1、注册税务师税法二模拟试卷 50 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 按核实征收方式缴纳企业所得税的企业，其购买国产设备投资的( )，可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。（A）40%（B） 50%（C） 60%（D）100%2 在我国境内无住所，但居住满一年而未超过五年的个人，适应个人所得税的规定是( )。（A）应就来源于中国境内外所得纳税（B）仅就来源于中国境内所得纳税（C）就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税（D）不负有纳税义务3 对个人取得的各项境外
2、所得回国抵扣时所采取的方法是( )。（A）分国分项限额进行抵扣（B）分国不分项限额抵扣（C）分项不分国限额进行抵扣（D）可全部抵扣4 下列所得免征个人所得税的是( )。（A）储蓄存款利息收入（B）国债利息收入（C）国家建设基金债券利息收入（D）企业债券利息收入5 出租车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，比照( ) 征税。（A）工资薪金所得（B）承包转包所得（C）劳务报酬所得（D）个体户生产、经营所得6 下列单位的所属企业应集中缴纳企业所得税的是( )。（A）民航总局所属航空公司（B）铁道部所属工厂（C）民航总局所办的非运输企业（D）中国人民保险公司所属分
3、公司7 下列各项符合房产税规定的是( )。（A）对纳税人的应税房产会计记录中没有房屋原值的，应参照同类房屋，确定房产原值，按照规定计征房产税（B）对融资租赁期内的房产税，应由承租者缴纳房产税（C）对企业之间出租的用于生产的房屋，暂按 4%的税率征收房产税（D）对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税8 根据房产税的有关规定，以下说法正确的是( )。（A）对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值可以扣除（B）对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分单独按照地下建筑的有关规定征收房产税（C）工业用途地下建筑，
4、以房产原价的 70% 80%作为应税房产原值（D）对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和没施的价值9 2006 年 7 月 31 日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入 2000元以及剧本使用费 6000 元，当月李某应缴纳个人所得税额( )元。（A）980（B） 1055（C） 1065（D）128010 当合同在签订时无法确定计税金额时，一般应预贴印花，按照规定预贴印花的金额是( )元（A）10（B） 1（C） 15（D）511 某运输公司拥有并使用以下车辆：(1)从事运输用的净吨位为 2 吨的拖拉机挂车4
5、辆；(2)净吨位为 4 吨的汽车挂车 6 辆；(3)5 吨载货卡车 20 辆。当地政府规定载货汽车的车辆税额为 50 元/吨。该公司当年应纳的车船税为 ( )元。（A）5800（B） 6040（C） 6120（D）660012 车船税的征税范围是( )。（A）依法在中国境内行驶的车船（B）依法应当在车船管理部门登记的车船（C）依法在中国境内使用的车船（D）依法在中国境内购买的车船13 下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。（A）与国有企业换房的外资企业（B）合作建房后出售房产的合作企业（C）转让国有土地使用权的企业（D）将办公楼用于抵押的企业14 下列可以不征或免征土地增值税的是( )
6、。（A）某工业企业将办公楼投资到联营的商业企业（B）企业之间交换的商铺（C）企业与个人之间交换的房地产（D）以房地产抵债而发生房地产权属转让的15 王某持有某上市公司的股票 10000 股，该上市公司 2008 年度的利润方案为每10 股送 3 股，并于 2009 年 6 月份实施，该股票的面值为每股 1 元。上市公司应扣缴王某的个人所得税( ) 元。（A）300（B） 600（C） 1500（D）300016 某公司为居民企业，2009 年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为 10 万元，其中产品销售收入 5000 万元，业务招待费 26.5 万元。假设不存在其他纳税调整事
7、项，该公司 2009 年度应缴纳企业所得税为( )万元。（A）5.81（B） 5.99（C） 5.15（D）5.6217 企业支付给下列与企业存在任职雇佣关系人员的支出，应计入企业的工资、薪金支出的是( ) 。（A）在企业的医务室、托儿所、幼儿园、职工浴室、理发室中工作的人员（B）企业已出售住房的管理服务人员（C）本企业已领取失业救济金的下岗人员（D）本企业聘用的合同工、临时工18 一位美国专家于 2008 年 11 月 1 日来中国某公司工作，其每月薪金收入为32000 元人民币，则该专家 2008 年 11 月应纳的税款为( )元。（A）2665（B） 4468.75（C） 5334.58
8、（D）637519 计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中可以在税前一次扣除的是 ( )。（A）受让或购进某项新技术的支出（B）按照同家有关规定，为其雇员提存的医疗保险基金（C）企业注册资本未投足情况下，向投资人借款的利息（D）支付给关联企业的管理费20 假定某居民企业(增值税一般纳税人)2009 年利润总额 10000 万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品 1 万个，每个同类不含税售价 1000 元，成本 700 元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税( )万元。 （A）2475 （B） 2575（C） 2630 （D
9、）267521 某企业 2008 年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额 400 万元，年利率 8.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为 200 万元，其中研究开发费 30 万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用 6.5 万元，其中保险费 0.8 万元，装卸费 0.4 万元；上年度实收资本 300 万元，本年度为 280万元。该企业 2008 年应缴纳印花税( )元。（A）726.5（B） 736250（C） 736.5（D）792.522 以下关于借款合同计税依据的表述中，不正确的是( )。 （A）对于基本建设总贷款合同，应按分合同分别计税贴花，最后签订的总
10、合同，只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花（B）对一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花（C）借款方以财产作抵押借款，抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同” 和“产权转移书据”税目的印花税（D）借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，应就每次借款金额按借款合同贴花23 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。（A）在美国成立但实际管理机构在中国境内的企业（B）在中国境内成立的外商独资企业（C）在中国境内成立的个人独资企业（D）在中国境内设立的一人有限公司24 作家马某 2008 年 2 月初在杂志上发表一篇小说，取
11、得稿酬 3800 元，自 2 月 15日起又将该小说在晚报上连载 10 天，每天稿酬 450 元。马某当月需缴纳个人所得税( )元。（A）420（B） 924（C） 929.6（D）132025 某居民企业 2009 年生产经营所得额为 600 万元，适用 15%的企业所得税税率。该企业在 A 国设有甲分支机构(我国与 A 国已经缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为 50 万元，甲分支机构适用 20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在 A 国缴纳了企业所得税，该企业汇总在我国应缴纳的企业所得税为 ( )万元。 （A）95 （B） 92.5（C） 127.5 （D）172.526
12、 教师孙某 2009 年 8 月份，取得下列收入：学校发放 8 月份工资 2500 元；当月提供技能培训，学校发补助 1600 元；8 月 20 日-8 月 31 日受另外一所学校邀请临时代课，获得 1500 元，则下列表述中正确的是( )。 （A）临时代课按工资薪金所得计算征收个人所得税（B）学校发补助按劳务报酬所得计算征收个人所得税（C）当月的工资和任职学校发放的补助合计按工资薪金所得计算征收个人所得税（D）当月收入全部合计按工资薪金计算征收个人所得税27 某企业 2006 年度实现收入总额 750 万元，与之相应的扣除项目金额共计 730 万元，另外还收到捐赠的实物资产 1 万元、返还上
13、年度缴纳的增值税额 20 万元。经税务机关核定 2004 年度亏损 22 万元、2005 年度亏损 10 万元。该企业 2006 年度应缴纳的企业所得税为( )万元。（A）2.16（B） 2.43（C） 2.64（D）028 2006 年 12 月，中国公民王某从境内本单位取得工资收入 2000 元，2006 年度年终奖 5000 元。当月从境外 A 国取得税后工资收入折合人民币 17000 元，已在境外缴纳所得税 3000 元。则王某在 2006 年 12 月应纳个人所得税( )。（A）1185 元（B） 345 元（C） 270 元（D）720 元29 某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价
14、 500 万元。该楼房原价为 600 万元，已提折旧 400 万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共 27.5 万元。该单位应缴纳的土地增值税额是( )万元。（A）25（B） 24.15（C） 20（D）21.7530 刘某 2001 年取得特许权使用费收入两次，分别为 2000 元、5000 元。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为( )元。（A）1040（B） 1120（C） 1200（D）140031 外商投资企业和外国企业所提税法规定，对采取产品分成方式取得收入的，其收入额确定的正确方式是( )。（A）按卖给第三方
15、的销售价格或参照当时的市场价格（B）按照核定的产品成本价格（C）按合同签订时的市场价格（D）按合同规定的价格32 某演员为一企业作电视广告，分两次等额取得报酬共 60000 元，其应纳个人所得税为( ) 元。（A）9600（B） 12000（C） 12200（D）1240033 以下行为应缴纳契税的有( )。（A）个人承受土地使用权，用于农业生产（B）以相等的价格交换房屋（C）接受捐赠的房屋（D）城镇职工按国家规定面积第一次购买公有住房 (面积不超过国家规定标准)34 某人 1999 年出版了小说一部，取得稿酬 6000 元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬 3500 元，其稿酬所得应缴纳
16、的个人所得税额为( )元。（A）1050（B） 1330（C） 1064（D）150035 某中国公民杜某在国内某企业工作，2005 年月工资所得为 700 元，7 月取得上半年奖金 6000 元，12 月取得全年奖金 6000 元。杜某 7 月份应缴纳的个人所得税为 ( )元。（A）1125（B） 1035（C） 1205（D）80536 设在沿海经济开放区的某外商投资企业 2000 年为获利年度，2003 年亏损 20 万元， 2004 年应纳税所得额 120 万元，2005 年 3 月份该企业分立为甲、乙两个企业，资产划分比例为 6: 4。乙企业 2005 年实现应纳税所得额 80 万元
17、，当年购进国产设备价税合计金额 40 万元。乙企业 2005 年应缴纳企业所得税( )万元。(不考虑地方所得税)（A）4.8（B） 9.6（C） 11.2（D）19.237 甲某是一家个人独资企业的业主，2004 年 3 月以 200 万元的价格购入 A 公司一处房屋作为办公场所，并将其价值 60 万元的自有房屋投入企业作为经营场所；为节省运输费用，甲某将自有价值 160 万元的仓库与另一企业价值 200 万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税( )万元。(适用税率为 4%)（A）8（B） 8.4（C） 9.6（D）1638 某外国投资者 1994 年在沿海经济开放
18、区投资设立了一家生产性独资企业，经营期限 20 年，1997 年被税务机关认定为获利年度。2003 年该企业董事会决定从以前年度税后利润中提取的公积金中取出 100 万元转作再投资(包括 1998 年的 30 万元，2001 年的 30 万元，2002 年的 40 万元)，用于增加本企业注册资本，再投资经营期限 6 年。该独资企业再投资应退企业所得税( )万元。(不考虑地方所得税)（A）3.8（B） 5.45（C） 6.69（D）8.9739 下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是( )。（A）债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失（B）固定资产超过使用年限正常报废清理的损失（C）因自然
19、灾害等不可抗力导致无法收回的损失（D）与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失40 下列土地应征收城镇土地使用税的是( )。（A）盐场的盐滩用地（B）企业办学用地（C）核电站基建期内的办公用地（D）向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业用地二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的有( )。（A）分期收款方式销售商品（B）代销方式销售商品（C）建筑、安装工程，持续时间超过一年（D）为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过
20、一年42 纳税人发生的下列支出可在所得税前列支的有( )。（A）基本养老基金支出（B）失业保险基金支出（C）职工家庭保险费用支出（D）企业货物保险支出43 可以视为永久或实质性损害的投资包括( )。（A）被投资单位已依法宣告破产（B）被投资单位依法撤销（C）被投资单位连续停止经营 2 年以上（D）被投资单位会计携款潜逃44 下列支出可以在所得税前扣除的有( )。（A）固定资产转让费用（B）因存货盘亏而不能从销项税种抵扣的增值税进项税（C）工业企业借出款项，因债务人破产无法收回的部分（D）工业企业委托金融机构借出款项，因债务人破产无法收回的部分45 下列广告支出不得在所得税前扣除的包括( )。（
21、A）已实际支付，但未取得相应发票的广告费支出（B）已取得相应发票，但未实际支付的广告费支出（C）已实际支付并取得相应发票，但没有通过媒体传播的广告费支出（D）粮食白酒的广告费支出46 按销货净额计算交际应酬费的行业，下列情况中表述正确的有( )。（A）全年销货净额在 500 万元以下的，不得超过销货净额的 10%（B）全年销货净额在 1500 万元以下的，不得超过销货净额的 5（C）全年销货净额在 500 万元以上的，不得超过该部分销货净额的 5（D）全年销货净额超过 1500 万元的，不得超过该部分销货净额的 347 在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失
22、的有( ) 。（A）支付给总机构的管理费（B）按规定为职工个人提取的住房公积金（C）对外投资发生的费用（D）为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费48 土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供( )等资料。（A）土地出让金数额（B）土地基准地价（C）土地使用权（D）房屋及建筑物产权（E）评估价格49 下列各项中，可以享受契税减免税的有( )。（A）城镇职工按规定第一次购买公有住房（B）以获奖方式取得房屋产权的（C）企业兼并的房屋产权变更（D）外国驻华使馆承受房屋产权50 自 2006 年 9 月 1 日起，根据城镇土地使用税的现行规定，下列表述正确的有( )。（A）在城镇土地使用税征税范围内实际
23、使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税（B）对位于城镇土地使用税征收范围内的煤炭企业已取得土地使用权，但未利用的塌陷地，应征收城镇土地使用税（C）煤炭企业的塌陷地在未利用之前暂缓征收土地使用税（D）通过出让、转让、划拨等方式取得的已填海整治的土地，免征城镇土地使用税51 关于城镇土地使用税，下列表述正确的有( )。（A）企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，可暂免征收土地使用税（B）企业搬迁后原场地不使用的，免征城镇土地使用税（C）购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税（D）对免税单位无偿使用纳税单位的土地
24、，免证土地使用税52 下列各项应当视为存货的永久性或实质性损害的有( )。（A）库存霉烂变质的存货（B）经营中无使用价值的存货（C）经营中不需用的存货（D）已过期且无转让价值的存货53 以下关于土地增值税的缴纳方法表述中，正确的是( )。（A）以一次交割、付清价款方式转让房地产的，主管税务机关可在纳税人办理纳税申报后，根据其应纳税额的大小等，选择在办理过户、登记手续前数日内一次性或分次缴纳土地增值税（B）以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关根据合同规定的收款日期确定具体的纳税期限（C）项目全部竣工结算前转让房地产的，一部分房地产项目因先行开发并已转让出去，但小区内的部分配套设施往往转让后才
25、建成，此时税务机关可对先行转让的项目，在取得收入时预征土地增值税（D）以预售方式转让房地产的，在办理结算和转交手续前取得的收入，税务机关可以预征土地增值税（E）预征方法预征土地增值税的，在该项目全部竣工办理清算时，需要对土地增值税进行清算，多退少补53 对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的房产，免征房产税；对其他专业银行等金融机构(包括信托投资公司，城乡信用合作社，以及经中国人民银行批准设立的其他金融组织)和保险公司的房产，均应按规定征收房产税。54 下列各项中，可免征个人所得税的所得有( )。（A）个人持有的金融债券利息所得（B）残疾人从事个体工商业
26、生产、经营取得的收入（C）个人举报违法行为而获得的奖金（D）扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费（E）个人取得任职单位发的先进个人奖金55 外商投资企业和外国企业所得税的征税范围包括( )。（A）总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境外的所得（B）在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得（C）在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得（D）在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得56 依照房产税的现行规定，下列表述正确的有( )。（A）对投资联营的房屋，以房产的余值为计税依据（B）房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备（C）纳税人对
27、原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值（D）对融资租赁的房屋，以房产的余值为计税依据57 在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有( )。（A）出口环节关税（B）消费税（C）增值税（D）房产税（E）城市维护建设税58 下列关于契税的陈述正确的有( )。 （A）国有经济单位是契税的纳税义务人（B）转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日的央行公布的人民币市场汇率中间价折合成人民币计算（C）契税税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定（D）在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务（E）契税是以所有权转移的不
28、动产为征税对象59 下列个人所得中，可定额扣除 800 元后计征个人所得税的有( )。（A）转让著作权收入 20000 元（B）中国公民境内领取工资 5000 元（C）连载同一作品的稿酬收入总额 3000 元（D）储蓄存款利息所得 2000 元60 对从事广告业个人取得的所得其征税规定，下列表述正确的有( )。（A）纳税人在广告设计、制作、发布过程中，提供名义、形象而取得的所得按劳务报酬所得项目征税（B）纳税人在广告形成过程中，提供其他劳务而取得的所得，视具体情况按劳务报酬和稿酬所得等项目征税（C）本单位人员在广告形成过程中，取得的由本单位支付的所得，按工资、薪金所得项目征税（D）凡从事广告业
29、取得的所得，一律按劳务报酬所得项目征税61 关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有( )。 （A）建立账簿的以立账簿人为纳税人（B）订立合同时的证人（C）书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人（D）在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人（E）领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人62 在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过 90 天或 183 天但不超过一年的外籍个人(非高管人员或董事)，其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的有( ) 。 （A）境内所得境内企业支付的纳税 （B）境内所得境外企业支付的部分不纳税（C）境内所得境外支付的部分也纳税 （D）境外所得境
30、内企业支付的部分纳税（E）境外所得境外企业支付的部分纳税63 下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有( )。 （A）个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人（B）个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额（C）个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税（D）实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补（E）个人独资企业的投资者及其家庭发生的生
31、活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除64 下列关于股票期权所得的说法中，正确的有( )。 （A）员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一般不作为应税所得（B）员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按“工资薪金所得”计算个人所得税（C）员工将行权后的股票再转让取得的所得，应按照“财产转让所得” 适用的征免规定计算个人所得税（D）上市公司高管人员行权时，纳税确有困难的，经审核，在不超过 3 个月的期限内分期缴纳个人所得税（E）高管人员在认购权行使前，将其股票转让而取得的所得，应并人其当月工资，合并计算个人
32、所得税65 对电信企业计算企业所得税来说，下列各项表述中不正确的有( )。（A）邮电附加费收入免征企业所得税（B）寻呼企业预收的服务费不计入应税收入（C）电话卡收入不计入当期应税收入（D）纳入财政资金专户、实行收支两条线管理并按规定上缴的电话初装基金不征税66 下列说法符合个人所得税中相关规定的是 ( )。（A）对个人拍卖的物品是经文物部门认定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证的，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的 3%征收率计算征收个人所得税（B）实行核定征税的合伙企业，不能享受税收优惠（C）某省政府给全省财政系统工作人员颁发的超额完成任务奖免税（D）个人通过非
33、营利的社会团体向农村义务教育的捐赠，允许在税前全额扣除（E）非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“工资、薪金所得” 项目征收个人所得税67 按照上地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有( )。（A）以房地产作价入股进行投资或作为联营（B）双方合作建房，建成后转让的（C）对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的（D）对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的（E）房地产出租，出租人取得了收入68 下列关于印花税的表述中，正确的有( )。（A）凡属由国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿
34、，按每件 5 元贴花（B）跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由上一级税务机关指定在总机构所在地汇总缴纳印花税（C）印花税的应税凭证是指在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证（D）在境外书立的应税凭证，可依法免征印花税69 下列情形中，按“ 利息、股息、红利所得 ”缴纳个人所得税的有 ( )。（A）个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到个人名下（B）个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利（C）股份有限公司为投资者家庭成员购买房产（D）个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得（E）集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得
35、的不拥有所有权的企业量化资产三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。70 某市华南公司上年度经营情况为：全年实现销售收入总额为 2000 万元。准予扣除的成本 1600 万元，费用 250 万元，损失 20 万元。公司全年共计缴纳增值税 50万元、消费税 50 万元、城市维护建设税 7 万元、教育费附加 3 万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)；70 计算应纳税所得额时，允许扣除的税金及附加是( )万元。（A）50（B） 60（C） 110（D）10771 上年度应缴纳企业所得税额是( )万元。（A）26.40（B） 22.10（C
36、） 31.35（D）23.1072 某外资运输公司 2008 年拥有车船情况如下：(1)8 吨载重货车 10 辆，4.3 吨载重货车 5 辆，2.4 吨客货两用汽车 5 辆；拥有拖拉机 10 辆，自重吨位均为 4.3 吨，其中 6 辆用于从事运输经营业务，4 辆专门用于农业生产，已经在农业部门进行登记。(2)大轿车 9 辆，中型面包车 4 辆，乘人小轿车 2 辆；2 月份新购进大轿车 5 辆，当月已经办理车船登记手续。(3)机动船 15 艘，其中净吨位 1 万吨机动船 5 艘，税额为 4.2 元/ 吨；净吨位 1.5 万吨机动船 6 艘，税额为 5 元/吨；净吨位 2 万吨机动船 4 艘，税额
37、为 5 元/ 吨。(4)非机动驳船 8 艘，其中净吨位 300 吨的 5 艘，税额为 1.2 元/ 吨，150 吨的 3 艘，税额为 1 元/吨。(每年税额：载货汽车每吨 60 元，大轿车每辆 250 元，中型面包车每辆 200 元，小轿车每辆 150 元)要求：根据所给资料，回答下列问题：72 载重货车、客货两用汽车、拖拉机当年应缴纳车船税( )元。（A）8065（B） 8341（C） 8335（D）852073 轿车和面包车当年应缴纳车船税( )元。（A）4495.83（B） 4434.83（C） 4437.53（D）4475.5374 机动船当年应缴纳车船税( )元。（A）1060000
38、（B） 1660000（C） 1670000（D）104000075 非机动船当年应缴纳车船税( )元。（A）2250（B） 562.5（C） 1125（D）1093四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。76 某公司上年度发生以下应税经济行为：(1)与企业甲签订运输合同一份，金额总额为 1000 万元，其中付给中国境内某运输企业 250 万元(含装卸费 50 万元)；付给境外某运输公司 750 万元(含装卸费 50 万元)，进行货物国际联运。(2)与某个人乙答订房屋租赁合同一份，但由于不能明确租赁期限，在合同中只规定了
39、月租金 500 元。(3)与企业丙签订一份产品销售合同，合同中只载明了销售数量 5000 件，未载明金额，当期单件产品市场价格为 50(4)与某个人丁签订房屋出租合同一份，月租金 600 元，租期 2 年。(5)与某企业戊与他人签订了一项仓储保管合同，金额 50000 元，但因某种原因未能履行，该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用。根据所给资料，回答下列相关问题：76 与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税为( )元。（A）5000（B） 4500（C） 1250（D）375077 与个人乙签订的房屋租赁合同，应缴纳的印花税为( )元。（A）5（B） 1（C） 0.5（D）1078 与企业
40、丙签订购产品销售合同，应缴纳的印花税为( )元。（A）5（B） 75（C） 125（D）7.579 与个人了签订房屋出租合同，应缴纳的印花税为( )元。（A）14（B） 16（C） 12（D）14.480 该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用，税务机关应( )。（A）处以 150 元到 250 元的罚款（B）处以 50 元到 150 元的罚款（C）处以 25 元到 250 元的罚款（D）处以 250 元的罚款81 以下对于合伙企业乙的税务处理的表述中，正确的有( )。 （A）计提的坏账准备按照不超过年末应收账款余额的 5扣除（B）研究开发新产品购置测试仪器一台，价值 6 万元，直接在税前扣
41、除（C）张某自有的小轿车发生的费用由税务机关核定比例扣除（D）2008 年发生的亏损可以用合伙企业乙 2009 年的所得弥补（E）许某应汇总甲、乙企业的所得确定适用税率计算个人所得税注册税务师税法二模拟试卷 50 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 A【知识模块】 外商投资企业和外国企所得税(一)2 【正确答案】 C【知识模块】 个人所得税(一)3 【正确答案】 A【知识模块】 个人所得税(一)4 【正确答案】 B【知识模块】 个人所得税(一)5 【正确答案】 D【知识模块】 个人所得税(一)6 【正确答案】 D【知识模
42、块】 企业所得税(二)7 【正确答案】 A【试题解析】 对融资租赁期内的房产税，由税务机关根据实际情况确定纳税人；企业之间出租用于生产的房屋按 12%的税率征收房产税；对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按租金收入征收房产税。【知识模块】 房产税8 【正确答案】 D【试题解析】 对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值也不扣除；对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税；工业用途地下建筑，以房产原价的 50%60%作为应税房产原值。【知识模块】 房产税9 【正确答案】 A【知识模块】 个人所得税(三)10 【正确答案】 D【知识模块】 印花税(三)11 【正确答案】 B【知识模块】 车船税(二)12 【正确答案】 B【试题解析】 车船税的征税范围是依法应当在车船管理部门登记的车船。【知识模块】 车船税(三)13 【正确答案】 D【试题解析】 办公楼用于抵押，产权并没有发生转换，不缴纳土地增值税。【知识模块】 土地增值税14 【正确答案】 A【试题解析】 非房地产企业对于以房地产进行投资、联营的，如果投资、联营的一方以土地(房地产) 作价入股进行投资或作为联营条件，暂免征收土地增值税；企
