1、注册税务师（涉税服务相关法律）历年真题试卷汇编 11 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 根据企业破产法的规定，下列涉及债务人财产的行为中，无效的是( )。(2013 年 )（A）债务人明显缺乏清偿能力，仍对个别债权人清偿（B）债务人放弃债权（C）债务人为逃避债务而隐匿、转移财产（D）债务人对没有担保的债务提供担保2 根据企业破产法，在人民法院受理破产申请后发生的下列费用中，属于破产费用的是( )。(2014 年)（A）管理人执行职务致人损害应支付的费用（B）管理人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同应支付的费用（C）管理人聘用
2、工作人员应支付的费用（D）债务人财产受无因管理应支付的费用3 根据企业破产法及司法解释规定，法院受理破产申请后，下列关于管理人职责及债务人财产的说法中，错误的是( )。(2016 年回忆版)（A）债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，可以向管理人员主张抵销（B）债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人可以通过管理人取回，但企业破产法另有规定的除外（C）债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资而不受出资期限的限制（D）债务人的董事侵占的企业财产，管理人员应当追回4 根据企业破产法的规定，法院受理破产申请后，下列涉及债务人财产的说法中，正
3、确的是( ) 。(2013 年)（A）债务人的债务人已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实，对债务人取得债权的，可以向管理人主张抵销（B）债务人的高级管理人员利用职权从债务人获取的非正常收入，管理人应当追回（C）债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人可以向债务人追偿（D）债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，可以向管理人主张抵销5 甲公司因负债被债权人申请破产，人民法院受理了该破产申请。根据企业破产法，破产申请受理后所实施的行为，符合法律规定的是( )。(2012 年)（A）甲公司提前向乙公司清偿 18 万元债务（B）管理人为了维护甲公司的利益，解除了甲公司与
4、丙公司破产受理前订立但双方均未履行的保管合同（C）管理人为了维持甲公司的生产经营，决定用甲公司对丁公司的 10 万元债权抵销其所欠的丁公司的 6 万元债务（D）乙法院因民事执行需要查封了甲公司一栋已出租的门市房并继续执行，不予中止6 根据企业破产法律制度的规定，下列有关重整申请人的表述中，正确的是( )。(2012 年 )（A）进入破产程序前，债务人可以直接向人民法院申请重整（B）人民法院受理破产申请后宣告债务人破产前，破产管理人可以向人民法院申请重整（C）人民法院受理债权人提出的破产申请后宣告债务人破产前，出资额占债务人注册资本 5以上的出资人，可以向人民法院申请重整（D）人民法院受理债权人
5、提出的破产申请后，债务人不能向人民法院申请重整7 对具有破产原因而又有再生希望的企业，经利害关系人申请，人民法院可以依法裁定重整。下列关于债务人及其出资人重整期间权利义务的表述中，正确的是( )。(2012 年 )（A）债务人合法占有他人财产，该财产的权利人要求取回，债务人应当无条件予以返还（B）债务人的出资人不能请求投资收益分配（C）债务人为继续营业而借款的，不得为该借款提供担保（D）经人民法院批准，债务人可以自行管理财产而不接受管理人的监督8 根据刑法及刑法修正案(八)，下列关于未成年人和老年人犯罪的定罪与量刑的说法中，正确的是( )。(2014 年)（A）犯罪时不满 18 周岁的人，可以
6、作为一般累犯（B）犯罪时不满 16 周岁的人，不负刑事责任（C）审判时已满 75 周岁的被告人，一般不适用死刑（D）已满 75 周岁的被告人故意犯罪，应当减轻处罚9 根据刑法及有关规定，关于老年人犯罪适用强制措施和量刑的说法，正确的是( )。 (2012 年)（A）审判时已满 75 周岁的人不适用死刑，但以特别残忍手段致人死亡的除外（B）犯罪时已满 75 周岁的人，不得对其采取强制措施（C）审判时已满 70 周岁的人不适用死刑，但以特别残忍手段致人死亡的除外（D）犯罪时已满 70 周岁的人，不得对其采取强制措施10 根据刑法修正案(八)，对被判处管制的犯罪分子，可以根据犯罪情况，同时宣布禁止令
7、，禁止其在执行期间从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人，下列关于禁止令的期限与执行的说法中，正确的是( )。(2014 年，经调整)（A）禁止令的期限可以与管制执行期限相同，也可以短于管制执行期限，但不得少于 3 个月（B）禁止令的期限与管制执行期限相同（C）禁止令由人民检察院指导管理的社区矫正机构执行（D）禁止令的执行由公安机关进行监督11 根据刑法规定，有数个量刑幅度，应当在法定量刑幅度的下一个量刑幅度内判处刑罚的情形是( ) 。(2016 年回忆版)（A）减轻处罚（B）从重处罚（C）从轻处罚（D）免除处罚12 根据刑法，下列关于累犯的适用情形和量刑的说法中，正确的是( )。(2
8、014 年 )（A）前罪被判处拘役，后罪被判处 8 年有期徒刑（B）前罪被判处 6 年有期徒刑，后罪被判处拘役（C）对累犯应当从重处罚（D）对累犯可以从重处罚13 甲因犯骗取出口退税罪被判处 5 年有期徒刑。刑满释放后第 3 年，甲又因犯危险驾驶罪被判处拘役 3 个月。下列关于甲的行为是否构成累犯，是否可以适用缓刑、假释的说法中，正确的是( )。(2013 年)（A）构成累犯，可以适用假释（B）构成累犯，可以适用缓刑（C）不构成累犯，可以适用假释（D）不构成累犯，可以适用缓刑14 根据刑法的规定，下列罪犯中，可以宣告缓刑的是( )。(2013 年)（A）被判处 3 年以下有期徒刑的罪犯（B）被
9、判处 5 年有期徒刑且已满 75 周岁的罪犯（C）累犯（D）犯罪集团的首要分子15 根据刑法规定，下列有关假释的说法中，正确的是( )。(2015 年)（A）被判处有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子，均可适用假释（B）被判处有期徒刑宣告缓刑的犯罪分子，不适用假释（C）有期徒刑的假释考验期应为 1 年以上 5 年以下（D）被假释的罪犯，一律不得减刑16 根据法律规定，被判处有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子，符合规定条件的，可以予以假释。下列可以适用假释的犯罪情形是( )。(2014 年)（A）因抢劫罪被判处 8 年有期徒刑的犯罪分子，实际已经执行 5 年刑期，狱中表现良好，确有悔改表现（B）因暴力抢劫
10、被判处 10 年有期徒刑的犯罪分子，实际已经执行 6 年刑期，狱中表现良好，确有悔改表现（C）因受贿罪被判处 15 年有期徒刑的犯罪分子，实际已经执行 5 年刑期，狱中表现良好，确有悔改表现（D）被判处无期徒刑的犯罪分子，实际已经执行 12 年刑期，狱中表现良好，确有悔改表现二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。17 根据企业破产法，下列关于和解与和解协议的说法中，正确的有( )。(2014 年 )（A）和解以债权人向人民法院提出和解申请为前提（B）和解申请须由人民法院裁定许可（C）和解
11、协议须经债权人会议决议通过（D）人民法院裁定终止和解协议执行的，为和解协议的执行提供的担保无效（E）按照和解协议减免的债务，自和解协议执行完毕时起，原则上债务人不再承担清偿责任18 下列犯罪形态中，不属于“实施一个犯罪行为的同时触犯数个不同罪名” 的有( )。(2016 年回忆版 )（A）牵连犯（B）结果加重犯（C）想象竞合犯（D）结合犯（E）吸收犯19 刑法规定的刑罚分为主刑和附加刑两类，其适用原则有( )。(2012 年)（A）主刑只能独立适用，不能附加适用（B）附加刑既能附加适用，也能独立适用（C）数罪并罚时，必须同时适用主刑和附加刑（D）数罪并罚时，附加刑种类相同的，合并执行；种类不同
12、的，分别执行（E）对犯罪的外国人，驱逐出境可以独立适用，不能附加适用20 根据刑法的规定，下列情形中，符合自首要件的有( )。(2013 年)（A）犯罪后主动报案，没有逃离现场，在司法机关讯问时如实交代自己罪行的（B）罪行未被司法机关发觉，因形迹可疑被有关组织盘问后，主动交代自己的罪行的（C）亲友主动报案后，犯罪嫌疑人被亲友送去投案的，如实供述自己罪行的（D）犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的（E）犯罪嫌疑人逃跑后被抓获到案，如实供述自己罪行的21 根据刑法及有关规定，属于自首的情节有( )。(2012 年)（A）王某驾车为本公司送货至另一城市，因违章驾驶轧死一人，回公司后向公司保卫科投案（B）蒋某
13、在家中将妻子章某杀害后，将其杀妻原因和经过电话告知章某的弟弟（C）张某故意伤害李某后逃走，经朋友规劝后投案，在投案途中被公安机关抓获（D）胡某盗窃汽车后逃走，其父母得知后主动报案，并将胡某送到公安机关投案（E）吴某在火车上行窃被抓，接受审问时主动向公安机关交代了另两起盗窃案，经查证属实的22 量刑是法院行使审判权的内容之一。根据刑法刑事诉讼法规定，可以由基层法院作出裁判的有( )。(2016 年回忆版)（A）判处无期徒刑（B）判处有期徒刑（C）裁定减刑（D）判处缓刑（E）裁定假释23 2006 年 6 月，梁某因交通肇事罪被判入狱服刑 4 年；2011 年 11 月，因虚开普通发票罪被判处有期
14、徒刑 4 年。下列有关梁某的刑罚适用及执行的说法中，正确的有( )。(2013 年)（A）构成累犯（B）不构成累犯（C）可以适用假释（D）可以适用缓刑（E）执行期间不得减刑24 根据刑法的规定，依逃税罪追究刑事责任须具备法定情形，这些情形有( )。(2013 年)（A）纳税人采取假报出口手段，骗取国家出口退税款，数额较大的（B）纳税人采取欺骗、隐瞒手段不进行纳税申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额 10以上的（C）扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额 5 万元以上的（D）纳税人采取欺骗、隐瞒手段不进行纳税申报，逃避缴纳税款数额较大，经税务机关依法下
15、达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并已受行政处罚的（E）纳税人采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额 5以上的25 徇私舞弊不移交刑事案件罪的构成要件有( )。(2014 年)（A）客观方面表现包括对案件性质认识错误或因工作失误不移交案件（B）侵犯的客体是行政执法、刑事司法活动秩序（C）犯罪主体为行政执法机关（D）犯罪主体为行政执法人员（E）主观方面必须由于故意或疏忽26 下列情形中符合徇私舞弊不征、少征税款罪的“重大损失” 要件的有( )。(2014年)（A）税务机关工作人员超越职权，擅自作出减免税决定，造成不征或者少征税款不满 10 万元的（B）上级主管部门
16、工作人员指示下级税务机关工作人员徇私舞弊不征或者少征税款，致使国家税收损失累计达 10 万元以上的（C）地方政府领导要求税务机关工作人员不征或者少征税款，致使国家税收损失累计达 10 万元以上的（D）税务人员徇私舞弊不征或者少征税款，致使国家税收损失累计达 10 万元以上的（E）税务人员徇私舞弊不征或者少征税款不满 10 万元，但有索贿或者受贿情节的27 某市规划局认定刘某所建房屋违反规划，向刘某送达拆除所建房屋通知，要求刘某在 15 日内拆除房屋。到期后，刘某未拆除所建房屋，市规划局送达关于限期拆除所建房屋的通知，要求刘某在 10 日内自行拆除，否则将依法强制拆除所建房屋。根据行政法理论和有
17、关法律、法规规定，下列关于本案市规划局通知行为的法律性质和程序要求的说法中，正确的有( )。(2013 年)（A）拆除所建房屋通知属于行政强制措施，具有可诉性（B） 拆除所建房屋通知属于行政处罚决定，具有可诉性（C） 拆除所建房屋通知属于行政征收决定，不具有可诉性（D）关于限期拆除所建房屋的通知属于强制执行前的催告行为，不具有可诉性（E）拆除所建房屋通知属于行政强制执行决定，具有可诉性三、综合分析题共 20 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。27 2013 年 7 月 2 日，甲公司向乙公司订购一套总价值 150 万元的精密仪器设备，双方
18、签订了买卖合同，约定由乙公司代办托运，7 月 8 日，甲公司为筹集购买精密仪器设备的货款向丙公司借款 100 万元，双方签订了借款合同，约定借款期限为 3个月，由丁公司和戊公司分别提供担保。7 月 9 日，丁公司与丙公司签订了保证合同，但双方未约定保证的方式。同日，戊公司以价值 80 万元的房屋向丙公司提供抵押担保，双方签订了房屋抵押合同并办理了抵押登记。(2016 年回忆版)28 在甲、乙双方未约定交付地点的情况下，乙公司办理好托运手续，将该套精密仪器设备交付通达运输公司承运。在运输途中，发生山体滑坡，该套精密仪器设备全部毁损。下列关于本案损害赔偿及风险负担的说法中，正确的有( )。（A）乙
19、公司负担风险，无权要求甲公司支付 150 万元货款（B）通达运输公司无需赔偿（C）乙公司有权要求通达运输公司赔偿（D）甲公司负担风险，应当向乙公司支付 150 万元货款（E）甲公司有权要求通达运输公司赔偿29 如果借款期限届满，丙公司未获清偿，则下列关于丙公司债权行使的相关说法中，正确的有( ) 。（A）丙公司应当先要求丁公司承担保证责任（B）丙公司应当先就戊公司的抵押担保实现其债权（C）丙公司若放弃对戊公司的抵押权，则丙公司仅可以向丁公司主张其担保的 20万债权（D）丙公司可以就戊公司的抵押担保实现债权，也可以要求丁公司承担保证责任（E）丙公司要求丁公司承担保证责任时，丁公司可以依法行使先诉
20、抗辩权30 下列关于甲公司与丙公司借款合同诉讼时效期间的届满及届满后相应法律效果的说法中，正确的有( ) 。（A）诉讼时效期间届满后，若丁公司向丙公司进行了清偿，则丁公司有权向甲公司追偿（B）诉讼时效期间届满后，若甲公司向丙公司进行了清偿，则事后不得以不当得利为由要求丙公司返还（C）甲公司与丙公司借款合同诉讼时效期间于 2015 年 10 月 8 日届满（D）诉讼时效期间届满后，若甲公司向丙公司作出了还款计划，则借款合同的诉讼时效期间中止（E）甲公司与丙公司借款合同诉讼时效期间于 2015 年 7 月 8 日届满31 如果 7 月 9 日戊公司与丙公司签订房屋抵押合同后并未办理抵押登记，则戊、
21、丙之间的房屋抵押合同的效力应为( )。（A）效力待定（B）可撤销（C）无效（D）可变更（E）有效31 2012 年 3 月，原告杨文起诉被告常海称：锦鲤有限责任公司经县法院判决应偿付原告房款 6 万元，现该公司无力偿还，而锦鲤有限责任公司对被告常海享有 3 万元债权，该公司同意将此款给原告，但又怠于行使该债权。原告为保护自己的合法权益，请求代位行使，要求被告直接向原告偿付 3 万元借款及利息，被告常海辩称：被告不欠锦鲤有限责任公司 3 万元，原告出示的借条系被告在锦鲤有限责任公司任经理时所做的财务手续。即使此债条成立，原告也不能行使代位权，因锦鲤有限责任公司尚欠被告工资 18642 元，集资款
22、 15000 元，两相抵销。锦鲤有限责任公司欠原告 6 万元房款属实，原告曾多次向锦鲤有限责任公司追要，因公司无力偿还，就把被告写的借条给了原告。法院经公开审理查明，该县法院曾于 2011 年 12 月判决锦鲤有限责任公司偿付原告房款 6 万元，锦鲤有限责任公司至今未付，被告在锦鲤有限责任公司写有借条，内容是：“今向锦鲤有限责任公司借现金三万元(30000 元)，常海 201176” ，原告向锦鲤有限责任公司催款，锦鲤有限责任公司将此借条交给原告，由原告行使该借款债权。另，锦鲤有限责任公司欠被告 2009 年 10 月至 2010 年 3 月工资共计 18642 元，被告于 2011 年 5
23、月31 日曾向锦鲤有限责任公司交纳集资款 15000 元，以上两项合计 33642 元，锦鲤有限责任公司尚未支付。(2014 年)32 下列关于本案的原告起诉是否符合提起代位权诉讼条件的说法中，正确的有( )。（A）借款未约定还款期限，原告代位行使的债权不属手到期债权，因此不符合代位权的行使条件（B）根据合同相对性原则，本案中锦鲤有辊责任公司的借款债权属于其自身，因此本案原告起诉不符合代位权的行使条件（C）本案原告的起诉不符合代位权行使的条件，因此锦鲤有限责任公司将借条给原告的行为属于债权让与（D）原告对锦鲤有限责任公司的债权已经法院判决，法院可以直接对被告执行，原告不需要再提起代位权诉讼（E
24、）代位权可以不通过诉讼方式行使，依据有关事实即可发生代位权行使的法律效果33 下列关于代位权诉讼中锦鲤有限责任公司诉讼地位的说法中，正确的有( )。（A）法院应当追加锦鲤有限责任公司作为本案被告（B）法院可以追加锦鲤有限责任公司为诉讼第三人（C）锦鲤有限责任公司可以申请参加本案诉讼，作为诉讼第三人（D）锦鲤有限责任公司如果作为第三人参加诉讼，则有权提起反诉（E）锦鲤有限责任公司可以作为本案诉讼的必要共同被告34 下列关于被告常海的诉讼地位及其权利义务的说法中，正确的有( )。（A）被告常海对锦鲤有限责任公司的抗辩，可以向原告主张（B）在锦鲤有限责任公司参加诉讼的情况下，被告常海对锦鲤有限责任公
25、司的抗辩，不可以向原告主张（C）本案被告常海与锦鲤有限责任公司属于共同诉讼人（D）由于代位权属于一种债的担保方式，因此，在本案债的关系中被告常海属于担保人（E）由于抵销必须通过诉讼裁判确认，因此，被告常海的抵销抗辩不能成立35 根据法律及有关司法解释，下列关于法院对本案处理的做法中，正确的有( )。（A）法院若采取简易程序审理，则应当在立案之日起 3 个月内审结（B）法院应当判决驳回原告起诉（C）如果法院判决原告败诉，原告行使代位权的必要费用应由锦鲤有限责任公司负担（D）原告与被告没有直接的合同关系，因此，原告提起代位权诉讼时应以锦鲤有限责任公司的名义起诉（E）法院应当判决驳回原告的诉讼请求注
26、册税务师（涉税服务相关法律）历年真题试卷汇编 11 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：如果发生在人民法院受理破产申请前 6 个月内，管理人有权请求人民法院予以撤销，但个别清偿使债务人财产受益的除外；(2)选项 BD：如果发生在人民法院受理破产申请前 1 年内，管理人有权请求人民法院予以撤销。【知识模块】 破产法律制度2 【正确答案】 C【试题解析】 选项 ABD：属于共益债务。【知识模块】 破产法律制度3 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A：债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债
27、务人的债权的，不得抵销。【知识模块】 破产法律制度4 【正确答案】 B【试题解析】 选项 C：人民法院受理破产申请后，债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人可以通过管理人“取回”，但法律另有规定的除外。【知识模块】 破产法律制度5 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效；(2)选项 B：人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同有权决定“解除或者继续履行”；(3)选项 C：抵销必须由债权人主动向管理人提出行使，管理人不得主动主张债务抵销；(4)选项 D：人民法院受理破产申请后，
28、有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止。【知识模块】 破产法律制度6 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：“债务人或者债权人”可以直接向人民法院申请对债务人进行重整；(2)选项 BCD：债权人申请对债务人进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，“债务人或者出资额占债务人注册资本 110 以上的出资人、其他债权人”(不包括破产管理人)，可以向人民法院申请重整。【知识模块】 破产法律制度7 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：重整期间，债务人合法占有的他人财产，该财产的权利人在重整期间要求取回的，应当符合事先约定的条件；(2)选项 C：重整期间，
29、债务人或者管理人为继续营业而借款的，可以为该借款设定担保；(3)选项 D：重整期间，经债务人申请，人民法院批准，债务人可以在管理人的监督下自行管理财产和营业事务。【知识模块】 破产法律制度8 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：累犯不适用于犯罪时不满 18 周岁的人；(2)选项 B：已满 14 周岁不满 16 周岁的人，须对犯故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投毒罪负刑事责任；(3)选项 CD：已满 75 周岁的人故意犯罪的，“可以”从轻或者减轻处罚；审判时已满 75 周岁的人，不适用死刑，但以特别残忍手段致人死亡的除外。【知识模块】 刑法基本理论
30、9 【正确答案】 A【试题解析】 (1)“ 老年人”的分界线是 75 周岁，排除选项 cD。(2)选项 A：对犯罪时不满 18 周岁的人不适用死刑(即使以特别残忍手段致人死亡的，也不适用)；审判时已满 75 周岁的人，不适用死刑，但以特别残忍手段致人死亡的除外。(3)选项B：法律并未对采取强制措施有年龄的限制。【知识模块】 刑法基本理论10 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 AB：禁止令的期限，既可以与管制执行期限相同，也可以短于管制执行的期限，但不得少于 3 个月；(2)选项 CD：禁止令由司法行政机关指导管理的社区矫正机构负责执行，人民检察院对社区矫正机构执行禁止令的活动实行监督。
31、【知识模块】 刑罚11 【正确答案】 A【试题解析】 犯罪分子具有法定减轻处罚情节，应当在法定刑以下判处刑罚。刑法规定有数个量刑幅度的，应当在法定量刑幅度的下一个量刑幅度内判处刑罚。【知识模块】 刑罚12 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 AB：累犯要求，前罪被判处的刑罚和后罪应当判处的刑罚都必须是“有期徒刑以上”的刑罚；(2)选项 CD：对累犯“应当”从重处罚；不得缓刑、不得假释。【知识模块】 刑罚13 【正确答案】 D【试题解析】 (1)前罪为有期徒刑，后罪为拘役，不构成累犯，排除选项 AB；(2)假释适用于被判处有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子，排除选项 C。【知识模块】 刑罚14
32、 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 AB：对被判处拘役或者 3 年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合缓刑的法定条件的，可以宣告缓刑；对其中不满 18 周岁的人、怀孕的妇女和已满 75 周岁的人，应当宣告缓刑。(2)选项 CD：累犯和犯罪集团的首要分子不适用缓刑。【知识模块】 刑罚15 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：因故意杀人、爆炸、抢劫、强奸、绑架、放火、投放危险物质或者有组织的暴力性犯罪被判处 10 年以上有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子，不得假释；(2)选项 C：有期徒刑的假释考验期限，为没有执行完毕的刑期；(3)选项 D：被假释的罪犯，除有特殊情形，一般不得减刑，其假释
33、考验期也不能缩短。【知识模块】 刑罚16 【正确答案】 A【试题解析】 (1)对累犯以及因故意杀人、爆炸、抢劫、强奸、绑架、放火、投放危险物质或者有组织的暴力性犯罪被判处 10 年以上有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子，不得假释(选项 B 错误)；(2)被判处有期徒刑的犯罪分子，执行原判刑期 12以上(选项 C 错误) ，被判处无期徒刑的犯罪分子，实际执行 13 年以上(选项 D 错误)，如果认真遵守监规，接受教育改造，确有悔罪表现，没有再犯罪的危险的，可以假释。【知识模块】 刑罚二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选
34、的每个选项得 0.5 分。17 【正确答案】 B,C,E【试题解析】 (1)和解具有以下特点： 和解以“债务人”向人民法院提出和解申请为前提(选项 A 错误) ； 和解须经人民法院的裁定许可 (选项 B 正确)；和解须经债权人会议决议通过(选项 C 正确)。(2) 选项 D：人民法院裁定终止和解协议执行的，为和解协议的执行提供的担保继续有效。(3)选项 E：按照和解协议减免的债务，自和解协议执行完毕时起，债务人不再承担清偿责任，除依法不能免除的或者和解协议有特别规定的以外。【知识模块】 破产法律制度18 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 实施一个犯罪行为的同时触犯数个不同罪名的，属于“
35、想象竞合犯”。【知识模块】 刑法基本理论19 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 (1)选项 A：主刑只能独立适用，不能附加适用； (2)选项 BE：附加刑(包括驱逐出境) 既可以独立适用，也可以附加适用；(3)选项 CD：对数罪宣告的刑罚中有附加刑的(不一定都有)，附加刑仍须执行，附加刑的种类相同的，合并执行，种类不相同的，分别执行。【知识模块】 刑罚20 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 (1)选项 A：一般自首，是指犯罪以后自动投案，如实供述自己罪行的行为。(2)选项 B：罪行未被司法机关发觉，仅因形迹可疑被有关组织或者司法机关盘问、教育后，主动交代自己的罪行的，视为自动投案。(3
36、)选项 C：亲友主动报案后，将犯罪嫌疑人送去投案的，视为自动投案。(4)选项 D：犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。(5)选项 E：犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，主动投案(而非“抓获到案”)的，视为自动投案。【知识模块】 刑罚21 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 (1)选项 AB：犯罪嫌疑人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的，视为自动投案；(2)选项 C：经查实确已准备去投案，或者正在投案途中，被公安机关捕获的，视为自动投案；(3)选项 D：亲友主动报案后，将犯罪嫌疑人送去投案的，视为自动投案；(4)选项 E：构成“特别自首”的，要求所如实供述的“其他罪
37、行”是在犯罪性质或罪名上与司法机关已掌握的或者判决确定的罪行不同(吴某因行窃被抓，交代的是其他盗窃罪行，罪行相同，不构成特别自首)。【知识模块】 刑罚22 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 CE：对于犯罪分子的减刑，由执行机关向中级以上人民法院提出减刑建议书；假释程序，与减刑相同(2017 年教材删除)。(2)选项 A：根据最高人民法院关于适用 的解释第 15 条的规定，基层人民法院对可能判处无期徒刑、死刑的第一审刑事案件，应当移送中级人民法院审判。【知识模块】 刑罚23 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)选项 AB：一般累犯的成立条件是前罪和后罪均为故意犯罪；梁某所犯前罪为
38、过失犯罪，不构成累犯。(2)选项 C：假释适用于被判处有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子，依法不得假释的情况除外。(3)选项 D：缓刑适用于被判处拘役或者 3 年以下有期徒刑的犯罪分子，梁某被判有期徒刑 4 年，不适用缓刑。(4)选项 E：减刑适用于被判处管制、拘役、有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子，但对判处拘役或者 3 年以下有期徒刑、宣告缓刑的犯罪分子，一般不适用减刑；梁某被判有期徒刑 4 年，如果有悔改或者立功表现的，人民法院可以裁定减刑；有重大立功表现的，人民法院应当减刑。【知识模块】 刑罚24 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)选项 A：构成骗取出口退税罪； (2)选项 DE：纳税人
39、采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在 5 万元以上并且占各税种应纳税总额 10以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的，应予立案追诉。【知识模块】 涉税犯罪法律制度25 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 A：徇私舞弊不移交刑事案件罪的客观方面表现为行政执法人员利用职务之便，徇私情私利、伪造材料、隐瞒情况、弄虚作假，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的案件不移交，情节严重的行为；(2)选项 B：徇私舞弊不移交刑事案件罪侵犯的客体是行政机关的行政执法活动秩序和司法机关正常的刑事司法活动秩序；(3)选项 CD：徇私
40、舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主体为行政执法人员；(4)选项 E：徇私舞弊不移交刑事案件罪主观方面必须是出于故意，不包括疏忽。【知识模块】 涉税犯罪法律制度26 【正确答案】 B,D,E【试题解析】 (1)徇私舞弊不征、少征税款罪的重大损失表现为：徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达 10 万元以上的(选项 AD)；“上级主管部门工作人员”指使税务机关工作人员徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达 10 万元以上的(选项 B)；徇私舞弊不征、少征应征税款不满10 万元，但具有索取或者收受贿赂或者其他恶劣情节的(选项 E)；其他致使国家税收遭受重大损失的情形。(2)选项 C
41、：非税务人员超越职权，擅自作出减免税决定，造成不征或少征税款的，应当追究责任人员滥用职权的法律责任，在本题中，地方政府领导构成滥用职权罪，税务机关工作人员成立滥用职权罪的共犯。【知识模块】 涉税犯罪法律制度27 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 ABCE：拆除所建房屋通知属于行政处罚，是对违章建筑行为的制裁，具有可诉性；(2)选项 D：关于限期拆除所建房屋的通知 属于行政强制执行前的催告，是行政事实行为。一般不具有可诉性。【知识模块】 行政诉讼法律制度三、综合分析题共 20 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。【知识模块】 民商
42、法律制度28 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 AD：当事人没有约定交付地点或者约定不明确，出卖人将标的物交付给第一承运人后，标的物毁损、灭失的风险由买受人(甲公司)承担。(2)选项 BCE：承运人对运输过程中货物的毁损、灭失承担损害赔偿责任，但承运人证明货物的毁损、灭失是因不可抗力、货物本身的自然性质或者合理损耗以及托运人、收货人的过错造成的，不承担损害赔偿责任。本题中毁损、灭失是因为不可抗力引起的，承运人不承担责任。【知识模块】 民商法律制度29 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)选项 ABD：同一债权既有保证又有第三人提供物的担保的，债权人可以请求保证人或者物的担保人承
43、担担保责任(可以选择，没有先后顺序)。(2)选项 C：第三人提供的物保与保证并处，债权人放弃第三人提供的物保的，保证人在债权人放弃权利的范围内减轻或者免除保证责任。(3)选项 E：当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任，连带责任保证人不享有先诉抗辩权(本题所涉知识点在教材中未涉及，但从考试情况看，仍需掌握)。【知识模块】 民商法律制度30 【正确答案】 B,【试题解析】 (1)选项 A：主债务诉讼时效期间届满，保证人享有主债务人的诉讼时效抗辩权。保证人未主张前述诉讼时效抗辩权，承担保证责任后向主债务人行使追偿权的，人民法院不予支持，但主债务人同意给付的情形除外；
44、(2)选项 B：诉讼时效期间届满后进行的清偿并不属于不当得利，请求返还的，人民法院不予支持；(3)选项 CE：2013 年 7 月 8 日双方订立借款合同，借期 3 个月，所以诉讼时效从债务期限届满时起算，即从 2013 年 10 月 8 日起算。借款合同适用一般诉讼时效 3年，因此至 2016 年 10 月 8 日诉讼时效期间届满；(4)选项 D：诉讼时效中止发生在诉讼时效期间内，诉讼时效期间届满之后不涉及诉讼时效中止的问题。【知识模块】 民商法律制度31 【正确答案】 E【试题解析】 不动产的抵押必须办理抵押物登记，抵押权自登记之日起设立；如果当事人未办理抵押登记。只是抵押权未设立，并不影
45、响抵押合同的生效。【知识模块】 民商法律制度【知识模块】 民商法律制度32 【正确答案】 C【知识模块】 民商法律制度33 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)选项 ABCE：在代位权诉讼中，债权人(杨文)是原告，次债务人(常海)是被告，债务人 (锦鲤有限责任公司) 是第三人；(2)选项 D：反诉只能由本诉被告针对本诉原告而向法院提出。【知识模块】 民商法律制度34 【正确答案】 A,【试题解析】 (1)选项 AB：在代位权中，次债务人对债务人的抗辩，可以向债权人主张；(2)选项 C：共同诉讼指原告或被告一方为 2 人以上。本案中，锦鲤有限责任公司为第三人；(3)选项 D：代位权不属于债的担保，而是债的保全； (4)选项E：抵销不需要通过诉讼裁判确定，当事人可以直接主张。【知识模块】 民商法律制度35 【正确答案】 A,E【试题解析】 (1)选项 A：简易程序应当在立案之日起 3 个月内审结；(2)选项 B：应为“裁定”驳回起诉；(3)选项 C：诉讼费用由败诉方承担，故应由杨文承担； (4)选项 D：代位权诉讼中，债权人应以自己名义向人民法院提起诉讼； (5)选项 E：原告杨文诉讼请求不成立，法院应判决驳回原告诉讼请求。【知识模块】 民商法律制度
