1、注册税务师税法二模拟试卷 30（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 企业采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的( ) 确定。（A）有关协议价格（B）账面价值（C）公允价值（D）税务机关核定价格2 下列各项目中，不计入企业当期所得税应纳税所得额的是( )。（A）企业资产溢余收入（B）在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月的投资收益（C）非营利组织从事营利性活动取得的收入（D）企业依照法律、行政法规有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
2、3 某国家重点扶持的高新技术企业 2008 年销售收入 2000 万元，销售成本 1000 万元，期间费用 750 万元，其中三新费用 200 万元，广告宣传费用 450 万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2008 年应纳所得税额为( )万元。（A）42.5（B） 35（C） 45（D）404 某企业为居民企业，2008 年实际发生的工资、薪金支出为 100 万元，实际发生三项经费 18.5 万元，其中福利费本期实际发生 13.5 万元，拨缴的工会经费为 2.5万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 2.5 万元，该企业 2008 年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为(
3、)万元。（A）2（B） 0.5（C） 0（D）2.55 某居民企业 2008 年度取得生产经营收入总额 3000 万元，发生销售成本 2200 万元、财务费用 150 万元、管理费用 400 万元，上缴增值税 60 万元、消费税 140 万元、城市维护建设税 14 万元、教育费附加 6 万元，“营业外支出” 账户中列支被工商行政管理部门罚款 7 万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠 8 万元。该企业在计算 2008 年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是( )万元。（A）2.25（B） 8（C） 2.79（D）96 根据企业所得税法的规定，关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣
4、除的是( )。（A）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产（B）企业购买的财务软件（C）与经营活动无关的无形资产（D）自创商誉7 某居民企业将自行开发的一项自然科学领域的专利技术所有权进行技术转让，当年取得转让收入 645 万元，发生相关成本、税费共计 100 万元，该项财产转让收入应纳企业所得税为( ) 元。（A）58910（B） 56250（C） 49500（D）485008 加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的( )。（A）0.6（B） 0.4（C） 0.5（D）0.79 根据企业所得税的规定，企业从
5、事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是( )。（A）远洋捕捞（B）海水养殖（C）农作物新品种的选育（D）林木的培育和种植10 非居民企业取得的下列所得，不免征企业所得税的是( )；（A）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得（B）国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得（C）未设立机构、场所的外国企业将设备租给中国境内居民企业取得的租金收入（D）国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得11 某位于经济特区的外商投资企业 2007 年以前适用 15%的企业所得税税率，在新企业所得税法颁布后，2010 年适用的企业所得税税率为( )。（A）0.18（B） 0.22（C） 0.2
6、4（D）0.2512 根据企业所得税的有关规定，对关联企业所得不实的，要进行纳税调整。按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法为( ) 。（A）利润分割法（B）交易净利润法（C）可比非受控价格法（D）再销售价格法13 根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税期限的说法中，错误的是( )。（A）企业在一个纳税年度中间开业，应当以实际经营期为一个纳税年度（B）企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度（C）企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 90 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴（D）企业由于合并、关闭等原因终止经营活动，应当以实
7、际经营期为一个纳税年度14 来自与我国缔结税收协定国家的某外籍个人，在一家外国公司驻华代表处出任首席代表，该代表处采用核定利润方法征税。2008 年在华时间为 120 天，9 月份工资为 80000 元，全部为外国公司在境外支付，9 月份在华工作时间为 10 天。该外籍个人 9 月份应纳个人所得税额为( )元。（A）0（B） 2528.13（C） 6471.67（D）6648.3315 李某于 2008 年 3 月份出版小说一本，取得稿酬 15000 元。该书 6 月至 8 月被某晚报连载，6 月份取得稿费 1000 元，7 月份取得稿费 1000 元， 8 月份取得稿费1000 元。因该书畅
8、销，10 月份出版社增加印数，又取得追加稿酬 3000 元。上述事项李某应纳个人所得税( )元。（A）1324（B） 2423（C） 2324（D）142316 张某是自由撰稿人，2008 年张某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000 元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税 4500 元；同年，张某将另一作品的手稿原件在我国公开拍卖，取得拍卖收入 50000 元。2008 年张某应缴纳个人所得税( )元。（A）8000（B） 9900（C） 20000（D）2190017 王某将从拍卖机构获得的打包债权予以处置，处置了其中 A 企业的债权，收款8 万元(该债权原为向甲企业以 10 万
9、元购置，该批债权价值 15 万元，其中 A 企业欠甲的是 9 万元，B 欠甲的是 6 万元，购置时发生拍卖招标手续费 0.2 万元)，处置过程中发生审计评估费、诉讼费等合计 0.6 万元。王某处置打包债权应缴纳的个人所得税为( ) 万元。（A）0.23（B） 0.4（C） 0.32（D）0.2618 在计算个人所得税时，下列各项中不符合个体工商户有关规定的是( )。（A）计提的各种准备金不得扣除（B）业主的工资不得在税前扣除（C）缴纳的个体劳动者协会会费不得税前扣除（D）各种赞助支出不允许税前扣除19 下列选项中，应按“ 劳务报酬所得 ”项目征税的是 ( )。（A）个人在办理内部退养手续后从原
10、任职单位取得的一次性收入（B）企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用（C）企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用（D）个人在办理内部退养手续后至法定退休年龄之间重新就业取得的所得20 李某 2008 年取得的以下所得，应缴纳个人所得税的有( )。（A）从某上市公司取得的股利（B）国债利息（C）国家发行的金融债券利息（D）教育储蓄存款利息所得21 按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是( )。（A）个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照 “劳务报酬所得”缴纳个人所得税（B）个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应
11、按“个体工商户的生产经营所得” 项目征收个人所得税（C）个人对企事业单位承包、承租经营，无论采用何种形式经营，一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税（D）外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按 “个体工商户的生产经营所得” 项目征收个人所得税22 根据个人所得税法的有关规定，下列关于个体工商户生产经营所得计算的说法正确的是( ) 。（A）按收付实现制确认收入（B）按规定缴纳的摊位费，按实际发生数据实扣除（C）在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，不得在税前扣除（D）年度经营亏损不得弥补23 下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定
12、率扣除费用的有( )。（A）个人投资者从上市公司取得的股息所得（B）个人兼职取得的收入（C）个人取得特许权的经济赔偿收入（D）出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形成出版而取得的稿费收入24 个人所得税纳税人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的( ) 内预缴税款，年度终了后( ) 内汇算清缴，多退少补。（A）7 日；3 个月（B） 10 日；3 个月（C） 7 日；4 个月（D）10 日；4 个月25 下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是( )。（A）政府出让国有土地（B）非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位（C）某企业将办公楼捐赠给其子公司（
13、D）企业将房产所有权转让给境外企业26 某单位销售一幢 70 年代建造的房屋，售价 400 万元，房屋原值 200 万元，现在修建同样的房屋需 600 万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金 22.2 万元。应缴纳的土地增值税是( )万元。（A）70（B） 44（C） 42.01（D）60.4127 按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照( ) 。（A）税务部门估定的价格扣除（B）税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除（C）房地产评估价格扣除（D）房地产原值减除 30%后的余值扣除28 根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是( )。（A）对
14、取得土地使用权后，未进行开发即转让的，任何企业均不得加计扣除（B）对于省级以上人民政府(包括省级)要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，可以根据代收费用是否计入房价和是否作为收入，确定能否扣除（C）对于房地产开发企业，可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除20%，这是国家税务总局为调动从事房地产开发积极性做出的规定（D）对于个人购入房地产再转让的，其在购入环节的契税，可以作为税金扣除29 对 1994 年 1 月 1 日以前已签订的房地产转让合同，符合条件的不论其房地产在何时转让，依照现行税法规定，其土地增值税应当( )。（A）免征（B）全额征收（C）减半征收（D）由地方税务机关酌情减
15、免30 某公司 2008 年涉及印花税的业务情况如下：与甲公司签订一项易货合同，约定用 60 万元的原材料换取 60 万元的产成品；接受乙公司委托，加工一批商品，原材料 80 万元由乙公司提供，收取加工费 50 万元，在加工承揽合同中分开记载，合计金额为 130 万元；与丙公司签订一份建筑工程承包合同，金额为 2000 万元，并与另一企业签订了转包合同，将其中价值 400 万元的工程转包出去；向丁企业转让一项非专利技术，书立合同金额为 20 万元；以其房产作为抵押，同工商银行签订一份借款合同，合同金额 1000 万元，后来该公司因经营管理不善无力偿还贷款，于是将抵押财产作价 1100 万元转移
16、给工商银行，归还贷款本利，双方签订“产权转移书据”。企业的营业账簿中，资金账簿中实收资本为 2000 万元，资本公积为 500 万元。该企业去年资金账簿上已贴印花税 5000 元，其他营业账簿 24 本。该公司2008 年应缴纳印花税( ) 元。（A）26500（B） 20589（C） 21490（D）1658031 下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是( )。（A）对于一项信贷业务，如果只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据（B）技术开发合同就合同所载的报酬以及研究开发经费作为计税依据（C）建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额（
17、D）对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据32 下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是( )。（A）某银行向另一银行签订的拆借 50000 万元人民币的合同（B）企业与主管部门签订的租赁承包合同（C）科技公司签订的技术服务合同（D）某公司和律师事务所签订的法律咨询合同33 下列关于代售印花税票的表述中，正确的是( )。（A）税务机关应给予代售单位和个人 1%的手续费（B）代售户所领取的印花税票，可转与他人销售（C）代售单位所售印花税票取得的税款，必须进行专户存储（D）特殊情况下，经批准代售单位和个人取得的税款可逾期缴纳34 某大型企
18、业其生产用房原值 7800 万元，还拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为 320 万元、100 万元、300 万元和 240 万元。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业当年应缴纳房产税( )万元。（A）76.8（B） 77.76（C） 78.72（D）82.5635 下列各项中，应当征收房产税的是( )。（A）行政机关所属的招待所使用的房产（B）自收自支事业单位按政府规定的价格向职工出租的单位自有房屋（C）施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房（D）邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产36 纳税人的应税车船应从( )起缴纳车船税。（
19、A）车辆管理部门核发的登记证所载日期的当月（B）车辆管理部门核发的登记证所载日期的次月（C）新购置的从购置使用的当月（D）新购置的从购置使用的次月37 某货运公司 2008 年拥有载货汽车 25 辆、挂车 10 辆，自重吨位均为 20 吨；3辆四门六座客货两用车，载货自重吨位为 3 吨；4 座小轿车 2 辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨 30 元，9 座以下乘人汽车年纳税额每辆 420 元。该公司2008 年应缴的车船税为( )元。（A）19620（B） 22110（C） 20040（D）2169038 张某是一家个人独资企业的业主，2008 年 3 月以 300 万元的价格购入 A
20、公司一处房屋作为办公场所，并将其价值 60 万元的自有房屋投入企业作为经营场所；张某另将自有价值 260 万元的仓库与另一企业价值 400 万元的仓库互换，由张某向该企业支付差价。张某上述经济事项应缴纳契税( )万元。(适用税率为 4%)（A）8（B） 8.4（C） 17.6（D）1639 下列说法符合契税规定的是( )。（A）企业承受国有土地使用权减免土地出让金，不得相应减免契税（B）纳税人应当自纳税义务发生之日起 7 日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款（C）契税由财产销售方缴纳（D）企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的
21、，征收契税40 某外商投资企业 2008 年实际占用土地面积共 30000 平方米，其中 5000 平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地 500 平方米，1500 平方米土地无偿借给武警部队作为训练场地，单位税额为 5 元/平方米。该公司 2008 年应缴纳城镇土地使用税为( ) 元。（A）135000（B） 0（C） 141500（D）140000二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 下列关于企业所得税计税依据的表述中，正确的有( )。（A）以分期收款方式销售货物的，按照合同
22、约定的收款日期确认收入的实现（B）股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际做出利润分配的日期确认收入的实现（C）采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现（D）企业从事建筑工程业务持续时间超过 12 个月，以截至满 12 个月时，以双方结算的收入确认收入的实现（E）对于租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现42 下列按 10%计算企业所得税额的企业有( )。（A）当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业（B）在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业（C）在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居
23、民企业（D）高新技术的生产企业（E）符合条件的小型微利企业43 下列收入免征或不征企业所得税的有( )。（A）对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入（B）对投资者从证券投资基金分配中取得的收入（C）对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入（D）企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金（E）接受捐赠的收入44 根据企业所得税的有关规定，满足固定资产大修理支出的条件是( )。（A）发生的修理支出达到固定资产原值 15%以上（B）经过修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上（C）经过修理后的固定资产被用于新的
24、用途（D）被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物（E）修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上45 根据企业所得税的规定，应当提取折旧的固定资产有( )。（A）未使用的房屋、建筑物（B）单独估价作为固定资产入账的土地（C）接受捐赠的机器设备（D）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（E）与经营活动无关的固定资产46 在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有( )。（A）出口环节关税（B）消费税（C）增值税（D）房产税（E）城市维护建设税47 根据企业所得税的规定，以下关于扣除限额的表述中，正确的有( )。（A）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部
25、分准予扣除（B）企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分准予扣除（C）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除（D）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度应纳税所得额 12%的部分，准予扣除（E）企业在纳税年度终了，将“应付股利” 科目按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，准予扣除48 根据企业所得税的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。（A）租入固定资产的改建支出（B）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产（C）自创商誉（D）固定资产的大修理支出（E）未投入使用的机器设备49 根据企业所得税法的规
26、定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有( )。（A）超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续 5 个年度内抵免（B）居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可从当期应纳税额中抵免（C）居民企业以间接持股方式持有外国企业 10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额（D）抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证（E）抵免限额应该按实际缴纳的所得税税额抵免50 下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有( )。（A）个体工商户对外投资取得的股息所得（B）出租
27、汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职员的，原单位职员从事客货运营取得的收入（C）经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬（D）个人从事彩票代销业务而取得的所得（E）出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入51 下列应税项目在计算应纳所得税额时，采用定额或者定率扣除费用的有( )。（A）个人取得稿酬收入（B）演员自己走穴取得的报酬（C）个人取得特许权的经济赔偿收入（D）银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金（E）在校学生参与学校组织的勤工俭学活动取得的所得52 下列应按“ 特许权使用费所得 ”税目征收个人所得税的收入项目是 ( )。（A）编剧
28、从电视剧的制作单位取得的剧本使用费（B）作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得（C）作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得（D）个人取得特许权的经济赔偿收入（E）提供著作权的使用权取得的所有所得53 在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴税金时，以下的说法正确的是( )。（A）只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用（B）只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用（C）派遣单位和雇佣单位都要减除规定费用（D）雇佣方计算个税时，可以扣除实际上交给派遣单位的部分（E）该雇员应就取得的两处工资选择并固定到一地税务机关汇算清缴54
29、 纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得” 缴纳个人所得税的有( )。（A）退休人员再任职取得的收入（B）员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得（C）个人取得退职费收入（D）某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下（E）非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得55 以下对于个人所得税政策描述中说法正确的有( )。（A）对个人拍卖的物品是经文物部门认定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证的，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的 3%征收率计算征收个人所得税（B）实行核定征税的合伙企业，不能享受税收优惠
30、（C）某省政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖免税（D）个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，允许在税前全额扣除（E）非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“工资、薪金所得” 项目征收个人所得税56 下列各项行为中，可以免征土地增值税的有( )。（A）房地产开发公司将开发的房产出租，取得出租收入的的行为（B）私营企业的房地产评估增值（C）企业发生借款，以房屋作抵押的（D）双方合作建房，建成后分房自用的（E）因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让57 下列项目中，符合允许按 10%以内的比例扣除的房地产开发费用有(
31、 )。（A）某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊但无金融机构证明的（B）某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的（C）某房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，有金融机构证明的（D）某房地产开发公司转让房地产项目时的利息支出不能提供金融机构证明的（E）超过贷款期限的利息部分和加罚的利息58 根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有( )。（A）房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算（B）取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算（C）整体转让未竣工决
32、算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算（D）直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算（E）若取得销售( 预售)许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算59 下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有( )。（A）企业改制中经评估增加的资金不贴花（B）债转股新增加的资金按规定贴花（C）对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花（D）车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花（E）对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花60 关于国内各种形式的货物联运的印花税表述中正确的有( )。（A
33、）凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税（B）凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分别以分程的运费为计税依据缴纳印花税（C）凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税（D）凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花（E）无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运输的各方为纳税人，分别纳税61 根据印花税的有关规定，以下说法正确的有( )。（A）土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、按照产权转移书据征收印花税（B）银行与工业企业签订的融资租赁合同按照借款合同缴纳印花税（C
34、）对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税（D）对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售合同，按购销合同征收印花税（E）商品房销售合同按照销售合同征收印花税62 按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是( )。（A）房屋出租的，由承租人纳税（B）房屋产权出典的，由承典人纳税（C）房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税（D）产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税（E）某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税63 按照房产税的规定，下列表述正确的有( )。（A）军队空余房产租赁收入，免征房产税（B）房屋大修停工 3 个月以上的房产免征房
35、产税（C）基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房，免征房产税（D）老年服务中心自用的房产，免征房产税（E）企业向职工出租的单位自有住房，从租计征房产税64 下列关于车船税的规定不正确的有( )。（A）1 吨以下的小型车船，一律免征车船税（B）车辆自重尾数在 0.5 吨以下(含 0.5 吨)的按照 0.5 吨计算；超过 0.5 吨按 1 吨计算（C）船舶净吨位尾数在 0.5 吨以下(含 0.5 吨)的不予计算，超过 0.5 吨的按 1 吨计算（D）拖船按发动机功率每 2 马力折合净吨位 1 吨计算征收车船税并按船舶税额的50%征收（E）对车辆自重尾数未超过 0.5 吨的按 1 吨计算65 关于特
36、殊情况下车船税应纳税额的计算公式及处理，正确的有( )。（A）购买短期交强险的车辆：当年应缴=计税单位 年单位税额应纳税月份数12，其中应纳税月份数为交强险有效期起始日的当月至截止日期当月的月份数（B）已向税务机关缴税的车辆或税务机关已批准免税的车辆：减税车辆应纳税额=减税前应纳税额(1-减税幅度)（C）欠缴车船税的车辆补缴税款，在 2007 年 1 月 1 日前购置的或缴纳过车船税的：往年补缴=计税单位年单位税额( 本次缴税年度-前次缴税年度-1)，纳税人从未缴纳车船税的，前次缴税年度设定为 2006 年（D）欠缴车船税的车辆补缴税款，在 2007 年 1 月 1 日以后购置的车辆，纳税人一
37、直未缴纳车船税的：往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税款，其中：购置当年欠缴的税款=计税单位 年单位税额 应纳税月份数/12；购置年度以后欠缴税款=计税单位 年单位税额 (本次缴税午度-车辆登记年度-1)（E）欠缴车船税的车辆补缴税款，在 2007 年 1 月 1 日以后购置的车辆，纳税人一直未缴纳车船税的：往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税款，其中：购置当年欠缴的税款=计税单位 年单位税额 应纳税月份数12 ；购置年度以后欠缴税款=计税单位年单位税额( 本次缴税年度-车辆登记年度)66 下列表述符合车船税征税现行规定的有( )。（A）外商投资企业不缴纳车船税（B）无
38、法核定载质量的专项作业车，可按总质量确定自重（C）车船的所有人末缴纳车船税的，使用人代为缴纳车船税（D）不应当在车船管理部门登记的车船不征车船税（E）已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当自己提供相应的证明，并从提供证明的当月起计算缴纳车船税67 下列项目免征契税的有( )。（A）以获奖方式获得的房屋（B）对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的（C）企业获得土地使用权而免缴的土地出让金（D）因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房（E）拆迁居民获得的与其原有住房价值相等的拆迁补偿款68 下列关于契税的陈述正确的是(
39、)。（A）国有经济单位是契税的纳税义务人（B）转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日的央行公布汇率中间价折合成人民币计算（C）契税税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定（D）在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务（E）契税是以所有权转移的不动产为征税对象69 按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述不正确的是( )。（A）免税单位无偿使用纳税单位的土地应征土地使用税（B）免税单位无偿使用纳税单位的土地免征城镇土地使用税（C）纳税单位无偿使用免税单位的土地不征土地使用税（D）纳税单位有偿使用免税单位的土地，免税单位按规定缴纳土地使用税（
40、E）纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位按规定缴纳土地使用税70 关于城镇土地使用税，下列说法正确的是( )。（A）企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，一律免征土地使用税（B）企业搬迁后原场地不使用的，免征城镇土地使用税（C）购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税（D）对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应缴纳城镇土地使用税（E）城镇土地使用税的纳税人不包括个体工商户及其他个人三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 位于经济特区的某中外合资房地产公司，成立于 2007 年 1 月，准备开发两个项目。2008 年发生以下业务：(
41、1) 有偿受让市内一块 15 万平方米的国有土地使用权，支付地价款 4500 万元，公司将其中 60%建造 3 栋高级公寓出售，另 40%准备开发写字楼。(2) 进行 15 万平方米土地的“ 三通一平”工作，共耗资 1680 万元。(3) 高级公寓开发成本为：建安工程费 3000 万元、基础设施 800 万元、公共配套设施 500 万元、开发间接费用 380 万元。(4) 发生与开发高级公寓有关的期间费用为：管理费用 120 万元(含业务招待费 80万元)；销售费用 400 万元(其中含广告费 350 万元，业务宣传费 30 万元)；财务费用 500 万元。(5) 高级公寓 3 栋，平均售价
42、3200 元/平方米，其中：1 号楼面积 2 万平方米；2 号楼面积 1 万平方米；3 号楼面积 0.5 万平方米，全部无偿赠送给相关协作单位。前两栋高级公寓均在当年售完，并于 12 月底交付业主使用。(6) 与转让房地产项目有关的营业税费、土地增值税假定为 800 万元。(7) 在新企业所得税法实施前，原企业所得税规定，经济特区内的外商投资企业适用 15%的税率。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：71 计算企业所得税的计税收入为( )万元。（A）12100（B） 11200（C） 11100（D）1220072 计算企业所得税时准予扣除项目合计为( )万元。（A）10234（B） 1
43、0183（C） 10176（D）1032173 该企业应纳税所得额为( )万元。（A）723.56（B） 718.47（C） 1024（D）782.2574 该企业应缴纳企业所得税( )万元。（A）123.22（B） 132.44（C） 184.32（D）156.2275 某企业 2008 年企业有关业务资料如下：(1) 实收资本比上年增加 100 万元；设置其他营业账簿 6 本。(2) 根据国外客户有关订货单出口空调 30000 台，其中：28000 台以每台 200 美元离岸价成交，人民币外汇牌价为 1:6.8274 元；2000 台以每台 208 美元离岸价格成交，人民币外汇牌价为 1:
44、6.7948 元。上述款项已收存银行。(3) 转让一项节能技术给中国境内某制冷设备生产厂家，双方签署的专有技术使用权转让协议中载明转让费为 1000000 元，该款项已收存银行。(4) 根据当期签订的购销合同销售给中国境内某大商场空调 19400 台，合同注明含税总收入为 40856400 元，已收存银行。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：75 该企业本年有关账簿情况应缴纳的印花税为( )元。（A）530（B） 520（C） 525（D）51576 国外客户订货单应缴纳的印花税为( )元。（A）14963.5（B） 14963.5（C） 12318（D）1231877 计算企业专有技术
45、使用权转让应缴纳的印花税为( )元。（A）5（B） 500（C） 250（D）30078 计算签订国内销售空调合同应缴纳的印花税为 ( )元。（A）12256.9（B） 12345.2（C） 12440.2（D）12457.9四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某企业(位于市区) 为增值税一般纳税人，增值税适用税率为 17%，2008 年企业全年实现销售收入总额 9200 万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额 9016 万元，实现利润 184 万元。经聘请的税务师事务所审计，发现有关涉税问题如下：(1)12
46、月将闲置多年的办公楼转让，转让收入 240 万元，企业未进行账务处理，经查该办公楼为 2005 年 12 月建造竣工交付使用，支付建设方价款 136 万元，支付装修费 60 万元，税务机关认可的折旧年限为 20 年，残值为 5%(假定本题目不考虑转让环节的税金)；(2)技术所有权转让净收益 600 万元，企业未进行账务处理。(3)11 月份通过当地政府机关向中国革命老区捐赠自产产品一批，成本价 126 万元，市场不含税销售价格 164 万元；向某灾区直接捐赠 30 万元；已根据会计准则在营业外支出中扣除；(4)企业全年发生的业务招待费 45 万元，广告费 1200 万元，全都作了扣除；经查上年
47、仍有未扣除完的广告费 140 万元；(5)“营业外支出”账户中列支缴纳的违反环保法 的罚款 5 万元，违反经济合同的违约金 8 万元，缴纳税收滞纳金 8 万元，全都如实作了扣除。另外，10 月税务机关查处发现 2007 年有偷税行为，被处 10.2 万元的罚款，也通过“营业外支出” 作了扣除；(6)已计入成本费用的工资总额 960 万元，拨缴工会经费 19.2 万元并取得专用收据，实际发生福利费支出 148.8 万元，实际发生职工教育经费 24 万元。根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：79 办公楼转让以及技术所有权转让应调增应纳税所得额( )万元。（A）152.36（B） 153.46
48、（C） 171.93（D）157.8280 业务招待费和广告费应调整应纳税所得额( )万元。（A）调增 122（B）调增 152（C）调减 152（D）调减 12281 根据企业所得税的有关规定，下列说法中正确的有( )。（A）该企业转让技术所有权所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过500 万元的部分，减半征收企业所得税（B）违反环保法的罚款、违反经济合同的违约金、税收滞纳金，均可以在所得税前扣除（C）该企业实际发生的捐赠支出为 153.88 万元（D）超标的广告费向以后年度结转扣除，但最长不得超过 5 年（E）如果该企业在中国境内设立了不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并
49、缴纳企业所得税82 工资、工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额( )万元。（A）12.1（B） 14.1（C） 12.2（D）14.483 税前准予扣除的公益性捐赠支出( )万元。（A）102.71（B） 40.23（C） 30（D）084 该企业 2008 应纳所得税额( )万元。（A）82.36（B） 84.27（C） 85.18（D）86.5185 中国公民杨某为 A 股份公司的财务人员，2008 年取得以下收入：(1)每月取得工资 7000 元，12 月取得年终奖 36000 元；其中 6 月份将当月取得工资中的 3000 元通过当地民政局捐赠给贫困山区。(2)与某私营企业签订合同从 7 月份开始为其代理记账，约定报酬为 1500 元/ 月。(3)取得 69 月份 3 个月活期存款利息 4825 元。(4)5 月份为 B 公司进行营销筹划，取得不含税报酬 40000 元，该公司决定为杨某负担个人所得税。(5)将其拥有的两套住房中的一套已使用 3 年的住房出售，转让收入 650000 元，该房产买价 225000 元，另支付过户手续费等相关费用 4000 元，已知，转让环节缴纳的税费为 35100 元。
