1、注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷 22 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 个人取得的下列所得中，按照规定应计算缴纳个人所得税的是( )。（A）取得 2011 年度孽生的储蓄存款利息 5000 元（B）个人取得的体育彩票中奖收入 5000 元（C）个人转让境外上市公司股票取得的所得 1000 元（D）个人因解除劳动合同而取得的相当于当地上年职工月平均工资 4 倍数额的一次性补偿收入 5000 元2 国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000 元；第二个月月末报社支付稿酬 5000 元。该作
2、家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( ) 元。（A）728（B） 784（C） 812（D）8683 税法规定，在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的纳税人应自行申报缴纳个人所得税，其纳税地点为( )。（A）个人居住地税务机关（B）个人户籍所在地税务机关（C）税务局指定的税务机关（D）选择并同定在其中一收入来源地税务机关4 公司高管在其任职公司取得的董事费收入应按照( )项目征收个人所得税。（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬所得（C）利息、股息、红利所得（D）其他所得5 下列表述中，符合个人所得税相关规定的是( )。（A）个体工商户从联营企业分回的利润应并入其生产、经营所得一并缴纳个人
3、所得税（B）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税（C）合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除（D）个人独资企业投资者的生活费用允许在个人所得税税前扣除6 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。（A）个体商店的经营所得（B）提供专利的使用权而取得的报酬（C）将国外的作品翻译出版取得的报酬（D）教师为企业提供咨询劳务取得的报酬7 某高级工程师 2012 年 11 月从 A 国取得特许权使用费收入 20000 元，该收入在A 国已缴纳个人所得税 3000 元；同时从 A 国取得利息收入 1400 元，该收入在 A国已缴纳个人所得税 300 元。该工程师当月应
4、在我国补缴个人所得税( )元。(上述金额都是人民币金额)（A）0（B） 180（C） 200（D）2808 王某个人承揽一项房屋装修工程，合同约定工程三个月完工，完工之后，一次性支付工程款 60000 元。不考虑除个人所得税外的其他相关税费，王某取得的装修收入应缴纳个人所得税( )元。（A）7674（B） 807476（C） 12400（D）11937.89 某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款 30000 元，该作家取得的赔偿收入应缴纳个人所得税( )元。（A）0（B） 3360（C） 4800（D）520010 2012 年演员张某参加非任职单位组
5、织的文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000 元，相关的个人所得税由组织单位代付。在不考虑其他税费的情况下，组织单位应代付的个人所得税是( )元。（A）10000（B） 1315789（C） 13210.5（D）13235.311 李刚与王强 2012 年合作出版了一部著作，一次性取得稿酬 20000 元，王强分得17000 元稿酬，李刚分得 3000 元稿酬，李刚与王强共计应纳个人所得税为( )。（A）2240 元（B） 2212 元（C） 3160 元（D）3200 元12 下列项目中，在计箅应缴纳的个人所得税时允许在税前扣除费用的是( )。（A）上市公司派发的股息（B）偶然所得（C）
6、利息所得（D）对企事业单位的承包、承租经营所得13 从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型。我国现行个人所得税制采用的是( )。（A）单一所得税制（B）分类所得税制（C）综合所得税制（D）混合所得税制14 根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是( )。（A）实行核定征税的投资者，也可以享受个人所得税的优惠政策（B）年所得超过 12 万元的纳税人应自行申报纳税（C）纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期（D）账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月 15 日内申报预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补15 田
7、先生为一家杂志社记者，月工资 4850 元，其中包括 70 元的托儿补助费。2013 年 1 月，田先生在所在单位的杂志上发表一篇文章，取得收入 320 元。田先生 2013 年 1 月份应缴纳个人所得税( )元。（A）23050（B） 8250（C） 73（D）5516 2012 年，中国某画家在境外 A 国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90000 元，已经按该国的税法规定缴纳了个人所得税 6000 元。该画家从取得的稿酬中拿出 20000 元通过民政部门捐赠给我国某受灾地区，则该画家应就此项收入在我国补缴个人所得税( )元。（A）1230（B） 1280（C） 4400（D）5200
8、17 外籍专家约翰逊先生受英国某机构委托到中国境内某企业工作，于 2012 年 6月 10 日来华，9 月 1 日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资 10000 元，境外机构不支付工资；8 月份约翰逊先生取得境内某出版社支付的审稿报酬 2000 元。约翰逊先生 8 月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税( )元。（A）815（B） 825（C） 705（D）72518 杨某是自由撰稿人，2012 年杨某的一篇小说在 A 国发表，取得稿酬折合人民币40000 元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税 4500 元；当年，杨某在国内将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入，5000
9、0 元。2012 年杨某在中国应缴纳个人所得税( ) 元。（A）8000（B） 9900（C） 20000（D）2190019 在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是( )。（A）企业计提的各种准备金不得在税前扣除（B）支付给投资者的工资不得在税前直接扣除（C）企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其收入总额的 5以内据实扣除（D）各种非广告性质的赞助支出不允许在税前扣除20 王先生有一商铺，2012 年 1 月 1 日将商铺出租，每月取得租金收入 3420 元，出租过程中缴纳相关税费 420 元。2012 年 7 月，王先生对出租商铺维修花费了4800 元。
10、王先生 2012 年度的租赁所得应缴纳个人所得税( )元。（A）2160（B） 4320（C） 4520（D）276021 下列项目中，不属于免征个人所得税的是( )。（A）灾区发放的抚恤金（B）个人获得的车险赔款（C）个人购买体育彩票，一次中奖收入 12 万元（D）储蓄存款利息所得22 下列所得中，应当计算缴纳个人所得税的是( )。（A）托儿补助费（B）国家发行的金融债券的利息（C）限售股转让所得（D）保险赔款23 外籍个人从境内取得的下列所得中，应缴纳个人所得税的是( )。（A）外籍人员取得的实报实销的搬迁费（B）外籍个人从外商投资企业取得的股息（C）外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补
11、贴（D）外籍个人取得的季度奖金24 我国公民李某 2012 年 8 月买进某公司债券 20000 份，每份买人原价 8 元，另支付手续费 800 元，11 月份卖出 10000 份，每份卖出原价 83 元，另支付手续费415 元，12 月末债券到期，李某取得债券利息收入 2700 元。李某上述收入应缴纳个人所得税( ) 元。（A）977（B） 940（C） 697（D）60025 依据个人所得税的相关规定，计算财产转让所得的个人所得税应纳税所得额时，下列各项准予扣除的是( )。（A）定额 800 元（B）定额 800 元或定率 20（C）财产净值（D）财产原值和相关税费26 某个人独资企业 2
12、012 年度发生直接成本 85 万元、其他费用 20 万元，收入总额不能准确核算，但成本费用核算准确，假定该个人独资企业适用的应税所得率为15，该个人独资企业 2012 年度应缴纳个人所得税( )万元。（A）484（B） 563（C） 5.74（D）5.0127 某个人独资企业 2012 年申报纳税收入总额 60 万元，与收入相关的各项支出 56万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但支出难以核实，于是决定对其采取核定征收方式征收税款。假定该个人独资氽业适用的应税所得率为15。2012 年该个人独资企业应缴纳个人所得税( )元。（A）22750（B） 24300（C） 17250（D
13、）2970028 下列所得应缴纳个人所得税的是( )。（A）个人购买福利彩票中奖 8000 元（B）个人领取原提存的住房公积金 30000 元（C）在校学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬 1500 元（D）宣告破产的国有企业职工从企业取得的一次性安置费收入 1000 元29 依据个人所得税的相关规定，下列表述符合个人财产对外转移提交税收证明或完税证明有关规定的是( )。（A）申请人资料齐全的。税务机关应在 30 日内开具税收证明（B）开具税收证明的税务机关必须是县级以上(不含县级)国家税务局或地方税务局（C）申请人拟转移的财产总价值在人民币 15 万元以下的，无需向税务机关申请税收证明（D）申
14、请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，还需另外向税务机关申请开具税收证明，并提供给外汇管理部门30 某外国人 2010 年 2 月 12 日来华工作，2011 年 2 月 15 日回国探亲。2011 年 3月 2 日返回中国，2011 年 11 月 15 日至 2011 年 11 月 30 日期间，因工作需要去了日本，2011 年 12 月 1 日返回中国，后于 2012 年 11 月 20 日离华回国，则该外国人( )。（A）2010 年度为我国居民纳税人，2011 年度为我国非居民纳税人（B） 2011 年度为我国居民纳税人，2012 年度为我国非居民纳税人（C） 2011 年度和 2012
15、 年度均为我国非居民纳税人（D）2010 年度和 2011 年度均为我国居民纳税人31 下列关于个体工商户生产经营所得征收个人所得税的说法，不正确的是( )。（A）个体工商户按规定缴纳的摊位费不得在税前扣除（B）个体工商户将其所得经中国境内政府部门向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额 30的部分可以据实扣除（C）个体工商户购入低值易耗品的支出，原则上一次摊销，但一次性购入价值较大的。应分期摊销（D）个体工商户购置的新产品、新技术、新工艺的测试设备仪器单台价值在 5 万元以下的，可以直接在税前扣除32 按照现行个人所得税的相关规定，下列各项表述正确的是( )。（A）通过离婚析产的方式分割
16、房屋产权，过户时。应当征收个人所得税（B）个人经政府有关部门核准，取得执照从事办学、医疗，应按“个体工商户生产、经营所得” 项目征收个人所得税（C）个人对企事业单位承包、承租经营，一律按“对企事业单位承包、承租经营所得”项目征收个人所得税（D）员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易的股票期权时，按 “工资、薪金所得” 项目征收个人所得税二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。33 依据个人所得税相关规定下列在中国境内无住所的人员中属于中国居民纳税人的有( )。（A）外籍个人甲 20
17、11 年 3 月 1 日入境2012 年 4 月 1 日离境，其间一次临时离境 20 天（B）外籍个人乙 2011 年 2 月 1 日入境2012 年 5 月 1 日离境，其间两次临时离境各 25 天（C）外籍个人丙 2011 年 1 月 1 日入境。2012 年 2 月 1 日离境其间一次临时离境 20 天（D）外籍个人丁 2011 年 1 月 1 日入境2012 年 2 月 1 日离境其间两次临时离境各 25 天（E）外籍个人戊 2011 年 1 月 1 日入境2011 年 12 月 1 日离境其间四次临时离境每次离境 10 天34 下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相荚规定的有( )。
18、（A）甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税（B）乙某提供翻译，并且在出版作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税（C）稿酬就是指个人因其作品以图书报刊形式出版发表而取得的所得（D）劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得（E）翻译作品取得的所得不论是否署名。均属于劳务报酬所得35 根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时允许据实扣除支出的有( ) 。（A）向其他企业借款利息支出（B）缴纳的个体劳动者协会会费（C）与生产经营有关的修理费用（D）实际支付的合理的工资、薪金支出（E）通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出36 个人所
19、得税纳税人对企事业单位进行承包、承租经营，取得的所得包括( )。（A）个人承包、承租经营所得（B）个人经政府有关部门批准取得执照。从事咨询服务取得的所得（C）个人按次从承包的企业取得的工薪性质的所得（D）外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的经营人从外商投资企业分享的收益（E）个人转包、转租取得的所得37 某励志小说由一名主编以及三名副主编共同完成，共取得稿酬收入 35000 元。其中主编一人分得主编费 7000 元，其余稿酬 4 人再平分。下列说法正确的有( )。（A）主编应纳的个人所得税是 1235 元（B）主编应纳的个人所得税是 1568 元（C）其余三位每人应纳的个人所得税是
20、492 元（D）其余三位每人应纳的个人所得税是 784 元（E）共计应纳的个人所得税是 3920 元38 下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中正确的有( ) 。（A）员工接受股票期权时一般不作为应税所得征税 (另有规定除外)（B）员工在行权日之的。因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入作为财产转让所得缴纳个人所得税（C）员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得 ”缴纳个人所得税（D）员工将行权之后的股票再转让获得的高于购买日公平市场价的差额应按照“财产转让所得 ”征免个人所得税（E）员工因拥有股权而参与税后利润分配取得
21、的所得暂不征收个人所得税39 根据个人所得税栩关规定。下列残疾人员的所得中经本人申请、主管税务机关审核批准可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度减征个人所得税的有( ) 。（A）稿酬所得（B）对企事业单位的承包和承租经营所得（C）特许权使用费所得（D）对外投资分回的股息、红利所得（E）财产转让所得40 根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有( )。（A）一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补（B）一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补（C）境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补（D）亏损弥补的年限最长不得超过 5 年（E）境内营业
22、机构的亏损不可以用境外营业机构的盈利弥补41 企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有( )。（A）林产品的采集所得（B）海水养殖、内陆养殖所得（C）香料作物的种植所得（D）农作物新品种的选育所得（E）牲畜家禽的饲养所得42 企业发生研究开发费用，在办理加计扣除时，应向税务机关报送的主要资料有( )。（A）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算（B）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告（C）委托、合作研究开发项目的合同或协议（D）政府科技部门的鉴定意见（E）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件43 根据企业所得税的规定，下列表述正确的有(
23、)。（A）采用托收承付销售商品的，在办妥托收手续时确认收入（B）采用预收款方式销售商品的，按照合同约定的时间确认收入（C）需要安装的商品销售时，在安装完毕时确认收入（D）采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入（E）媒体宣传费，应根据广告的完工进度确认收入44 下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有( )。（A）职工教育经费支出超过工资薪金总额 25的部分（B）赞助费支出保险企业超过限额的手续费及佣金支出（C）业务招待费超过税法规定标准的部分（D）烟草企业的企业文化广告费和业务宣传费支出超过当年销售 (营业)收入 15的部分（E）公益性捐赠支出超过
24、利润总额 12的部分45 下列个人所得按“ 劳务报酬所得 ”项目缴纳个人所得税的有 ( )。（A）提供非专利技术使用权取得的报酬（B）教师从学校领取的工资（C）高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬（D）个人从事彩票代销业务取得的收入（E）住校学生参加勤工俭学活动取得的收入46 下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有( ) 。（A）年终加薪（B）与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（C）实行年薪制而兑现的年薪（D）实行绩效工资办法兑现的绩效工资（E）机关单位的年终双薪47 下列关于个人所得税的说法中正确的有( )。（A）未达到法定退休年龄、正式办理提
25、前退休手续的人，取得的一次性补贴收入免税（B）企业年金个人缴费部分不得在个人当月工资薪金计算个人所得税时扣除（C）个人当月工资高于费用扣除标准的，企业年金企业缴费计入个人账户部分，不扣除任何费用按照工资薪金所得计算当期应纳的个人所得税（D）企业年金企业缴费部分计入个人账户时与当月个人工资薪金所得之和未超过费用扣除标准的，不征收个人所得税（E）在企业任职的个人取得年底双薪，没有年终奖的情况下，双薪应合并作为工资薪金所得计税48 下列所得中，适用 535的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。（A）出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入（B）个人独资企
26、业的生产经营所得（C）个体工商户的生产经营所得（D）承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得（E）一人有限责任公司的生产经营所得49 下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有( )。（A）兼职为出版社提供审稿劳务取得的所得（B）文学作品手稿原件公开拍卖所得（C）文学作品出版取得的所得（D）非记者、杂志的专业作者在本单位的报刊、杂志上发表作品的所得（E）记者在自己报社的杂志上发表作品取得的所得50 下列关于限售股个税计算表述，正确的有( )。（A）个人用限售股接受要约收购应按规定征收个人所得税（B）限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的
27、方式征收（C）证券机构等应积极配合税务机关做好各项征收管理工作，并于每月 20 日前，将上月限售股减持的有关信息传递至主管税务机关（D）如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的 15核定限售股原值及合理税费（E）限售股转让所得个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人，以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人51 下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有( )。（A）个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业) 收入 15的部分可以据实扣除，超过部分不得向以后纳税年度结转扣除（B）个人以
28、独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额（C）个人独资企业发生的业务招待费支出，按照发生额的 60扣除但最高不得超过当年销售(营业) 收入的 5（D）实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补（E）个人独资企业的生产经营所得包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得52 下列行为中，不征收或免征土地增值税的有( )。（A）法定继承土地的行为（B）土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为（C）转让国有土地使用权的行为（D）土地使用权所有人通过
29、国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为（E）企业之间交换房地产53 下列各项中，房地产开发公司应当清算或者税务机关可要求其进行土地增值税清算的有( )。（A）直接转让土地使用权的（B）房地产开发项目全部竣工完成销售的（C）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（D）取得销售(预售) 许可证满 2 年仍未销售完毕的（E）取得销售( 预售)许可证满 3 年仍未销售完毕的54 下列合同中，可免征印花税的有( )。（A）抢险救灾物资货运凭证（B）出售标准住宅签订的购销合同（C）无息、贴息贷款合同（D）房地产管理部门与个人订立的生活用居住房屋合同（E）投资者买卖封闭式证券投资基金55 对不同的借款形式，下列
30、关于印花税计税方法的表述中，正确的有( )。（A）凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花（B）流动资金借款周转性合同只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花（C）对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款金额以及抵押金额分别贴花（D）借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花（E）对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，按借款合同计税56 下列项目不得享
31、受个人所得税减免税优惠的有( )。（A）外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴（B）外籍个人取得搬迁费的现金补贴（C）个人取得的保险赔款（D）个人取得的企业债券利息收入（E）外籍个人从全资国有企业获得的股息、红利收入57 根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有( )。（A）计算利息、股息、红利所得个人所得税的应纳税所得额时，不得扣除生计费用，但可以扣除相关的交易费用（B）股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红利的股票市值为收入额。计算征收个人所得税（C）股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红利的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税（D）外
32、籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税（E）证券投资基金从上市公司分配取得的股息、红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按 10税率征税58 下列关于个人所得税征收管理的表述中，正确的有( )。（A）律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应南该律师按劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税（B）个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照劳务报酬所得项目计算缴纳个人所得税（C）个人投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补（D）投资者兴办两个或两个以上企业的。若企业全部是个人独资企业性质的，应分别向企业实际经营管理所在地的主管税
33、务机关办理年度纳税申报（E）个人独资企业向从业人员支付的工资应并入到个人独资企业生产、经营所得中，不得在税前扣除59 下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。（A）年所得 12 万元以上的（B）从中国境外取得所得的（C）取得应税所得没有扣缴义务人的（D）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的（E）年所得 10 万元以上的60 下列各项所得中，应按照“利息、股息、红利所得” 项目计征个人所得税的有( )。（A）股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项（B）员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得（C）员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额（D）股
34、份制企业的个人投资者向企业借款，在年度终了后既不归还又未用于企业生产、经营的借款（E）股权投资转让收益61 根据国际惯例，我国对个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人的划分，采用( )标准。（A）住所（B）国籍（C）居住时间（D）现居住地（E）血统标准62 下列各项中，应按“ 工资、薪金所得 ”项目计征个人所得税的有 ( )。（A）年终加薪（B）加班奖金（C）先进奖金（D）实行年薪制的单位兑现的年薪（E）托儿补助费63 下列各项中，应按照“工资、薪金所得” 项目缴纳个人所得税的有 ( )。（A）个人取得的上市公司的股息（B）退休人员再任职取得的收入（C）企业高管在股票认购权行使前，将其股票认购权
35、转让所取得的所得（D）个人将限售股转让获得取得的经营所得（E）个人经营面包房取得的经营所得64 下列各项中，应按“ 工资、薪金所得 ”项目征收个人所得税的有 ( )。（A）个体工商户从联营企业取得的分红（B）个人取得的季度奖金（C）个人取得的中介费佣金（D）个人从任职单位取得的超过规定标准的出差补贴（E）个人取得的独生子女补贴65 个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )。（A）提供咨询劳务的酬金（B）转让古董取得的收入（C）拍卖作者本人文字作品手稿原件取得的收人（D）在公司任职、受雇，同时兼任董事取得的董事费收入（E）担任临时翻译获得的报酬66 下列各项中，关于
36、计征个人所得税的方法正确的有( )。（A）对个人从事技术转让中所支付的中介费，若能提供有效合法凭证，允许从其所得中扣除（B）在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收个人所得税（C）个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次，征收个人所得税；连载以后又出书的，应视同另一次所得，分次征收个人所得税（D）对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中实际发生的成本、费用（E）两人合作写书，应先按全部稿酬纳税，然后再分配各自应纳的税额67 在计算个体工商户生产、经营所得应纳的个人所得税时，不得在个人所得税前扣除的项目有( )
37、 。（A）以经营租赁方式租人固定资产的租赁费（B）新产品开发费用（C）税收滞纳金（D）个体工商户业主的家庭支出（E）各种非广告性质的赞助支出68 下列利息、股息收入中。应计算缴纳个人所得税的有( )。（A）参加企业集资取得的利息（B）围债利息（C）国家发行的金融债券利息（D）个人按规定缴付住房公积金而存人银行个人账户所取得的利息（E）职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业利润分配获得的股息、红利69 下列各项中，应按“ 工资、薪金所得 ”项目缴纳个人所得税的有 ( )。（A）公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红（B）个人担任非任职公司董事职务取得的董事费收入（C）出租汽车经营单位
38、对本单位出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入（D）城镇事业单位为职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分（E）个人担任任职公司董事职务取得的董事费收入70 个人独资企业的投资者计算缴纳个人所得税时，下列各项中。应作为个人独资企业生产、经营所得的有( )。（A）个人独资企业当年留存的利润（B）个人独资企业对外投资分回来的股息（C）投资者个人从个人独资企业领取的工资（D）个人独资企业分配给投资者个人的所得（E）个人独资企业来源于中国境外的生产、经营所得71 下列关于个体工商户计算应纳税所得额时相关税务处理正确的有( )。（A）个体工商户按规定缴纳的个体劳动者协
39、会会费准予税前扣除（B）个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费，在销售(营业)收入 5o 以内的部分可据实扣除（C）账册不健全的个体工商户。其生产、经营所得的应纳税款，可按核定征税的方法征收（D）个体工商户购入低值易耗品的支出，原则上一次摊销，但一次性购入价值较大的，应分期摊销（E）个体工商户开发新产品的测试仪器购置费，准予税前直接扣除72 下列各项中，应按“ 个体工商户生产、经营所得” 项目征收个人所得税的有( )。（A）个人因从事彩票代销业务而取得的所得（B）个人因专利权被侵害而获得的经济赔偿所得（C）法人企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车（D）个人独资企业的个人投资者以企业
40、资金为本人购买的住房（E）出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得73 依据个人所得税相关规定，下列各项公益、救济性捐赠支出在计算个人所得税时，准予税前全额扣除的有( )。（A）通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠（B）通过国家机关向农村义务教育的捐赠（C）通过非营利性社会团体对新建公益性青少年活动场所的捐赠（D）通过非营利性的社会团体向重点文物保护单位的捐赠（E）通过非营利性的社会团体向贫困山区生产企业的捐赠74 下列各项中，可以免征或暂免征收个人所得税的有( )。（A）军人的转业安置费（B）财产转租收入（C）外籍人员取得的非现金形式的
41、伙食补贴（D）职工加班补助费（E）参加有奖销售获得的奖金75 根据个人所得税的规定，下列说法正确的有( )。（A）个人取得遗作稿酬的，免征个人所得税（B）个人通过非营利性的社会团体向贫困山区的捐赠，在计算个人所得税时。可在税前全额扣除（C）莫某获得了联合国教科文组织给予的科教奖金，免征个人所得税（D）对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税（E）个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税76 根据个人所得税的相关规定，下列说法正确的有( )。（A）兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其
42、个人所得税时，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准（B）单位按低于购置或建造成本价出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，应按照“ 工资、薪金所得 ”项目缴纳个人所得税（C）个人投资或个人合伙投资开设医院(诊所)而取得的收入，按照“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税（D）通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税（E）企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。76 方先生为境内某上市公司雇员，每月工资 3000 元。2
43、011 年该公司开始实行股票期权计划。2011 年 6 月 28 日，该公司授予方先生不可公开交易的股票期权50000 股，授予价 25 元股；该股票期权无公开市场价格，并约定 2011 年 12月 28 日起方先生可以行权，行权前不得转让。2011 年 12 月 28 日方先生以授予价购买股票 50000 股，当日该股票在上证交易所的公允价值为 6 元股；2012 年 3月份方先生因拥有股票而分得股息 5000 元；2012 年 4 月份，方先生转让上述所有股票，取得转让净收入 45 万元，同月转让其他境外上市公司股票，取得转让净收入 30 万元，在境外未缴税款；2012 年 12 月底取得
44、全年一次性奖金 30000 元。此外。方先生还担任某有限责任公司董事(未在该公司任职、受雇)，2012 年 12 月从该公司取得董事费收入 15 万元。方先生将其中的 5 万元通过国家机关捐赠给红十字事业。要求：根据上述资料，回答下列问题。77 方先生取得的下列所得中，不需要缴纳个人所得税的是( )。（A）接受公司授予的股票期权（B）股票期权的行权所得（C）转让境外上市公司股票的净所得（D）因拥有股权而获得的股息78 方先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。（A）0（B） 28000（C） 35000（D）3772079 方先生取得的股票转让所得在我国应缴纳个人所得税( )元。（A）0
45、（B） 30000（C） 60000（D）15000080 方先生取得的股息所得应缴纳个人所得税( )元。（A）0（B） 250（C） 500（D）100081 方先生取得的董事费收入应缴纳个人所得税( )无。（A）20000（B） 21000（C） 25000（D）2962582 方先生 12 月份取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )元。（A）4300（B） 4375（C） 2845（D）289582 中国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2012 年 112 月取得的收入情况如下：(1)每月取得工薪收入 8400 元。(2)3 月转让 2010 年购买的三居室精装修房屋一套，售价
46、230 万元，转让过程中支付相关税费 138 万元。该套房屋的购进价为 100 万元，购房过程中支付的相关税费为 3 万元。所有税费支出均取得合法凭证。(3)6 月因提供重要线索。协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金 2万元已取得公安部门提供的获奖证明材料。(4)9 月参加某商场组织的抽奖活动，取得中奖收入 30000 元。将其中的 10000 元通过市教育局捐赠给贫困地区。(5)10 月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入折合人民币 60000 元，该项收入已在境外缴纳的个人所得税折合人民币7800 元。要求：根据上述资料，回答下列问题。83 张先生 112 月的工薪收入应缴纳的个人所得税为( )元。（A）5520（B） 5100（C） 7680（D）840084 张先生转让房屋所得应缴纳的个人所得税为( )万元。（A）2265（B） 52（C） 22.64（D）2385 张先生从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税为( )元。
