1、注册税务师（税务代理实务）流转税纳税申报代理实务章节练习试卷5（无答案）一、多项选择题共 10 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 不计入货物销售额的价外收费有( )。（A）承运部门的运输发票开具给销售方，由销售方将其复印件转给购货方的代垫运费（B）承运部门的运输发票开具给购货方并由销售方将该发票转交给购货方的代垫运费（C）向购买方收取的销项税额（D）向购买方收取的手续费（E）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税2 企业用于非应税项目的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣，非应税项目是
2、指( ) 。（A）转让无形资产（B）销售不动产（C）在建工程（D）新建改建工程（E）原材料3 下列项目的进项税额，不得从当期销项税额中抵扣的有( )。（A）取得增值税专用发票，取得“记账联” 或“抵扣联 ”两者之一的（B）丢失扣税凭证或损毁扣税凭证的（C）取得增值税专用发票上未注明增值税税额或填写项目不全、不符合要求的（D）工业企业购入货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，货物未入库的（E）商业企业购入商品，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，货款未付的4 单位和个体经营者销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。暂免征税的固定资产应同时具备( )条件。（A）属于企业固定资
3、产目录所列货物（B）固定资产价值在 2000 元以上（C）企业按固定资产管理，并确已使用过的货物（D）销售价格不超过原值（E）使用年限在 1 年以上5 下列会计处理正确的有( )。（A）当月上缴本月增值税时，应借记“应交税费未交增值税”科目，贷记“ 银行存款”科目（B）当月上缴本月增值税时，应借记“应交税费-应交增值税(已交税金)” 科目，贷记“银行存款 ”科目（C）当月上缴上月应缴未缴的增值税时，应借记“应交税费未交增值税” 科目，贷记“银行存款 科目（D）当月上缴上月应缴未缴的增值税时，应借记 “应交税费-应交增值税(已交税金)”科目，贷记 “银行存款：科目6 下列说法正确的有( )。（A
4、）“应交税费 -应交增值税” 科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税（B） “应交税费- 应交增值税 ”科目的期末贷方余额，反映应缴未缴的增值税（C） “应交税费未交增值税”科目的期末借方余额，反映多缴的增值税（D）“应交税费 未交增值税” 科目的期末贷方余额，反映未缴的增值税7 下列可以从计税销售额中扣除的项目有( )。（A）折扣额与销售额同开在一张发票情况下的折扣额（B）销售折扣额（C）销售折让额（D）销售退货额8 下列结算方式中，以发货当天作为销项税额确认时限的有( )。（A）托收承付，已办妥托收手续（B）交款提货（C）预收货款（D）分期收款9 某一般纳税人，本期购进下列货物中可以抵扣
5、进项税额的有( )。（A）从关联企业购进原材料（B）为生产免税货物购进的原材料（C）委托外单位加工收回的货物（D）应征增值税的混合销售行为涉及的非应税劳务所耗用的购进货物10 纳税人销售货物或应税劳务所收取的下列费用项目中，应作为价外费用计入销售额的有( ) 。（A）延期付款利息（B）运输装卸费（C）随同产品销售收取的包装物租金（D）奖励费（E）增值税税额11 采用来料加工贸易方式出口货物，办理出口货物免税申报时，应提供的原始凭证有( ) 。（A）盖有海关验讫章的出口货物报关单复印件（B）出口发票原件（C）出口收汇核销单（D）来料加工免税证明原件（E）收汇银行进账单12 下列说法正确的有( )
6、。（A）固定业户应向其机构所在地主管税务机关申报纳税（B）固定业户到外县(市)销售货物的，未带有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的，应当向销售地主管税务机关申报纳税（C）非固定业户销售货物或应税劳务，应当向其机构所在地主管税务机构申报纳税（D）非固定业户到外县(市)销售货物或应税劳务，向销售地主管税务机关或者居住地主管税务机关申报纳税13 下列项目属于增值税非应税劳务的有( )。（A）从事装卸搬运业务（B）经营音乐茶座（C）从事内河运输业务（D）从事加工修理修配业务14 下列表述中符合消费税纳税地点规定的有( )。（A）纳税人销售和自产自用的应税消费品，应当向纳税人核算地
7、主管税务机关申报纳税（B）委托非个体经营者加工的应税消费品，应当向受托方所在地主管税务机关申报纳税（C）进口的应税消费品，由进口人或者代理人向报关地海关申报纳税（D）纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应在总机构所在地汇总申报纳税15 下列属于营业税纳税义务人的有( )。（A）据供咨询服务的单位（B）转让无形资产的单位和个人（C）销售不动产的单位（D）销售液化气的单位（E）提供加工劳务的单位和个人16 下列表述中符合营业税有关纳税地点规定的有( )。（A）纳税人从事运输业务，应当向其劳务发生地主管税务机关申报纳税（B）纳税人转让土地使用权，应向土地所在地主管税务机关申报纳税（C）纳税人
8、销售不动产，应向其不动产所在地主管税务机关申报纳税（D）纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税17 某宾馆的经营范围包括：住宿，餐饮，歌舞，台球，代办机票、车票、船票业务，代办长途电话、市内电话业务。则该宾馆应按营业税的( )税目纳税。（A）服务业（B）娱乐业（C）邮电通讯业（D）文化体育业（E）运输业18 委托加工应税消费品在进行消费税会计处理时，正确的有( )。（A）受托方代收税款时 借：银行存款 贷：应交税费-应交消费税（B）受托方代收税款时 借：主营业务收入 贷：应交税费-应交消费税（C）委托方直接销售，代收代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本时
9、 借：委托加工材料 贷：银行存款（D）委托方用于连续生产应税消费品时，代收代缴的消费税 借：应交税费-应交消费税 贷：银行存款19 下列各项符合营业税暂行条例及其实施细则有关纳税地点规定的有( )。（A）纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税（B）纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税（C）纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税（D）纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税20 消费税纳税申报包括( )。（A）销售自产应税消费品的纳税申报（B）委托加工应税消费品代收代缴申报（C）进口应税消费品的纳
10、税申报（D）出口应税消费品的免税或退税申报21 以下表述正确的有( )。（A）金融商品转让业务按股票、票据、债券、外汇四大类来划分（B）融资租赁业务营业额的计算公式为：本期营业额=(应收取的全部价款-实际成本)(本期天数总天数)（C）股票转让业务的营业额为买卖股票的价差收入（D）一般贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括按基准利率计算的利息和加息)22 金融保险业营业税申报表中，以下哪些为其所列举的经营项目?( )（A）贴现、押汇、透支、典当业务（B）投资业务（C）储金业务（D）经营租赁业务23 下列不属于委托加工应税消费品的有( )。（A）委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品（
11、B）受托方以委托方名义购进原材料加下的应税消费品（C）受托方提供原材料加工的应税消费品（D）委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品24 纳税人销售应税消费品，其纳税义务发生时间的规定有( )。（A）采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天（B）采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天（C）采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天（D）采取直接收款方式的，为发出应税消费品的当天25 消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点为( )。（A）纳税人到外县(市) 销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税（B）进口应税消
12、费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税（C）委托加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款（D）纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税26 以下有关应税消费品课税数量的表述不正确的有( )。（A）纳税人通过自设独立核算门市部销售自产消费品的，应按照门市部对外销售数量征收消费税（B）纳税人自产自用应税消费品，其计税依据为应税消费品的实际使用数量（C）委托加工的应税消费品，其计税依据为纳税人移送的应税消费品数量（D）进口的应税消费品，其计税依据为海关核定的应税消费品进口征税数量27 以下有关营业额的确定表述正确的有( )。（A）纳税人从事安装工程作业，凡以所安装设备的价值作为安装工程产值的，其营业额不应包括设备的价款在内（B）股票转让的营业额为买卖股票的价差收入（C）办理初保业务，其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款（D）其他金融商品转让，其营业额为转让其他金融商品的价差收入
