( )。（A）1 日、3 日、5 日、10 日、15 日或 1 个月（B） 1 日、3 日、5 日、7 日、15 日或 1 个月（C） 5 日、10 日、15 日或 1 个月（D）5 日、7 日、10 日、15 日或 1 个月33 张先生个人 2000 年 10 月 5 日以 20 万元购买一套普通住宅，2001 年 4 月 5 日以 25 万元将这套住宅卖掉，销售不动产营业税税率为 5%，则
16、张先生应纳营业税为( )万元。（A）1.25（B） 0.25（C） 0.125（D）034 在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由( )在税法规定的减除幅度，内自行确定。（A）国家税务总局（B）省、自治区、直辖市人民政府（C）省、自治区、直辖市税务机关（D）县级税务机关35 融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是( )。（A）出租方（B）承租方（C）由出租方和承租方协商确定（D）由当地税务机关根据实际情况确定36 已登记注册的应税车辆，其底盘发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的( ) 计算。（A）0.8（B） 0.7（C） 0.6（D）0.7537 某盐场 6 月份以自产
17、液体盐 25000 吨和外购液体盐 5000 吨(每吨已缴纳资源税 5 元)，加工固体盐 6000 吨对外销售，取得销售收入 300 万元。已知固体盐税额为每吨 30 元，该盐场 6 月份应缴纳资源税为( )元。（A）125000（B） 155000（C） 180000（D）30500038 甲方以土地使用权，乙方以货币资金形式入股成为合营企业合作建房。房屋建成后，双方采取风险共担，利润共享的分配方式。则甲方应( )。（A）按销售不动产税目缴纳营业税（B）按服务业税目缴纳营业税（C）按转让无形资产税目缴纳营业税（D）不缴纳营业税39 自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为( )。（A）消费环
18、节（B）生产环节（C）移送使用环节（D）加工环节40 王某于 2002 年 3 月，购买一辆捷达牌轿车，支付全部价款合计为 10.2 万元，另支付代收临时牌照费 200 元，购买工具件及零配件共计 3100 元，其应纳车辆购置税为( )元。（A）9000（B） 8674（C） 9425（D）9248二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 下列税法原则中属于税法基本原则的有( )。（A）税收公平主义（B）法律优位原则（C）特别法优于普通法（D）实质课税原则42 从广义上讲，下列各项中属
19、于税收实体法的有( )。（A）财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知 (财税2006 33号)（B） 国家税务总局关于加强机动车辆税收管理有关问题的通知(国税发2005 79 号)（C） 财政部、国家税务总局关于购进烟叶的增值税抵扣政策的通知(财税 2006140 号 )（D）国家税务总局关于加强煤炭行业税收管理的通知 (国税发2005153 号)43 按照税法效力的不同，可以将税法分为( )。（A）税收法律（B）税收法规（C）税收规章（D）税收行政规范44 关于税务行政规范，下列表述正确的有( )。（A）税务行政规范是税务行政管理的依据（B）税务行政规范属于税务规章的一个类别（C
20、）税务行政规范不得设定行政许可、审批（D）税务行政规范可以设定减税、免税45 关于增值税的纳税人下列表述正确的有( )。（A）报关进口的货物，以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为纳税人（B）在国内生产并出口货物的和个人也是增值税的纳税人（C）把企业租赁给他人经营的，以租赁人为纳税人（D）对代理进口的货物，以委托方为纳税人，不得以代理方为纳税人46 下列项目中，属于我国现行税法明确规定的纳税人的权利的有( )。（A）申请享受税收优惠权（B）要求税务机关为其保密权（C）申请事先裁定（D）申请退回多征税款权47 关于增值税的征税范围，下列表述正确的有( )。（A）货物期货和非货物期货均不征
21、收增值税（B）集邮商品的生产、调拨应当征收增值税（C）电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税（D）对体育彩票的发行收入不征收增值税48 下列关于废旧物资经营增值税管理的说法正确的有( )。（A）对废旧物资加工生产的产品可减按 13%的税率征收增值税（B）生产企业增值税一般纳税人购进废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按照废旧物资回收经营单位开具的普通发票上注明的金额，按 13%计算抵扣进项税额（C）废旧物资回收经营单位应将废旧物资和其他货物的经营分别核算，不能准确分别核算的，不得享受废旧物资免征增值税政策（D）对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税49 下列关于增值税专
22、用发票的处理正确的有( )。（A）纳税人善意取得增值税专用发票的，对其不以偷税或者骗取出口退税论处（B）纳税人善意取得增值税专用发票的，不予抵扣进项税额或者不予出口退税（C）纳税人善意取得增值税专用发票后，虽然能够重新从销售方取得合法、有效专用发票，也不予抵扣进项税额或者出口退税（D）如有证据表明购货方得到抵扣、或者获得出口退税前知道该专用发票是销售方以非法手段获得的，对购货方应按偷税追究其责任50 下列关于增值税进项税额抵扣的说法正确的有( )。（A）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额（B）符合一般纳税人条件，但不申
23、请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额（C）一般纳税人在停止抵扣进项税额期间，其取得的增值税专用发票上注明的增值税额，经税务机关核准可以在恢复抵扣进项税额资格后抵扣（D）纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额一律不得抵扣51 下列出口货物免税但不退税的有( )。（A）计划内卷烟厂出口的卷烟（B）外商投资企业委托外贸企业代理出口的自产货物（C）小规模纳税人自营出口的货物（D）外贸企业收购后直接出口的货物52 经认证，下列各种情形中，暂不作为增值税进项税额抵扣凭证的有( )。（A）无法认证（B）密文有误（C）重
24、复认证（D）纳税认识别号认证不符53 对从价计征的进口应税消费品征收消费税时，其计税依据包括( )。（A）应税消费品到岸价格（B）向海关缴纳的增值税（C）向海关缴纳的消费税（D）向海关缴纳的关税54 下列项目中属于消费税征税范围的有( )。（A）摩托车轮胎（B）自行车轮胎（C）医药用酒精（D）洗发水55 关于消费税的计算，下列表述正确的有( )。（A）连同包装物销售的应税消费品，包装物单独计价的，可不并入销售额（B）销售额不包括向购买方收取的增值税税额（C）在销售数量之外另付给购货方或中间人作为报酬的应税消费品，可不计算销售额（D）委托加工收回的应税消费品直接销售的，可不计算销售额56 用委托
25、加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有( )。（A）用委托加工的化妆品连续生产普通护肤护发品（B）用委托加工的化妆品连续生产化妆品（C）用委托加工的烟丝连续生产卷烟（D）用委托加工的珠宝玉石连续生产贵重首饰及珠宝玉石57 下列各项中，不符合消费税有关规定的是( )。（A）纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税（B）纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税（C）纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天（D）因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也
26、可直接抵减应纳税额58 现行消费税规定对委托加工规定的条件主要有 )。（A）委托方提供原料和主要材料（B）委托方从受托方购买原料再交给委托方（C）受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料（D）受托方提供原料和主要材料59 出口应税消费品可以办理消费税退税的企业有( )。（A）有出口经营权的外贸公司（B）出口卷烟的卷烟厂（C）外轮供应公司（D）有出口经营权的工贸公司60 下列各项经营业务属于营业税征税范围的有( )。（A）提供咨询劳务（B）转让商标使用权（C）销售 “二手房”（D）商业批发61 下列项目中，按照 5%的税率征收营业税的有( )。（A）餐饮中介服务（B）银行代收电费的手续费（C）电信企
27、业销售通信工具（D）专利权实施许可62 关于金融保险企业营业税计税依据的下列表述，正确的有( )。（A）金融经纪业以手续费收入为营业额（B）金融商品买卖以收入全额为营业额（C）一般贷款以利息收入全额为营业额（D）保险公司的无赔款奖励，可以冲减营业额63 下列项目中，应当征收营业税的有( )。（A）邮电部门附设独立核算的门市部取得的报刊零售业务收入（B）过路、过桥费（C）电信部门销售手机并提供通信服务取得的收入（D）高尔夫球俱乐部一次性收取的会员人会费64 下列单位和个人中，属于金融保险业纳税人的有( )。（A）证券公司（B）信托投资公司（C）融资租赁公司（D）经营资产租赁的公司65 下列关于运
28、输业务纳税地点的表述正确的有( )。（A）公路运输企业的纳税地点是其机构所在地（B）中央铁路运营业务纳税人的纳税地点在北京（C）装卸搬运业务纳税人的纳税地点是提供劳务地（D）水路运输企业的纳税地点是其机构所在地66 下列项目中，按“ 建筑业 ”税目征收营业税的有 ( )。（A）打井勘探作业（B）单独的建筑设计（C）代办电信工程（D）销售建筑物67 下列矿石属于黑色金属矿原矿子目的有( )。（A）锡矿石（B）铁矿石（C）锰矿石（D）铬矿石68 下列地点属于资源税纳税地点的有( )。（A）收购地（B）生产地（C）开采地（D）销售地69 下列关于城市维护建设税的表述正确的有( )。（A）不管是在城市
29、还是在农村，凡是缴纳了“三税”的纳税人都要缴纳城建税（B）无论是内资企业还是外资企业，凡是缴纳了“三税” 的纳税人都要缴纳城建税（C）城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行（D）城建税的计税依据是“三税” 实际缴纳税额，不包括加收的滞纳金和罚款70 下列关税种类属于按征税标准划分的有( )。（A）选择税（B）滑动税（C）复合税（D）过境税三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某建筑公司 A 公司承包一项工程，工程总造价为 8000 万元，公司将 2500 万元的安装工程分包给 B 建筑公司。工程竣工之后，建设单位支付给 A 公司材料
30、差价款 800 万元，提前竣工奖 250 万元。A 公司又将其中的材料差价额 300 万元和提前竣工奖 50 万元支付给 B 公司。根据题意回答下列问题：71 对材料差价和提前竣工奖的处理正确的是( )。（A）均不计入营业额（B）材料差价计入营业额，提前竣工奖不计入营业额（C）材料差价不计入营业额，提前竣工奖计入营业额（D）均应计入营业额72 转包收入为( ) 万元。（A）2500（B） 2800（C） 2550（D）285073 对 A、B 两公司缴纳营业税的说法正确的是( )。（A）只有 A 公司应缴纳营业税（B） B 公司在结算工程价款后自行申报缴纳营业税（C） A 公司应向转包工程发生
31、地主管税务机关解缴代扣的营业税（D）A 公司应向本公司机构所在地主管税务机关解缴代扣的营业税74 A 公司应纳营业税税额为( )万元。（A）180（B） 186（C） 171（D）16575 某卷烟厂委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本 8 万元。烟丝加工完毕，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额 1.272 万元，并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝 50%对外直接销售，收入 6.5 万元，另 50%当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟 40 标准箱，取得不含税收入 60 万元。已知烟丝消费税税率为 30%，卷
32、烟消费税税率为 45%，固定税额为每标准箱 150元。根据以下资料回答以下问题：75 受托方加工烟丝的组成计税价格为( )万元。（A）13.1429（B） 14.1429（C） 15.24（D）16.242976 受托方代收代缴烟丝的消费税为( )万元。（A）3（B） 4.28（C） 3.9429（D）3.4277 卷烟厂销售卷烟应纳消费税( )万元。（A）0.6（B） 27（C） 21（D）25.628678 受托方应纳增值税( )万元。（A）1.272（B） 0.072（C） 0.27（D）3.42四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每
33、个选项得 0.5 分。79 某酒厂系增值税一般纳税人，主要生产销售粮食白酒和啤酒，2006 年 8 月发生如下业务：(1)从农民手中收购玉米 10000 公斤，支付价款 20000 元，开具了农产品收购统一发票，玉米已验收入库。(2)从粮管所购进高梁 200000 公斤，取得防伪税控增值税专用发票上注明价款 120000 元，增值税额 15600 元。高梁已验收入库，款项未付，专用发票已于当月税款的纳税申报期内向税务机关申请认证，通过后已申请抵扣。(3)购入上述玉米支付给运输公司的运输费为 1000 元，运输公司开具了货运统一发票。(4)购入上述高粱支付给运输公司的运输费为 2000 元，运输
34、公司开具了货运统一发票。(5)委托白酒加工企业加工粮食白酒 20 吨，发出委托材料的实际成本为 180000 元，提货时支付给该加工企业加工费 20000 元，其中含该企业代垫的辅助材料成本2000 元，该企业开具了防伪税控增值税专用发票，收回的粮食白酒已验收入库。(6)销售粮食白酒 230 吨，其中 15 吨为委托加工收回后直接对外销售的，财务处理上能分别核算，不含税单价为 40000 元/吨，取得销售额 9200000 元。(7)销售啤酒 100 吨，取得含税销售额 600000 元，均销售给个体商贩。(8)收到粮食白酒的包装物押金 20000 元，啤酒的包装物押金 10000 元。(9)
35、当月预缴增值税 500000 元，消费税 1000000 元。根据上述资料，计算并回答下列问题：(计算结果保留小数点后两位)79 该酒厂当月允许抵扣的进项税额为，( )。（A）18410 元（B） 5470 元（C） 6070 元（D）7470 元80 该酒厂当月增值税销项税额是( )。（A）1549179.49 元（B） 1651179.49 元（C） 1654085.47 元（D）1655538.46 元81 该酒厂当月应纳增值税额为( )。（A）1637128.46 元（B） 1648615.47 元（C） 1632769.49 元（D）1635675.47 元82 某白酒加工企业应代收
36、代缴消费税额为( )。（A）50000 元（B） 63000 元（C） 60000 元（D）70000 元83 该酒厂当月应纳消费税(由加工企业代收代缴的消费税除外)为( )。（A）2177000 元（B） 1963418.89 元（C） 2392000 元（D）2395000 元84 该酒厂当月应补缴增值税和消费税总额为( )。（A）2430209.49 元（B） 2540569.49 元（C） 2543615.27 元（D）2099094.27 元85 某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2006 年 10 月相关经营业务如下：(1)进口化妆品一批，支
37、付国外的买价 220 万元、国外的采购代理人佣金 6 万元、国外的经纪费 4 万元；支付运抵我国海关地前的运输费用 20 万元、装卸费用和保险费用 11 万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用 8 万元、装卸费用和保险费用 3 万元； (2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额 86 万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计 46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格；(3)收购免税农产品一批，支付收购价款 70 万元、运输费用 10 万元，当月将购回免税农产品的 30%用于公司饮食部；(4)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款 2
38、00 万元、增值税 34 万元，支付运输单位运输费用 20 万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额 10 万元(占支付金额的 5%)，经查实应由运输单位赔偿；(5)将进口化妆品的 80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额 650 万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额 70.2 万元；(6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额 300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为 5，实际收到金额 285 万元；(7)取得化妆品的逾期包装押金收入 14.04 万元。(注：关税税率 20
39、%，当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)根据所给资料，依据税法的有关规定，回答下列相关问题： (计算结果保留小数点后两位)85 该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为( )。（A）256.45 万元（B） 262.49 万元（C） 266.51 万元（D）277.58 万元86 该公司加工环节应代扣代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和为 ( )。（A）40.54 万元（B） 58.32 万元（C） 59.4 万元（D）62.61 万元87 该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和为( )。（A）85.46 万元（B） 108.09 万元（C） 111.69 万元（D）216.6 万元88 该公司国内销售环节实现的销项税额总和为( )。（A）173.74 万元（B） 177.99 万元（C） 178.5 万元（D）180.54 万元89 该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和为( )。（A）41.05 万元（B） 115.36 万元（C） 117.13 万元（D）118.3 万元90 该公司国内销售环节应纳增值税额为( )。（A）65.18 万元（B） 62.24 万元（C） 60.2 万元（D）139.49 万元
