1、注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷 7（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于( )。（A）综合所得税制（B）分类所得税制（C）混合所得税制（D）源泉扣缴税制2 我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是( )。（A）习惯性住所标准（B）时间标准（C）永久性住所标准（D）习惯性住所和时间标准3 在我国境内无住所，但居住满 1 年而未超过 5 年的个人，适用个人所得税的规定是( )。（A）应就来源于中国境内外所得纳税（B）仅就来源于中国境内所得纳税（C）就其来源于中国
2、境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税（D）不负有纳税义务4 下列各项所得中，适用于加成征税规定的是( )。（A）个体工商业户的生产经营所得（B）劳务报酬所得（C）稿酬所得（D）特许权使用费所得5 所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的” 是指( ) 。（A）个人一次取得的劳务报酬所得超过 20000 元（B）个人一次取得的劳务报酬所得超过 50000 元（C）个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000 元（D）个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 50000 元6 李某 2006 年出版了中篇小说一部，取得稿酬 5000 元，同年该
3、小说在一家晚报上连载，取得稿酬 3800 元。李某以上稿酬所得应纳的个人所得税为( )元。（A）980（B） 985.6（C） 1120（D）16007 王某 2006 年取得特许权使用费两次，一次收入为 3000 元，另一次收入为 4500元。王某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为( )元。（A）1160（B） 1200（C） 1340（D）15008 工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由扣缴义务人或纳税人在次月的( )内缴人国库。（A）5 日（B） 7 日（C） 10 日（D）15 日9 某演员一次获得表演所得 30000 元，其应纳个人所得税税额为( )元。（A）7200（B
4、） 5200（C） 4800（D）700010 10.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应( ) 。（A）征收个人所得税（B）免征个人所得税（C）减半征收个人所得税（D）适当减征个人所得税11 赵某 2005 年 1 月将自有住房出租，租期 1 年，每月取得租金收入 2500 元(超过当地市场价格)，全年租金收入 30000 元(不考虑其他税费)，赵某 2005 年的租金收入应纳个人所得税税额为( )元。（A）5840（B） 2040（C） 4080（D）336012 张某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资
5、1800 元和 2500 元，张某 2006 年每月应纳个人所得税税额为( )元。（A）220（B） 280（C） 155（D）26013 某公司代雇员负担个人所得税税额，2005 年 4 月支付给王某的工资为 4000 元，则王某的个人所得税应纳税额为( )元。（A）464.7（B） 495（C） 475（D）417.6414 某外籍专家来华某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币 50800元，2006 年 4 月 25 日离境，即 4 月份只工作了 25 天，该专家 4 月份应纳个人所得税税额为( ) 元。（A）8000（B） 6667（C） 8687.5（D）1042515 计
6、算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是( )。（A）业主的工资（B）按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费（C）个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用（D）个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险16 个体户发生的与生产经营有关的业务招待费，按其收入总额扣除的比例是( )。（A）260（B） 3（C） 5（D）1017 企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指( )。（A）生产、经营成本（B）收入总额的 20%（C）按月扣除 1600 元（D）从收入总额中扣 800 元或定年扣除 20%18 王某给一家酒店装修，装修完毕共获得劳务
7、报酬所得 30000 元，其中包括设计费 8000 元，装修费 22000 元，则王某应纳个人所得税税额为( )元。（A）5880（B） 5000（C） 5200（D）480019 个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为( )。（A）30%（B） 3%（C） 80%（D）100%20 某中国公民 2006 年度在 A 国取得特许权使用费所得 6000 元，在 A 国已按该国税法纳税 1200 元，此外，该公民在国内有工资收入，1 年为 24600 元，则该公民这一纳税年度应纳个人所得税( )元。（A）336（B） 0（C） 30（D）27021 股息、利息、红利所得的
8、应纳税所得额是( )。（A）每年收入额（B）每季度收入额（C）每次收入额（D）每月收入额22 假定一外籍人员在中国境内工作了 4 个月零 10 天，境内企业每月支付其工资为9000 元，而就这 10 天支付工资 3000 元，该外籍人员这 10 天的工资收入应纳个人所得税的规定是( ) 。（A）不满 1 个月不应纳税（B）应就所取得的 3000 元作为应税收入（C）应按 9000 元作为应税收入纳税（D）应以该月全月月薪申报计算应纳税额，再根据未工作天数扣减23 下列表述不正确的是( )。（A）若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税（B）若个人在两处出版同一作品
9、而分别取得稿酬，则应分别纳税（C）若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税（D）个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税24 某纳税人为一企业的董事会成员，2006 年 12 月份从该企业取得的工资为 1800元，奖金 500 元，又取得董事费收入 1000 元，则应纳个人所得税税额为( )元。（A）170（B） 85（C） 45（D）14525 中华人民共和国个人所得税法规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过的天数是( )。（A）60（B） 50（C） 30（D）9026 下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是( )。（A）职工的加班费补贴（B）独
10、生子女费补贴（C）托儿补贴（D）按国家规定的误餐补助27 在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而中国境外取得工资、薪金所得的纳税人附加减除费用标准为( )元。（A）每月 800（B）每月 3200（C）每月 4000（D）每年 320028 下列项目中，可以免征个人所得税的有( )。（A）民间借贷利息（B）个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金（C）在商店获得的中奖收入（D）本单位自行规定发给的补贴、津贴29 个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是( )。（A）代扣代缴（B）按月纳税（C）按季纳税（D）按年计算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补30
11、 两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为( )。（A）先分、后扣、再税（B）先扣、后税、再分（C）先分、后税（D）先税、后分31 演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该( )。（A）不纳税（B）按工资、薪金所得项目，按月计算纳税（C）按劳务报酬所得按次纳税（D）按劳务报酬所得，1 个月合计纳税一次32 工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是( ) 。（A）高空行业（B）高温行业（C）采掘业（D）保险业33 李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬 6000 元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得 3800 元，刘某分得 2200
12、 元，则二人分别应纳个人所得税税额为( )。（A）600 元和 280 元（B） 608 元和 352 元（C） 659 元和 381 元（D）624 元和 306 元34 计算财产转让所得应纳税所得额时，可以扣除的项目是( )。（A）定额扣除 800 元（B）定额扣除 800 元或定率扣除 20%（C）财产原值（D）财产原值和合理费用35 个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是( )。（A）季节性停用和修理停用的设备（B）以经营租赁方式租出的固定资产（C）以融资租赁方式租出的固定资产（D）房屋36 国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第 1 个月月末报社支付稿酬2000
13、 元；第 2 个月月末报社支付稿酬 5000 元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( ) 元。（A）728（B） 784（C） 812（D）86837 税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是( )。（A）收入来源地（B）个人户籍所在地（C）税务局指定地（D）选择其中一地38 下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是( )。（A）邮政储蓄存款利息 500 元（B）个人取得的体育彩票中奖收入 9000 元（C）国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入 2000 元（D）在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入
14、4000 元39 2006 年 7 月 31 日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入2000 元以及剧本使用费 6000 元，当月李某应缴纳个人所得税额( )元。（A）980（B） 1055（C） 1065（D）128040 张某于 2005 年 2 月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期 2 年，年租金 18000 元，营业税率 3%，2 月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用 1200 元，则张某 2005 年 3 月份应缴纳个人所得税额( )元。（A）25.5（B） 51（C） 55.5（D）11141 陈某为中国公民，2006 年月工资收入 1300
15、元，按企业规定 12 月份取得双薪，同时取得全年一次性奖金收入 5000 元。陈某 12 月份应纳的个人所得税额为( )元。（A）300（B） 695（C） 700（D）32542 某公司代雇员负担 20%的个人所得税税额，2006 年 3 月支付给雇员王某的不含税工资为 5800 元，则王某的个人所得税应纳税额为( )元。（A）475（B） 520.62（C） 594.12（D）62543 下列表述中，符合个人所得税规定的是( )。（A）个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税（B）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税（C）个人合伙企业支付给投
16、资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除（D）个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除44 某杂志社专职记者 2006 年 12 月取得工资 3000 元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬 2000 元，还取得年终绩效工资 5000 元，则该记者本月应缴纳个人所得税额( ) 元。（A）998（B） 635（C） 1130（D）146545 某高级工程师 2005 年 11 月从 A 国取得特许权使用费收入 20000 元，该收入在A 国已纳个人所得税 3000 元；同时从 A 国取得利息收入 1400 元，该收入在 A 国已纳个人所得税 300 元。该工程师当月应在我国补缴个人
17、所得税额( )元。（A）0（B） 180（C） 200（D）28046 职工张某为国有企业职工，2004 年该企业破产，张某从企业取得一次性安置费收入 30000 元。则张某的安置收入应缴纳个人所得税为( )(张某原在职工资每月1000 元)。（A）0（B） 2375 元（C） 2975 元（D）2895 元47 王某承揽一项房屋装修工程，计划 3 个月完工，按照进度房主第 1 个月支付10000 元，第 2 个月支付 20000 元，第 3 个月支付 30000 元。王某应缴纳个人所得税额( ) 元。（A）9600（B） 10000（C） 12000（D）1240048 下岗职工从事下列社区
18、居民服务项目，不得享受有关个人所得税减免优惠的是( )。（A）家庭清洁卫生服务（B）养老服务（C）出租车接送学生服务（D）婴幼儿教育服务49 某作家 2005 年 5 月份出版一本书，取得稿酬 5000 元。该书 6 月至 8 月被某晚报连载，6 月份取得稿费 1000 元，7 月份取得稿费 1000 元，8 月份取得稿费 1500元。因该书畅销，9 月份出版社增加印数，又取得追加稿酬 3000 元。则该作家当年的稿费收入应纳个人所得税额为( )元。（A）1134（B） 1246（C） 1274（D）128850 演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬 50000 元，相关的个人所得税
19、由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税额是( )元。（A）10000（B） 13157.89（C） 13210.52（D）13235.2951 日本某居民被境外公司委派到中国从事设备调试工作，在华停留时间 50 天，期间取得境外公司支付的工资 60000 元，境内公司支付的工资 8000 元，同时取得中国福利彩票奖金 2000 元。该居民应在中国缴纳个人所得税额( )元。（A）0（B） 475（C） 875（D）1602552 王先生在甲公司工作了 10 年，2006 年 3 月与单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入 80000 元。甲公司所在地上年年平均工资为 18
20、000 元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税( )元。（A）750（B） 7050（C） 2650（D）155053 张某 2006 年 1 月承包某服装厂，根据承包协议规定，服装厂工商登记更改为个体工商户，全年上交承包费 10 万元。2006 年服装厂取得收入 46.96 万元，允许扣除的成本、费用、税金等相关支出 31 万元，其中含张某每月领取的工资 1700 元。2006 年张某应缴纳个人所得税( )万元。（A）13690（B） 14530（C） 7870（D）841054 下列表述符合个人所得税法规定的是( )。（A）实行核定征收的纳税人，不能享受个人所得税的优惠政策（B）无论是否
21、设置账簿，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月 7 日内申报预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补（C）个人所得税核定征收仅适用于应按国家有关规定设置账簿但未设置账簿的企业（D）2001 年 5 月 1 日以后发生的应税行为，如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 30%以上 3 倍以下的罚款55 李某为某股份公司董事，2006 年 12 月份取得工资 5600 元及董事费收入 70000元。李某从董事费收入中拿出 20000 元通过红十字会向红十字事业捐赠。李某 12月份应缴纳个人所得税( )元。（A）
22、9275（B） 19475（C） 10235（D）1042556 李某为某公司营销经理，月工资 4400 元，由于营销业绩显著，2006 年 8 月被公司以工作考察为由派往东南亚国家旅游，免旅游费 8000 元作为奖励；当月李某还取得保险赔款 3000 元。李某 2006 年 8 月应缴纳个人所得税( )元。（A）2175（B） 1495（C） 1575（D）178557 下列表述不符合个人所得税法规定的是( )。（A）个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费，由其提供合法的凭证或单据，经主管税务机关审核后，在其收入总额的 5以内据实扣除（B）个体工商户发生的与生产经营有关的无法收回的账款，
23、应由其提供有效证明，报经主管税务机关审核后，按实际发生数据实扣除（C）个体工商户计税时，允许扣除研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用（D）个体工商户各种来源的财产租赁所得均应按财产租赁所得项目缴纳个人所得税58 沈先生 2005 年 3 月按市场价格出租自有居住用房，每月租金 2000 元，并缴纳有关税费 110 元，8 月份对房屋进行维修，发生修缮费 1050 元(有合法证明)，修缮费由沈先生承担。2005 年沈先生上述收入应缴纳个人所得税( )元。（A）1970（B） 1090（C） 1050（D）98559 王先生 2006 年 2 月退休，每月领取退休工资 1300 元，4 月份即被一家公司聘用，月工资 3600 元。2006 年 4 月王先生应缴纳个人所得税( )元。（A）370（B） 175（C） 275（D）0
