1、注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷 3 及答案与解析一、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。1 某从事会计教学的王老师在 2001 年度月工资为 860 元，同年 7 月份校外讲课取得课酬 3000 元，在教学之外，王老师还在一家公司兼职担任会计工作，月工资1000 元。根据以上资料回答下列问题；1 王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为( )元。（A）81（B） 972（C） 156（D）9362 劳务报酬所得应缴纳个人所得税为( )万元。（A）205（B） 480（C） 440（D）4203 王老师 2001 年度共计应缴纳个人所得税税额为(
2、)元。（A）1412（B） 1452（C） 1392（D）13764 李某 2001 年度月工资为 1000 元，12 月份除取得当月 1000 元工资外，还取得了全年奖金 12000 元；此外在该纳税年度的 9 月份，李某还取得债券利息 2000 元。根据以上资料回答下列问题：4 李某全年工资、奖金应缴的个人所得税为( )元。（A）1985（B） 120（C） 2145（D）20255 债券利息收入应缴纳个人所得税为( )元。（A）240（B） 400（C） 320（D）2806 李某 2001 年度应缴纳的个人所得税税额为( )元。（A）2545（B） 2425（C） 2465（D）244
3、57 张某从 2001 年 1 月开始退休，按规定每月领取退休工资 900 元，在该纳税年度中，两次外出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得、2000 元，另一次为 4600 元。根据以上资料回答下列问题：7 张某 2001 年的退休工资应缴纳的个人所得税为( )元。（A）600（B） 0（C） 60（D）808 张某两次取得的劳务报酬共计应缴纳的个人所得税为( )元。（A）1056（B） 976（C） 1160（D）10009 张某 2001 年度共计应缴纳的个人所得税为( )元。（A）976（B） 1060（C） 1080（D）116010 某公司为其雇员甲代付个人所得税，2001 年 6
4、月份支付给甲的工资为 3600 元，同月该公司还支付给新来的雇员乙工资 2000 元，但说明不为乙负担个人所得税税款，公司还须代扣代缴税款。根据以上资料回答下列问题：10 雇员甲应纳税所得额为( )元。（A）3600（B） 3147（C） 3947（D）310011 该公司为雇员甲代付的个人所得税额是( )元。（A）415（B） 375（C） 347（D）40012 该公司代扣雇员乙的个人所得税是( )元。（A）95（B） 101（C） 400（D）8013 某甲为 A 公司职员，A 公司派其到 B 公司工作，在 B 公司工作期间，A 公司每月支付甲工资 800 元，B 公司每月支付甲工资 2
5、000 元。根据以上资料回答下列问题：13 B 公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是( )元。（A）175（B） 95（C） 120（D）12514 A 公司支付每月的工资时应代扣的个人所得税是 ( )元。（A）0（B） 160（C） 60（D）5515 甲每月两地的工资合并应缴纳的个人所得税是( )元。（A）175（B） 235（C） 120（D）15016 甲每月自行申报应补缴的个人所得税是( )元。（A）25（B） 40（C） 55（D）8017 某个体户 2001 年发生如下经济业务：(1)收入总额为 100000 元；(2)产品成本 40000 元；(3)各项费用支出为 15000
6、 元；(4)缴纳营业税 5000 元。根据以上资料回答下列问题：17 该个体户 2001 年应纳税所得额为( )元。（A）100000（B） 45000（C） 60000（D）4000018 该个体户 2001 年应缴纳的个人所得税是( )元。（A）28250（B） 7750（C） 14250（D）925019 某个体户从事商品经营，2001 年 4 月全月销售收入为 18000 元，进货成本为10000 元，各项费用支出为 1800 元，缴纳增值税 1200 元，其他税费合计 180 元，当月支付 2 名雇工工资各 600 元，而税务机关确定雇员工资标准为每月 400 元，1-3 月份累计应
7、纳税所得额为 12000 元，1-3 月份累计已预缴个人所得税为 2170 元。根据以上资料回答下列问题：19 该个体户 4 月份应纳税所得额为( )元。（A）5220（B） 4020（C） 3620（D）482020 该个体户 1-4 月份累计应纳税所得额为( )元。（A）12194（B） 17220（C） 13389（D）1637921 该个体户 4 月份应缴纳个人所得税额为( )元。（A）124（B） 1219（C） 24（D）20922 李某为某一企业承包人，2001 年按承包合同规定两次取得承包经营利润，6 月份为 20000 元，12 月份为 22000 元，此外李某每月还从企业领
8、取 400 元工资。根据以上资料回答下列问题；22 李某 6 月份应预缴个人所得税为( )元。（A）2665（B） 2270（C） 3230（D）315523 李某全年应纳税所得额为( )元。（A）37200（B） 17200（C） 46800（D）3240024 李某 12 月份应补缴的个人所得税是( )元。（A）6910（B） 3755（C） 2315（D）425025 王某月工资为 1000 元，还有 300 元奖金以及 150 元其他补助，2001 年 8 月一次性取得某项劳务报酬收入 30000 元，从中拿出 2000 元通过民政局捐赠给受灾地区。根据以上资料回答下列问题：25 王某
9、 8 月份工资、薪金应纳个人所得税额是( )元。（A）25（B） 50（C） 40（D）3526 王某的劳务报酬所得应缴纳个人所得税额是( )元。（A）4800（B） 4600（C） 4400（D）420027 王某 8 月份共计应缴纳的个人所得税是( )元。（A）4440（B） 4640（C） 4225（D）485028 某演员 2001 年 12 月到一市进行文艺演出，取得收入 8 万元，按规定将收入10%上交其单位，并拿 2 万元通过有关部门捐给希望工程。根据以上资料回答下列问题：28 该演员劳务报酬的应纳税所得额为( )元。（A）64000（B） 57600（C） 72000（D）80
10、00029 计算个人所得税时应扣除的捐赠额为( )元。（A）17280（B） 20000（C） 19200（D）2400030 该演员的劳务报酬应缴纳的个人所得税为( )元。（A）10096（B） 8100（C） 9300（D）1120031 某作家于 2000 年 8 月出版一部长篇小说，取得稿酬 4 万元，2000 年 10 月又加印取得稿酬 6000 元；2000 年 12 月到 2001 年 4 月期间该长篇小说在某报纸上连载刊登，共取得稿酬 18000 元。根据以上资料回答下列问题：31 该作家的出版稿酬收入应缴纳的个人所得税是( )元。（A）7360（B） 9200（C） 5152
11、（D）616032 取得报刊连载收入应缴纳的个人所得税为( )元。（A）2016（B） 3600（C） 2880（D）261233 一美国公民在我国境内已住满 5 年，2000 年 2 月其收入如下：(1)在中方企业担任职务，月薪 8000 元人民币。(2)从境外其派遣单位取得工资，月薪折合人民币 26825 元。(3)特许权使用费收入 2000 元。(4)取得回国探亲费折合人民币 80000 元。请计算该外籍人员 2 月份应纳个人所得税为多少。33 该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是( )元。（A）475（B） 6331.25（C） 4331.25（D）4806.2534 特许权使
12、用费所得应缴纳的个人所得税是( )元。（A）240（B） 0（C） 400（D）20035 取得的探亲费应缴纳的个人所得税是( )元。（A）16000（B） 18600（C） 0（D）1720036 该外籍人员 2 月份共计应缴纳个人所得税为( )元。（A）22571.25（B） 66000（C） 4331.25（D）6571.2537 某教授某月给一个单位讲学三次，分别取得报酬 1000 元，500 元和 1500 元，除第二次暂不纳税外，第一次和第三次支付报酬的单位分别扣缴了税款 40 元和140 元，纳税人于次月到税务机关申报纳税。根据以上资料回答下列问题：37 该教授取得的劳务所得应缴
13、纳的个人所得税为( )元。（A）440（B） 205（C） 180（D）24038 该教授次月自行申报纳税时，应补缴个人所得税为( )元。（A）25（B） 260（C） 0（D）6039 某合资企业中方职员月薪 2800 元，另领取 800 元住房补贴及其他补贴 200 元，本月从事中介服务，获得中介费 1200 元，已投保电视遭雷击损坏而获得保险赔偿收入 2000 元：根据以以资料回答下列问题：39 该职工的工资所得应缴纳个人所得税为( )元。（A）175（B） 205（C） 325（D）29540 该职工的中介费收入应缴纳的个人所得税为( )元。（A）80（B） 240（C） 60（D）0
14、41 保险赔款所得应缴纳的税额为( )元。（A）400（B） 0（C） 240（D）12042 该职员当月共计应缴纳个人所得税为( )元。（A）285（B） 415（C） 325（D）40543 一中国公民 2002 年度取得工资收入 40000 元，取得稿酬所得 10000 万，购买企业债券获取利息 5000 元，并取得银行存款利息 2000 元，此外出租房屋 10 个月，每月租金收入 1500 元，有关税费 262.5 元。根据以上资料回答下列问题：43 该公民全年的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为( )元。（A）3060（B） 8625（C） 6225（D）422544 获得企业债券利
15、息收入和银行利息收入应缴纳的个人所得税为( )元。（A）1400（B） 800（C） 1000（D）40045 房屋出租收入应缴纳的个人所得税是( )元。（A）3000（B） 875（C） 437.5（D）77546 该公民全年共计应缴纳的个人所得税为( )元。（A）8100（B） 6450（C） 5460（D）6017.547 某中国公民 2000 年度来自甲国的所得项目有：特许权使用费所得折合人民币8000 元，劳务报酬所得折合人民币 15000 元；分别已按该国税法缴纳个人所得税折合人民币 900 元和 3600 元；同时来自乙国的特许权使用费所得折合人民币 5800元，已按该国税法缴纳
16、了个人所得税 720 元，假定 2001 纳税年度来自甲国的所得仅财产租赁所得一项，每年收入折合人民币 30000 元，已按该国税法缴纳个人所得税 3800 元。根据所给资料回答下列问题：47 2000 年该中国公民来源于甲国的特许权使用费所得应补税额为( )元。（A）380（B） 700（C） 0（D）22048 2000 年度该中国公民来源于甲国的劳务报酬所得应补税额为( )元。（A）1200（B） 0（C） -1200（D）-60049 2000 年度该中国公民来源于乙国的特许权使用费所得应补税额为( )元。（A）440（B） -70.4（C） 208（D）050 2000 年该中国公民
17、共计应补缴的税额为( )元。（A）0（B） 588（C） 308（D）22051 2001 年度该中国公民来源于甲国的财产租赁所得抵免限额为( )元。（A）4080（B） 6000（C） 4800（D）336052 2001 年度该中国公民应补税额为( )元。（A）220（B） 280（C） 0（D）18053 2001 年 5 月份赵某与其他三人共同进行一项装修活动，共取得装修费 42000 元，因该装修活动最先为赵某承揽，因此按协议赵某应得 2000 元承揽费，其余四人平分。另外，本月赵某在一次有奖销售中中奖，奖品为价值 2000 元的洗衣机。根据以上资料回答下列问题：53 赵某的劳务报酬
18、所得应缴纳的个人所得税为( )元。（A）2240（B） 1920（C） 1600（D）240054 赵某的偶然所得应缴纳的个人所得税为( )元。（A）0（B） 320（C） 400（D）28055 赵某 2001 年 5 月共计应缴纳的个人所得税为( )元。（A）2320（B） 2000（C） 1920（D）224056 李某将自有房屋从 2000 年 1 月开始出租，月租金收入为 2000 元，每月缴纳有关税费 300 元，在出租的第三个月发生修缮费用 2000 元，由李某承担。除此之外，李某还因购买国家发行的金融债券而获取利息 3000 元，并且从 2000 年 1 月起，李某因企业效益较
19、差原因领取了按国家统一规定发给的退职费 18000 元。根据以上资料回答下列问题：56 李某自有房屋出租，第三个月的租金收入应缴纳的个人所得税为( )元。（A）0（B） 20（C） 180（D）8057 李某自有房屋出租，第四个月的租金收入应缴纳的个人所得税为( )元。（A）340（B） 0（C） 20（D）18058 李某自有房屋出租，第五个月的租金收入应缴纳的个人所得税为( )元。（A）100（B） 340（C） 20（D）18059 李某自有房屋出租，除三、四、五月外，其余 9 个月的租金收入应缴纳的个人所得税为( ) 元。（A）1620（B） 3060（C） 2160（D）18060
20、国家发行的金融债券利息收入和退职费共计应缴纳的个人所得税为( )元。（A）0（B） 600（C） 440（D）18061 李某 2000 年共计应缴纳的个人所得税为( )元。（A）1660（B） 2200（C） 2360（D）176062 某中国公民在 2000 年 10 月份取得工资收入 2200 元，其中包括独生子女补贴100 元；因投资股票在当月分得股息 1000 元；在该月卖掉另一城市其父母留给他的房子一处，取得转让收入 120000 元，而该房屋原价为 60000 元，卖房时支付有关税费 6000 元，广告费 3000 元。根据以上资料回答下列问题：62 该公民 2000 年 10
21、月份的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为( )元。（A）115（B） 105（C） 440（D）12063 该公民 10 月份股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。（A）200（B） 160（C） 0（D）4064 该公民 10 月份的财产转让所得应缴纳的个人所得税为( )元。（A）22200（B） 12000（C） 10500（D）1020065 该公民 10 月份共计应缴纳的个人所得税为( )元。（A）10505（B） 10515（C） 12305（D）1231566 中国公民甲在一家实行年薪制的企业中任职，并且担任该企业的董事，甲每月领取基本工资 1800 元，年度结束，根据经营业绩考核
22、结果，全年取得效益工资40000 元，又因担任董事职务而取得董事费收入 20000 元。根据以上资料回答下列问题：66 甲每月领取基本工资时应预缴的个人所得税为( )元。（A）155（B） 75（C） 0（D）10567 考虑甲的效益工资后，每月应缴纳的个人所得税为( )元。（A）525（B） 1225（C） 825（D）62568 甲年终就工资、薪金应补缴的个人所得税为( )元。（A）4440（B） 6240（C） 5400（D）720069 甲董事费收入应缴纳的个人所得税为( )元。（A）3840（B） 3200（C） 4000（D）360070 约翰为一美国公民，于 1995 年 1 月
23、由其所在国公司派遣到我国某公司工作，2000 年纳税年度内其在该公司每月取得工资收入 10000 元，并且其所在国公司每月支付其工资折合人民币 28000 元；此外因其在美国的房屋闲置用于出租，月租金折合人民币 20000 元，已按美国税法纳税 3000 元，并在美国有红利收入，折合人民币 10000 元，已按美国税法纳税 2500 元，在中国除工资收入外，并接受某高校邀请前往讲学，取得报酬 2000 元。根据以上资料回答下列问题：70 2000 年度约翰的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为( )元。（A）97500（B） 85500（C） 71250（D）9510071 财产租赁所得全年在我
24、国应补缴的个人所得税额为( )元。（A）2400（B） 3000（C） 0（D）320072 红利所得在我国应补缴的个人所得税额为( )元。（A）2000（B） 0（C） 2400（D）120073 讲学的报酬所得应缴纳的个人所得税为( )元。（A）400（B） 0（C） 240（D）32074 约翰全年在我国境内应缴纳的个人所得税为( )元。（A）88220（B） 89020（C） 88440（D）8814075 某作家一小说手稿于 2002 年 12 月在一次竞价中取得拍卖收入 100000 元。除此之外，在 2002 年内还取得如下收入：(1)就另一小说出版取得稿酬 6000 元；(2)
25、7 月份外出讲课两次，分别取得报酬 1000 元和 1500 元；(3)在某电视台周末文艺栏目作为主持人，取得收入 4000 元；(4)作家协会每月支付其工资 1200 元；(5)全年取得银行存款利息收入 2400 元。根据以上资料回答下列问题：75 该作家手稿拍卖所得应缴纳的个人所得税为( )元。（A）16000（B） 25000（C） 20000（D）1120076 稿酬所得应缴纳的个人所得税为( )元。（A）1200（B） 672（C） 960（D）104077 7 月份的讲课报酬应缴纳的个人所得税为( )元。（A）180（B） 500（C） 340（D）40078 做主持人取得的所得应
26、缴纳的个人所得税为( )元。（A）640（B） 840（C） 448（D）35579 全年的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为( )元。（A）0（B） 120（C） 20（D）24080 取得银行存款利息收入应缴纳的个人所得税为( )元。（A）480（B） 0（C） 80（D）40081 某演员在 2001 年纳税年度取得以下收入：(1)取得所在文工团年工资收入 12000 元；(2)两次参加大型的文艺活动，主办单位分别支付报酬 6000 元和 10000 元；(3)为某产品做广告，取得收入 200000 元，从中拿出 30000 元通过我国境内非盈利机构进行公益、救济性质的捐赠。根据以上资料
27、回答下列问题：81 该演员全年的工资所得应缴纳个人所得税为( )元。（A）600（B） 186（C） 120（D）24082 两次演出的劳务报酬应缴纳的个人所得税为( )元。（A）2560（B） 1792（C） 2880（D）304083 广告收入应缴纳的个人所得税为( )元。（A）20000（B） 45000（C） 47400（D）6100084 一外籍个人 2001 年初在我国境内一家外商投资企业任职，每月工资由该企业支付 8000 元，由外方公司支付 2500 美元(折合人民币 20625 元)，该个人 2001 年度在我国境内实际工作 346 天，有 19 天出差在境外履行职务，其在境
28、外履行职务期间，外方公司支付工薪收入 1250 美元(折合人民币 10313 元)，我国境内仍照发其工资。根据以上资料回答下列问题：84 前 11 个月应纳税所得额为( )元。（A）6500（B） 24625（C） 27825（D）2542585 前 11 个月合计应缴纳个人所得税为( )元。（A）52594（B） 47810（C） 55814（D）6139486 第 12 月份应缴纳个人所得税为( )元。（A）963（B） 1850.81（C） 1549（D）132987 该外籍人员全年应缴纳的个人所得税额为( )元。（A）54444.81（B） 53557（C） 56428（D）63023
29、88 李某退休后于 2000 年 1 月起承包了一家饭店，承包期为一年，按规定李某一年取得承包收入 50000 元，此外李某还按月领取退休工资，每月 600 元，作为饭店承包人，李某还按规定履行个人所得税代扣代缴义务，一年来取得扣缴手续费 1000元。根据以上资料回答下列问题：88 2000 年承包经营所得应缴纳的个人所得税为( )元。（A）9550（B） 10750（C） 7870（D）675089 退休工资、代扣代缴手续费应纳税款为( )元。（A）0（B） 200（C） 140（D）25090 全年应缴纳的个人所得税额为( )元。（A）9550（B） 7870（C） 8070（D）9750
30、91 王某是一位作家，2004 年取得以下收入：(1)3 月出版一本短篇小说集取得稿费 50000 元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，又支付作家改编许可费 10000 元。(2)3 月份为某单位讲座取得酬金 6000 元。(3)5 月份又为一单位讲座取得酬金 30000 元。(4)6 月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金 2000 美元，境外缴纳个人所得税 80 美元(外汇牌价 8.3)。(5)7 月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期 1 年，每月租金 2000元，房产原值 70 万元，当地政府规定减免比例为 30%，已缴纳了营业税和房产税(城建税、教育费附加、印花税等其他税费暂忽略不计)。8 月发生漏雨修缮费 600元。根据以上资料，回答下列问题：91 王某 3 月份应纳个人所得税( )元。（A）7680（B） 7392（C） 10560（D）816092 王某 5 月份应纳个人所得税( )元。（A）4800（B） 5200（C） 7200
