1、注册税务师税法一模拟试卷 48 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 对无完整考核资料的纳税人，税务机关一般采用的税款征收方式是( )。（A）定期定额征收（B）查帐征收（C）查定征收（D）查验征收2 下列各项收入片，应纳增值税的是( )。（A）某电视台广告播映收入（B）邮政部门邮政储蓄收入（C）某房地产开发公司销售办公楼收入（D）某商店销售化妆品收入3 下列货物适用 17%税率的是( )。（A）生产销售啤酒（B）生产销售煤炭（C）生产销售石油液化气（D）生产销售暖气4 按增值税相关规定，对于进口货物进口环节增值税纳税申报表述正确的是(
2、 )。（A）由负责运输货物的海运公司在报关地海关申报纳税（B）由进口货物的企业的代理人在报关地海关申报纳税（C）由进口货物的企业的代理人在企业所在地海关申报纳税（D）由进口货物的企业自行向企业所在地海关申报纳税5 应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的。税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。（A）国务院（B）财政部（C）国家税务总局（D）省、自治区、直辖市税务局6 下列表述内容中，不属于消费税纳税人的包括( )。（A）生产应税消费品的单位和个人（B）进口应税消费品的单位和个人（C）委托加工应税消费品的单位和个人（D）出口销售消费品的
3、单位和个人7 城市维护建设税原则上不单独规定减免税；但是，针对逐渐遇到的一些特殊情况，财政部和国家税务总局还是陆续作出了一些特案税收优惠规定，下列说法中，不符合这些特案税收优惠规定的是( )。（A）海关对进口产品代征增值税、消费税的、不征收城市维护建设税（B）对出产品退还增值税、消费税的，也可退还已经缴纳的城市维护建设税（C）对金融业调增 3%征收的营业税，不征收城市维护建设税（D）对于因减免税而需要进行“三税” 退库的，城市维护建设税也可以同时退库8 纳税人所在地为县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为( )（A）7%（B） 5%（C） 3%（D）1%9 下列职权中不属于税务机关职权的是(
4、)。（A）税收检查权（B）税收行政立法权（C）代位权和撤销权（D）税收法律立法权10 关于税法解释，下列表述错误的是( )。（A）有关行政机关和地方立法机关对相应税收法规可以作出立法解释（B）税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力（C）税法行政解释与被解释的税收法律、法规具备相同的效力（D）司法解释的主体只能是最高人民法院11 企业发生的下列行为中，应该视同销售征收增值税的是( )。（A）将购买的货物分发给职 32（B）将购买的货物用于职工食堂（C）将购买的货物用于在建工程（D）将购买的货物无偿赠送12 某公司从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格 100 万元人民币，关税税率20%，则进
5、口环节应纳消费税税率( )万元。（A）13.33（B） 11.11（C） 12（D）1013 对外商投资企业和外国企业来说，下列行为应征收营业税的是( )。（A）处置债权重置资产（B）以转让方式处置股权重置资产（C）以债转股方式处置股权重置资产（D）处置其所拥有的不动产重置资产14 视同销售的货物也应征收增值税。增值税这一规定的主要目的是( )。（A）平衡各类经营方式的税收负担（B）纳税人计税简便（C）税务机关征收简便（D）符合同际惯例15 应税消费品的全国平均成本利润率由( )确定。（A）国家税务总局（B）国务院（C）财政部（D）省、自治区、直辖市税务局16 某公园 2003 年 5 月取得
6、门票收入和公园内游艺场经营收入 18000 元(未分别核算)，代销中国福利彩票取得手续费收入 3000 元，为某民间艺术团提供场地取得收入 20000 元。则该公园本月应纳营业税为( )元。（A）3100（B） 4750（C） 4600（D）205017 某娱乐城当月取得娱乐业服务收入 200000 元，同时购买了两台税控收款机，一台取得专用发票，注明税额 3400 元，一台取得普通发票，注明金额 2000 元，则当期应纳营业税额是( ) 元。（A）36209.4（B） 36309.4（C） 36409.4（D）36509.418 根据税法的适用原则，下列说法正确的有( )。（A）根据法律不溯
7、及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新法不具有约束力（B）根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同（C）程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用（D）根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止19 米林轮胎有限公司系生产轮胎的增值税一般纳税人，2008 年 8 月销售汽车轮胎，价税合计为 100 万元，生产销售矿山车辆轮胎，开具普通发票取得收入 50 万元，将成本价各为 30 万元的农用拖拉机专用轮胎和通用轮胎
8、转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为 585 万元和 60 万元。则该厂本月应纳的消费税为( ) 万元。( 消费税税率为 3%)（A）5.38（B） 15（C） 17.27（D）19.2720 营业税征税范围为：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产。下列关于“境内” 含义的陈述，正确的是 ( )。（A）强调的是劳务“ 发生在境内” ，并不是说发生在境外的劳务不属于营业税的征收范围（B）境内单位派出本单位的员工赴境外，为境外企业提供劳务服务收入汇回境内，也征收营业税（C）境内航空公司将乘客运往巴黎，不征收营业税（D）在境内组织游客出境旅游，属于
9、营业税的征收范围21 根据消费税法的有关规定，以下选项需要缴纳消费税的是( )。（A）烟厂自产的烟丝用于继续生产卷烟（B）化妆品生产企业把自产的化妆品作为职工福利发放给职工（C）金银首饰生产企业把金银首饰销售给商场（D）某集团生产销售轨道列车22 2009 年 4 月，一制药企业(注册地河北石家庄，一般纳税人)销售产品一批，取得不含税价款 116000 元；另将一批成本价 15000 元(同类不含税售价为 18750 元)的产品，运往河北邯郸市的分支机构用于销售，发生运费支出 1600 元，建设基金400 元，装卸费支出 500 元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将一批产品用于公益性捐赠，
10、营业外支出账户按 成本列支公益性捐赠发生额 5000 元，同类产品不含税售价 6000 元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000 元、增值税税额 17000 元，该批材料月末未入库；同时从一生产企业购进旧设备一台，普通发票上注明销售额 15850 元；从独立核算的水厂购进自采水，取得增值税专用发票，注明销售额 12000 元、增值税税额 720 元，其中 30%的自来水用于职工浴室。本月取得的增值税发票均在本月通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额( ) 元。（A）6023（B） 6029（C） 6089（D）6283.523 下列资源中，属于资源税的征收范围的是(
11、 )。（A）人造原油（B）汽油（C）柴油（D）伴采矿24 某企业 2008 年 8 月进口卷烟 30 箱(标准箱，下同)，每箱成交价格 800 美元，支付境外采购代理商买方佣金 40 美元/箱，起卸前的运费 110 美元/ 箱，保险费 100美元/箱。本业务关税共缴纳 41208 元，该企业进口环节应纳增值税和消费税税金合计( )元。 (1 美元=6.8 人民币元)（A）173531（B） 360485（C） 554412（D）57353125 关于营业税的计税依据，。下列说法正确的是( )。（A）个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不并入销售额征收营业税（B）企业销售不动产，价款与折扣
12、额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税（C）自开票纳税人发生的联营运输业务，以取得的营业收入全额计征营业税（D）对广告公司因经营的需要，而再委托其他企业加工制作的费用支出，不得从营业额中扣除26 某超市为增值税小规模纳税人在 2009 年 10 月，该超市取得货物零售收入120000 元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为 4200 元，售价为5000 元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为 3000 元，售价为 3700 元；本期购进税控机器取得增值税普通发票，注明价税合计 12800 元。该超市当月应纳增值税( )元。 （A）1870.95 （B） 1780
13、.95（C） 2947.86 （D）3640.7827 下列各项收入中，可以免征营业税的是( )。 （A）公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入（B）个人出租自有住房取得的租金收入（C）科研单位的技术转让收入（D）高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入28 某银行 2008 年第四季度发生下列业务：(1)取得贷款利息收入 150 万元；(2)取得结算手续费收入 30 万元；(3)销售结算凭证收入 2 万元；(4)开办融资租赁业务(经人民银行批准) ，租期 3 年，租赁费收入 70 万元，购买租赁资产价款 50 万元，支付增值税 8.5 万元，支付运输及保险费 1.5 万元；(5)出纳长款收
14、入 5 万元；(6)取得结算罚款收入 3 万元。该银行本季度应纳营业税为 ( )万元。（A）9.29（B） 13.65（C） 9.75（D）9.27529 从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的( )。 （A）社会财富分配活动 （B）社会剩余产品分配活动（C）社会产品分配关系 （D）社会剩余产品分配关系30 某酒厂销售价值为 100 万元的白酒，包装物押金为 5 万元，按事先约定的期限，包装物未能归还厂家，白酒的消费税率为 25%，则该酒厂应纳税税额为( )万元。（A）25（B） 26.25（C） 23.75（D）24.2531 下列不属于营业税纳税人的单位为( )。（A
15、）热力公司某企业附设非独立核算车队（B）钻井公司（C）物业管理中，（D）咨询公司32 某酒厂本月生产销售散装啤酒 400 吨，每吨售价 2800 元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.2 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 10%，该厂当月应纳消费税( )元。（A）90766.7（B） 86166.6（C） 2566.67（D）8800033 消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税的征税范围中共列举 ( ) 个税目。（A）11（B） 9（C） 14（D）834 按税法规定，应征收增值税的是( )。（A）邮政部门的报刊发
16、行费（B）银行经营融资租赁业务收取的租赁费（C）生产企业销售货物时收取的优质服务费（D）招待所预定火车票的手续费35 按照消费税暂行条例规定，列入征收消费税征税范围的税目有( )。（A）烟、酒、酒精、化妆品、护肤品、护发品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油柴油、汽车轮胎、摩托车、自行车（B）烟、酒、酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车（C）烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重金属制品、鞭炮焰火、汽油、柴油、酒精、汽车轮胎、摩托车、小汽车（D）烟、酒、酒精、化妆品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车36 某企
17、业为增值税一般纳税人，2005 年某月发生以下业务：购进货物取得增值税专用发票，注明金额 450000 元，增值税税额 76500 元；支付给运输单位的购货运输费用 22500 元，取得普通发票，本月以验收入库的货物 80%零售，取得含税销售额 585000 元，20%作为本企业的集体福利 (专用发票和运费发票均以通过认证)。则该企业应纳的增值税为( )元。（A）22540（B） 6925（C） 22225（D）3699037 下列关于营业税的表述中不正确的是 ( )。（A）纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。（B）人民银
18、行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税（C）以无形资产、固定资产投资人股，参与接受方分配利润、共同承担投资风险的行为不征收营业税，在投资期后转让其股权的也不征收营业税。（D）保险企业收入为外币的应按收到当日或当月月末中国人民银行公布的基准汇价折合成人民币营业额 38 依据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是( )。（A）从事货物生产的企业，年应税销售额在 100 万元(含)以下，一律认定为小规模纳税人（B）从事货物批发的企业，年应税销售额在 180 万元(含)以下，一律认定为小规模纳税人（C）已认定为小
19、规模纳税人，不得再转为一般纳税人（D）年应税销售额超过 180 万元的事业单位，不得作为小规模纳税人39 关于税务行政规范，下列表述正确的是( )。（A）税务行政规范可以设定 50 元以下的小额行政处罚（B）税务行政规范可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务（C）相对于税务具体行政行为而言，税务行政规范具有向后发生效力的特征（D）按照审批制度改革精神，税务行政规范可设定税务行政审批项目40 某中外合资房地产开发公司 2004 年在 A 国承包一项建筑工程，取得工程价款收入 560 万元；在境内承包一项建筑工程，取得工程价款收入 340 万元；在境内自建统一规格和标准的商品房若干栋，工程总
20、成本 3880 万元；销售其自建商品房的60%，取得销售收入 3600 万元；另将其中的 10%作为公司的办公楼、15%抵顶建筑材料价款；该合资公司所属的物业公司收取物业费 178 万元，其中，代业主支付的水、电、燃气费共计 98 万元。上述业务应纳营业税税额( )万元。（A）290.2（B） 318.4（C） 273.4（D）338.2二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 关于税收征收的原则叙述正确的是( )。（A）税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的原则（B）在任何情
21、况下，税收都应该优先于无担保债权（C）税收优先于抵押权、质权、留置权（D）税收优先于罚款、没收违法所得（E）相同规模的纳税人的同一税种的税款在征收入库时应该归入同一级别的财政42 某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为 2650 元/吨，同时规定每吨另收取运费300 元、手续费 40 元，单独核算包装物押金 100 元(押金期限为半年)，则该企业的增值税和消费税计算是( )。（A）每吨增值税计税销售额 3026.07 元（B）每吨增值税计税销售额 2940.60 元（C）每吨消费税税额 250 元（D）每吨消费税税额 220 元43 关于营业税纳税地点，下列说法正确的是( )。（A）单位和个人出租不
22、动产的，纳税地点为不动产所在地（B）单位和个人出租土地使用权的，纳税地点为机构所在地（C）个人出租物品的，纳税地点为个人居住地（D）个人出租设备的，纳税地点为设备所在地44 下列经营项目在 2002 年采用 5%税率征收营业税的有( )（A）建筑工程承包收入（B）台球收入（C）银行办理支票业务收入（D）照相收入45 根据税收征管法的规定，下列项目中属于适用税收强制执行措施的条件有( )，（A）仅适用从事生产经营的纳税人（B）税收强制执行措施必须发生在责令期满之后（C）采取税收强制措施前，应当报绎县以上税务局(分局)局长批准（D）对逾期不履行法定义务的纳税人等管理相对人必须告诫在先，执行在后46
23、 增值税防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备，运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。下列各项中属于专用设备的有( ) 。（A）金税卡（B）读卡器（C）扫描器具（D）IC 卡47 下列行为中属于金银首饰视同零售业务的有( )。（A）为经营单位以外的单位和个人翻新改制金银首饰（B）为经营单位以外的单位和个人修理、清洗金银首饰（C）经营单位将金银首饰用于职工奖励（D）经营单位将金银首饰用于馈赠48 依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括( )。（A）发货票上注明的运费（B）发货票上注明的建设基金（C）随同运费支付的装卸费（D）随同运费支付的保险费4
24、9 市区某制药厂为一般纳税人，2009 年本月缴纳增值税 130 万元，补缴上月漏缴的增值税 55.8 万元；本月又转让一项药剂生产技术，收取款项 50 万元。则本月应缴纳的城建税和应补缴的城建税分别为( )。（A）本月应缴纳城建税 9.1 万元（B）本月应补缴城建税 3.98 万元（C）本月应补缴城建税 3.91 万元（D）本月应补缴城建税 2.79 万元（E）本月应缴纳城建税 9.28 万元50 我国现行资源税主要有( )几个特点。（A）具有受益税性质（B）只对特定资源税征税（C）具有级差收入税的性质（D）实行从量定额征收51 下列关于营业税的表述中，说法正确的有( )。（A）企业租赁或承
25、包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人（B）单位将不动产无偿赠予他人，不征收营业税（C）单位和个人提供的垃圾处置劳务，应照常征收营业税（D）纳税人自建建筑物对外捐赠，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为该建筑物产权转移的当天（E）从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征增值税不征营业税52 下列适用 4%征收率的行为有( )。（A）寄售商店代销寄售物品（B）对水泥厂销售自产的混凝土应税货物（C）典当业销售死当物品（D）自来水公司销售自来水（E）免税商店销售免税品53 下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的有( )。（A）纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收
26、取的保险费（B）各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用（C）纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方（D）纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入（E）对未经批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方54 下列表述符合税法有关规定的有( )。（A）自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除（B）纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征增值税（C）纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格减去旧货物作价作为计税依据（D）采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵
27、扣换进货物的进项税（E）销售折让可以从销售额中扣除计征增值税55 对于税务规章的适用陈述，正确的有( )。（A）税务规章应当在公布之日起 30 日内施行（B）税务规章的解释和税务规章具有同等效力，属于行政执法解释的范畴（C）税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决（D）税务规章的效力低于法律、行政法规（E）税务规章和地方法规对同一事项规定不一致的，由国务院裁决56 课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为( )。（A）课税对象是各税种划分的最主要的标志（B）课税对象明确了各税种的征收范围（C）课税对象是国家据以征税的主要依据（D）税制要素中其他
28、要素一般都是以课税对象为基础确定的（E）课税对象是国务院确定的57 下列消费品，不属于消费税征收范围的是( )。（A）影视演员化妆用的油彩（B）高尔夫球杆的杆头（C）销售价格为每只 5 删元的手表（D）电动汽车（E）销售单价为 15000 元的立式钟表58 依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有( ) 。 （A）冶炼企业进口矿石 （B）个体经营者开采煤矿（C）军事单位开采石油 （D）中外合作开采天然气（E）石化企业进口石油进行提炼59 下列关于车辆购置税的表述，正确的有( )。 （A）车辆购置税在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收（B）减税免税车
29、辆由省级车辆购置附加费征稽机构统一办理（C）减免税车辆改变用途或使用性质的，应按同类型应税车辆最低计税价格的70%确定计税价格征税（D）减税条件消失的车辆，应重新按同类型应税车辆最低计税价格的一定比例计算应纳税额，多退少补（E）购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税60 税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。下列关于税收合作信赖主义的理解正确的是( )。（A）税务机关作出的法律解释和事先裁定，可以作为纳税人缴税的根据，当这种解释或裁定存在错误时，纳税人并不承担法律责任，甚至纳税人因此而少缴的税款也不必再
30、补缴（B）纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示，而认为是税务机关的决定，要求引用税收合作信赖主义少缴税（C）纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，只是还没有据此作出某种纳税行为，可以引用税收合作信赖主义（D）如果税务机关的错误表示是基于纳税人方面隐瞒事实或报告虚假作出的，则对纳税人的信赖不值得保护（E）纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款，税务机关有责任向纳税人提供完整的税收信息资料，征纳双方应建立起密切的税收信息联系和沟通渠道61 下述陈述不正确的是( )。（A）对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以海关审定的原进口时的价格作为完税价格（B）进口货物以成交价格为基础，确定完税价格
31、（C）以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，按货价的 1计算运输及相关费用、保险费（D）关税减免分为法定减免、特定减免、临时减免三种类型（E）进口货物关税申报自运输工具申报进境之日起 14 日内62 下列环节既征消费税又征增值税的有( )。 （A）粮食白酒的生产和批发环节 （B）卷烟的批发环节（C）金银首饰的零售环节 （D）化妆品的生产环节（E）实木地板的进口环节63 按照现行消费税的有关规定，下列产品目前不征或免征消费税的有( )。（A）竹制一次性筷子（B）木制一次性筷子（C）子午线轮胎（D）翻新轮胎64 ( ) 属于自制应税消费品。（A）由受托方提供原材料生产的应税消费品（B
32、）受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品（C）由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品（D）由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品65 按资源税暂行条例规定，资源税的纳税环节有( )。（A）自产自用环节（B）进口产品环节（C）开采销售环节（D）最终消费环节66 下列税收文件属于税收行政规章的是( )。（A）个人所得税法（B）国家税务总局制定的个体工商户定期定额管理暂行办法（C）国家税务总局转发的车辆购置附加税暂行条例（D）国家税务总局制定的企业所得税减免税管理办法 67 消费型的增值税的特征包括( )。（A）便于凭发票扣税的规范管
33、理（B）法定增值税大于理论增值额（C）法定增值额小于理论增值额（D）直接以增值额作为计税依据68 下列货物中目前允许计提进项税额的有 ( )。（A）购进免税农产品（B）购进废旧物资（C）购进货物用于职工福利（D）购进原材料支付的运输费用69 根据营业税有关规定，下列说法正确的有( )。（A）企业出租的公有住房以租金为计税依据，按 3%计算缴纳营业税（B）单位转让购置的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税（C）企业产权转让过程中转让的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税（D）旅游企业组织旅游团在境内旅游改由其他旅游团接团的，以全程旅游费收入减去付给接团
34、企业的旅游费后的余额计算缴纳营业税（E）纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税依据70 根据营业税的有关规定，下列表述正确的有( )。（A）我国公民销售其在境外的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税（B）外籍个人销售其在我国境内已购置 6 年的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税（C）纳税人销售自建的房产，分别按照“建筑业”和“销售不动产” 计算缴纳营业税（D）纳税人销售自建的房产，按照销售收入减去建造成本后的余额计算缴纳营业税（E）单位销售购进的房产，以销售收入减去购入原价的差额为计税依据计算缴纳营业税三、
35、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 (一 )A 金属结构件厂为增值税一般纳税人，具备建设行政部门批准的建筑业施工 (安装 )资质，主要生产销售和安装钢结构房、钢结构产品，下设一非独立核算的安装工程队和运输队。2006 年 9 月发生如下业务；(1)与某大型超市签订建设工程承包合同，承包其钢结构房工程，合同中注明钢结构房价款为 7000 万元，安装劳务价款为 3000 万元。(2)A 厂将其中的空调安装分包给 B 制冷设备有限公司。与 B 公司签订建设工程分包合同，合同中注明制冷设备价款 200 万元，安装劳务价款 30 万元。B 公司为增值税一般纳税人，
36、也具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质，主要生产销售和安装制冷设备。(3)工程竣工之后，某大型超市在结算工程价款时，支付 A 厂提前竣工奖 50 万元、临时设施费 150 万元；(4)A 厂向 B 公司支付提前竣工奖 10 万元。(5)A 厂当月直接对外销售钢结构产品取得销售收入 500 万元。(6)安装工程队对外提供安装劳务，取得安装劳务收入 100 万元，所安装的设备由客户自行购买，价值 2000 万元。(7)运输队运送某大型超市工程用钢结构产品，单独向对方收取运输费 10 万元；对外提供运输劳务取得收入 40 万元。根据上述资料，回答下列问题：71 对 A、B 两企业，下列说法不
37、正确的有( )。（A）A 厂应缴纳营业税，B 公司不应缴纳营业税（B） A 厂和 B 公司都应缴纳营业税（C） A 厂承包某大型超市钢结构房工程业务不应缴纳营业税（D）A 厂应代扣代缴 B 公司的营业税，并向 B 公司所在地主管税务机关解缴税款72 A 厂承包某大型超市钢结构房工程业务的营业额为 ( )万元。（A）3160（B） 3170（C） 3000（D）320073 A 厂当月应缴纳营业税( )万元。（A）97.8（B） 99（C） 99.3（D）100.274 A 厂应代扣代缴 B 公司的营业税为( )元。（A）7.2（B） 6.9（C） 1.2（D）0.975 某外贸进出口公司 20
38、06 年 10 月从国外进口 10 辆小轿车，气缸容量为 1800 毫升。该公司报关进口这批小轿车时，经报关地口岸海关对有关资料进行审查，确定关税计税价格为 198000 元/辆(人民币)。该公司将其中两辆小轿车用于本单位使用。已知：小轿车的消费税税率为 5%，假设小轿车的关税税率为 110%。根据所给资料，依据税法的有关规定，计算并回答下列问题：(计算结果保留整数)75 该批进口小轿车应缴纳增值税( )。（A）148812 元（B） 706860 元（C） 742203 元（D）744063 元76 该批进口小轿车应缴纳消费税( )。（A）43768 元（B） 207900 元（C） 218
39、842 元（D）256045 元77 该批进口小轿车应缴纳车辆购置税( )。（A）87318 元（B） 87537 元（C） 436590 元（D）437684 元78 该批进口小轿车应缴纳关税( )。（A）217800 元（B） 435600 元（C） 2178000 元（D）4814526 元四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某纺织厂被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，2003 年 10 月发生如下经济业务：(1)外购染料一批，取得增值税专用发票上注明价款 200000；乙税金 34000 元，取得承运
40、部门开具的运费发票上注明运费 1000 元，装卸费 500 元；(2)从小规模纳税企业外购低值易耗品一批，取得销售方所在地主管税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为 5000 元，税金为 300 元；(3)从农民个人手中收购棉花，开具的主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购价为 60000 元；(4)从供销社购进棉花，取得增值税专用发票仁注明价款 100000 元，税额为 13000元；(5)本月生产耗用分别为：水 10000 立方米，取得供水部门开具的专用发票上注明价款 5000 元，税金 300 元，电 20000 度，取得供电部门开具的增值税专用发票上注明价款 12000 元，税金
41、2040 元；(6)外购纺纱机一台，取得增值税专用发票上注明价款 80000 元，税金 13600 元；(7)本月销售给般纳税人棉坯布一批，开具的专用发票上注明价款为 200000 元；(8)本月销售涤棉布给一般纳税人，开具的专用发票上注明价款 800000 元；销售给小规模纳税人涤棉布一批，开具普通发票上注明价款 58500 元；(9)将成本价为 60000 元的布匹，无偿赠送给当地敬老院，该批布同类不含税售价为 80000 元；(10)本月受托加工一批涤沙布，委托加工材料成本 2000 元，企业代垫辅料成本 500元，委托方提货时，企业收取加工费 2600 元(含代垫材料费)；(11)企业
42、上期留抵增值税 46000 元。根据上述资料，计算并回答下列问题：79 本月外购项目中准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )元。（A）55740（B） 57510（C） 55164.55（D）6931080 本月销售贷物不含税销售额为( )（A）1058500（B） 1130000（C） 1050000（D）11100081 本月视同销售行为发生的不含税销售额为( )元。（A）60000（B） 66000（C） 80000（D）9360082 本月提供应税劳务的销项税额( )元。（A）338（B） 130（C） 260（D）44283 本月销售货物的销项税额为( )元。（A）192542（B）
43、 192100（C） 192360（D）17850084 本月应纳增值税为( )元。（A）192542（B） 89032（C） 135032（D）14654285 某酒厂(增值税一般纳税人)主要生产经营粮食白酒、药酒等，此外还生产冰醋酸等产品，2006 年 8 月发生以下业务：(1)从农业生产者手中收购玉米 40 屯，每吨收购价 3000 元，共计支付收购价款11 万元，开具了农产品收购统一发票。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地乙酒厂生产加工药酒，乙酒厂在加工过程中代垫辅助材料款 15000 元。药酒加工完毕，乙酒厂未代扣代缴消费税，企业收回药酒取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加上费
44、3 万元、增值税 5100 元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的 60%药酒批发售出，取得不含税销售额 18 万元。增值税专用发票已在当月税款的纳税申报期内向税务机关申请通过认证，且已申报抵扣。(2)当月用自产酒精连续生产冰醋酸，领用酒精成本 10 万元，生产出冰醋酸 20 吨，本月对外销售 12 吨，取得不含税销售收入 16 万元。(3)将当月试生产的 1000 公斤粮食白酒用于招待客人，账面单位成本每公斤 10 元，该粮食白酒无同类产品售价。根据上述资料，计算并回答下列相关问题：85 对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是 ( )。（A）由甲
45、酒厂和乙酒厂协商缴纳（B）由税务机关指定甲酒厂或乙酒厂缴纳（C）税务机关应要求乙酒厂缴纳（D）税务机关应要求甲酒厂缴纳86 甲酒厂已销售的药酒应纳消费税( )。（A）18000 元（B） 16666.67 元（C） 23973.33 元（D）26130.27 元87 当月用自产酒精连续生产冰醋酸应纳消费税( )。（A）0 元（B） 5000 元（C） 5526.32 元（D）25789.47 元88 该酒厂新生产的粮食白酒的组成计税价格是( )。（A）9900 元（B） 16000 元（C） 14666.67 元（D）15666.67 元89 当月应纳消费税税额为( )。（A）27141.67 元 （B） 33699.65 万元
