1、注册税务师税法一（资源税）模拟试卷 2（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列资源中，属于资源税征税范围的是( )。（A）洗煤（B）人造石油（C）焦煤（D）碱2 列关于伴选矿的税收政策，表述正确的是( )。（A）以主产品矿石名称为应税品目（B）伴选矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定单位税额（C）伴选矿量小的。按照固家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税（D）时从精矿伴选出的副产品不征收资源税3 某油田 2013 年 8 月生产原油 20 万吨，当月销售 195 万吨，取得不舍增值税收入 78 万元。加热
2、、修井用 05 万吨；开采天然气 100 万立方米当月销售 90 万立方米，待售 10 万立方米，取得含增值税收入 2034 万元。按当地规定原油、天然气的比例税率均为 5，则该油田本月应纳资源税为( )万元。（A）129（B） 1259（C） 13（D）144 以自产原煤连续生产加工洗煤的，计算资源税时的计税依据为( )。（A）加工成洗煤的数量（B）加工成的洗煤的销售数量（C）加工成的洗煤的自用数量（D）生产加工洗煤领用的原煤数量5 某铜矿山 12 月份销售铜矿石原矿 6 万吨。移遄入选并销售的精矿 05 万吨，选矿比为 40，适用税额为 10 元吨。该矿山当月应缴纳的资源税为( )万元。（
3、A）60（B） 65（C） 43.5（D）72.56 甲地某锰矿石独立矿山 2013 年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。关于收购的锰矿石资源税适用税额的说法，正确的是( )。（A）由税务机关核定（B）适用甲地的税额（C）适用乙地的税额（D）适用丙地的税额7 下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中。不正确的说法是( )。（A）分期收款销售方式，收到货款当天缴纳资源税（B）自产自用的应税产品移送使用的当天缴纳资源税（C）代扣代缴资源税，为支付货款的当天（D）预收货款销售方式，发出应税产品当天缴纳资源税8 下列关于资源税的说法。正确的是( )。（A）资源税立法原则是选择产品征收，实行普遍调节（B）
4、进口金属原矿的私营企业属于资源税纳税人（C）收购未税矿产品的自然人个人可以作为资源税的扣缴义务人（D）在境内开采有色金属矿产品的企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人9 下列单位出售的矿产品中。不缴纳资源税的是( )。（A）开采单位销售自行开采的天然大理石（B）油田出售自行开采的天然气（C）盐场销售自行开采的卤水（D）煤矿出售开采的天然气10 在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的是( )。（A）原油（B）铜矿石（C）天然气（D）煤炭11 关于资源税应纳税额的计算，下列说法不正确的是( )。（A）纳税人将其开采的原油直接出口的，按其离岸价 (不含增值税)计算销售额征收资源税（B）
5、以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣（C）纳税人开采天然气由其关联单位对外销售的。按其关联单位的销售额征收资源税（D）原油中稠油、高凝油与稀油划分不清的，一律按稠油的数量课税12 大石河独立铜矿山企业 2013 年 4 月外出到外地收购铁矿石 4 万吨该 4 万吨铁矿石适用( )。（A）矿产品原产地的单位税额（B）本单位应税产品的单位税额（C）矿产品收购地的单位税额（D）税务机关核定的单位税额13 某油气田开采企业，2013 年 2 月份开采原油的同时开采天然气 4500 千立方米，开采成本为 500 万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知当地无天然气同类售价当地
6、规定的天然气成本利润率为 8，天然气适用资源税税率为 5。则该油气田企业当月就天然气应纳资源税和增值税合计为( )万元。（A）10231（B） 90（C） 110（D）125.0514 2013 年 11 月某油田开采原油 15 万吨，生产人造石油 4 万吨；当月用于加热修井耗用开采的原油 02 万吨；本月销售原油 8 万吨，不含增值税售价为 4300 元吨，销售人造石油 2 万吨不含增值税售价为 4500 元吨。该油田资源税税率为5。2013 年 11 月该油田应纳资源税( )万元。（A）1763（B） 1720（C） 2170（D）221315 某盐场 2013 年 4 月发生下列业务；生
7、产液体盐 580000 吨，当月销售 430000 吨，本月以外购的液体盐 100000 吨用于生产固体盐 70000 吨，全部对外销售；该盐场资源税适用税额：液体盐 3 元吨，固体盐 25 元吨，外购液体盐资源税适用税额 5 元吨。该盐厂本月应纳资源税( )元。（A）2740000（B） 2540000（C） 3.04e+006（D）2.765e+00616 某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2013 年 7 月开采铅锌矿石 400万吨、锰矿石 10 万吨。本月销售提炼的锰精矿 40 万吨，选矿比为 20；销售铅锌矿石、锰矿石原矿共 300 万吨，铅锌矿石和锰矿石销售时未分别核算。该
8、矿山2013 年 7 月应缴纳资源税( )万元。(该矿山资源税单位税额；铅锌矿石 16 元吨，锰矿石 6 元吨)（A）3000（B） 6000（C） 5900（D）603017 下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是( )。（A）纳税人应纳的资源税。应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳（B）扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时问为支付货款的当天（C）以 1 个月为一期纳税的。自期满之日起 15 日内申报纳税（D）纳税人跨省开采资源税应税产品其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的对其开采或者生产的矿产品，一律在开采地或者生产地纳税18 扣缴义务人代扣代缴的资源
9、税，应当向( )主管税务机关缴纳。（A）收购地（B）开采地（C）生产地（D）销售地二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。19 下列关于资源税减征、免征规定的叙述其中正确的有( )。（A）纳税人开采的应税产品，自用于连续生产应税产品的，应当依法缴纳资源税（B）纳税人开采应税产品过程中，因意外事故遭受重大损失的由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税（C）开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税（D）纳税人的减税、免税项目，不能准确提供销售额或者销售数量的。由税务机关核定减、免税的销
10、售额或销售数量（E）纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产非应税产品的，依法缴纳资源税20 我国现行资源税的特点包括( )。（A）具有级差收入税的特点（B）只对特定资源征税（C）实行价外税（D）具有受益税性质（E）逐环节征税21 下列各项中，属于资源税纳税义务人的有( )。（A）进口盐的外贸企业（B）开采原煤的私营企业（C）境内生产盐的外商投资企业（D）境外开采有色金属矿产品的企业（E）销售蜂窝煤的商业企业22 关于伴采矿资源税的税务处理，下列说法正确的有( )。（A）伴采矿不缴纳资源税（B）伴采矿全部按照主矿产品资源税单位税额标准计算缴纳资源税（C）伴采矿量小的，按照国家对收购单位规定的
11、相应品目的单位税额标准计算缴纳资源税（D）伴采矿量大的。由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准（E）伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府所属税务机关对其核定资源税单位税额标准23 下列关于资源税课税数量的表述中，错误的有( )。（A）纳税人不能准确提供应税产品销售数量的。以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量（B）以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以液体盐和固体盐的数量之和为课税数量（C）对于纳税人开采或者生产不同税日应税产品的。应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品销售额或销售数量的，从高适用税额（D）对于非金属矿原矿自用
12、无法确定移送数量的，应该按照开采数量作为课税数量（E）纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按移送使用数量征收液体盐的资源税，待实际销售固体盐时，其加工固体盐耗用的液体盐的已纳税额准予抵扣24 下列关于资源税扣缴规定的说法中，正确的有( )。（A）扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购量（B）扣缴义务人代扣资源税时适用开采地的税额（C）代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天（D）扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳（E）资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位和个人25 某煤矿(机构所在地在甲地)2013 年 8 月生产经营情况如下：开采原煤 180 万吨。其中包括在邻省乙地矿
13、井开采的原煤 30 万吨；将甲地开采的一部分原煤移送生产煤炭制品，共生产煤炭制品 40 万吨；销售原煤 60 万吨(其中销售邻省矿山开采的原煤 20 万吨)，销售煤炭制品 35 万吨。对上述业务税务处理正确的有( )。(甲地矿井的资源税税额为 3 元吨，乙地矿井的资源税税额为 4 元吨，煤炭综合回收率为 70)（A）该煤矿资源税的纳税地点分别为甲地和乙地（B）该煤矿资源税的课税数量是 100 万吨（C）该煤矿资源税的课税数量是 95 万吨（D）该煤矿资源税的适用税额全部适用甲地的税额（E）该煤矿应纳资源税 350 万元26 关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述正确的有( )。（A）独立矿山、联合
14、企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税（B）独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品按照收购地相应矿种规定的单位税额依据收购数量代扣代缴资源税（C）收购地没有相同品种矿产品的按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税（D）其他收购单位收购的未税矿产品，按主管税务机关核定的应税产品税额依据收购的数量。代扣代缴资源税（E）独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额依据收购数量代扣代缴资源税27 按照现行资源税的规定，下列说法正确的有( )。（A）纳税人开采或生产应
15、税产品过程中，因自然灾害原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或免税（B）适用从价定率征收资源税的矿产品。销售额为纳税人销售应税矿产品向购买方收取的含增值税的全部价款和价外费用（C）自 2011 年 11 月 1 日起，中外合作开采陆上石油资源的企业依法缴纳资源税（D）纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税（E）对于外购液体盐加工固体盐的，外购液体盐的已纳资源税可以抵扣28 下列关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有( )。（A）跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳（B）扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳（C）
16、纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳（D）不定期开采矿产品的纳税人可以按次计算缴纳资源税（E）纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。28 某联合企业为增值税一般纳税人，2013 年 5 月生产经营情况如下；(1)专门开采天然气 45000 千立方米，开采原煤 450 万吨，采煤过程中生产天然气2800 千立方米。(2)销售原煤 280 万吨，取得不含税销售额 148400 万元。(3)以原煤直接加工洗煤 120 万吨，全部对外销售。取得不含税销售额 72000
17、 万元。(4)企业职工食堂和供热等用原煤 2500 吨。(5)销售天然气 37000 千立方米(含采煤过程中生产的 2000 千立方米)，取得不含税销售额 7400 万元。(6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款 7000 万元、增值税税额 1190 万元，原材料和低值易耗品均已验收入库。(7)购进采煤机械设备 10 台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款 25 万元、增值税 425 万元，已全部投入使用。已知：资源税税率，原煤 5 元吨，天然气 5；洗煤与原煤的选矿比为 60。29 该企业当月自产自用原煤应纳资源税( )万元。（A）60125（B） 100125（C） 1000（D）1010.2530 该企业当月销售天然气应纳资源税( )万元。（A）350（B） 0（C） 370（D）33031 该企业当月应纳资源税合计( )万元。（A）225125（B） 275125（C） 2771.25（D）2451.25
