1、注册税务师（税务代理实务）税务管理概述章节练习试卷 5（无答案）一、多项选择题共 10 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 税收管理权包括( ) 。（A）税法的审议权（B）税法的解释权（C）税法的公布权（D）免税的审批权（E）税率的调整权2 纳税人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有( )。（A）自行车（B）小轿车（C）古玩字画（D）豪华住宅（E）金银首饰3 依照征管法的规定，纳税人( )由税务机关责令改正，处 2000 元以上
2、1万元以下的罚款；情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款。（A）不按照规定使用税务登记证件（B）转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件（C）未按照规定办理税务登记证件验证或验证的（D）非法印制、转借、倒卖、编造或伪造完税凭证的4 下列属于偷税行为的是( )。（A）进行虚假纳税申报（B）以隐瞒手段多列支出（C）以隐瞒手段不列、少列收入（D）以欺骗手段骗取国家出口退税款（E）以暴力、威胁方式拒不缴纳税款5 纳税人办理( ) 事项时，必须持税务登记证件。（A）开立银行账户（B）申请减税、免税、退税（C）领购发票（D）办理停业、歇业（E）办理纳税申报6 纳税人在税收征纳关系中的权利有( )
3、。（A）按期履行纳税申报（B）依法申请缓税、减税、免税、口退税（C）依法提请税务行政复议（D）依法检举税务人员有悖公平征税，侵害纳税人合法权益的问题7 税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有( )。（A）依照规定可以不设置账簿的（B）不听劝告，逾期仍不申报的（C）依照规定应当设置但未设置账薄的（D）虽设有账簿，但账目混乱、难以查账的（E）虽设有账簿但成本资料、收入凭证等残缺不全，难以查账的8 纳税人发生合并、分立情形时，符合税收规定的是( )。（A）向税务机关报告，并依法缴清税款（B）合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务（C）分立后的纳税人对未履行的纳税义务应承担连
4、带责任（D）合并分立后的纳税人不承担任何未履行的纳税义务9 对骗税行为的处罚正确的是( )。（A）未构成犯罪的，由税务机关追缴其骗取的出口退税款，并处骗取税款 1 倍以上 5 倍以下的罚金（B）骗取国家出口退税款，数额较大的，处 5 年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款 1 倍以 5 倍以下罚金（C）骗取国家出口退税款，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处 10 年以上有期徒刑，或者无期徒刑，并处骗取税款 1 倍以上 5 倍以下罚金或者没收财产（D）对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定的期间内停止为其办理出口退税10 税务机构设置的组织形式有( )。（A）划分行政区域管理（B）划分行
5、业管理（C）划分经济性质管理（D）驻厂(场) 征收管理11 基层税务机关征收监控系统主要负责( )。（A）受理纳税申报（B）税款、滞纳金、罚款的征收解库（C）税收票证管理（D）催报催缴的执行12 税务机关应履行的义务有( )。（A）提供税收政策咨询服务（B）依法为纳税人办理税务登记、发票领购手续（C）承担税务行政诉讼的举证责任（D）依法保护纳税人的合法权益13 发票管理流程主要由( )环节组成。（A）发票印制（B）发票领购、开具（C）发票保管（D）发票缴销（E）发票检查14 税务稽查流程主要经过以下程序( )。（A）纳税人自查（B）选案（C）实施稽查（D）定案处理（E）移送案件15 税务机关追
6、缴欠税的主要手段有( )。（A）纳税担保（B）课征滞纳金（C）强制征收（D）阻止出境16 税收征收管理程序有( )。（A）税务登记管理（B）账簿、凭证管理（C）纳税申报；税务行政（D）税务核算（E）税款征收；税务检查17 纳税申报是税收征收管理的一项重要制度，其具体的申报方式有( )。（A）数据电文申报（B）自行申报（C）邮寄申报（D）代理申报（E）委托申报18 税款征收方式主要有( )。（A）查账征收（B）定期定额征收（C）代收代缴（D）责令缴纳（E）委托代征19 税务检查的形式有( )。（A）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料（B）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳
7、税的商品（C）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税有关的材料（D）到车站、码头等检查应纳税的商品凭证（E）存款账户核查20 纳税人的义务有( )。（A）依照税法规定申请办理税务登记变更或注销（B）纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴款（C）依法申请收回多缴的税款（D）纳税人要接受税务机关的税务检查（E）纳税人要按照税收法律与行政法规的规定保管和使用发票21 注销税务登记的内容包括( )。（A）改变纳税人名称、法定代表人的（B）纳税人发生解散、破产、撤销的（C）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的（D）纳税人因户权关系变更而涉及改变主管税务机关的（E）纳税人发生的其他应办理注销税务登记的22 税款征
8、收的措施主要有( )。（A）由主管税务机关核定应纳税额（B）定期定额征收（C）责令缴纳（D）责令提供纳税担保（E）采取税收保全措施和强制执行措施23 审核评税的步骤依次是( )。（A）评析（B）认定（C）核实（D）处理24 个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有( )。（A）小轿车（B）自行车（C）金银首饰（D）豪华住宅25 纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处 2000 元以下的罚款，情节严重的，处以 2000 元以上 10000 以下罚款的有( )。（A）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登
9、记的（B）未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的（C）扣缴义务人未按照规定期限代扣代缴税款的（D）纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或换证手续的（E）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的26 由国税局负责征收管理的税种有( )。（A）海洋石油企业所得税和资源税（B）契税（C）地方和外资银行金融企业所得税（D）外籍个人所得税27 纳税人在税收征纳关系中的权利有( )。（A）按期履行纳税申报（B）依法申请缓税、减税、免税、出口退税（C）依法提请税务行政复议（D）依法举税务人员有悖公平征税，侵害纳税人合法权益的问题28 甲和内公司为乙公司的子公司，乙公司是内公司的唯一原料供应商
10、，丁公司和丙公司生产同一种产品，则下列公司为关联企业的有( )。（A）甲和丙（B）甲和乙（C）乙和丙（D）丙和丁（E）甲和丁29 偷税是纳税人的采取( )行为不缴或少缴应纳税款的行为。（A）在帐簿上多列支出（B）伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿（C）延期申报税款（D）以暴力威胁方法拒绝缴纳税款30 甲为乙公司的子公司，它们之间的下列( )业务，税务机关可以调整其应纳税额。（A）甲公司以每斤 100 元的价格从乙公司购入原料，该原料的市场价为 80 元每斤（B）乙公司低于银行同期利率向甲公司借款 50 万元（C）甲公司按照市场价格将本公司的一台机床转让给乙公司（D）甲公司将本公司的产品以高于市场价
11、的价格出售给乙公司31 税务机关追缴欠税的主要手段有( )。（A）纳税担保（B）课征滞纳金（C）强制征收（D）阻上出境32 地方税务机关负责征收的税种有( )。（A）教育费附加（B）城市维护建设税（C）原有的地方企业所得税（D）外商投资企业和外同企业所得税33 当欠缴税款的纳税人有下列( )行为对国家税收造成伤害时，税务机关可以按照合同法的规定行使代位权、撤销权。（A）放弃到期债权（B）债权到期后，不去追讨（C）无偿转让固定资产（D）债务到期不按时偿还34 纳税人有以下( ) 权利。（A）纳税人自结算税款之日起 3 年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期
12、存款利息（B）纳税人的合法利益因税务机关具体行政行为不当而遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿（C）纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议但没有向法院起诉的权利（D）凡是税务机关要求纳税人代收、代扣、代缴的，纳税人都不得拒绝35 下面关于纳税申报的要求不正确的是( )。（A）纳税人、扣缴义务人，不论是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴税款报告表（B）实行查定征收缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式（C）纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报（D）纳税人按照规定的期限纳税申报有困难的，在规定的期限
13、内向税务机关提出口头申请或局面申请均可36 以下有关纳税人权利表述正确的有( )。（A）纳税人有申请延期申报和延期缴纳税款的权利（B）纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密（C）纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利（D）纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税人自结算税款之日起五年内发现，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息37 下列有关追征税款的说法不正确的有( )。（A）因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在 3 年内追征税款和滞纳金（B）因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款
14、的，税务机关可以在 10 年内追征税款（C）对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关可以在 20年内追征（D）对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金38 下列各项财产在税收保全措施之内的有( )。（A）个人的豪华住房（B）个人抚养的与之共同居住生活的配偶的金银首饰（C）个人的机动车辆（D）个人的维持生活必需的价值为 2000 元人民币的电器39 下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有( )。（A）实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式（B）纳税人享受税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报（C）纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理；但是，应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应查明事实，予以批准（D）纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，应当在 60 天内向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算（E）扣缴义务人，若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣伏缴、代收代缴税款报告表40 非法印制完税凭证的，可处以惩罚的规定有( )。（A）处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款（B）情节严重的，处以 1 万元以上 5 万元以下的罚款（C）构成犯罪的，依法追究刑事责任
