1、注册税务师（税法一）模拟试卷 83 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列关于税法适用原则的说法中，不正确的是( )。（A）税收法律的效力高于税收行政法规的效力，体现了法律优位原则（B）一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，体现了法律不溯及既往原则（C）对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力，体现了特别法优于普通法的原则（D）一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新税法具有约束力，体现了程序优于实体原则2 下列关于
2、税收法律关系的表述中，正确的是( )。（A）税收法律关系体现了国家和纳税人双方的意志（B）税收法律关系主体的一方只能是法人，另一方只能是国家（C）国家与纳税人之间权利与义务的不对等性，只能存在于税收法律关系中（D）税收法律关系中的财产转移，具有有偿、单向、连续等特点3 下列关于税收实体法要素的说法中，不正确的是( )。（A）课税对象是从量的方面对征税所作的规定（B）税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度（C）税率是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度（D）税源是税收负担的最终归宿4 下列关于税收立法的表述，不正确的是( )。（A）制定税法是
3、税收立法的重要组成部分，但不是其全部，修改、废止税法也是税收立法的必要的组成部分（B）税收立法权的划分，是税收立法的核心问题（C）税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一（D）税收立法的主体只能是全国人大及其常委会5 下列关于增值税类型的说法，正确的是( )。（A）生产型增值税的课税基数大体相当于国民生产总值的统计口径，不允许扣除任何外购固定资产的价款，其法定增值额=理论增值额，从理论上讲是一种标准的增值税（B）收入型增值税的课税基数相当于国民收入部分，外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分，其法定增值额大于理论增值额，缺点是没有逐笔对应的外购凭证，计算存在难度（
4、C）消费型增值税课税基数仅限于消费资料价值的部分，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，其优点是凭票扣税，便于操作管理，最能体现增值税优越性，缺点是购进固定资产的当期因扣除额大大增加而减少财政收入（D）我国自 2013 年 8 月 1 日起全面实施消费型增值税6 关于增值税纳税人的认定，下列表述不正确的是( )。（A）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人应认定为增值税一般纳税人（B）年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税（C）兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳
5、税（D）两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税7 下列各项中，应征收增值税的是( )。（A）贵金属期货（B）被保险人获得的保险赔付（C）纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人（D）执罚部门查处的属于一般商业部门经营的商品，具备拍卖条件的，由执罚部门商同级财政部门同意后，公开拍卖，将拍卖收入作为罚没收入由执罚部门如数上缴财政的8 根据营改增的有关规定，下列不属于适用增值税零税率范围的是( )。（A）境内单位提供的在境内载运旅客或者货物出境的运输服务（B）境内单位提供的航
6、天运输服务（C）境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务（D）境内单位以无运输工具承运方式提供的国际运输服务9 某家电生产企业为增值税一般纳税人，2016 年 4 月发生如下业务：采取“以旧换新”方式销售挂式空调 300 台，每台新空调的价格为 3500 元，每台旧空调作价 500元，实际收取价款为每台 3000 元；将价值 8000 元的液晶电视与某商贸企业等价换取原材料，取得商贸企业开具的增值税专用发票。假定上述价款均为含税价款，则该家电生产企业当月增值税销项税额为( )元。（A）13076923（B） 13193162（C） 15256410（D）1537265010 甲实木地板
7、生产企业为增值税一般纳税人，2016 年 3 月将生产的新型实木地板赠送给客户，该批实木地板的生产成本为 20000 元，成本利润率和消费税税率均为5，本月从农业生产者手中购进原木用于生产实木地板，取得农产品收购凭证注明买价 2000 元。则甲企业当月应缴纳增值税( )元。（A）341789（B） 349789（C） 352780（D）35356711 甲农机生产企业为增值税一般纳税人，2016 年 6 月生产销售农机整机，开具普通发票，取得含增值税销售收入 35000 元，销售农机零部件，开具普通发票，取得含增值税销售收入 40000 元；提供农机整机维修劳务，开具增值税专用发票，取得不含增
8、值税销售收入 8000 元。从消毒剂生产企业购进消毒剂一批，取得增值税专用发票注明价款为 2000 元。则甲农机生产企业当月应缴纳增值税为( )元。（A）1093851（B） 683197（C） 1085851（D）105385112 甲企业(增值税一般纳税人)是农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的试点抵扣单位。2016 年 3 月 1 日3 月 31 日销售 20 吨巴氏杀菌羊乳，主营业务成本为 904000 元，企业农产品耗用率 60，每吨巴氏杀菌羊乳的原乳单耗数量为1062 吨，原乳平均购买单价为 33900 元吨。按照投入产出法，甲企业当期允许抵扣的进项税是( ) 元。（A）82
9、836（B） 9360468（C） 10462062（D）1224061213 某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2016 年 4 月增值税应税项目取得不含税销售额 4200 万元，适用税率 17，免税项目取得销售额1800 万元；当月购进用于免税项目的材料，支付价款 120 万元、增值税额 204万元；购进同时用于应税项目和免税项目的材料，支付价款共计 1000 万元、增值税额 170 万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进业务均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并申报抵扣。则该企业当月应缴纳增值税( )万元。（A）5236（B） 544（C）
10、595（D）574614 下列关于一般纳税人注销税务登记或者转为小规模纳税人时的相关处理，说法不正确的是( ) 。（A）应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关（B）主管税务机关应缴销其专用发票，并按有关安全管理的要求处理专用设备（C）被缴销的纸质专用发票应退还纳税人（D）其存货应做进项税额转出处理，留抵税额应予以退税15 出口企业或其他单位出口规定的下列货物，适用增值税征税政策的是( )。（A）来料加工复出口的货物（B）特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物（C）以旅游购物贸易方式报关出口的货物（D）销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具16 下列关于出口货物劳务的增值税退
11、(免)税的计税依据的规定，说法不正确的是( )。（A）生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据，按出口货物的离岸价(FOB)确定（B）生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定（C）外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格（D）外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退 (免)税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额17 甲卷烟批发企业为增值税
12、一般纳税人，20l6 年 2 月销售给乙卷烟批发企业卷烟100 标准箱，取得不含税销售额 200 万元；销售给丙零售商卷烟 20 标准箱，取得含税销售额 585 万元；销售给丁经销商雪茄烟 10 箱，取得含税销售额 468 万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税( )万元。（A）6（B） 8（C） 93（D）31818 甲卷烟厂(增值税一般纳税人)2016 年 3 月委托乙加工厂加工烟丝，甲卷烟厂提供的原材料成本为 6 万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费 l 万元。乙加工厂按规定代收代缴了消费税。甲卷烟厂将收回的烟丝用于继续生产甲类卷烟 3标准箱，并于当月全部销售，取得不含税收入 6
13、万元。甲卷烟厂当月应缴纳消费税( )万元。（A）037（B） 041（C） 336（D）34119 甲手表厂(增值税一般纳税人)2016 年 4 月委托乙加工厂加工 200 只高档手表，甲手表厂提供的原材料成本为 240 万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费 80 万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为 2 万元只。当月甲手表厂将收回的高档手表全部对外销售，取得价税合计金额 6552 万元。已知高档手表的消费税税率为20，甲手表厂 2016 年 4 月应向主管税务机关申报缴纳消费税( )万元。（A）0（B） 17（C） 32（D
14、）11220 某企业 2016 年 2 月研发生产一种新型白酒，产量为 2 吨，成本共计为 20 万元。企业当月将该白酒对外赠送，该新型白酒没有同类售价。已知白酒的成本利润率为10，适用的消费税比例税率为 20，定额税率为 05 元斤，则该企业当月应缴纳的消费税为( ) 元。（A）46400（B） 55000（C） 57500（D）6200021 下列关于从量计征消费税计税依据的表述中，不正确的是( )。（A）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量（B）自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量（C）委托加工应税消费品的，为应税消费品的委托加工数量（D）进口应税消费品的，为海关核定的应
15、税消费品进口征税数量22 2016 年 4 月，甲啤酒生产企业向其关联企业(增值税一般纳税人)的啤酒销售公司销售啤酒 2 吨，共计取得不含税销售收入 5800 元，另收取期限为两个月的包装物押金 234 元，同月，该啤酒销售公司将 2 吨啤酒销售，取得含税销售收入 9360元，则甲啤酒生产企业当月应缴纳消费税( )元。（A）250（B） 440（C） 220（D）50023 甲企业(增值税小规模纳税人)2016 年 2 月进口小汽车 5 辆，海关审定的关税完税价格为 30 万元辆。当月对外销售 2 辆，对外捐赠 2 辆，企业作为固定资产自用 1 辆。已知小汽车的关税税率为 20、消费税税率为
16、5。则甲企业上述业务的相关税务处理，正确的是( )。（A）甲企业应缴纳进口关税 6 万元（B）甲企业应缴纳进口增值税 3221 万元（C）甲企业应缴纳进口消费税 189 万元（D）甲企业应缴纳车辆购置税 1894 万元24 下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法中，正确的是( )。（A）享受增值税免抵退税政策的纳税人，其经国家税务局正式审核批准的当期免抵税额应计征城市维护建设税（B）由受托方代收代缴消费税的单位，其代收代缴的城市维护建设税按照委托方所在地适用税率执行（C）对出口产品退还增值税、消费税的，应退还已征的教育费附加（D）进口产品时海关代征的增值税、消费税税额应作为教育费附加的计税依
17、据25 甲企业(位于市区) 委托乙企业(位于县城) 加工 5 箱化妆品，甲企业提供原材料成本 20 万元，乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费 6 万元，辅助材料费 4 万元。已知，乙企业同类化妆品的不含税销售价格为 107元箱，化妆品适用的消费税税率为 30。乙企业应代收代缴城市维护建设税( )万元。（A）064（B） 075（C） 090（D）10526 下列关于资源税应纳税额计算的规定，说法不正确的是( )。（A）纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按移送给关联单位应税产品的平均价格计算销售额征收资源税（B）纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其不含增值税离岸价格计算销售额征收
18、资源税（C）原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税（D）纳税人自产液体盐用于加工固体盐的，资源税不视同销售，对移送使用的液体盐不计征资源税27 甲铜矿企业 2016 年 3 月销售以开采铜矿原矿人选的铜精矿 3200 吨，每吨不含税售价为 5000 元，已知选矿比为 40，当地铜矿原矿适用的资源税税额为 6 元吨。则甲铜矿企业当月应缴纳资源税( )元。（A）3200（B） 7680（C） 19200（D）4800028 根据资源税的有关规定，下列关于资源税代扣代缴的相关计税规定，说法正确的是( )。（A）资源税代扣代缴的适用范围是收购的所有资源税未税产品（B）资源
19、税的扣缴义务人是独立矿山、联合企业，不包括收购未税矿产品的个体工商户（C）资源税代扣代缴的计税依据是销售的数量(金额)（D）扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳29 甲石油公司(增值税一般纳税人)2016 年 2 月在境内开采原油的同时开采天然气，当月销售天然气取得含税销售额 24295 万元，已收讫全部货款；本月发出上月以预收货款结算方式销售的石油，开具普通发票注明含税销售额为 3627 万元。已知天然气、原油适用的资源税税率均为 6，则该石油公司当月应缴纳资源税( )万元。（A）129（B） 186（C） 3106（D）31530 2016 年 2 月某盐场发生下列业务
20、：生产液体盐 58 万吨，当月销售 43 万吨；以外购的液体盐 10 万吨用于生产固体盐 7 万吨，全部对外销售；以自产的液体盐 5万吨加工生产固体盐 36 万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分 3 个月等额收回，本月实际收到 14 的货款。外购液体盐适用的资源税税额为 2 元吨，该盐场资源税适用税额：液体盐 2 元吨，固体盐 25 元吨。2 叭 6 年 2 月该盐场应纳资源税( ) 万元。（A）261（B） 2635（C） 271（D）30131 某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气 200 万立方米，该企业开采的同类天然气在境内的平均销售价格为每立方米 3 元(不含增值税)，出口离
21、岸价格每立方米 35 元(不含增值税)，假定该企业适用的天然气资源税税率为 6，则该天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为( )万元。（A）36（B） 39（C） 42（D）4532 甲公司 2016 年 2 月进口一辆小汽车自用，成交价格折合人民币 30 万元，支付境外税金 2 万元，支付到达我国海关输人地点起卸前的运输费 2 万元、保险费 1 万元。已知小汽车适用的消费税税率为 12，关税税率为 20，则甲公司当月应缴纳车辆购置税( ) 万元。（A）07（B） 08（C） 42（D）47733 甲公司 20l6 年 2 月接受捐赠小汽车 l 辆自用，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低
22、计税价格为 150000 元辆，已知小汽车的成本为 70000 元辆，成本利润率为 8，消费税税率为 12，无法取得同类型车辆的购置价格。则甲公司应缴纳车辆购置税( ) 元。（A）859091（B） 7560（C） 15000（D）170454534 某烟草公司 2016 年 2 月份进口 400 标准箱卷烟，关税完税价格合计为 600 万元，关税税率为 50，则该烟草公司当期应缴纳进口环节相关税金的计算中，正确的是( )。（A）应缴纳进口关税 500 万元（B）应缴纳进口消费税 115309 万元（C）应缴纳进口增值税 35005 万元（D）应缴纳城市维护建设税和教育费附加 150 91 万
23、元35 境内某企业将价值 120000 元的原材料运往境外加工产品 1000 件，出境时已向海关报明。产成品完工以后，企业在海关规定期限内将产成品复运进境，海关审定的境外加工费折合人民币(下同)50000 元，料件费 20000 元，该货物复运进境发生的运费及保险费合计 10000 元。国内同类产品不含税售价为每件 300 元。已知关税税率为 20。则该企业应缴纳进口关税( )元。（A）14000（B） 16000（C） 40000（D）6000036 2016 年 3 月 1 日某外贸公司进口一批化妆品(适用消费税税率为 30)，成交价格为 280000 元，关税税率为 50，从起运地至境内
24、输人地点起卸前发生运费40000 元，进口货物的保险费无法确定。海关于 2016 年 3 月 10 日填发税款缴款书，该公司于 2016 年 4 月 5 日缴纳关税。则该公司应缴纳进口关税滞纳金( )元。（A）96288（B） 104312（C） 112336（D）1604837 根据关税的规定，下列关税种类中，不属于按照征税性质分类的是( )。（A）普通关税（B）优惠关税（C）差别关税（D）关税壁垒38 2014 年 2 月 1 日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币 900 万元，海关规定的监管期为 5 年；2016 年
25、 2 月 1 日，公司研发项目完成以后，将已提折旧 200 万元的免税设备出售给另一家企业，已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为 20。该公司应补缴的关税为( )万元。（A）108（B） 56（C） 140（D）18039 根据关税的有关规定，运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应当以海关审定的( )为基础确定关税完税价格。（A）境外修理费和料件费（B）该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费（C）境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的保险费（D）境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费40 某企
26、业(增值税一般纳税人)空运进口一批货物，海关审定货物价格折合人民币800000 元，企业另支付购货佣金 50000 元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费 100000 元，保险费无法确定。已知货物的进口关税税率为 10，则该企业应缴纳进口环节税金共计( )元。（A）90270（B） 95285（C） 27346795（D）25907490二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 下列关于税法原则的表述中，不正确的有( )。（A）税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依
27、法稽征三个具体原则（B）税收公平主义的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性（C）税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的（D）根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同（E）根据新法优于旧法原则，新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法42 下列关于税收法律关系的表述中，正确的有( )。（A）只要纳税人不中断税法规定的应纳税行为，税收法律关系就将一直延续下去（B）税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志（C）我国现行法律明确规定了履行征税职能的行政机关，除
28、此之外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体（D）税收法律关系的产生只能以纳税主体应税行为的出现为标志（E）纳税人向主管税务机关申请减税得到批准的，税收法律关系消灭43 下列关于税收实体法要素的有关规定中，说法正确的有( )。（A）税率是一种税区别于另一种税的最主要标志（B）跨期结转属于税基式减免（C）纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人（D）同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短；反之，则纳税期限长（E）税率是税收制度的核心和灵魂44 下列各项中，说法正确的有( )。（A）强制执行措施的实施条件包括超过纳税期限、告诫在先、超过告诫期（
29、B）书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款属于税收强制执行措施的内容（C）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产属于税收保全措施的内容（D）税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行（E）税务机关对纳税人等采取保全措施或强制执行措施应经县以上税务局(分局)局长批准45 下列关于税收执法监督的说法，正确的有( )。（A）税收执法监督的主体是税务机关（B）税收执法监督的对象是纳税人和其他税务行政相对人（C）税收规范性文件合法性审核制度属于事前监督（D）税收执法检查属于事中监督（E）行政复议属于事后监
30、督46 纳税人的下列行为中，视同销售货物，征收增值税的有( )。（A）将自产的电脑用于财务部门办公使用（B）将外购的糕点作为中秋节福利发给企业员工（C）将委托加工的化妆品用于赠送客户（D）将新研发的自行车交付某超市代为销售（E）将外购的钢材用于对外投资47 增值税一般纳税人的下列行为中，发生的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。（A）将外购的面粉用于职工食堂（B）将外购的货物用于股利分配（C）将外购的电脑用于财务部门办公（D）将外购的化妆品作为礼品赠送给客户（E）将外购的货物用于交际应酬48 纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，应计人增值税计税销售额的有( )。（A）延期付款利息（B）受
31、托加工应征消费税的货物，所代收代缴的消费税（C）代办保险而向购买方收取的保险费（D）消费税税金（E）符合条件的政府性基金49 增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格登记。下列应计入年应税销售额的有( )。（A）纳税申报销售额（B）税务机关代开发票销售额（C）免税销售额（D）纳税评估调整销售额（E）预售销售额50 根据营改增的有关规定，纳税人提供的下列应税服务，不征收增值税的有( )。（A）出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用（B）单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务（C）单位或者个体工商户为聘用的员工提
32、供应税服务（D）境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务（E）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产51 位于市区的甲生产企业为增值税一般纳税人(具有进出口经营权)，出口货物的征税率为 17，退税率为 13。2016 年 2 月购进原材料，取得的增值税专用发票(已通过认证)上注明增值税税额 68 万元；当期进料加工保税进口料件的到岸价格是 100 万元；本月内销货物取得含税销售收入 1404 万元；本月出口货物离岸价格折合人民币 400 万元；该企业采取实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为 30；上期留抵税额为 36 万元
33、。则下列关于甲生产企业当月的有关税务处理，说法正确的有( )。（A）当期应退增值税 364 万元（B）当期应退增值税 40 万元（C）当期免抵增值税税额为 0（D）当期免抵增值税税额为 36 万元（E）当期免抵的增值税税额应纳入城建税和教育费附加的计税依据52 根据增值税的有关规定，下列各项中，应征收增值税的有( )。（A）销售热力（B）购进的货物用于集体福利（C）邮政部门销售集邮商品（D）销售不动产（E）出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用53 根据增值税的有关规定，下列各项中，免征增值税的有( )。（A）其他个人销售自己使用过的物品（B）承担粮食收储任务的国有粮食购销
34、企业销售的粮食（C）承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的大豆（D）政府储备食用植物油的销售（E）宠物饲料54 根据增值税的有关规定，下列出口货物劳务中，适用增值税免税政策的有( )。（A）增值税小规模纳税人出口的货物（B）国家计划外出口的卷烟（C）非出口企业委托出口的货物（D）非列名生产企业出口的非视同自产货物（E）来料加工复出口的货物55 下列行为，应当征收增值税和消费税的有( )。（A）自产应税消费品用于连续生产非应税消费品（B）自产应税消费品用于连续生产应税消费品（C）自产应税消费品用于职工福利（D）自产应税消费品用于馈赠（E）自产应税消费品用于投资56 下列各项中，属于消费税征收范
35、围的有( )。（A）无醇啤酒（B）果啤（C）进口电池（D）以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油、乙醇汽油（E）企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车57 下列关于消费税的若干规定，说法不正确的有( )。（A）纳税人采取预收货款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天（B）委托加工啤酒的，消费税计税依据为加工完成的啤酒数量（C）卷烟批发企业的总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税（D）纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起30 日内缴纳税款（E）进口应税消费品的消费税由海关代征58 工业企业以外的
36、单位和个人的下列行为中，应视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税的有( ) 。（A）将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的（B）将外购的消费税非应税产品用于职工福利的（C）将外购的消费税非应税产品用于换取生产资料的（D）将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的（E）将外购的消费税应税产品对外投资的59 下列关于卷烟征收消费税的表述中，不正确的有( )。（A）卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳批发环节的消费税（B）卷烟批发环节消费税的纳税义务发生时间为发出卷烟的当天（C）卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由各机构分别在机构所在地申报纳税（D）外购已税烟丝为原料
37、生产的卷烟，准予按照生产领用数量抵扣外购烟丝的已纳消费税（E）卷烟批发商将卷烟的销售额和其他商品的销售额不能分别核算的，一并征收消费税60 下列各项中，属于在零售环节征收消费税的有( )。（A）金项链（B）银手镯（C）钻石戒指（D）铂金首饰（E）珍珠耳环61 下列关于白酒消费税最低计税价格的规定，表述正确的有( )。（A）白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定（B）消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格 70以上范围内核定（C）已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税（D
38、）已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按核定的最低计税价格申报纳税（E）已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降一定期间、幅度的，税务机关重新核定最低计税价格62 下列各项中，应征收资源税的有( )。（A）天然原油（B）煤矿生产的天然气（C）已税原煤加工的洗选煤（D）稀土矿（E）固体盐63 根据资源税的有关规定，下列说法正确的有( )。（A）纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按移送给关联单位的金额征收资源税（B）纳税人将其开采的应税产品直接出口的，不征收资源税（C）纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税（D）纳税
39、人开采应税产品自用于连续生产非应税产品的，应缴纳资源税（E）原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，不征收资源税64 下列单位和个人中，属于资源税扣缴义务人的有( )。（A）收购未税矿产品的独立矿山（B）收购未税矿产品的联合企业（C）收购未税矿产品的非矿山企业（D）收购未税矿产品的个体工商户（E）收购未税矿产品的自然人65 下列各项中，资源税减征 30的有( )。（A）三次采油（B）深水油气田（C）低丰度油气田（D）衰竭期煤矿开采的煤炭（E）充填开采置换出来的煤炭66 纳税人购买自用小汽车所支付的下列款项中，应计人车辆购置税计税依据的有( )。（A）支付的控购费（B）支付的车辆装饰费（
40、C）随购买车辆支付的工具件和零部件价款（D）使用委托方票据收取的代收款项（E）使用代收单位( 受托方 )票据收取的代收款项67 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。（A）纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天（B）纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天（C）纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为实际收款的当天（D）纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为收讫销售款的当天（E）纳税人采取预收货款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天68 甲企业进口一批原材料，
41、原材料的成交价格 60 万元(折合人民币，下同)，支付包装劳务费用 3 万元，支付购货佣金 4 万元，该原材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费 2 万元、保险费 1 万元，另从海关运往企业所在地发生运费 6 万元。海关于 2016 年 2 月 1 日填发税款缴款书，但甲企业迟至 2 月 26 日才缴纳关税。已知该批原材料适用的关税税率为 20，则下列关于甲企业进口该批原材料的税务处理中，正确的有( ) 。（A）甲企业进口原材料应缴纳的关税为 132 万元（B）甲企业进口原材料应缴纳的关税为 14 万元（C）甲企业进口原材料应缴纳的关税为 152 万元（D）海关应征收的关税滞纳金为 007 万
42、元（E）海关应征收的关税滞纳金为 008 万元69 根据关税的有关规定，下列各项中，应当计入出口货物的关税完税价格的有( )。（A）货物运至我国境内输出地点装载前的保险费（B）货物运至我国境内输出地点装载后的运输费（C）出口关税税额（D）货物价款中单独列明的由卖方承担的佣金（E）出口货物的成交价格70 下列关于关税征收管理的说法中，正确的有( )。（A）进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征关税税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起 1 年内，向纳税义务人补征（B）因纳税人违反规定而造成的少征或者漏征的关税税款，自纳税人应缴纳税款之日起 3 年以内可以追征（C）海关多征的关税税款，
43、海关发现后应当立即退还（D）因海关误征，多缴纳关税的，纳税人可以自缴纳税款之日起 3 年内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税，但不得加算银行同期活期存款利息（E）纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳关税税款的，经海关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过 3 个月三、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。70 甲企业为某市一家酒厂(增值税一般纳税人)，主要生产白酒、啤酒。2016 年 2月发生如下业务：(1)外购原材料，取得增值税专用发票注明价款 200 万元，增值税税额 34 万元，运输
44、途中发生合理损耗 5。(2)外购包装箱，取得增值税专用发票注明价款 60 万元，增值税税额 102 万元。(3)向乙商贸企业销售 A 牌白酒 80 吨，取得不含税销售额 400 万元，同时收取白酒包装物押金 20 万元。采取分期收款方式向丙商贸企业销售 A 牌白酒 20 吨，不含税总价款 100 万元，合同规定分四个月等额支付，由于购买方资金紧张，当月只收回 20 万元。(4)向某大型超市销售啤酒 500 吨，每吨不含税售价 028 万元，另收取包装物押金 13 万元。(5)将新研发的高档白酒 6 吨赠送给关系客户，总成本 120 万元，成本利润率10，无同类产品市场价格。(6)将 20 吨自
45、产 B 牌白酒用于抵偿债务，B 牌白酒最低不含税销售价格为 10 万元吨，平均不含税销售价格为 14 万元吨，最高不含税销售价格为 18 万元吨。(7)因包装物逾期未退，没收 1 月份销售啤酒收取的包装物押金 10 万元，以及 1 月份销售白酒收取的包装物押金 30 万元。相关资料：白酒消费税比例税率 20，定额税率每斤 05 元；啤酒每吨出厂价格在 3000 元(含 3000 元，不含增值税)以上的，适用消费税税率为每吨 250 元，每吨出厂价格在 3000 元以下的，适用消费税税率为每吨 220 元。相关票据已在当月通过认证并抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。71 甲企业 2016
46、年 2 月可抵扣进项税额( )万元。（A）4828（B） 4732（C） 494（D）44272 甲企业 2016 年 2 月应缴纳增值税( )万元。（A）12791（B） 12679（C） 12887（D）1319973 甲企业 2016 年 2 月应缴纳消费税( )万元。（A）18342（B） 14317（C） 16917（D）2171774 甲企业 2016 年 2 月应缴纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。（A）3492（B） 27（C） 3012（D）34674 某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2016 年 2 月发生以下经营业务：(1)购人一批材料，取得的增值税专用发票上注
47、明价款 150 万元，增值税税额255 万元；委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运送材料，取得的增值税专用发票上注明运费 5 万元。(2)接受乙税务师事务所(增值税一般纳税人) 的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额 20 万元。(3)初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款 5 万元，增值税 085 万元。(4)采取预收货款方式销售服装一批，当月取得预收款 150 万元(含税)，合同约定服装于 3 月 15 日发出；采取直接收款方式销售一批服装，取得不含税收入 400 万元。(5)为丙企业提供服装设计服务，取得含税收入 150 万元；为丁企业提供创意策划服务，取
48、得含税收入 848 万元。(6)将闲置办公设备出租，租赁期为 2016 年 3 月到 2016 年 8 月，每月不含税租金10 万元，当月预收 3 个月的租金。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。75 该企业当月准予抵扣的进项税额为( )万元。（A）2725（B） 281（C） 2925（D）30676 该企业当月应确认的销项税额为( )万元。（A）8309（B） 8549（C） 8639（D）892977 该企业当月应缴纳增值税( )万元。（A）5329（B） 5829（C） 6519（D）682578 该企业当月应缴纳城市维护
49、建设税( )万元。（A）373（B） 408（C） 456（D）47878 位于县城的某化妆品厂为增值税一般纳税人，主要生产化妆品以及普通护肤品。该化妆品厂 2016 年 3 月、4 月发生下列经济业务：(1)3 月购进业务：从甲生产企业购进已税香水精，取得增值税专用发票，注明价款120 万元、增值税 204 万元。(2)3 月材料、产品领用情况：领用外购香水精用于生产 A 牌香水，3 月初库存外购香水精买价 50 万元，3 月末库存外购香水精买价 100 万元。领用 10 箱 A 牌香水作为礼品发放给职工。(3)3 月销售业务：内销 A 牌香水 120 箱，取得不含税销售额 360 万元；将自产的B 牌香水与普通护肤品组成套装出售，取得不含税销售额 70 万元，其中普通护肤品 6 万元。(4)4 月购进业务：从乙小规模纳
