1、注册税务师（税法二）企业所得税章节练习试卷 16 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到( )的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。（A）10（B） 20（C） 30（D）402 甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润 20 万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润 200 万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将 200 万元的利润按照 6：4 的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是(
2、 ) 。 (2010 年)（A）利润分割法（B）再销售价格法（C）交易净利润法（D）可比非受控价格法3 依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。（A）境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损（B）扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之口起 10 日内缴入国库（C）扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款（D）居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税4 下列各项中，符合房产税纳税人规定的是( )。（A）房屋出典的由出典人纳税（B）房屋出租的由承租人纳税（C）房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税（D）个人无租使用纳税单位的房产，由纳税
3、单位缴纳房产税5 2012 年某企业拥有房产原值共计 8000 万元，其中生产经营用房原值 6500 万元、内部职工医院用房原值 500 万元、托儿所用房原值 300 万元、超市用房原值 700 万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 20，2012 年该企业应缴纳房产税( )万元。（A）624（B） 6912（C） 76.8（D）77.926 某工业企业 2013 年实现会计利润 150 万元，计人成本、费用的实发工资总额为40 万元，拨缴职工工会经费 08 万元支出职工福利费 68 万元、职工教育经费 15 万元假定不存在其他纳税调整事项。该企业 2013 年度应纳所得税额是( )万元
4、。（A）3251（B） 3793（C） 3418（D）3757 下列不符合企业重组的特殊性处理条件的是( )。（A）企业重组后的连续 12 个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动（B）具有合理的商业目的且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的（C）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后的连续 12 个月内不得转让所取得的股权（D）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于其交易支付总额的 758 下列属于生产性生物资产的是( )。（A）薪炭林（B）存栏待售的牲畜（C）防风固沙林（D）水土保持林9 某非居民企业，其在中国境内设立机构场所。因会计核算不健全，不能正确核算收入总额和成本费用。但经
5、费支出总额 100 万元核算是正确的税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为 25，营业税税率为 5，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税( )万元。（A）10（B） 893（C） 754（D）63410 2008 年某居民企业向主管税务机关申报收入总额 120 万元，成本费用支出总额1275 万元，全年亏损 75 万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25。2008 年度该企业应缴纳介业所得税( )万元。(2009 年)（A）1007（B） 1015（C） 10.5（D）10.6311 某小型企业不
6、能正确核算收入总额，2009 年发生成本费用 180 万元，税务机关核定的应税所得率为 10。2009 年该企业应缴纳企业所得税( )万元。（A）36（B） 45（C） 4（D）512 根据企业所得税法相关规定，下列说法中不正确的是( )。（A）企业因雇佣临时工的工资薪金支出准予计入企业工资薪金总额的基数（B）企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出不可以税前扣除（C）企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除（D）企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的准予在企业所得税前据实扣除13 依据企业所得税相关规定，下列
7、各项中，应计人应纳税所得额的是( )。（A）财政拨款（B）指定专项用途的直接减免的增值税税款（C）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益（D）金融债券利息收入14 下列企业属于企业所得税法所称居民企业的是( )。（A）依照日本法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（B）依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业（C）依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业（D）依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业15 依据企业所得税法的规定，下列各项中，按照支付所得的企业所在地确定所得来源地的是(
8、) 。（A）转让动产所得（B）转让房屋所得（C）销售货物所得（D）特许权使用费所得16 甲企业有三项债权打包拍卖(债务人 A 欠 20 万元。债务人 B 欠 30 万元债务人 C 欠 50 万元)假设张某从拍卖会上以 70 万元购买该打包债权。经催讨。从 B债务人处收回欠款 24 万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税是( )万元。（A）06（B） 1.5（C） 3（D）4817 某外籍工程师，2013 年 7 月 4 日来我国参与一项课题。在华工作期间，每月境内企业支付工资 30000 元。境外派遣单位支付工资折合人民币 10000 元同年 9 月结束工作离境，在华工作天数为 28 天。
9、9 月份工资应纳个人所得税( )元。（A）54635（B） 51975（C） 55635（D）5465518 下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是( )。（A）利息收入，按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现（B）租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现（C）接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现（D）股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现19 根据企业所得税法的有关规定，企业发生的下列业务，应当视同销售确认收入的是( )。（A）将自产货物用于企业设备更新（B）将开发产品转为同定资产（C）将自产货物用于职工福利（D）将白
10、产货物在境内总、分支机构之间凋拨20 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。（A）采片 j 商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额（B）采用现会折扣方式销售商品的，按照折扣前的金额确定销售商品收入金额（C）采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额（D）采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除同收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额21 根据企业所得税法的规定，下列项目中属于不征税收入的是( )。（A）企业转让资产所得（B）国债利息收入（C）特许权使用费收入（D）依法收取并纳
11、入财政管理的行政事业性收费、政府性基金22 企业的下列收入中，属于企业所得税应税收入的是( )。（A）转让国债收入（B）国债利息收入（C）财政拨款（D）居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利收入23 依据氽业所得税法的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额征收企业所得税的是( )。（A）事业单位从事经营活动取得的收入（B）非营利组织的免税收入擎生银行存款利息（C）软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的用于研究开发软件产品和扩大再生产的增值税税款（D）非营利组织接受个人的捐赠24 下列各项税金中，在计算介业所得税时，不可以作为产品销售税金及附加在税前扣除的是( ) 。（A）消费税（B）
12、增值税（C）房产税（D）城镇土地使用税25 某企业(增值税一般纳税人)因管理不善丢失外购材料一批，成本 100 万元。保险公司审理后同意赔付 3 万元，仓库管理员李某同意赔付 7 万元，则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为( )万元。（A）45（B） 97（C） 107（D）11726 某企业 2011 年度发生职工福利费 170 万元，2011 年度税前准予扣除的职工工资总额 900 万元，2012 年度发生职工福利费 120 万元，2012 年度税前准予扣除的职上工资总额 1100 万元，则该食业 2012 年度允许扣除职工福利费( )万元。（A）164（B） 120（C） 154（D）
13、10027 根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是( )。（A）土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税（B）对于省级以上人民政府(包括省级)要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用可以根据代收费用是否计入房价和是否作为收入，确定能否扣除（C）对于非房地产开发企业，可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除20（D）土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，属于土地增值税的征税范围28 某鞋业公司 2012 年度实现会计利润总额 30 万元。经注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借人生产用资金 400 万元，借
14、用期限 3 个月，支付借款利息 5 万元；经过批准向本企业职工借人生产用资金 120 万元，借用期限 5 个月，支付借款利息 55 万元(金融企业同期同类贷款年利率 5)。假定该公司无其他纳税调整事项，则该公司 2012 年度的应纳税所得额为( )万元。（A）30（B） 33（C） 35.5（D）35.129 根据企业所得税法的规定，下列利息支出可以在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是( ) 。（A）逾期还款导致的银行罚息（B）非银行企业不同营业机构之间支付的利息（C）税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按规定加收的滞纳金（D）经过 12 个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货在建造期
15、间发生的借款利息支出30 某酒类生产企业 2012 年取得仝年产品销售收入 16700 万元，出租机器设备取得租金收入 330 万元，接受一辆小汽车捐赠。不含税市价 20 万元，从联营企业分回投资收益 300 万元；当年实际发生业务招待费 100 万元。该企业当年准予在企业所得税税前扣除的业务招待费金额是( )万元。（A）8515（B） 100（C） 60（D）4031 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目在发生当期准予从收入总额中扣除的是( ) 。（A）建造固定资产期间发生的专门借款费用（B）税收滞纳金支出（C）非广告性质的赞助支出（D）无形资产开发费用中未形成资产的部分32 某市一家彩
16、电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25。2012 年生产经营业务如下：其中：6 月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入 2 台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款 400 万元，进项税额 68 万元，企业采用直线法按 5 年计提折旧，残值率 8(经税务机构认可)，税法规定该设备直线法折旧年限为 10 年。计算企业所得税应纳税所得额时，安全生产设备折旧费调整应纳税所得额的金额是( )万元。(2010 年考题改编)（A）184（B） 3325（C） 36.8（D）43.0133 某单位有两处应税地下建筑设施分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是
17、单独的地下建筑，房产原值 20 万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值 80 万元，该商场共建有地上五层、地下一层上下相连，地上五层房产原值 500 万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的 50作为应税房产原值，商业和其他用途地下建筑房产可以原价的 70作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税( )万元。（A）528（B） 496（C） 532（D）486二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。34 根据企业
18、所得税相关规定，关于收入确认时间的说法。正确的有( )。（A）特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现（B）利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现（C）接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现（D）作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现（E）股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现35 依据企业所得税的相关规定下列情况属于内部处王资产的有( )。（A）将资产用于市场推广（B）将资产用于对外赠送（C）将资产用于职工奖励（D）将自建商品房转为自用（E）将资产用于生产、制造、加工另一产品36 根据企业所得税法的规定下列选项中应计
19、入应纳税所得额缴纳企业所得税的有( )。（A）圆债利息收入（B）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费（C）违约金收入（D）确实无法偿付的应付款项（E）非营利组织接受其他单位捐赠的收入37 下列个人所得按“ 劳务报酬所得 ”项目缴纳个人所得税的有 ( )。(2009 年考题改编)（A）不在公司任职的董事取得的董事费收入（B）个人兼职收入（C）教师自办培训班取得的收入（D）个人从事彩票代销业务取得的收入（E）在校学生参加勤工俭学活动取得的收入38 以下可以在企业所得税前扣除的税金有( )。（A）购买存货允许抵扣的增值税（B）出口关税（C）购置摩托车不得抵扣的增值税（D）企业所得税（E）消费税39
20、 下列说法符合企业所得税关于保险公司缴纳的保险保障基金规定的有( )。（A）投资型财产保险业务。有保证收益，缴纳的保险保障基金不得超过业务收入的 008准予据实扣除（B）财产保险公司的保障基金余额达到公司总资产的 5，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除（C）保险公司按规定提取的未到期责任准备金，准予在税前扣除（D）保险公司实际发生的各种保险赔偿，可以直接在所得税前扣除（E）已发生已报案未决赔偿准备金，按最高不超过当期已经提出的保险赔偿款或者给付金额的 100提取40 下列企业在实际征收企业所得税时，适用 10税率的有( )。（A）中国境内的居民企业（B）在中国境内设有机构、场所，且所得与机构、
21、场所有关联的非居民企业（C）在中国境内设有机构、场所，但所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业（D）在中国境内未设立机构、场所，却有来源于中国境内所得的非居民企业（E）在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的外国企业41 企业取得的下列收入中，属于非货币形式收入的有( )。（A）准备持有至到期的债券投资（B）股权投资（C）生物资产（D）不准备持有至到期的债券投资（E）应收账款42 根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有( )。（A）外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础（B）通过债务重组方式取得的
22、无形资产。以谈资产的公允价值和支付的相关税赍为计税基础（C）自创商誉的摊销年限不得低于 10 年（D）在计算应纳税所得顿时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除（E）外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除43 根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。（A）租入固定资产的改建支出（B）单独估价作为固定资产入账的土地（C）自创商誉（D）固定资产的大修理支出（E）未投入使用的厂房44 下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有( )。（A）企业各项存货发生的正常损耗（B）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失（C）企业固定
23、资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失（D）企业存货因管理不善发生的非正常损失（E）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失45 下列属于资产损失确认外部证据的有( )。（A）司法机关的判决或者裁定（B）工商部门出具的注销、吊销及停业证明（C）有关会计核算资料和原始凭证（D）企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料（E）专业技术部门的鉴定报告46 下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述，正确的有( )。（A）公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用（B）对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售
24、方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税（C）房地产开发企业采取一次性全颠收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现（D）企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除（E）企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(舍佣金或手续责)不超过委托销售收入 10的部分，准予据实扣除47 非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括( )。（A）提供劳务的场所（B）办事机构（C）开采自然资源的场所（D）来华人员居住地（E）建筑工程作业的场所48 企业下列已作为开支的项目，需要进行纳税调增处理的有
25、( )。（A）企业转让各类固定资产发生的费用（B）无法得到赔偿的意外事故损失（C）企业之间支付的管理费（D）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益（E）为员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用49 企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有( )。（A）国债利息收入（B）企业取得 2011 年发行的地方政府债券利息（C）居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（D）居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益（E）在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票 1 年以上取得的投资收益50 下列各项中，符合房地产开发企业销售收
26、入实现有关规定的有( )。（A）采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于交付开发产品之日确认收入的实现（B）采取支付手续费方式销售开发产品的。以代销方取得销售收入日确认收入实现（C）采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现（D）采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现（E）采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现51 关于存货的税务处理符合规定的有( )。（A）通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本（B）通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为
27、成本（C）企业转让存货在计算企业应纳税所得额时资产的净值允许扣除（D）存货可以选用后进先出法计价，企业可以根据自身的实际情况变更存货的计价方法但在一个纳税年度内，计价方法一经选用，当年不得随便变更（E）存货的成本计价方法分为先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法52 下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有( )。（A）合并企业应按原有计税基础确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础（B）被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理（C）被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补（D）合并企业应按公允价值确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础（E）被合并企业的亏损可以
28、在合并企业结转弥补，但是有限额的规定53 下列表述中，符合企业所得税法规定的有( )。（A）母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费。町以在税前扣除（B）企事业单位购进软件，符合相关规定，其折 1 日或者摊销年限可以适当缩短最短可以为 2 年（C）符合条件的技术转让所得是免税收入（D）民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免（E）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15的税率征收企业所得税54 对在中国境内跨地区经营的汇总纳税企业发生的资产损失申报扣除政策理解正确的有( ) 。（A）总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规
29、定，各自向当地主管税务机关申报外，各分支机构同时还应上报总机构（B）总机构对各分支机构上报的资产损失。除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报（C）总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让所发乍的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行专项中报（D）总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向当地主管税务机关申报，各分支机构不用再上报总机构（E）总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行清单中报55 企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，根据企业所得税法律制度的规定，可以
30、采用的加速折旧方法有( )。（A）年数总和法（B）当年一次折旧法（C）双倍余额递减法（D）缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的 50（E）先进后出法56 根据企业所得税的相关规定。关于购进专用设备进行税额抵免时其投资额的确认，说法正确的有( ) 。(2011 年)（A）增值税进项税额允许抵扣的，投资额不包括增值税进项税额（B）增值税进项税额允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价款金额（C）企业购买专用设备取得普通发票的，投资额为普通发票上注明的金额（D）增值税进项税额不允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价税合计金额（E）企业购买专用设备取得普通发票的投资额为普通发票上注明的金额
31、扣除增值税后的余额57 以下各项所得适用超额累进税率形式的有( )。（A）工资薪金所得（B）股息所得（C）个人独资企业的生产经营所得（D）承包承租经营所得（E）偶然所得58 按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有( )。（A）文学作品发表取得的所得（B）文学作品手稿原件公开拍卖所得（C）文学作品出版取得的所得（D）出版社的专业作者撰写作品以图书形式出版取得的所得（E）记者在自己报社的杂志上发表作品取得的所得59 根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有( )。（A）解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，应与再次任职、受雇
32、的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税（B）个人独资企业的生产经营所得足指企业当年留存的利润（C）个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，由税务机关确定其费用标准，并决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用（D）实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补（E）投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补60 以下表述中符合预约定价安排有关规定的有( )。（A）预约定价安排包括单边、双边和多边 3 种类型（B）预约定价安排一般适用于年度发生的关联交易金额在 4000 万元人民币以上，依法履行
33、关联申报义务，按规定准备、保存和提供同期资料的企业（C）预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起 1 至 3 个连续年度的关联交易（D）预约定价安排确定的定价原则和计算方法不能适用于申请当年或以前年度关联交易的评估和调整（E）预约定价安排应由省级以上税务机关受理61 根据个人所得税相关规定，下列说法中正确的有( )。（A）私营的法人企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入按财产租赁所得缴纳个人所得税（B）作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬免征个人所得税（C）个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“偶然所得 ”项目缴纳个人所得税（D）个人独资企业为投资者支付的个人所得税税款，不得在所得税
34、前扣除（E）金融机构对超过国家利率支付给储户的揽储奖金应按“ 其他所得”项目征税62 下列规定或计算方法中，属于企业与关联方签署成本分摊协议内容的有( )。(2011 年 )（A）非参与方使用协议成果的规定（B）非参与方预期收益的计算方法（C）参与方会计方法的运用及变更说明（D）参与方之间补偿支付的条件及处理规定（E）参与方加入或退出协议的程序及处理规定63 下列捐赠可以全额从个人所得税应纳税所得额中扣除的有( )。（A）个体工商户通过非营利的社会团体对中国教育发展基金会的捐款（B）个人通过国家机关，对农村义务教育的捐赠（C）个人通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠（D）个人独资企业通过公益
35、性社会团体，向农村小型医院捐赠（E）个人通过非营利的社会团体对红十字事业的捐赠64 转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括( )。（A）取得土地使用权所支付的地价款（B）旧房及建筑物的重置成本价（C）旧房及建筑物的评估价格（D）转让环节缴纳的税款（E）取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用65 下列情形中( ) 应采取预征方法征收土地增值税后清算税款的征税办法。（A）开发小区先行转让部分房地产的（B）预售商品房的（C）赊销旧房地产的（D）合作建房分别出售的（E）自建商晶房投资的66 下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有( )。(2009 年)（A）非居民企业在中国境内设立机构、场
36、所的，以机构、场所所在地为纳税地点（B）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点（C）非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点（D）非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税（E）非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税67 下列关于印花税计税方法的表述，正确的有( )。（A）流动资金借款周转性合间先以其规定的最高限额为计税依据。在签订时贴花一次在限额内随借随还时
37、，再另贴印花（B）凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花（C）对借款方以财产作抵押从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花（D）对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花（E）对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花68 依据企业所得税法的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有( )。（A）依照中国法律在中国境内成立的私营法人企业（B）依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业（C）依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的法人企业（D）依照外国法律成立且未在中国境内设立机构但有来源
38、于中国境内所得的法人企业（E）依照外国法律成立在中国境内设立场所(非实际管理机构)有来源于中国境内所得的个人独资企业69 下列有关房产税表述中正确的有( )。（A）对经营公租房取得的租金收入按照 4税率计算缴纳房产税（B）老年服务机构自用的房产暂免征收房产税（C） 2011 年至 2020 年，对天然林资源保护工程的房产继续免征房产税（D）对房地产开发企业建造的商晶房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税（E）有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税70 下列关于车船税的表述正确的有( )。（A）依法不需要在
39、车船管理部门登记的车辆不属于车船税的征税范围（B）游艇按照艇身长度每米作为计税单位（C）发动机功率每 1 千瓦折合净吨位 067 吨计算征收车船税（D）已纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税。也不退税（E）车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月71 根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税不征税收入的有( )。（A）财政拨款（B）国债利息收入（C）物资及现金溢余收入（D）依法收取并纳入财政管理的政府性基金（E）符合条件的非营利组织收入72 符合条件的非营利组织取得的下列收入中，不征或免征企业所得税的有( )。（A）接受社会各界的捐赠（B）取得财
40、政拨款（C）开展培训、咨询业务取得的服务费（D）按照县级民政、财政部门规定收取的会费（E）经营活动的收入73 下列项目中，可以在企业所得税税前扣除的有( )。（A）购买存货允许抵扣的增值税（B）出口关税（C）购置摩托车不得抵扣的增值税（D）企业所得税（E）消费税74 按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述中正确的有( )。（A）征用的耕地，免征城镇土地使用税（B）征用非耕地从批准征用的次月起征收城镇土地使用税（C）宗教寺庙自用的土地免征城镇土地使用税（D）对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇，工矿区范围内的土地，免征城镇土地使用税（E）廉租住房用地免征土地使用税75 按照城镇土地使用税的规定，对
41、纳税人实际占用的土地面积可以按照下列( )确定。（A）房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积（B）纳税人实际使用的建筑面积（C）尚未核发土地使用证书的纳税人据实申报的面积（D）尚未核发土地使用证书的纳税人以税务机关核定的土地面积（E）尚未核发土地使用证书的纳税人不需申报纳税76 下列关于耕地占用税的说法正确的有( )。（A）纳税人临时占用耕地，暂时不缴纳耕地占用税（B）纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税（C）公路线路、飞机场跑道、航道占用耕地，减按每平方米 4 元的税额征收耕地占用税（D）农村居民占用耕地新建住宅退还老宅占地的，免征收耕地
42、占用税（E）耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。76 某市一家企业，2013 年发生以下业务；(1)企业 2013 年拥有货车 30 辆、挂车 20 辆每辆整备质量均为 5 吨。(2)该企业占地情况如下；厂房 58000 平方米，办公楼占地 6000 平方米，厂办子弟学校 3000 平方米，厂办职工食堂及对外餐厅 2000 平方米。厂办医院和幼儿园占地各 3000 平方米，厂区内绿化用地 3000 平方米，养殖专业用地 8000 平方米，6 月份新占用非耕地 5000
43、平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款 350 万元，并且取得了土地使用证；(3)企业原有房产价值 6000 万元自 3 月 1 日起与甲企业签订合同以其中价值 1000万元的房产使用权出租给甲企业。期限两年，每月收取 20 万元的租金收入；另外委托施工企业新建物资仓库，签订合同。8 月中旬办理验收手续，建筑合同注明价款 600 万元并按此价值计入固定资产核算；(提示；城镇土地使用税每平方米单位税额 4 元；已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为 20；该企业所在省规定货车年纳税额每吨 30 元)要求；根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题。77 2013 年应纳的车船税为( )元。
44、（A）6000（B） 6235（C） 4800（D）668578 2013 年应缴纳城镇土地使用税为( )元。（A）266100（B） 276400（C） 286000（D）27410079 2013 年应缴纳房产税为( )元。（A）0（B） 488800（C） 624800（D）75520080 2013 年应缴纳印花税为( )元。（A）8350（B） 8355（C） 5950（D）595580 某综合性企业 2013 年度发生如下业务：(1)与某金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次 100 万元，当年实际发生借款业务 5 次累计借款额 400 万
45、元。但每次借款额均在限额以内。(2)与甲公司签订技术开发合同。合同总金额为 400 万元，其中研究开发费 300 万元。(3)与乙公司签订货物运输合同，货物价款为 300 万元，运输费用 4 万元。其中包括装卸费 1 万元。(4)接受丙公司委托，制作一批工作服，总金额为 800 万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作工作服的主要材料由丙公司提供，金额为 420 万元；辅助材料由该综合性企业提供金额为 150 万元；加工费 230 万元。要求；根据上述资料回答下列问题。81 与金融企业签订的借款合同，应缴纳印花税( )元。（A）30（B） 40（C） 50（D）20082 与甲公司签订的技术
46、开发合同。应缴纳印花税( )元。（A）600（B） 300（C） 1200（D）90083 与乙企业签订的运输合同应缴纳的印花税( )元。（A）15（B） 16（C） 18（D）2084 接受委托加工工作服的加工承揽合同应纳印花税( )元。（A）1150（B） 1900（C） 2100（D）4000四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。84 某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人，2013 年度相关经营情况如下：(1)全年销售香烟不含税收入 1500 万元，对应的香烟成本为 800 万元，支付销售卷烟产生的运输费用 50 万元，建设基金 8 万元，取得运输发票；(2)将部分仓库出租取得收入 100 万元。对应的其他业务成本 10 万元；(3)发生其他销售费用 380 万元，其中烟草广告费用 200 万元、企业文化宣传费用40 万元，招聘广告费用 10 万元；(4)发生管理费用 310 万元其中业务招待费 150 万元、为员工定做统一制服费用30 万元；(5)营业外支出中列支固定资产盘亏损失 234 万元，合同违约金支出 117 万元，直接向地震灾后重建地区捐赠 20 万元；
