1、注册税务师税法一模拟试卷 15（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 关于税收执法的特征，下列表述正确的是( )。（A）税收执法既是一种具体行政行为，也是一种抽象行政行为（B）税收执法具有法律强制力，不得进行自由裁量（C）税收执法具有主动性和被动性共存的特征（D）税收执法是有责行政行为2 中华人民共和国税收征收管理法第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。这体现
2、了( )。（A）法律不溯及既往原则（B）特别法优于普通法原则（C）程序优于实体原则（D）新法优于旧法原则3 税务机关最基本的权利是( )。（A）税收征收权（B）税务管理权（C）税收检查权（D）税收违法处理权4 在处理法对人的效力时，我国采用的是( )。（A）属地主义原则（B）属人主义原则（C）属地、属人相结合的原则（D）国籍原则5 我国对税收犯罪进行制裁的法律规范主要体现在( )中。（A）税收征管法（B） 刑法（C） 民法通则（D）行政处罚法6 某县地税局有根据认为某从事生产经营活动的纳税人有逃避纳税义务的行为，首先应采取的措施是( ) 。（A）在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款（B）责
3、成纳税人提供纳税担保（C）冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（D）扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产7 某纳税人生产化工产品应缴纳增值税，其纳税义务产生于( )。（A）进行税务登记时（B）销售行为发生时（C）进行纳税申报时（D）税务机关征税时8 关于欠税管理、税款退还和追征制度，下列表述正确的是( )。（A）欠税时间从规定的纳税期限届满之日至纳税人、扣缴义务人缴纳或解缴税款的当日（B）严格延期缴纳税款的审批，是防止欠税流失的重要制度（C）在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金（D）因税务机关的责任造成的
4、未缴或者少缴税款，税务机关不得要求纳税人、扣缴义务人补缴税款9 某个体户从事摩托车修理业务，对其应( )。（A）按 5%的税率征收营业税（B）按 17%的税率征收增值税（C）按 4%的征收率征收增值税（D）按 6%的征收率征收增值税10 某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是 ( )。（A）将该批货物视同销售计算销项税额（B）不得抵扣该批货物的进项税额（C）不视同销售计算销项税额，但应将其购进时已抵扣的进项税额转出（D）将该批货物视同销售计算销项税额，同时不得抵扣其进项税额11 某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县(市)，总机构已申请办理了增值税一般纳税人认定
5、手续，下列对其分支机构的税务处理正确的是( )。（A）向总机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续（B）不必申请，自动视为一般纳税人（C）向分支机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续（D）向两地主管税务机关的共同上级税务机关申请办理一般纳税人认定手续12 按照现行增值税的有关规定，增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进农业产品，其正确的税务处理是( )。（A）不得抵扣进项税额（B）按 6%的扣除率计算抵扣进项税额（C）按 10%的扣除率计算抵扣进项税额（D）按 13%的扣除率计算抵扣进项税额13 某个体户将一辆自己已使用过的摩托车出售，原价 6600 元，取得收入 4000 元
6、，其正确的税务处理是( )。（A）缴纳 581.20 元的增值税（B）不缴纳增值税（C）缴纳 76.92 元的增值税（D）缴纳 226.52 元的增值税14 工业企业购进货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，其进项税额的抵扣时限是( ) 。（A）取得专用发票后 90 日内（B）专用发票申请认证通过后 90 日内（C）专用发票申请认证通过的当月（D）购进的货物验收入库后15 下列特定货物应适用 6%征收率计算收增值税的是( )。（A）寄售商品代销寄售物品（B）典当业销售死当物品（C）销售旧货（D）建筑用砂、土、石料16 某商场实行还本销售的方式销售家具，家具现售价为 16500 元，5 年后
7、还本，该商场增值税的应税销售额为( )。（A）1650 元（B） 16500 元（C） 3300 元（D）0 元17 增值税专用发票经认证，暂不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是 ( )。（A）纳税人识别号认证不符（B）无法认证（C）专用发票代码、号码认证不符（D）认证不符18 下列关于铂金制品征收增值税说法错误的是( )。（A）国内生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策（B）出口铂金制品，对铂金原料部分的进项增值税不实行出口退税（C）铂金出口按 3%退税（D）只对铂金制品加工环节的加工费按规定退税率退税19 新办小型商贸批发企业申请一般纳税人资格认定的条件之一是必须自税务登记之日起(
8、 )。（A）一年内实际销售额达到 100 万元（B）一年内实际销售额达到 180 万元（C）一年内预计销售额达到 180 万元（D）一年后实际销售额达到 180 万元20 加油站通过加油机加注成品油，不允许在当月成品油销售数量中扣除的是 ( )。（A）主管部门车辆用油（B）加油站自用车辆自用油（C）加油站本身倒库油（D）加油站检测用油21 关于现行消费税征免范围的规定，下列表述正确的是( )。（A）金银首饰(不包括铂金首饰)在零售环节征收消费税（B）子午线轮胎免征消费税（C）对翻新轮胎减按 5%的税率征收消费税（D）手扶拖拉机轮胎不征收消费税22 某酒厂委托 A 厂加工一批酒精，该批酒精应纳消
9、费税的纳税人是 ( )。（A）某酒厂（B） A 厂（C）某酒厂和 A 厂（D）税务机关指定的单位23 下列关于金银首饰消费税的表述中正确的是( )。（A）经营单位进口金银首饰，既要缴纳增值税又要缴纳消费税（B）出口单位出口金银首饰免税并退税（C）为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰，应视同销售（D）对既生产销售金银首饰，又生产销售非金银首饰的单位，凡是划分不清或不能准确核算的，一律从高适用税率征收消费税24 某进出口企业从国外进口一批小汽车，海关审定的完税价格为 500 万元，小汽车的关税税率为 40%，消费税税率为 9%，则海关代征的消费税为( )。（A）45 万元（B） 50.4 万元（
10、C） 63 万元（D）69.23 万元25 金银首饰连同包装物销售的，对其包装物税务处理正确的是( )。（A）凡单独计价的，不并入销售额征税（B）凡在会计上单独核算的，不并入销售额征税（C）无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额征税（D）单独计价并在会计上单独核算的，不并入销售额征税26 关于消费税的征税范围，下列表述正确的是( )。（A）实木复合地板不征消费税（B）单位和个人外购润滑油大包装经简单加工改成小包装，视同应税消费品的生产行为（C）电动汽车属于“小汽车”税目征收范围（D）未经打磨、倒角的木制一次性筷子不征消费税27 委托方将委托加工的应税消费品收回后直接出售的，(
11、)。（A）不再征收消费税（B）照章征收消费税（C）照章征收消费税，但可抵扣受托方代收代缴的消费税（D）既不征收消费税也不征收增值税28 下列各项中，属于营业税征税范围的是( )。（A）境内企业向境外企业转让无形资产在境外使用（B）境内保险机构为境外保险标的提供的保险劳务（C）在境外组织旅客入境旅游（D）在境外承包建筑安装工程29 某企业在 2005 年购置一幢办公用楼，购置价 2000 万元，2006 年 9 月又将这幢楼售出，取得收入 3000 万元，该企业应纳营业税( )。（A）50 万元（B） 150 万元（C） 30 万元（D）210 万元30 银行销售金银的业务，应当征收的税种是(
12、)。（A）营业税（B）增值税（C）消费税（D）增值税和消费税31 自建自售的建筑物，应按营业税税目中的( )征税。（A）建筑业（B）销售不动产（C）转让无形资产（D）建筑业和销售不动产32 某工程设计单位只负责某项工程设计任务，不作为工程承包人，下列税务处理正确的是( ) 。（A）按“服务业 其他服务” 税目征收营业税（B）不征收营业税（C）按 “建筑业” 税目征收营业税（D）先按“建筑业 ”税目征收营业税，再按“服务业 其他服务”税目征收营业税33 金融机构销售支票等金融物品应当缴纳( )。（A）增值税（B）营业税（C）消费税（D）增值税或营业税34 在境内的单位提供咨询劳务的，其营业税的纳
13、税地点是( )。（A）应税劳务发生地（B）单位注册地（C）单位机构所在地（D）接受劳务方机构所在地35 以下资源中属于资源税应税产品的是( )。（A）伴选矿（B）柴油（C）人造石油（D）伴采矿36 下列矿产品不属于资源税征税范围的是( )。（A）天然原油（B）原煤（C）油田生产的天然气（D）煤矿生产的天然气37 资源税税目税额明细表中未列举名单的纳税人适用的税额，由( )参照该表中临近矿山的税额标准，在一定浮动幅度内确定。（A）省级国家税务局（B）省级地方税务局（C）纳税所在地主管税务机关（D）省级人民政府38 地处县城的某化妆品厂 2006 年 11 月 8 日缴纳 10 月份的应纳增值税
14、20 万元、消费税 50 万元，补缴 9 月份欠缴的增值税和消费税 20 万元，税务机关对其加收滞纳金 3000 元，该厂应缴纳城市维护建设税( )。（A）35000 元（B） 45000 元（C） 45150 元（D）49000 元39 按现行车辆购置税的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是( )。（A）有轨电车（B）无轨电车（C）机关购置使用的公务车（D）三轮农用运输车40 以成交价格为基础审查确定进口货物的关税完税价格时，由买方负担的下列费用不应当计入完税价格的是( )。（A）购货佣金（B）购货佣金以外有其他佣金（C）与该货物视为一体的容器费用（D）包装材料费用二、多项选择题共 30
15、 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 我国不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限也不相同，这主要是由 ( )因素决定的。（A）税种的性质（B）应纳税额的大小（C）行政区划（D）交通条件42 我国现行税法赋予纳税主体的权利主要包括( )。（A）延期缴纳税款（B）申请减免税（C）依法提起税务行政复议（D）按期进行纳税申报43 下列行为违背税收法律主义的有( )。（A）税务机关在法定幅度内决定行政处罚数额（B）税务机关与纳税人协商决定征税数额（C）地方政府解释税收法律（D）税务机关按照一定方法估定个体
16、户应纳税额44 在国际税法中，最具影响力的税收协定范本有( )。（A）联合国范本（B）伦敦范本（C） OECD 范本（D）中、美税收协定范本45 根据税收征管法规定，税收保全措施的实施条件是( )。（A）必须是在规定的纳税期之前或责令限缴的期限之内（B）必须是在纳税人不愿或不能提供纳税担保的情况之下（C）适用的对象必须是从事生产经营的纳税人、扣缴义务人或纳税担保人（D）必须是超过了纳税时限而没有缴纳税款的46 按照税收征管法的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有( )。（A）按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格（B）按照税务机关掌握的同
17、行业标准进行调整（C）按照再销售给第三者的价格所应收取的收入和利润进行调整（D）按照成本加合理的费用和利润进行调整47 关于代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有( )（A）对代开专用发票，应全额补征税款（B）对虚开专用发票，应差额补征税款（C）对纳税人取得的代开专用发票，可抵扣进项税额，不再予以处罚（D）对纳税人非善意取得的虚开专用发票，不得抵扣进项税额，并按偷税予以处罚48 某企业为增值税一般纳税人，下列允许扣除进项税额的有( )。（A）已取得的专用发票丢失后由销售方提供存根联复印件的购进货物（B）水灾后损失的产成品所耗用的购进货物（C）混合销售行为的非应税劳务所用购进货物（D）
18、兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物49 下列有关混合销售行为征税的规定，表述正确的有( )。（A）电信单位自己销售无线寻呼机、移动电话，并为客户提供有关电信服务的混合销售行为，应合并征收营业税（B）从事运输业务的单位与个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收营业税（C）对从事以货物的生产批发或零售为主并兼营非应税劳务的企业发生的混合销售行为，视同销售货物应当征收增值税（D）从事非增值税应税劳务为主，并兼营货物的单位和个人，其混合销售行为应视为销售非应税劳务，不征收增值税50 下列收入不征收增值税的有( )。（A）执罚部门和单位拍卖其查处的、具备拍卖
19、条件的，属于一般商业部门经营的商品收入（B）执罚部门和单位按商定价格取得的变卖其查处的、不具备拍卖条件的，属于一般商业部门经营的商品的变卖收入（C）邮政部门发行报刊的收入（D）除邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊的收入51 根据现行税法规定，下列购进货物(或应税劳务)已纳的增值税可计入“当月进项税额”的有( )。（A）某一般纳税人购进应税劳务取得税控专用发票并通过税务机关的认证（B）某一般纳税人接受投资和捐赠的货物已收到税控增值税专用发票并通过税务机关的认证（C）某商业企业采取分期付款方式购进货物，销货方已全额开出增值税专用发票，商业企业第一期货款已付（D）某商业企业购进货物，货物已验收入库
20、，取得税控增值税专用发票并通过税务机关的认证，但货款未付52 对已使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人，如果会计核算健全，而且没有下列( )情形之一者，不取消其一般纳税人资格。（A）虚开增值税专用发票或者有偷税、骗税、抗税行为（B）不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置，造成严重后果（C）连续 6 个月未申报或连续 3 个月纳税申报异常且无正当理由（D）连续 3 个月未申报或连续 6 个月纳税申报异常且无正当理由53 下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有( )。（A）供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天（B）发、供电企业将电力产品用于集体福利
21、的，为发出电量的当天（C）发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天（D）供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当天54 某商场委托某工业加工企业加工消费税应税货物一批，该加工企业将加工好的应税货物交付商场时，末代收代缴消费税，后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有( ) 。（A）加工企业应按规定补税（B）商场应按规定补税（C）对加工企业应给予处罚（D）对商场应给予处罚55 下列情形需要缴纳消费税的有( )。（A）酒厂把生产的滋补酒以福利形式发给职工（B）摩托车厂把自己生产的摩托车赠送给摩托车拉力赛赛手使用（C）卷烟厂生产的用于卷烟生产
22、的烟丝（D）石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用56 下列项目中，不缴纳消费税的有( )。（A）委托加工收回的已税消费品用于对外销售（B）将自产应税消费品用于展销（C）将外购应税消费品用于连续生产应税消费品的（D）外贸企业出口转内销的应税消费品57 下列允许在计算消费税时，按当期生产领用数量计算准予扣除委托加工的应税消费品中已纳的消费税税款的有( )。（A）委托加工己税烟丝生产的卷烟（B）委托加工已税酒精生产的酒（C）委托加工已税珠宝玉石生产的在零售环节征收消费税的金银首饰（D）委托加工已税化妆品生产的化妆品58 对单位和个人销售住房征收营业税的现行政策是( )。（A）对个人购买并
23、居住超过一年的普通住宅，销售时免征营业税（B）对个人购买并居住不足一年的普通住宅，销售时按销售价减去购入原价后的差额计征营业税（C）对个人自建自用住房，销售时 Q 免征营业税（D）对个人销售已居住使用的惟一家庭生活用房取得的收入，免征营业税59 根据营业税法规定，下列关于营业税扣缴义务人表述正确的有( )。（A）建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人（B）单位或者个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人（C）企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人（D）人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人60 在不动产的经营中，符合营业税暂行条例
24、规定的有( )。（A）个人将不动产无偿赠与他人，应由主管税务机关核定营业额（B）房地产公司销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天（C）建筑公司自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间为销售自建建筑物并收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天（D）从事建筑、修缮工程作业，计算营业税的营业额应包括建筑劳务费、工程所用原料及其他物资价款、动力的价款61 下列有关营业税纳税义务发生时间的阐述，符合营业税法规规定的有( )。（A）单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天（B）单位或个人转让专利权、著作权，向对方收取的预收性质的价款，其纳税义务
25、发生时间为该项预收性质的价款按照财务会计制度规定确认为收入的时间（C）纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地使用叔权属转移的当天（D）对建筑业实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目，其纳税义务发生时间为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天62 下列项目中，免征营业税的有( )。（A）保险公司开展的 1 年期以上返还性人身保险业务的保费收入（B）科研单位取得的技术转让收入（C）经地、市级以上人民政府或者同级政府的教育行政部门批准成立、国家承认其学员学历的各类学校所提供的教育服务（D）从事社区居民服务业的下岗职工、个体工商户取得的社区居民服务业收入
26、63 下列各项中，不可以作为城市维护建设税计税依据的是( )。（A）纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金（B）纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税（C）纳税人偷逃增值税被处的罚款（D）纳税人偷逃消费税被查补的税款64 关于资源税课税数量的确定，下列表述正确的有( )。（A）凡直接对外销售的，以实际产量为课税数量（B）原油中的稠油、高凝油和稀油划分不清楚或不易划分的，统一按原油的数量课税（C）无法正确计算原煤动用量的自用原煤，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际产量折算成原煤动用量作为课税数量（D）纳税人自产自用金属矿产品的，以实际移送使用数量为课税数量65 在不同的结算方式下资源税的纳税义务发生时
27、间为( )（A）采取分期收款方式销售的，为销售合同中规定的收款日期（B）采取预收款方式销售的，为发出应税商品的当天（C）采取分期收款方式的，为发出商品的当天（D）采取预收款方式的，为合同中规定的日期66 下列关于车辆购置税征收管理表述正确的有( )。（A）车辆购置税应在车辆上牌登记注册前的使用环节征收（B）购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税（C）纳税人购买自用的应税车辆，应自购买之日起 60 日内向车辆的上牌落籍地或落户地申报纳税（D）不需注册上牌的应税车辆，不需缴纳车购税67 对未按规定缴纳车辆购置税的车辆，以下处理正确的有( )。（A）税务机关一经发现，有权责令其就地补税（B）凡
28、不能提供购车发票和有关购车证明资料的，检查地税务机关应按同类型应税车辆的最低计税价格计算补征税款（C）检查地税务机关补征税款后。应向纳税人开具完税凭证（D）纳税人回落籍地后凭完税凭证向落籍地税务机关领取完税证明，不再补税68 差别关税是保护主义政策的产物，差别关税包括( )。（A）报复性关税（B）反倾销与反补贴关税（C）关税配额（D）抵消关税69 短期的或间断式的商品倾销分为( )。（A）为保护或扩大国际市场而实行的倾销（B）为消除同业竞争者而进行的倾销（C）为报复他国在本国市场上的倾销而实行的反倾销（D）以重商主义理论为基本指导思想而进行的倾销70 某水产进出口公司 2004 年 4 月进口
29、一批速冻水产品，进口成交价格 150 万元，运输保险费为 2 万元；又从农业生产者手中收购一批鱼苗出口，货物出口离岸价格92 万元，运至境内输出地点装载前的运输、装卸、储藏等费用共计 4.6 万元。假设进口货物关税税率 25%，出口货物关税税率 15%。下列关于该公司应纳应退各种税额的表述正确的有( )。（A）进口环节应缴纳关税 38 万元（B）进口环节应缴纳增值税 24.7 万元（C）出口环节应缴纳关税 12.69 万元（D）出口环节应按照“ 免抵退” 计算增值税三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资
30、质)下辖 3 个施工队、1个金属结构件工场、1 个招待所(均为非独立核算单位)，2006 年经营业务如下：(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价 3000 万元，其中：建筑业劳务费价款 1000 万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额 500 万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款 300 万元)；建设方采购建筑材料等 1500 万元。工程当年完工并进行了价款结算。(2)甲建筑工程公司将其中 200 万元的建筑工程项目分包给 B 建筑工程公司(B 建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。(3)甲建筑工程公司向
31、C 建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价 700 万元)，取得转让收入 1300 万元。(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入 30 万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共 55 万元。要求：根据上述资料，计算并回答下列问题：71 甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为( )。（A）99 万元（B） 114 万元（C） 134 万元（D）149 万元72 甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为( )。（A）4.25 万元（B） 11.9 万元（C） 12.5 万元（D）17 万元73 甲建筑工程公司应缴纳的增值税为( )。（A）0 万元（B） 19.23 万元（C） 28.3
32、 万元（D）34 万元74 甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税为( )。（A）0 万元（B） 6 万元（C） 21 万元（D）66 万元75 某外贸进出口公司 2006 年 10 月从国外进口 10 辆小轿车，气缸容量为 1800 毫升。该公司报关进口这批小轿车时，经报关地口岸海关对有关资料进行审查，确定关税计税价格为 198000 元/辆(人民币)。该公司将其中两辆小轿车用于本单位使用。已知：小轿车的消费税税率为 5%，假设小轿车的关税税率为 110%。根据所给资料，依据税法的有关规定，计算并回答下列问题：(计算结果保留整数)75 该批进口小轿车应缴纳增值税( )。（A）148812 元（B）
33、 706860 元（C） 742203 元（D）744063 元76 该批进口小轿车应缴纳消费税( )。（A）43768 元（B） 207900 元（C） 218842 元（D）256045 元77 该批进口小轿车应缴纳车辆购置税( )。（A）87318 元（B） 87537 元（C） 436590 元（D）437684 元78 该批进口小轿车应缴纳关税( )。（A）217800 元（B） 435600 元（C） 2178000 元（D）4814526 元四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 市中心的某卷烟厂为增
34、值税一般纳税人，2005 年 7 月份发生下列经济业务：(1)购进甲种烟丝一批，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为 1G 万元，税款 1.7 万元。供货方代垫运费 500 元，已知提供货物运输劳务的纳税人经主管税务机关认定可开具货物运输发票，其开具的货物运输发票注明的运费 300 元，建设基金 100 元，装卸费 50 元，保管费 50 元。货物运输发票开具给购货方，且供贷方已原票转交给购货方。款项已付，材料已经入库。专用发票已通过认证。(2)购进乙种烟丝，取得防伪税控增值税专用发票，注明的价款为 4 万元，税款0.68 万元，当月未通过认证。(3)接受某公司投资转入材料一批，取得税务机关
35、代开的增值税专用发票，注明的价款为 10 万元，税款为 1.7 万元，材料已验收入库。(4)上月购入的甲种烟丝因火灾损失 3 万元，等待处理。(5)销售 A 种卷烟 10 标准箱，价款 15 万元，增值税款 2.55 万元。(6)以自产的白包卷烟 1 箱用于送给关系单位，成本价 10000 元，已知成本利润率为 10%。(7)从农民手中收购一批烟叶，收购凭证上注明价款为 20 万元。(8)将收购的 10 万元烟叶发给某县城的 B 企业，委托 B 企业加工烟丝，支付加工费 5000 元，增值税 850 元。B 企业没有同类烟丝销售价格。(9)将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款 18 万元，增
36、值税 3.06 万元。根据以上资料，回答下列问题：79 本月增值税销项税额为( )。（A）59500 元（B） 58771.43 元（C） 59216.67 元（D）57698.29 元80 本月应纳增值税为( )。（A）4622 元（B） -478 元（C） 3722 元（D）2922 元81 关于委托加工及收回缴纳消费税问题，下列说法不正确的有( )，（A）B 企业代收代缴消费税为 3150 元（B）委托加工收回的烟丝出售不应再补缴消费税（C）委托加工收回的烟丝出售应补缴消费税 9000 元（D）B 企业代收代缴缄建税为 2250 元82 本月应负担的消费税合计为( )。（A）52650
37、元（B） 123150 元（C） 75150 元（D）55650 元83 该企业应负担的城市维护建设税为( )。（A）5731.04 元（B） 7981.04 元（C） 8881.04 元（D）4440.52 元84 该企业应负担的教育费附加为( )。（A）1228.08 元（B） 2456.16 元（C） 1903.08 元（D）3806.16 元85 甲、乙两企业均为生产企业(增值税一般纳税人)，丙企业为商业企业(增值税一般纳税人)，2005 年 9 月发生下列业务：(1)乙企业销售给甲企业原材料一批，防伪税控系统开具的专用发票上注明销售额为 46700 元(不含税) ，采用托收承付方式结
38、算，货物已经发出，托收手续已经办妥，乙企业尚未收到货款，原材料在途：甲企业取得防伪税控增值税专用发票，于当月通过认证：(2)9 月 5 日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定；购销金额 120 万元(不含税)，贷款分三次等额支付，每月 15 日为付款期，但本月内企业实际支付货款 20 万元，尚未收到防伪税控增值税专用发票；(3)本月初丙企业从甲企业购进小家电 600 件，不含税单价 50 元，货物已验收入库：货款已付清，收到防伪税控系统开具的增值税专用发票，于当月通过认证；(4)丙企业本月取得零售收入 760500 元，在销售家用电器时，采用买一赠一方式促销，赠送月
39、初从甲企业购进的小家电 300 件，税务机关核定不含税金额合计为16500 元，同时，在“ 三八 ”妇女节时，把 100 件小家电分给女职工作为节日礼物；(5)丙企业为甲企业代购原材料一批，代购资金由甲企业提供，原材料销售方为甲企业开具防伪税控增值税专用发票，注明价款 56 万元，甲企业已收到丙企业转交的专用发票，已经税务机关认证，原材料已验收入库。甲企业支付丙企业代购的手续费 3.4 万元：(6)甲企业当月报关进口一台生产设备，关税完税价格为 100 万元，关税税率为15%；(7)丙企业出租一楼的门市房，本月取得租金收入 5.3 万元；(8)乙企业本月购进并已验收入库原材料一批，取得的防伪税
40、控增值税专用发票上注明的价款为 12000 元，已经税务机关认证，并用其中的 30%对某企业进行投资，双方核定不含税的投资价格 3960 元；(9)丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百货，普通发票上注明的价款为 36000元，从其他一般纳税人企业购进商品取得的防伪税控增值税专用发票上注明的增值税额为 87340 元，购进商品支付的运费为 14500 元，专用发票和运输发票均已到税务机关认证和申报抵扣；(10)甲企业下设独立核算的宾馆和游艺厅，当月取得客房收入 20 万元，餐饮收入 30 万元；歌舞厅门票收入 3 万元，出售饮料、烟、饮料收入 10 万元，收取点歌费3 万元，台位费 2 万元，台
41、球、保龄球收入 7 万元。以上资料，回答下列问题：85 计算甲企业本月应纳增值税的可抵扣进项税额为( )元。（A）298639（B） 95200（C） 103139（D）29070086 计算甲企业本月国内销售环节应纳增值税为( )元。（A）-22100（B） -30039（C） 173400（D）16546187 计算甲企业本月应纳营业税为( )元。（A）41000（B） 34000（C） 64500（D）7500088 计算乙企业本月应纳增值税为( )元。（A）6572.2（B） 6511（C） 8612.2（D）204089 计算丙企业本月应纳增值税为( )元（A）20785（B） 20778.2（C） 20693.2（D）2070090 计算丙企业本月应纳营业税为( )元。（A）1700（B） 4350（C） 2650（D）2610
