1、注册税务师税法二模拟试卷 26 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列属于企业所得税的视同销售收入的是( )。（A）房地产企业将开发房产转作办公用途（B）房地企业将开发房产用于经营酒店（C）某酒厂将产品用于捐赠（D）某工业企业将产品用于管理部门使用2 根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是( )。（A）权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定（B）股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定（C）租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定（D）转让不动产，按照转让不动产的企业或机
2、构、场所所在地确定3 2009 年汇算清缴中发生以下业务，某外商投资企业 2008 年向非关联企业销售产品 100 件，取得不含税销售额 200000 元，向一关联企业销售相同产品 150 件，取得不含税销售额 150000 元。2009 年 7 月 15 日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行 2008 年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，对当天补征所得税款同时应加收的利息为( )元。(假定中国人民银行公布的 2008 年同期人民币 1 年期贷款基准利率为 7.47%，1 年按 365 天计算。今年当期人民币 1 年期贷款基准利率为 8.47%)（A
3、）102.4（B） 345.36（C） 576.52（D）602.444 下列各项目中，可以计入企业当期所得税应纳税所得额的是( )。（A）国债利息收入（B）财政拨款（C）符合条件的非营利组织的收入（D）权益性投资资产转让所得5 下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得作为税金从收入总额中扣除的是( )。（A）土地增值税（B）增值税（C）印花税（D）房产税6 某企业系我国的居民企业，项目分开核算，2008 年应纳税所得额为 1200 万元，其中 600 万元为技术转让的全部所得，则 2008 年应纳所得税额为( )万元。（A）162.5（B） 175（C） 89.5（D）2257 依据企业所得税
4、法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )。（A）销售货物所得（B）权益性投资所得（C）动产转让所得（D）特许权使用费所得8 下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是( )。（A）经济林（B）防风固沙林（C）用材林（D）存栏待售的牲畜9 某工业企业 2008 年度产品销售收入 5000 万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入 200 万元，仓库对外出租的收入是 520 万元，国债利息收入 60 万元。当年发生管理费用 450 万元，其中，业务招待费 70 万元；销售费用 600 万元，其中广告和业务宣传费 330；财务费用 260 万元，其中向非金融企业
5、借款 1000 万元，利息费用 80 万元(金融机构同类、同期贷款利率 6%)。该企业 2008 年度所得税前可以扣除的三项费用合计为( )万元。（A）1020（B） 990（C） 972.5（D）1248.610 某居民纳税人，2008 年财务资料如下：收入合计 50 万元，成本合计 55 万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为 20%，2008 年应纳企业所得税为( )万元。（A）0.5（B） 1.5（C） 2.5（D）3.511 根据企业所得税的规定，以下适用 25%税率的是( )。（A）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业（B）在中
6、国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业（C）在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业（D）符合条件的小型微利企业12 张某是自由撰稿人，2008 年张某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000 元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税 4500 元，同年从该国取得中奖收入折合人民币 2000 元，按该国税法规定缴纳了个人所得税 200 元；当年，张某将另一作品的手稿原件在我国公开拍卖，取得拍卖收入 50000 元。2008 年张某应在我国缴纳个人所得税( ) 元。（A）8000（B） 9900（C） 20000（D）81801
7、3 某企业雇员王某 2008 年 12 月 29 日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限 9 年，领取经济补偿金 87500 元，领取当月工资 3500 元。工某当月将自己一处商业用房进行拍卖处理，拍卖成交价格为 15 万元，但无法向税务机构提供合法的财产原值凭证。假定当地上年度职工年平均工资为 10000 元，王某 12 月份应缴纳的个人所得税合计为( )元。（A）8905（B） 5505（C） 9005（D）942514 某企业(不符合房改政策)2008 年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3000 元，以每平方米 2400 元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某当年 9 月
8、购买的房屋面积是 100 平方米，张某取得当月工资 4200 元。张某当月将自己居住六年的惟一家庭住房予以转让，取得收入 20 万元，张某 9 月应缴纳个人所得税( )元。（A）205（B） 8875（C） 8990（D）908015 某市居民王某承揽一项房屋装修工程，计划三个月完工，房主按照进度第一个月支付 10000 元，第二个月支付 10000 元，第三个月支付 20000 元。王某取得的装修收入应缴纳个人所得税( )元。（A）7204（B） 7072（C） 7600（D）523816 约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于 2008 年 6 月 10 日来华，8 月 31 日回国。在华
9、工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资 10000 元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币 60000 元；约翰逊先生 8 月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额( )元。（A）2349.29（B） 2311.39（C） 665（D）745.5817 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。（A）在美国成立但实际管理机构在中国境内的企业（B）在中国境内成立的外商独资企业（C）在中国境内成立的个人独资企业（D）在中国境内设立的一人有限公司18 王某 2008 年 2 月取得劳务报酬 50000 元，将其中 6000 元、10000 元通过国家机关分别捐赠给公益性青少年活动中心
10、和南方雪灾地区。该项劳务报酬应缴纳个人所得税( ) 元。（A）4600（B） 5200（C） 6400（D）700019 中国公民张某 2008 年 12 月 5 日取得 2008 年 11 月份工资 2000 元，2008 午全年一次性不含税奖金收入 25000 元，张某就此两项所得应缴纳的个人所得税为( )元。（A）4264.71（B） 4375（C） 4926.47（D）450020 王某 2008 年 6 月 30 日将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期 1 年，每月租金 2000 元，房产原值 70 万元，当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，可提供实际缴纳营业税和房
11、产税的完税凭证(假定其他税费忽略不计)。7 月份发生漏雨修缮费 1000 元。则其 7、8 两个月应纳个人所得税是( )元。（A）212（B） 132（C） 118（D）5221 根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是( )。（A）扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款，同时纳税人负有连带责任（B）个体工商户从事生产经营所得应自行申报纳税（C）税务机关应根据扣缴义务人所扣缴税款，支付 2%手续费奖励代扣代缴工作出色的办税人员（D）账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月 7 口内申报预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补22 某单位转让一
12、幢位于城区的旧办公楼，原造价 400 万元，经房地产评估机构评定其重置成本为 1050 万元，成新度折扣率为八成，转让价格 2000 万元，支付有关税费 500 万元，转让项目应纳土地增值税为( )万元。（A）90（B） 198（C） 415（D）44123 下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。（A）与国有企业换房的外资企业（B）合作建房后出售房产的企业（C）转让国有土地使用权的企业（D）将办公楼用于抵押的企业24 某房地产开发公司一新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计 8000 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值
13、税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例 10%计算；该项目已经全部对外销售，与转让有关的税金为营业税 750 万元、城建税为 52.5 万元、教育费附加 22.5 万元、产权转移书据双方共缴纳的印花税 15万元，购买方还按当地政府的规定缴纳了契税 600 万元。确认该商品房项目缴纳土地增值税时，土地增值税中扣除项目合计是( )万元。（A）11840（B） 11832.5（C） 9625（D）1122525 下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是( )。（A）直系亲属继承的房屋（B）企业之间交换房产（C）处于抵押期间的房产（D）无偿赠与直系亲属的房屋26 某运输公司与甲公
14、司签订了一份运输保管合同，注明运费 45 万元，保管费 10万元；与民政局签订了价值 300 万元的救灾物资运输合同(附有县级人民政府抢险救灾物资运输证明文件)，合同中注明运费 2 万元，装卸费 3000 元；该货运公司以价值 100 万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款 80 万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，就按合同规定将抵押财产的产权转移给银行，银行补足差价 20 万元，签订了产权转移书据。当期，运输公司购进一套住房，作为职工用餐场所，合同注明 28 万元，以上经济事项该运输公司应缴纳印花税( )元。（A）575（B） 665（C） 865（
15、D）100527 下列应缴纳印花税的凭证是( )。（A）房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证（B）土地使用证、专利证、烟草专卖许可证（C）商标注册证、税务登记证、营运许可证（D）房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证28 按照印花税的相关规定，产权转移书据不包括下列各项中的( )。（A）商标权转移书据（B）土地使用权出让合同（C）专利权转让合同（D）专利申请转让协议29 以下各项中，可以不按照“产权转移书据” 缴纳印花税的是 ( )。（A）商品房租赁合同（B）商品房出售合同（C）土地使用权出让合同（D）土地使用权转让合同30 在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应
16、税凭证上的印花税票未注销或者未划销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款( ) 的罚款。（A）50% 以上 5 倍以下（B） 50%以上 3 倍以下（C） 1 倍以上 5 倍以下（D）1 倍以上 3 倍以下31 某人 2009 年自有住房 9 间，房产原值 15 万元，其小 5 间门面房出租给某公司，租金按其当年营业收入的 10%收取，该公司当年营业收入 50 万元；另有 3 间出租给居民居住，每间月租金收入为 2000 元；余下一间自住。该地区规定按房产原值一次扣除 30%后的余值计税。该人出租房 2009 年应纳的房产税为( )万元。（A）0.6（B） 0.
17、27（C） 0.89（D）0.4932 下列属于房产税征税对象的是( )。（A）企业职工宿舍（B）没在农村的小卖部（C）工厂围墙（D）室外游泳池33 某企业 2008 年委托施工企业修建物资仓库，8 月底办理验收手续，工程结算支出 50 万元，并按此成本计入固定资产。该企业 10 月 31 日签订合同，从某商业企业购进一座写字楼，支付价款 1000 万元，当月办理了产权证书。已知当地政府规定的扣除比例为 30%，该企业 2008 年度应缴纳的房产税为( )元。（A）11400（B） 11750（C） 12800（D）1540034 某小型运输公司拥有并使用以下车辆：(1)拖拉机 5 辆，其中有
18、 3 辆农业机械部门登记，每辆自重吨位为 2 吨；(2)自重 5 吨的载货卡车 10 辆；(3)自重吨位为 4 吨的汽车挂车 5 辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元/吨，该公司当年应纳车船税为( ) 元。（A）3900（B） 4020（C） 4440（D）426035 下列表述不符合车船税征税现行规定的是( )。（A）外国驻华使馆免予缴纳车船税（B）对船舶净吨位尾数在半吨以下的，不计车船税（C）拖船按照发动机功率每 2 马力折合净吨位 1 吨计算（D）非机动驳船不征收车船税36 某企业改建成全体职工持股的有限责任公司，承受原企业价值 400 万元的房屋、200 万的土地使用权；改
19、建后即以债权人的身份接受某破产企业价值 200 万元的房产作为债务抵偿，随后又将此房屋投资于另一企业，则该有限责任公司应就以上事项缴纳契税( ) 万元。(适用税率 3%)（A）18.8（B） 0（C） 9.4（D）637 根据契税相关规定，可以享受减免契税优惠待遇的是( )。（A）城镇职工购买公有住房的（B）国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的（C）取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的（D）企业根据合同约定，拆分为两个投资主体相同的企业38 发生下列业务的单位和个人，无需缴纳契税的是( )。（A）处置旧楼房的工业企业（B）接受土地使用权投资的某商业企业（C）房产交换中的支付
20、补价方（D）购买商品房的外籍人员39 某生产企业坐落在某县城，2008 年初其土地使用证上记载土地面积 10000 平方米，其中幼儿园占地 1000 平方米、子弟学校占地 1500 平方米、厂内绿化占地2000 平方米；2008 年 4 月新征用的耕地 1500 平方米建厂房；2008 年 5 月批准新征用的非耕地 2000 平方米建造厂房。每平方米税额 3 元，该企业 2008 年应缴纳城镇土地使用税( ) 元。（A）31500（B） 26000（C） 29000（D）4500040 按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是( )。（A）城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳（
21、B）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定（C）土地使用权共有的，由共有各方分别纳税（D）对外国企业暂不征收城镇土地使用税二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 根据企业所得税的规定，以下对于所得来源地确定的表述中，正确的是( )。（A）销售货物所得，按照交易活动发生地确定（B）提供劳务所得，按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定（C）权益性投资资产转让所得按投资企业所在地确定（D）股息、红利等权益性投资所得，按照取得所得的企业所在地确定（E）特许权使用费所
22、得，按照负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或个人的住所地确定42 根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是( )。（A）国债利息收入（B）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（C）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（D）接受某企业捐赠的一台机器设备（E）转让金融债券的所得43 下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在发生当期扣除的有( )。（A）企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的费用（B）企业经批准筹集生产经营资金所发行债券的利息支出（C）企业为建造需要经过 12 个月以上才
23、能达到完工状态的存货发生的借款费用（D）税务机关对于关联企业之间业务进行纳税调整加收的利息（E）高利贷借款利息支出44 根据企业所得税法及实施条例的规定，下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有( ) 。（A）企业之间支付的违约金（B）企业所得税税款（C）企业内营业机构之间支付的租金（D）企业之间支付的利息（E）非广告性赞助支出45 以下项目中在计算企业所得税应纳税所得额时允许直接扣除的项目有( )。（A）企业发生的合理的劳动保护支出（B）企业转让投资时，对外投资的成本（C）企业整体转让时，涉及的外购商誉支出（D）通过税法指定机构发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分（E）未经核
24、定的准备金支出46 根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧在税前扣除的有( )。（A）未投入使用的机器、设备（B）未投入使用的房屋、建筑物（C）以经营租赁方式租入的固定资产（D）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（E）以经营租赁方式租出的固定资产47 下列选项中，属于实行加速折旧的固定资产范围的有( )。（A）高新技术企业的固定资产（B）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产（C）小型微利企业的固定资产（D）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产（E）创投企业的固定资产48 根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠的说法中，正确的有( )。（A）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的
25、投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，享受三年免税、三年减半的优惠政策（B）企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，享受三年免税、三年减半的优惠政策（C）企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按 90%计入收入总额（D）小型微利企业减按 15%的税率征收企业所得税（E）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征所得税49 以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的有( )。（A）居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税（B）非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，
26、经税务机关审核批准，可以选择由其任一机构、场所汇总缴纳企业所得税（C）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点（D）非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点（E）居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点50 个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有( )。（A）国籍标准（B）住所标准（C）意愿标准（D）居住时间标准（E）工作时间标准51 下列项目中，应按我国税法规定缴纳个人所得税的有( )。（A）某中国公民(境内有住所)在境外取得的债券利息（B）某中国公民被派往香
27、港工作取得工资、薪金所得（C）某外国作家将其作品在中国出版取得的所得（D）某外籍个人将境外房屋出租给境外个人使用取得的所得（E）某外籍个人转让中国境内的土地使用权取得的所得52 下列各项中，适用 5%-35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。（A）个体工商户的生产经营所得（B）合伙企业的生产经营所得（C）个人独资企业的生产经营所得（D）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（E）一人有限责任公司的生产经营所得53 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。（A）稿酬所得（B）偶然所得（C）其他所得（D）特许权使用费所得（E）工资、薪金所得54 下列个人取得收入
28、，应按照特许权使用费项目征收个人所得税的是( )。（A）出租土地使用权取得的收入（B）提供非专利技术取得的收入（C）拍卖文学作品手稿取得的收入（D）转让土地使用权取得的收入（E）取得侵犯专利权的经济赔偿收入55 以下关于律师事务所个人所得税有关规定的表述中，正确的是( )。（A）律师个人出资兴办的个人独资性质的律师事务所的年度经营所得先征收企业所得税，再征收个人所得税（B）律师事务所支付给投资者的所得，按照“工资、薪金所得 ”项目征收个人所得税（C）兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，以收入全额(取得分成收入的，为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税（D
29、）律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按 “劳务报酬所得” 应税项目负责代扣代缴个人所得税（E）律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费，按“ 劳务报酬所得”应税项目征收个人所得税56 纳税人取得下列所得的，必须自行申报缴纳个人所得税( )。（A）从两处或两处以上取得工资、薪金所得的（B）取得应纳税所得而没有扣缴义务人的（C）取得境外所得（D）年所得 12 万元以上的（E）一次性取得的稿酬所得57 在下列各项所得中，可以免征个人所得税的是( )。（A）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费（B）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得（C）个人转让拥
30、有 5 年以上的投资住房取得的所得（D）保险赔款（E）个人取得的教育储蓄存款利息所得58 以下符合个人所得税法规定的有( )。（A）解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税（B）对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税（C）干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税（D）来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税（E）员工将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税59 个人
31、所得税纳税申报期限可以是( )。（A）取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月 7 日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表（B）代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月 7 日内（C）分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后 7 日内预缴，年度终了后 4 个月内汇算清缴，多退少补（D）个人从境外取得所得的，其来源于中国境外的应纳税所得按所得来源国税法免予缴纳个人所得税，应当在次年 1 月 1 日起 30 日内，向中国主管税务机关申报纳税（E）对于从事采掘业取得的工资、薪金所得，实行按年计算，分月预缴的方式计征，自年度终了之日起 30 日内，合计全年工资、薪金所得，再按 12 个
32、月平均并计算实际应纳的税款，多退少补60 下列项目中，属于土地增值税征税范围的有( )。（A）出让国有土地使用权（B）出租国有土地使用权（C）转让国有土地使用权（D）与其他单位交换国有土地使用权（E）自行转让集体土地使用权61 按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有( )。（A）工业企业以房屋进行投资或联营投入另一工业企业的（B）双方合作建房，建成后转让的（C）对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的（D）对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的（E）处于抵押期间的房地产62 在计算土地增值税时，房地产开发成本可以据实扣除，以下属于房地产开发成本的是( ) 。（A
33、）公共配套设施费（B）以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费（C）超过贷款期限的利息（D）项目可行性研究支出（E）安置动迁用房支出63 以下关于房地产开发企业土地增值税清算有关规定的表述中，正确的是( )。（A）对于取得土地使用权支付的金额，不能提供合法有效凭证的，不予扣除（B）土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算（C）房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、出租等，应视同销售，缴纳土地增值税（D）房地产开发企业的预提费用，一律不得扣除（E）房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本64 下列有关印花税的处理，符合印花税规定的有( )。（A）技
34、术开发合同中，只就合同所载报酬金额计税，研究开发经费不计入其计税依据（B）凡企业分立、合并等变更后，不需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花无效（C）借款方以不动产作抵押借款，抵押不动产抵作借款的，涉及“借款合同” 和“产权转移书据” 税目的印花税（D）企业债转股新增加的资金按规定贴花（E）在应税凭证书立、领受或凭证生效日期贴花65 下列应税凭证中，可免纳印花税的有( )。（A）无息、贴息贷款合同（B）合同的正本或抄本（C）外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同（D）国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同（E）房地产管理部门与个人订立的生活居住房租赁合同66
35、 下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有( )。（A）印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给 5%的手续费，支付来源从实征印花税款中提取（B）凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣（C）纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务（D）印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续（E）已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追
36、究刑事责任67 下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述错误的是( )。（A）纳税人自建房屋用于生产经营的，自房屋建成之日起缴纳房产税（B）纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税（C）纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税（D）房地产开发企业将建造的商品房出租的，自房屋使用或交付的当月起缴纳房产税（E）购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税68 下列车船中，属于法定免税车船的是( )。（A）非机动驳船（B）在农业部门登记的拖拉机（C）武警专用的车船（D）按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶（E）农村
37、公共交通车船69 契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋，下列各项表述正确的是( ) 。（A）国家将国有土地使用权出让的，不征契税（B）将土地使用权赠与和交换的，不征契税（C）以自有房产作股投入本人经营的企业，免征契税（D）买房拆料或翻建新房，应征收契税（E）以房屋抵债的，应征契税70 按照土地使用税的有关规定，下列表述中正确的有( )。（A）征用的耕地，凡是缴纳了耕地占用税的，不再征收城镇土地使用税（B）征用非耕地，从批准征用的次月起征收城镇土地使用税（C）宗教寺庙自用的土地，免征城镇土地使用税（D）对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，免征城镇土地
38、使用税（E）从事热力生产但不直接向居民供热的企业，其生产用地，免征城镇土地使用税三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某企业 2008 年成立，涉及到印花税的业务如下：(1)注册资本 2000 万元，资本公积 200 万元。公司当年启用设置账簿 18 本，其中包括实收资本、资本公积账簿各 1 本。(2)当年领受营业执照正副本、税务登记证正副本、卫生许可证、组织机构代码证、商标注册证。当年 12 月营业执照被火灾烧毁，年末尚未重新办理。(3)签订以物易物交易合同一份，用自产产品换取房屋，合同注明的交易价值为 200万元。(4)与建设方甲企业签订一份建筑承
39、包合同，合同金额 6000 万元(含建设方提供的材料价款 3500 万元)。施工期间，又将其中价值 800 万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：71 计算 2008 年账薄应缴纳的印花税为( )元。（A）6940（B） 11000（C） 6900（D）1108072 计算当年权利许可证照应缴纳的印花税为( )元。（A）5（B） 10（C） 15（D）2573 计算以物易物应缴纳的印花税为( )元。（A）1600（B） 1400（C） 2000（D）150074 计算建筑安装公司应缴纳的印花税为( )元。（A）20400（B） 10200（C）
40、20000（D）1000075 张某为中国居民，2008 年取得以下收入：(1)张某每月取得工资 3000 元，12 月取得不含税年终奖 64000 元；(2)1 月份购入某种债券 1000 份，每份买入价 18 元，支付相关税费共计 250 元。6月份将买入的债券一次性卖出，每份卖出价 20 元，支付卖出债券的税费共计 180元；(3)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入 80000 元，不能提供字画的原值凭证；(4)从 A 国取得股息所得 (税前) 折合人民币 8000 元，已在 A 国缴纳个人所得税 500元；从 B 国取得稿酬所得(税前)人民币 60000 元，已在 B 国
41、缴纳个人所得税 7200元。要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数：75 计算其全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税为( )元。（A）10405（B） 14301.8（C） 13405（D）16511.376 计算转让债券应缴纳的个人所得税为( )元。（A）150（B） 157（C） 314（D）40077 计算转让名人字画应缴纳的个人所得税为( )元。（A）1500（B） 2400（C） 2400（D）360078 计算从 A 国、B 国取得的所得分别应当补缴的个人所得税为 ( )元。（A）0（B） 1100（C） 1200（D）1300四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。
42、由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某小轿车制造企业 2008 年度相关生产经营业务如下：(1)2008 年拥有载货汽车 10 辆、挂车 10 辆，自重吨位均为 20 吨；3 辆四门六座客货两用车，载货自重吨位为 3 吨；小轿车 5 辆。(2)全年销售收入 12750 万元，全年边扣除的销售产品成本 7300 万元，营业税金及附加 1500 万元。(3)全年计入成本、费用中的工资薪金总额为 1800 万元，发生福利费支出 270 万元、职工教育经费支出 50 万元，拨缴工会经费 36 万元。(4)营业外支出 500 万元，为公益性捐赠支出。(5)发生管
43、理费用 1200 万元(未包括应计入管理费用中的税金)，其中包含业务招待费 140 万元、研究开发费 100 万元、为职工支付的劳动保护费 20 万元。(6)按合同协定向境外某企业支付特许权使用费 120 万元，已经在成本、费用中列支。(7)当年从境外子公司分回利润 80 万元，已经按 20%缴纳所得税。(说明：该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨 30 元，9 座以下乘人汽车年纳税额每辆 520 元。)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：79 计算应缴纳的车船税为( )万元。（A）10.87（B） 1.49（C） 2.87（D）2.4980 计算工会经费、职工福利费和职工教育经费的纳税
44、调整额为( )万元。（A）20（B） 23（C） 25（D）3081 计算营业外支出的纳税调整额为( )万元。（A）0（B） 265.18（C） 277.82（D）220.5882 计算管理费用的纳税调整额(包括加计扣除，不包括税金)为( )万元。（A）0（B） 26.25（C） 76.25（D）126.2583 计算应纳所得税额为( )万元。（A）634.59（B） 326.64（C） 426.64（D）526.6484 计算应扣缴的企业所得税为( )万元。（A）12（B） 11.4（C） 21（D）14.185 陈某 2007 年初成立了个人独资企业，2008 年营业收入为 200 万元，
45、营业成本为 130 万元，营业税、城市维护建设税及教育费附加为 11 万元，期间费用为 79 万元，亏损 20 万元。当年陈某请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查，发现该企业当年存在以下问题：(1)营业外支出中包括企业为陈某读 MBA 的支付学费 2 万元，家庭日常生活开支1.5 万元；(2)销售费用中包括广告费 20 万元、业务宣传费支出 15 万；管理费用中包括业务招待费 10 万元；(3)当年该企业和陈某家庭共用价值 45 万元的轿车一辆，无法划分清楚使用范围，该企业会计账簿未计提该轿车的折旧，税务机关根据当地情况允许其按年计提折旧40%在税前扣除；残值率为 t0%，折旧年限 5 年
46、；(4)财务费用中向非金融机构借款 100 万元，利率为 10%，利息支出 10 万元全都计入了费用，在申报时已经税前扣除(金融机构同类、同期贷款利率为 8%)；(5)陈某个人取得国债利息收入 1.2 万元，购买某境内上市公司股票获得分红 1 万元；(6)已经计入成本费用的工资总额 26 万元(其中包括陈某的工资 6 万元；6 名从业人员工资 20 万元)，计提并上缴的工会经费 0.4 万元；计提职工福利费 3 万元，未实际发生；计提职工教育经费 0.5 万元，实际发生职工教育经费 0.5 万元。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：85 计算销售费用应调整的应纳税所得额为( )万元。（A）5
