1、注册税务师税法二模拟试卷 46 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 某企业 2001 年度实现会计利润 50 万元，当年通过民政部门向红十字事业捐赠10 万元，假定无其他调整项目，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除额为( )万元。（A）1.5（B） 1.8（C） 5（D）102 纳税人发生年度亏损，可用下年度所得予以弥补的金额是( )。（A）企业申报的亏损额（B）税务机关按税法规定核实后的金额（C）企业财务报表的账面金额（D）企业自己核定的生产经营亏损额3 下列独立经济核算的企业或单位不能成为企业所得税的纳税人的有( )。（A）私营公
2、司（B）集体企业（C）合伙企业（D）股份制企业4 外国航空、海运企业从事国际运输业务，以其在中国境内起运客货收入总额的一定比例为应税所得额，该比例为( )。（A）5%（B） 6%（C） 8%（D）10%5 外商投资举办的产品出口企业，在按照税法规定减免优惠期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值 70%以上的，可以按照税法规定的税率减( )征收企业所得税。（A）50%（B） 30%（C） 20%（D）60%6 外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴的期限是( )个月。（A）1（B） 2（C） 3（D）57 外商投资企业设在我国境内生产产品及销售自产产品，不论是否通过设立销售机构进行销售及销
3、售机构核算方式如何，其生产销售自产产品的利润均应按( )税率，由其总机构汇总缴纳所得税。（A）总机构适用的税率（B）生产机构所在地适用的企业所得税税率（C）该分支机构所在地同类业务企业适用的企业所得税税率（D）一律 30%8 下列各项中，按照个人所得税的规定，表述不正确的是( )。（A）对工资、薪金所得涉及的个人生计费用采取定额扣除的方法（B）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得必要费用的扣除采取定额和定率两种扣除方法（C）股息、利息、红利所得采用定额的定率两种方法扣除必要费用（D）个体工商业户的生产经营所得采取会计核算办法扣除规定的必要费用9 个人进行公益救济性质的捐赠，计算个人所得税应
4、纳税所得额时的规定是( )。（A）可扣除应税收入的 3%（B）可扣除应税收入的 30%（C）限额扣除，最多可扣除不超过纳税人申报的应纳税所得额的 30%（D）可完全扣除10 承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按( ) 所得项目征收个人所得税。（A）工资薪金（B）劳务报酬（C）承包转包（D）个体户生产经营所得11 财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的( )计算扣除。（A）5
5、%（B） 5%以内（C） 10%（D）10% 以内12 某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000 元，委托方提供价值 60000 元的主要材料，受托方提供价值 2000 元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税( )元。（A）20（B） 21（C） 38（D）3913 某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为 50 万元(运费和保管费未分别记载)。该项合同双方各应缴纳的印花税税额为( )。（A）500 元（B） 250 元（C） 375 元（D）1000 元14 无形资产在税务处理中，有规定摊销期和受益期的，按规定和受益期孰短原则进行摊销。如果
6、没有规定使用年限的，或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得少于( )。（A）5 年（B） 7 年（C） 10 年（D）20 年15 某商场有两辆客货两用汽车，专门用于为顾客送货，其载货净吨位为 4 吨。按当地政府规定，与此类似客车的年税额为 180 元/辆，载货汽车的年税额 40 元/ 吨。该企业年应纳车船税为( )元。（A）320（B） 360（C） 500（D）68016 根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是( )。（A）公益性捐赠支出（B）软件生产企业的职工培训费用（C）固定资产的减值准备（D）向投资者支付的股息、红利等权益性投
7、资收益款项17 谢某于 2008 年初购买了某上市公司的股票，2008 年 10 月 16 日取得该上市公司分配的股息 6000 元，该股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。（A）1200（B） 600（C） 800（D）75018 某商贸企业 2008 年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入 2000 万元，开具普通发票的金额 936 万元。企业发生管理费用 110 万元(其中：业务招待费 20万元)，发生的销售费用 600 万元(其中：广告费 300 万元、业务宣传费 180 万元)，发生的财务费用 200 万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。（A）850（B） 84
8、2（C） 844（D）90219 对从事房地产开发经营的外商投资企业来说，下列时间不属于房地产销售开始之口的是( )。（A）预售房地产收到预收款之日（B）房地产管理部门出具工程项目合格证明之日（C）首笔房地产使用权交付之日（D）办理首笔产权转让手续之日20 某外商投资企业 2006 年度账簿上记载全年销货收入净额 3000 万元，兼营宾馆业务收入 1000 万元，但宾馆业务收入和销货收入在会计核算上不能划分清楚，全年发生交际应酬费 20 万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费为( )万元。（A）15（B） 19.5（C） 20（D）22.521 下列各项中，不属于企业所得税征税范围的
9、有( )。（A）居民企业来源于境外的所得（B）设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得（C）未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得（D）居民企业来源于中国境内的所得22 某外国企业在我国境内设立一分支机构，2006 年取得下列所得：将本机构财产租赁给境内企业使用取得租金收入 60 万元，相关费用、税金 5 万元；本机构自有资金存款利息收入 5 万元；将自己拥有的专有技术提供给境外企业使用，取得使用费净收益 (税后)40 万元(境外已纳所得税 10 万元) ；代为收取境外总机构转让其所持有的境内外商投资企业股权收益 200 万元，并汇往境外。该机构 2006 年应纳
10、和应扣缴所得税合计 ( ) 万元。（A）53（B） 56.3（C） 63（D）57.9523 下列说法，符合房产税规定的是( )。 （A）房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定（B）房产的租金收入，只包括房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入（C）房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收（D）个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税24 下列支出，不得在所得税前扣除的是( )。（A）税务机关加收的利息（B）销售废旧物资的成本（C）计提的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金（D）合理的劳动保护支出25 税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，是国家主权的重
11、要组成部分。根据国际上通行做法，我国选择了( )的双重管辖权标准，最大限度维护我国的税收利益。 （A）地域管辖权和公民管辖权 （B）地域管辖权和居民管辖权（C）公民管辖权和居民管辖权 （D）收入来源地管辖权和居民管辖权26 根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是 ( )。（A）全年一次性奖金与内部退养的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税（B）个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税（C）对在我国工作时间不满一个月的无住所个人，其取得全年一次性奖金以外的其他名目的奖金，与我国公民的处理方法是相同的（D）个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除
12、27 土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照( )计算征收。（A）隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍（B）提供的扣除项目金额加倍（C）最高一档税率（D）房地产评估价格28 某企业 2006 年度实现收入总额 1500 万元，与之相应的扣除项目金额共计 1100万元，另外还收到国家财政补贴款 30 万元，该企业 2003 年度亏损 80 万元，2004年度盈利 100 万元，2005 年度亏损 50 万元，则该企业 2006 年度应缴纳企业所得税( )万元。（A）99（B） 125.4（C） 132（D）141.929 某外商投资企业 2006 年度账簿上记载全年销货收入净额 3000
13、万元，兼营宾馆业务收人 1000 万元，但宾馆业务收入和销货收入在会计核算上不能划分清楚，全年发生交际应酬费 20 万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费为( )万元。（A）15（B） 19.5（C） 20（D）22.530 下列关于代售印花税票的表述中，正确的是( )。（A）税务机关应给予代售单位和个人 1%的手续费（B）代售户所领取的印花税票，可转与他人销售（C）代售单位所售印花税票取得的税款，必须进行专户存储（D）特殊情况下，经批准代售单位和个人取得的税款可逾期缴纳31 下列车辆或船舶中以净吨位为计税标准的是( )。（A）机动船（B）非机动船（C）乘人汽车（D）人力三轮车32
14、某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款 30000 元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额( )元。（A）0（B） 3360（C） 4800（D）520033 居民纳税人来源于中国境外的所得在境外已纳税款，在其个人所得税应纳税额计算时可作( ) 处理。（A）分国分项的限额扣除（B）分国不分项的限额扣除（C）提供完税凭证原件的，据实扣除（D）提供完税凭证原件的，也不予扣除34 某公司 2001 年度向其主管税务机关申报应纳税所得额 3 万元，全年实现销售收入净额 6500 万元，扣除了业务招待费 26.5 万元。该公司 2001 年度应缴纳企业所得税为( ) 万
15、元。（A）0.81（B） 0.99（C） 2.31（D）1.8935 企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按( )的一定比例分别提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。（A）实际发放的工资总额（B）应付工资贷方余额（C）计税工资总额（D）计提工资总额36 在计算外商投资企业应纳税所得额时准予据实扣除的项目有( )。（A）向关联企业支付的管理费用（B）自然灾害损失有赔偿的部分（C）资助非关联高等学校研究开发经费（D）为职工支付的境外社会保险费37 某企业 2003 年度实际会计利润总额 40 万元，当年“营业外支出” 账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠 5 万元、
16、向贫困山区的捐赠 10 万元。该企业 2003 年应缴纳企业所得税( )万元。（A）13.2（B） 14.85（C） 16.01（D）16.10438 2005 年某作家的长篇小说由出版社出版，按合同约定，出版社向作家预付稿酬5000 元，作品出版后再付稿酬 15000 元；当年该作家还授权某晚报连载该小说，历时 2 个月，每天支付稿酬 180 元，共获得稿酬 10800 元。该作家应缴纳个人所得税( )元。（A）2240（B） 3248（C） 3449.6（D）492839 某企业 2004 年委托施工企业修建物资仓库，8 月中旬办理验收手续，工程结算支出 100 万元，并按此价值计入固定资
17、产核算，已知当地省政府确定计算余值的扣除比例为 30%。该企业新建仓库 2004 年度应缴纳房产税( )元。（A）8400（B） 3500（C） 5600（D）280040 某外国企业常驻中国代表机构 2009 年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450 万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为 25%，劳务活动适用的营业税税率为 5%。该代表机构 2009 年应缴纳企业所得税( )万元。（A）16.19（B） 40.18（C） 16.07（D）40.13二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选
18、的每个选项得 0.5 分。41 内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有( )。（A）境外所得已纳税款的扣除规定（B）高新技术企业的税收优惠（C）借款利息费用在税前的列支标准（D）工资费用在税前的列支标准42 符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有( )。（A）投资者工资不得扣除（B）投资者费用一律可以税前扣除（C）投资者发生的生活费用不允许扣除（D）个人投资举办两企业的，投资者的费用可以分别扣除43 实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有( )。（A）投资者的工资（B）投资者及其家庭发生的生活费用（C）企业计提的各种准
19、备金（D）企业从业人员计税标准内的工资支出44 土地增值税的纳税人，包括在我国境内有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附属物的产权，并取得收入的( )。（A）国家机关（B）社会团体（C）外国公民（D）外围机构（E）部队45 下列各项所得中属于来源于中国境内所得的有( )。（A）外籍个人因持有中国的各种股票、股权而从中国境内的公司、企业或者其他经济组织及个人取得的股息、红利所得（B）中国公民因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得（C）外籍个人转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产的所得（D）中国公民在中国境内提供专利权但在中国境外使用的所得46 某工业企业转让自用的房
20、产，计算土地增值税的增值额时，可以直接扣除的税费有( ) 。（A）增值税（B）契税（C）转让房产时缴纳的营业税（D）转让房产时缴纳的教育费附加（E）转让房产时缴纳的印花税47 我国现行个人所得税的申报纳税方式有( )。（A）本人直接申报纳税（B）委托他人代为申报纳税（C）邮寄申报纳税（D）电话申报纳税（E）口头申报纳税48 根据企业所得税的有关规定，满足固定资产大修理支出的条件有( )。 （A）发生的修理支出达到固定资产原值 15%以上（B）经过修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上（C）经过修理后的固定资产被用于新的用途（D）被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物（E）修理支出达到取得固定资
21、产时的计税基础 50%以上49 外商投资企业和外国企业所得税的征税范围包括( )。（A）总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境外的所得（B）在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得（C）在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得（D）在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得50 根据现行企业所得税法规定，非居民企业减按 10%的税率征收企业所得税，但下列非居民企业取得的所得享受免征企业所得税的有( )。（A）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得（B）外国政府向居民企业提供贷款取得的利息所得（C）国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
22、（D）国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得（E）在中国境内未设立机构(场所)，但来源于中国境内的股息所得51 下列关于工资、薪金项目费用扣除办法正确的是( )。（A）雇佣和派遣单位分别支付工资、薪金的，雇佣单位可扣除费用，派遣单位不扣减费用（B）境内、境外分别取得工资，能提供有效证明文件的，应当分别减除费用（C）一次领取数月奖金，应单独计算个人所得税（D）在中国境内工作的所有外籍人员，可扣除 4000 元费用52 下列对于企业所得税中关于民族自治地方的优惠政策的理解正确的有( )。 （A）民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，可以决定减征或者免征（B）民族
23、自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征（C）自治州、自治县决定减征或者免征的，须报国务院批准（D）自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准（E）对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或免征企业所得税53 以下符合个人所得税法规定的有( )。 （A）解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税（B）对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税（C）干部或职工从其所在单位
24、领取的所有退职费，均免征个人所得税（D）来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税（E）员工将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税54 根据税法规定，下列符合企业所得税相关法规的有( )。（A）对设在西部地区国家鼓励类产业的企业，在 2001 年至 2010 年期间，减按15%的税率征收企业所得税（B）企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额（C）对于工业企业，小型微利企业的标准是，年度会计利润不超过 30 万元，从业人数不超过
25、100 人，资产总额不超过 3000 万元（D）企业拨缴的工会经费，不超过计税工资总额 2%的部分，准予扣除（E）非居民企业可以享受小型微利企业优惠政策55 纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法有( )。（A）按照独立企业之间相同交易的价格调整（B）按照成本加合理的费用和利润调整（C）按照企业上年度的计算方法调整（D）按照再售给无关联关系的第三者的价格调整56 下列关于企业所得税法表述正确的有( )。 （A）企业所得税按纳税年度计算，纳税年度
26、自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止（B）企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度（C）企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额（D）企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 30 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴（E）企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大，或应纳税额增减变化达到 30%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率57 某工业企业转让外购的仓库，计算土地增值税时，可以直接扣除的税金有( )。（A）购买仓库时缴
27、纳的契税 （B）购买仓库时缴纳的印花税（C）转让仓库时缴纳的营业税 （D）转让仓库时缴纳的教育费附加（E）转让仓库时缴纳的印花税58 外商投资企业和外国企业所得税的征税范围包括( )。（A）总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境外的所得（B）在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得（C）在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得（D）在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得59 下列各项符合房产税规定的有( )。 （A）更换房屋附属设施和配套设施的，其更新价值计入房产原值，但不扣减原来相应旧设备和设施的价值（B）完全建在地面以下的建筑不计征房产税
28、（C）对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋分别按照地上与地下建筑物的规定计算征收房产税（D）出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税（E）对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按 4%的税率征收房产税60 根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置用于( )等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。（A）环境保护（B）节能节水（C）安全生产（D）特种工艺（E）管道运输61 下列范围属于征收土地增值税的有( )。（A）个人之间互换自有居住用房地产的且经当地税务机关核实（B）以房地产抵债而发生房地产产权转让的（C）房地产出租
29、，出租人取得了收入，但没有发生房地产产权的转让（D）房地产评估增值，发生了房地产权属的转让（E）国家收回或征用，虽然发生了权属的变更，且房地产所有人也取得了收入62 下列情况中，企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，应由税务机关参照正常利率调整的有( )。（A）超过有关联关系所能同意的数额（B）利率超过这类业务的正常利率（C）低于有关联关系所能同意的数额（D）利率低于这类业务的正常利率（E）成本加利润后再加税金63 下列项目中可以免征企业所得税的有 ( )。（A）某企业取得的 30 万元的技术转让净收入（B）某高校取得的技术咨询收入（C）乡镇企业（D）2000 年新办的独立核算的交通运
30、输企业 2001 年取得的 20 万元所得64 外商投资企业和外国企业所得税法中关于固定资产计价，下列几项中正确的有 ( )。（A）受赠的固定资产，按照资产的新旧程度，参照市场价格，以合理的估定价格为原价（B）以融资租赁方式租入的固定资产，可以按合同规定的价格，加上由企业负担的运费、安装费和使用前所发生的有关费用为原价（C）自制、自建的固定资产，以制造、建造过程中发生的实际支出为原价（D）购进的固定资产，以进价加运费、保险费、安装费和使用前所发生的有关费用为原价，但不应该包括进口环节消费税65 下列属于个人所得税应税所得项目的有 ( )。（A）工资、薪金所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C
31、）国家发行的金融债券利息（D）特许权使用费66 下列表述符合契税有关规定的有( )。（A）获得省级人民政府奖励布取得的房屋产权的单位或个人，可以免征契税（B）新设分立的企业承受原企业土地、房屋不征收契税（C）以土地、房屋权属作价投资转移的土地、房屋征收契税（D）军事单位承受房屋用于军事设施免征契税67 居民甲有三套住房，将一套住房出售给居民乙，成交价格为 60000 元；将一套住房与居民丙交换，得到另一套住房和对方支付的换房差价款 4000 元；将第三套住房无偿赠送其亲戚丁，该住房市场价格 80000 元。当地省级人民政府确定契税税率为 4%，下列关于缴纳契税的表述正确的有( )。（A）甲不缴
32、纳契税（B）甲应缴纳契税 160 元（C）乙应缴纳契税 2400 元（D）丙应缴纳契税 160 元（E）丁不缴纳契税68 下列车船中，应根据“自重吨位” 作为计税依据的有 ( )。（A）电车（B）摩托车（C）三轮汽车（D）挂车（E）载客汽车69 下列房产应征房产税的有( )。（A）企业办公用的房产（B）军队出租的空余房产（C）个人拥有的营业性房产（D）宗教寺庙中宗教人员生活用的房产（E）施工期间在基建工地附近租用的房产70 关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有 ( )。（A）建立账簿的以立账簿人为纳税人（B）订立财产转移书据的以立据人为纳税人（C）书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人（D
33、）在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人（E）领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为( )万元。 （A）6200 （B） 6625（C） 6120 （D）600072 某企业 2000 年产品销售收入 100 万元，销售成本 60 万元，销售税金及附加 10万元，管理费 20 万元，销售费用 2 万元，国债利息收入 1 万元，营业外收支净额2 万元。其他资料：(1)职工年工资总额 15 万元，并随之提取了 17.5%的职工福利、工会经费、教育经费。当年该企业计税工资标
34、准 14.4 万元。(2)当年开支招待费 2.5 万元。(3)非广告赞助支出 3 万元。(4)通过非营利机构发生公益性捐赠支出 2 万元。根据以上资料，试回答以下问题72 2000 年企业利润总额为( )万元。（A）5（B） 6（C） 7（D）873 经初步调整后应纳税所得额为( )元。（A）137050（B） 140005（C） 160003（D）12420074 计算所得税时，捐赠限额为( )元。（A）4111.5（B） 4222.5（C） 4684.2（D）3941.575 该企业应纳税所得额为( )元。（A）132231（B） 123242（C） 132939（D）146054四、综合
35、分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。76 某中国公民刘某由中方公司派往国内一家外资银行工作，因双方单位工资较为悬殊，按规定刘某每月向其派遣单位上交外资银行所支付工资的 40%，外资银行每月支付刘某工资 15000 元，此外派遣单位 12 月份一次性支付刘某奖金 8000 元。该纳税年度，刘某将门市房一处于年初用于出租，月租金 2400 元，缴纳有关税费为 460 元，并且在该纳税年度的 8 月份发生房屋维修，由刘某承担维修费用 1000元，此外刘某有摩托车一辆价值 10000 元，但由于 9 月份被偷，保险公司根据其投保金额
36、进行了赔偿，赔偿金为 8000 元，11 月份刘某购买的国家金融债券利息到期，兑付利息 2000 元。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：76 刘某每月工资、薪金应纳税额为( )元。（A）820（B） 1265（C） 625（D）246577 财产租赁所得中，不允许扣除的项目为( )。（A）定额扣除 800 元或定率扣除 20%（B）营业税等有关税费（C）财产所有者承担的维修费用（D）承租人承担的维修费用78 财产租赁所得全年应纳个人所得税额为( )元。（A）2536（B） 2736（C） 2696（D）257479 下列项目中，免征个人所得税的有( )。（A）保险赔偿金（B
37、）国家发行的金融债券利息（C）财产租赁所得（D）派遣单位所支付的工资、奖金80 刘某全年应纳个人所得税额为( )元。（A）18941（B） 17716（C） 18541（D）2011381 该运输公司计算企业所得税时，工资和“三项经费” 应调增应纳税所得额为( )万元。 （A）3.40 （B） 2.30（C） 1.80 （D）2注册税务师税法二模拟试卷 46 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 D【知识模块】 企业所得税(一)2 【正确答案】 B【知识模块】 企业所得税(一)3 【正确答案】 C【知识模块】 企业所得税(
38、一)4 【正确答案】 A【知识模块】 外商投资企业和外国企所得税(一)5 【正确答案】 A【知识模块】 外商投资企业和外国企所得税(一)6 【正确答案】 A【知识模块】 外商投资企业和外国企所得税(一)7 【正确答案】 B【知识模块】 外商投资企业和外国企所得税(一)8 【正确答案】 C【知识模块】 个人所得税(一)9 【正确答案】 C【知识模块】 个人所得税(一)10 【正确答案】 A【知识模块】 个人所得税(一)11 【正确答案】 B【知识模块】 土地增值税(一)12 【正确答案】 B【知识模块】 印花税(一)13 【正确答案】 A【知识模块】 印花税(二)14 【正确答案】 C【知识模块
39、】 企业所得税(三)15 【正确答案】 C【知识模块】 车船税(二)16 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，不得扣除；选项 C、D 不得从收入总额中扣除。【知识模块】 企业所得税(四)17 【正确答案】 B【试题解析】 对于个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，自 2005 年 6 月13 日起暂减按 50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。应缴纳的个人所得税=600050%20%=600( 元)【知识模块】 个人所得税(四)18 【正确答案】 B【试题解析】 企业发
40、生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5，销售收入5=2000+936(1+17%)5=14(万元)，实际发生数60%=2060%=12(万元)，业务招待费扣除限额为两者较小，即 12 万元；企业发生的广告和业务宣传费，不超过当年销售(营业) 收入 15%的部分，准予扣除。广告费和业务宣传费扣除限额=2000+936(1+17%)15%=420(万元)，超标准(300+180)-420=60(万元)；企业所得税前扣除的期间费用=(110-20+12)+(600-60)+200=842(万元)。19 【正确答案】 A20 【正确答案】 A21 【正确答案】 C【试题解析】 居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。22 【正确答案】 A23 【正确答案】 A【试题解析】 房产的租金收入包括货币和实物收入；房产税征税范围不包括农村；个人无租使用纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。24 【正确答案】 A【试题解析】 加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除。
