1、注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷 11（无答案）一、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，下列属于我国现行个人所得税的特点的有( )。（A）实行的是混合所得税制（B）累进税率和定额税率并用（C）计算复杂（D）采取课源制和申报制两种征纳方法（E）费用扣除额较宽2 征收个人所得税的工资、薪金所得包括( )。（A）年终加薪（B）托儿补助费（C）劳动分红（D）独生子女补贴（E）员工在行权日之前将股票期权转让的，取得的股票期权的转让净收入3 对于行
2、政、事业单位在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入的个人所得税的规定，下列说法中不正确的有( )。（A）实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，属于离退休工资，不予征税（B）个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，按“工资、薪金所得”单独计算征收个人所得税（C）个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的“工资、薪金”所得，应与其从原任职单位取得的同一月份的“ 工资、薪金所得”合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税（D）个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定
3、离退休年龄之间所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金所得”合并后减除当月费用标准，以余额为基数确定适用税率（E）个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税4 纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得” 缴纳个人所得税的有( )。（A）退休人员再任职取得的收入（B）员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得（C）单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险（D）股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下（E）非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得5 下列所得应纳
4、入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有( )。（A）从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入（B）出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入（C）经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬（D）出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入（E）个人从事彩票代销业务而取得的所得6 个人所得税纳税人对企事业单位进行承包、承租经营，取得的所得包括( )。（A）个人承包、承租经营所得（B）个人经政府有关部门批准，取得执照，从事咨询服务取得的所得（C）个人按次从承包的企业取得的工薪性质的所得（D）外商投资企业采取发包、出
5、租经营且经营人为个人的，经营人从外商投资企业分享的受益（E）个人转包、转租取得的所得7 以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的是( )。（A）个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“ 个体工商户的生产、经营所得” 缴纳个人所得税（B）个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“ 个体工商户的生产、经营所得” 缴纳个人所得税（C）个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”
6、 缴纳个人所得税（D）个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税（E）个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税8 下列所得按照“ 稿酬所得 ”计算个人所得税的是( )。（A）出版社的专业作者翻译的作品在本社以图书形式出版而取得的稿费收入（B）某学校老师在任职学校的校报上发表作品取。得的稿费收入（C）光明杂志社的记者在自己报社发表作品取得的所得（D）财会学习杂志的编辑
7、在该杂志上发表文章取得的所得（E）某大学教授在某国家级刊物上发表作品取得的所得9 下列应按“ 特许权使用费所得 ”税目征收个人所得税的是 ( )。（A）作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得（B）作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得（C）个人取得特许权的经济赔偿收入（D）编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费（E）提供著作权的使用权取得的所有所得10 下列所得中，应按“ 偶然所得 ”征收个人所得税的有 ( )。（A）银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的部分（B）参加有奖销售所得奖金（C）个人取得董事费收入（D）购买福利彩票所得奖金（E）个人处置打
8、包债权取得的收入11 个人所得税的纳税义务人包括( )。（A）私营企业所有投资者（B）个体工商户（C）在境内有所得的港澳台同胞（D）合伙企业合伙人（E）个人独资企业12 下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有( )。（A）在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满 1 年的个人（B）在中国境内无住所且不居住的个人（C）在中国境内无住所，而在境内居住超过 90 天(或 183 天)不满 1 年的个人（D）在中国境内有住所的个人（E）在中国境内无住所，并在境内居住满 1 年不满 5 年的个人13 在中国境内无住所的人员(非高管)取得的下列所得，须向中国缴纳个人所得税的有( ) 。（A）
9、境内居住不满 90 日，境内工作期间境外企业支付的工资薪金（B）境内居住满 90 日或 183 日不足 1 年，境外工作期间境内支付的工资薪金（C）境内居住已 3 年，境外工作期间境内支付的工资薪金（D）境内居住已 7 年，境外工作期间境外支付的工资薪金（E）境内居住不满 90 天，任职的企业采取核定利润方法计征企业所得税，外籍个人境内工作期间境外企业支付的工资薪金14 在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过 90 天或 183 天但不超过 1 年的高层管理人员，其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的是( )。（A）境内所得境内企业支付的纳税（B）境内所得境外企业支付的部分
10、不纳税（C）境内所得境外支付的部分纳税（D）境外所得境内企业支付的部分纳税（E）境外所得境外企业支付的部分纳税15 对高收入者必须进行严格的征收管理，以下属于税法重点监控的高收入领域或个人的有( ) 。（A）供销人员（B）体育活动的经纪人（C）执业的税务师（D）大学教师（E）建筑业16 下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，可按月减除 2000 元费用的有( )。（A）对企事业单位的承包、承租经营所得（B）工资薪金所得（C）财产转让所得（D）个体工商户业主的费用扣除标准（E）个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准17 适用五级超额累进税率计算个人所得税的所得项目有( )。（A）个
11、体工商户从联营企业分回的利润所得（B）对企事业单位的承包经营、承租经营的所得（C）个人独资企业的生产经营所得（D）合伙企业的生产经营所得（E）工资、薪金所得18 以下各项所得中适用 20%个人所得税税率的有( )。（A）稿酬所得（B）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（C）特许权使用费所得（D）财产转让所得（E）股息、红利所得19 我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除，根据所得的不同情况，其费用的扣除办法有( ) 。（A）定额扣除（B）定量扣除（C）会计核算办法扣除（D）加成扣除（E）定率扣除20 下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有( )。（A）偶然所得（B）特许权
12、使用费所得（C）利息、股息所得（D）财产租赁所得（E）在外国驻华机构工作的中方人员分别从雇佣单位和派遣单位取得工资的，取得的由派遣单位支付的工资、薪金21 以下项目作为一次性收入计算缴纳个人所得税的是( )。（A）张某 8 月份讲课三次，其中 8 月 5 日、8 月 15 日在 A 县各讲课一次，A 县举办方支付报酬分别是 1000 元、1200 元，8 月 25 日在 B 县讲课一次，B 县举办方支付报酬为 1000 元（B）李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬 5000 元（C）王某转让两项专利，分别为 5 万元，3 万元，合计 8 万元（D）杨某出租住房的年租金 24000 元
13、（E）装修房屋三个月，每月取得收入 1000 元22 下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有( )。（A）同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬（B）同一作品出版后加印而追加的稿酬（C）同一作品出版社分三次支付的稿酬（D）同一作品再版取得的稿酬（E）同一作品在两处出版、发表取得的稿酬23 在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有( ) 。（A）增值税（B）消费税（C）车船税（D）印花税（E）土地增值税24 在计算个体工商产生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有( )。（A）生产设备修理费用（B）新产品开发费用（C）计提的存货跌价准备金（D）投资
14、者的家庭支出（E）各种赞助支出25 计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有( )。（A）被没收的财物（B）分配给投资者的股利（C）经营租赁费用（D）缴纳的城市维护建设税（E）缴纳的个人所得税26 根据国务院有关规定，个人独资企业、合伙企业不再缴纳企业所得税，只对其投资者征收个人所得税，这些企业包括( )。（A）依照中华人民共和国个人独资企业法登记成立的个人独资企业（B）依照 中华人民共和国合伙企业法登记成立的合伙企业（C）依照 中华人民共和国私营企业暂行条例登记成立的私营企业（D）依照中华人民共和国律师法登记成立的合伙制律师事务所（E）经政府有关部门依照法律法规批准成
15、立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织27 个人独资企业的投资者以全部生产经营所得，为应纳税所得额，其中生产经营所得包括( ) 。（A）投资者从独资企业取得的工资（B）个人独资企业对外投资分回的股息（C）当年生产经营所得（D）投资者从独资企业取得的奖金（E）投资者以企业资金为自己购买汽车的支出28 以下关于个人独资企业和合伙企业征税规定的描述中，正确的是( )。（A）个人独资企业和合伙企业本身都需要缴纳企业所得税，投资者个人缴纳的是个人所得税（B）个人独资企业和合伙企业，均以企业本身为个人所得税的纳税义务人（C）投资者的工资、薪金收入按照工资、薪金所得征收个人所得
16、税（D）投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除（E）个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或股息、红利，应按“ 利息、股息、红利所得” 应税项目征收个人所得税29 关于个人所得税，下列说法正确的有( )。（A）提供著作使用权取得的所得，包括同时取得的稿酬所得，按 “特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税（B）个人通过非营利的社会团体向第十届全国运动会筹委会的捐赠，允许在税前全额扣除（C）某省人民政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖，免征个人所得税（D）对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税（E）纳税人的所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价值和市场价
17、格核定其应纳税所得额30 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有( )。（A）有价证券的买入价以及买入时按规定缴纳的有关费用（B）取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关税费（C）建筑物的购进价格以及有关税费（D）纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值，由纳税人参照同类市场价格确定（E）机器设备的购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用31 个人出售自有住房并在出售后 1 年内按市场价格重新购房的，下列规定正确的有( )。（A）个人出售现住房应缴纳的个人所得税税款，在办理过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务
18、机关缴纳（B）个人出售现住房后 1 年内重新购房的按照购房金额大小相应退还纳税保证金（C）个人出售现住房后 1 年内未重新购房的，所缴纳的住房保证金全部作为个人所得税缴入国库（D）个人出售现住房后 1 年内以兄弟、姐妹名义重新购房的，仍可按购房金额大小退还纳税保证金（E）跨行政区域售、购住房，又符合退还纳税保证金条件的个人，可选择其中一地退还保证金32 以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的是( )。（A）员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税（B）员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税（C）
19、员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税（D）员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税（E）员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，按“ 财产转让所得” 适用的征免规定计算缴纳个人所得税33 以下关于个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定以及纳税人收回转让的股权征收个人所得税的表述中，正确的有( )。（A）申请人拟对外转移的财产已取得完税证明的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明（B）申请人拟对外转移的财产总价值在 20 万元以下的，可不需向税务机关申请税
20、收证明（C）申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对纳税人开具证明，申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明（D）纳税人收回转让的股权，原股权转让缴纳的个人所得税应予以退回（E）股权转让合同尚未履行完毕，因执行仲裁委员会做出的停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，不应缴纳个人所得税34 下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是( )。（A）作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照 “偶然所得”计算缴纳个人所得税（B）对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额（C）拍卖单位应代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个
21、人所得税（D）纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，税务机关核定其财产原值（E）拍卖财产过程中缴纳的税金，是指在拍卖财产时纳税人实际缴纳的相关税金及附加35 以下关于个人拍卖财产原值的表述中正确的是( )。（A）通过商店、画廊等途径购买的，财产原值为购买该拍卖品时实际支付的价款（B）通过祖传收藏的，财产原值为该收藏拍卖品的评估值（C）通过赠送取得的，财产原值为其受赠该拍卖品时发生的相关税费（D）一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，可以按照每件拍卖品的公允价值占总的公允价值比例对总的原值进行分摊确定（E）通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及交
22、付的相关税费36 下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有( )。（A）国债利息（B）国家发行的金融债券利息（C）参加企业集资取得的利息（D）自然人之间借款的利息（E）公司债券利息37 下列表述中，符合个人所得税法规定的有( )。（A）个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税（B）干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税（C）对持 再就业优惠证人员从事个体经营的，每户每年按 8000 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税（D）来华为我国大专院校国际
23、交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税（E）按照国务院规定发给的资深院士津贴，免征个人所得税38 个人取得下列所得，免征个人所得税的有( )。（A）个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费（B）个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为 6000 元，合计为 12000 元（C）年终奖金（D）被拆迁入按规定取得的拆迁补偿款（E）各种劳动分红39 下列项目中，经批准可减征个人所得税的有( )。（A）通过民间科研协定来华工作的专家，取得的工资、薪金所得（B）烈属的所得（C）残疾人员取得的所得（D）因自然灾害遭受重大损失（E）达到离、退休年龄，但确因工作需要，适当延长
24、离休、退休年龄的高级专家，延长离休、退休期间的工资薪金所得40 下列关于个人所得税，表述不正确的有( )。（A）某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆，应按 “个体工商户生产、经营所得”征税（B）某股份公司职工向因生活困难向企业借款，年终仍未偿还，应按“股息、红利所得”项目计征（C）某股份公司职工向因生活困难向企业借款，年终仍未偿还，不征收个人所得税（D）企业为投资者购买房屋的支出，不得企业所得税前扣除（E）某合伙企业为股东购买住房，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税41 下列关于个人所得税表述正确的有( )。（A）离退休人员按规定领取养老金，另从原单位领取的过节费，按 “工资、薪金所得
25、”征税（B）对 2007 年李四光地质科学奖获奖者所得奖金，免征个人所得税（C）对第三届高等学校名师奖奖金，免征个人所得税（D）内部退养收入免征个人所得税（E）生育妇女按规定取得的生育津贴、生育医疗费，免征个人所得税42 个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有( )。（A）从两处或两处以上取得工资所得（B）取得应税所得，没有扣缴义务人的（C）一次取得稿酬所得的（D）年所得 15 万元的（E）从中国境外取得的所得43 我国现行个人所得税的申报纳税方式有( )。（A）本人直接申报纳税（B）委托他人代为申报纳税（C）邮寄申报纳税（D）电话申报纳税（E）口头申报纳税44 下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有( )。（A）个体工商户的生产经营所得（B）年终一次性取得承租经营所得的（C）从事采掘业的人员取得的工资薪金所得（D）财产租赁所得（E）跨年度分期取得稿酬
