1、注册税务师（税法二）企业所得税章节练习试卷 3 及答案与解析一、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。1 某公司上年度生产经营收入总额为 3000 万元，发生的销售成本 2400 万元、财务费用 50 万元、管理费用 300 万元(其中含业务招待费用 15 万元)，上缴增值税 80万元、消费税 120 万元、城市维护建设税 14 万元、教育费附加 6 万元，“营业外支出”账户中有违法经营被工商行政管理部门罚款 5 万元、通过民政部门向灾区捐赠10 万元。1 全年税前应扣除的业务招待费金额是( )万元。（A）15（B） 9（C） 12（D）62 公益、救济性捐赠应
2、扣除的金额是( )万元。（A）0.45（B） 2.85（C） 3.30（D）3.393 该年度应缴纳的企业所得税是( )万元。（A）33.71（B） 36.35（C） 37.95（D）47.854 某企业 2000 年度自行申报应纳税所得额为 8 万元。经注册税务师核定，企业全年已扣除的工资、薪金费用总额 300 万元，并按照规定的比例计算列支了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 52.5 万元。经核定企业全年平均在册职工 300人，当地政府规定的人均月计税工资标准为 800 元。除工资和提取的工资附加“三费”外，其他项目不予考虑。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)
3、：4 准许税前扣除的计税工资总额为( )万元。（A）300（B） 288（C） 270（D）2905 2000 年度应缴纳企业所得税( )万元。（A）9.90（B） 10.22（C） 7.29（D）11.326 某企业上年度实现会计利润为 40 万元。经某注册税务师审核，“财务费用” 账户中列支有两笔利息费用：一笔是向银行借入流动资金金额 200 万元，借用期限 6 个月，支付借款利息 4.5 万元；另一笔是经过批准向本企业职工集资金额 50 万元，生产用 9 个月，支付集资利息 2.25 万元。“营业外支出” 账户中列支有直接向贫困地区一小学捐款 10 万元。根据所给内容回答下列问题(以万元
4、为单位，小数点后保留两位)：6 计算应纳税所得额时，准许扣除的利息费用为( )万元。（A）6.75（B） 6.24（C） 6.05（D）6.197 企业上年度应缴纳企业所得税为( )万元。（A）16.68（B） 16.50（C） 16.66（D）16.738 某企业 2000 年度生产经营情况如下：(1)产品销售收入 500 万元；(2)出租固定资产收入 60 万元；(3)投资股息收入 10 万元( 投资企业与被投资企业的企业所得税率相同)；(4)产品销售成本 425 万元；(5)产品销售费用 30 万元；(6)准许税前扣除的相关税费 50 万元；(7)发生管理费用 40 万元( 其中业务招待
5、费用 5 万元)；(8)经批准向职工集资 100 万元，经营用 10 个月，支付利息 8 万元，同期银行贷款年利率为 6%；(9)经税务机关核定，年终原材料盘亏净损失 6 万元(增值税进项税额转出忽略不计)。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：8 全年应列支的业务招待费金额为( )万元。（A）5（B） 2.80（C） 2.50（D）1.509 向企业职工集资在税前应扣除的利息费用为( )万元。（A）8（B） 6（C） 5（D）410 2000 年度企业生产、经营的应纳税所得额为( )万元。（A）6.50（B） 12（C） 2（D）811 2000 年度企业应缴纳入库的所
6、得税额为( )万元。（A）3.96（B） 2.16（C） 0.36（D）1.6712 某公司向税务机关申报年应税所得额(会计利润)为 6 万元，经税务机关审核，企业实际发放职工工资为 185 万元，并按实发工资总额分别计提了职工福利费、工会经费、职工教育经费 25.9 万元、3.7 万元、2.775 万元。该公司当年共有职工 200人，当地政府规定人均月计税工资标准为 600 元。除工资及工资附加“三费” 外，其他项目不予考虑。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：12 税前允许扣除的工资费用为( )万元。（A）185（B） 132（C） 144（D）15013 税前允许
7、扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为( )万元。（A）26.25（B） 25.20（C） 23.10（D）32.3814 当年应缴纳企业所得税额( )万元。（A）1.62（B） 15.51（C） 17.88（D）18.8815 某企业某年度向税务机关申报应税所得额(会计利润)为 30 万元，经税务机关审核，当年 6 月 30 日归还 1 月 1 日向银行借款 200 万元(生产用款)的本息 210.8 万元；当年 8 月 31 日归还 2 月 1 日向非金融机构借款 100 万元(生产用款)的本息 105.15万元。除发生的利息费用外，其他项目不予考虑。根据所给内容回答下列问题(以万
8、元为单位，小数点后保留两位)：15 当年允许在税前列支的利息费用为( )万元。（A）10.80（B） 15.95（C） 14.95（D）13.9516 当年应缴纳所得税额( )万元。（A）9.90（B） 9.24（C） 10.56（D）11.6017 某公司上年度向税务机关申报应税所得额(会计利润)3 万元，经税务机关审核，公司全年实现销售收入总额 6500 万元，全年实际支付业务招待费 26.5 万元。除发生的业务招待费用外，其他项目没有问题。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：17 计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费用为( )万元。（A）22.50（B） 21
9、（C） 26.50（D）19.5018 上年度应缴纳企业所得税额( )万元。（A）0.81（B） 0.99（C） 2.31（D）1.8919 某市华南公司上年度经营情况为：全年实现销售收入总额为 2000 万元。准予扣除的成本为 1600 万元，费用 250 万元，损失 20 万元。公司全年共计缴纳增值税50 万元、消费税 50 万元、城市维护建设税 7 万元、教育费附加 3 万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：19 计算应纳税所得额时，允许扣除的税金及附加是( )万元。（A）50（B） 60（C） 110（D）10720 上年度应缴纳企业所得税额是( )万元。（
10、A）26.40（B） 22.10（C） 31.35（D）23.1021 某公司上年度境内取得应纳税所得额为 100 万元。取得境外甲分公司税后收益42 万元，甲分公司已在境外缴纳于；30%的企业所得税。取得境外乙分公司税后收益 30 万元，乙分公司已在境外缴纳了 40%的企业所得税。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：21 境内、外所得总额应纳所得税额( )万元。（A）56.76（B） 62.70（C） 69.30（D）63.3622 甲分公司境外所得已纳税额的扣除额( )万元。（A）12.60（B） 13.86（C） 19.80（D）1823 乙分公司境外所得已纳税额
11、的扣除额( )万元。（A）16.50（B） 20（C） 12（D）9.9024 境内、外所得总额应缴纳入库的所得税额( )万元。（A）33.60（B） 34.80（C） 39.30（D）35.4625 某酒厂经税务机关同意，本年度按上年度应纳税所得额的每月平均数进行预缴所得税，该企业上年度实际缴纳企业所得税 24 万元。本年度企业实现会计利润为110 万元，1 至 12 月份已按上年度每月平均数预缴了企业所得税。经核定企业会计利润中含本年度取得的国债利息收入 12 万元，“营业外支出” 账户中列支有白酒的广告赞助费 20 万元，税收滞纳金 2 万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数
12、点后保留两位)：25 该酒厂本年度应纳税所得额( )万元。（A）110（B） 112（C） 130（D）12026 年度企业所得税汇算清缴时，应补缴企业所得税( )万元。（A）90（B） 15.60（C） 12.96（D）12.3027 某乡镇企业 2003 年度自行申报实现收入总额为 150 万元，应扣除的成本、费用、销售税金和损失共计 158 万元，全年亏损 8 万元。经注册税务师核定，在“管理费用”账户中列支有融资性租赁业务的租赁费用 12 万元、业务招待费用 3.75 万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：27 该乡镇企业 2003 年度应纳税所得额为( )
13、万元。（A）-8（B） 4（C） 6（D）728 该乡镇企业 2003 年度应纳所得税额为( )万元。（A）0（B） 1.70（C） 1.78（D）1.9829 某企业属国务院批准的在高新技术产业开发区设立的高新技术企业，2003 年度经某注册税务师核定，实现收入总额为 5000 万元，各项成本、费用合计 4810 万元，准予扣除的销售税金 150 万元，营业外支出共计 35 万元(其中有非酒类广告性赞助20 万元、非广告性赞助 5 万元、通过救灾委员会向灾区捐款 10 万元)。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：29 该企业 2003 年度纳税调整前所得为( )万元。
14、（A）5（B） 20（C） 30（D）4030 公益、救济性捐赠应扣除的限额为( )万元。（A）1.20（B） 0.90（C） 0.30（D）0.1531 全年应缴纳所得税( )万元。（A）12.80（B） 9.60（C） 2.98（D）3.2032 某企业 2000 年度会计利润总额 65.5 万元，其中含从联营企业分回税后利润25.5 万元。联营企业所得税税率为 15%，企业的适用所得税税率为 33%。无其他项目金额调整。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：32 从联营企业分回的税后利润应补企业所得税( )万元。（A）8.42（B） 4.50（C） 5.40（D）4
15、.5933 该企业 2000 年共计应缴纳入库的企业所得税( )万元。（A）21.62（B） 18.60（C） 18.79（D）17.7034 某生产企业经某注册税务师核定，上年度取得产品销售收入 700 万元，出租房屋取得租金收入 50 万元，从股份公司分得股息 20 万元，取得国债利息收入 25 万元，固定资产盘盈 18 万元，教育费附加返还款 4 万元，其他收入 6 万元，产品销售成本 500 万元，销售费用共计 50 万元，财务费用 30 万元，管理费用 80 万元，准予扣除的销售税金 75 万元，发生营业外支出 30 万元(其中包括违法经营被没收的财产损失 8 万元)。该企业与股份公
16、司的企业所得税税率均为 33%。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：34 该企业上年度应纳税所得额为( )万元。（A）21（B） 41（C） 46（D）2935 该企业上年度应缴纳企业所得税( )万元。（A）13.53（B） 9.57（C） 15.18（D）6.9336 某企业 2001 年开业，经税务机关核定，2001 年经营亏损 40 万元，2002 年经营亏损 20 万元。2003 年产品销售收入 2500 万元，转让固定资产收入 50 万元，国债利息收入 20 万元，金融债券利息收入 15 万元，产品销售成本 2100 万元，销售费用 80 万元，管理费用 15
17、0 万元，应扣除的税费 120 万元，发生转让固定资产费用3 万元，8 月原材料发生非正常损失 40 万元(10 月取得保险公司赔款 10 万元)。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：36 2003 年度企业的应纳税所得额为( )万元。（A）85（B） 22（C） 95（D）8237 2003 年度企业应缴纳所得税( )万元。（A）7.26（B） 14.85（C） 11.55（D）10.5638 某企业因经营管理不善，无法继续生产经营下去，于 2002 年度 11 月份宣布破产并进行清算。经过清算，企业的存货可变现收入为 500 万元，固定资产变现收入200 万元(含接
18、受捐赠的设备收入 18 万元，原设备接受捐赠的账面价值为 20 万元)，应付而未付的职工工资 90 万元，未交税金 60 万元，应偿还的其他债务为 338 万元，发生清算费用 10 万元，企业注册资本金 200 万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：38 该企业进行清算时，清算所得为( )万元。（A）12（B） 14（C） 4（D）239 该企业清算所得应缴纳企业所得税( )万元。（A）4.62（B） 3.96（C） 0.66（D）1.0840 某企业经注册税务师审核，2003 年度实现销售收入为 1600 万元，产品销售成本为 1200 万元，销售费用为 80 万
19、元，财务费用 30 万元，管理费用为 140 万元(其中含新产品、新技术的研究开发费用 16 万元，已知上年度发生的新产品研究开发费用为 14 万元)，缴纳增值税 50 万元，缴纳消费税 70 万元，城市维护建设税和教育费附加共计 12 月元，直接向灾区某单位捐款 10 万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：40 2003 年度应纳税所得额为( )万元。（A）60（B） 68（C） 58（D）1041 2003 年度应缴纳企业所得税( )万元。（A）22.44（B） 19.80（C） 19.14（D）3.342 某企业 2004 年 1 月向税务机关申报 2003
20、年度的应纳税所得额(利润总额)35 万元。经税务机关核定，企业申报的应税所得额中包括了购买国库券的利息收入 15万元。“营业外支出 ”账户中列支有违法经营的罚款支出 3 万元，各种非广告性质的赞助支出 5 万元，通过民政部门向困难地区捐赠 6 万元。企业全年平均职工人数100 人，全年计入各种成本、费用中的工资总额 106 万元，并按工资总额计算提取了职工工会经费 2.12 万元、职工福利费 14.84 万元、职工教育经费 1.59 万元，当地政府规定人均月计税工资标准为 800 元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：42 2003 年度企业的纳税调整前所得为( )万
21、元。（A）39.75（B） 36.75（C） 35（D）60.7543 计算应纳税所得额时，允许扣除的公益、救济性捐赠额为( )万元。（A）6（B） 1.05（C） 1.19（D）1.1044 2003 年度企业应缴纳企业所得税( )万元。（A）18.07（B） 12.72（C） 11.76（D）14.7545 某企业 2002 年度缴纳企业所得税 35 万元。2003 年度经有关单位批准进行技术改造，投资新买国产设备 80 万元，通过技术改造当年经济效益明显提高，全年实现收入 8600 万元，应扣除的产品销售成本和产品销售费用 7500 万元，发生管理费用 380 万元(其中含业务招待用 3
22、6 万元)，应扣除的销售税费 150 万元，其他相关税费 140 万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：45 计算 2003 年应纳税所得额时，应扣除的业务招待费用为( )万元。（A）17.2（B） 25.2（C） 28.8（D）3646 依据技术改造国产设备投资的优惠规定，2003 年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。（A）153.78（B） 121.78（C） 144.28（D）112.2847 某市企业向所在地主管税务机关报送 2003 年度企业所得税纳税申报表，表上会计利润总额为 45 万元。经核定相关资料如下：(1)企业对账面原值为 20 万元，累计折旧
23、为 14 万元的一处房屋进行清理，清理转让收入 10 万元，清理时发生费用 2 万元，该笔业务未作会计处理；(2)年终从保险公司得到无赔款优待，取得现金 0.6 万元，已作收入处理；(3)企业购买债券取得利息收入 2 万元，其中国债利息收入 1.5 万元，购买重点建设债券和金融债券取得的利息收入为 0.5 万元，已作收入处理；(4)2003 年 12 月份企业接受某公司捐赠的电脑 10 台，价值 5 万元(未作会计处理)；(5)企业与经济特区某企业联营，设在特区的联营企业适用 15%的所得税率，企业年终从联营企业分回税后利润 8.5 万万。(城市维护建设税税率 7%，教育费附加征收率 3%)根
24、据所给资料问答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：47 企业清理房屋的净收益为( )万元。（A）6（B） 1.45（C） 3（D）-348 企业从联营企业分回的利润应补缴的所得税为( )万元。（A）1.8（B） 3.3（C） 1.5（D）049 2003 年度企山川涂联营分回利润外的、应纳税所得额为( )万元。（A）45.08（B） 42.78（C） 44.98（D）49.9550 该企业全年应缴企业所得税为( )万元。（A）18.28（B） 16.64（C） 15.92（D）16.6851 某市商业银行，2003 年取得贷款利息收入 800 万元，取得金融经纪业务收入200 万元，取
25、得其他业务收入 100 万元，直接购买国库券取得利息收入 400 万元，在二级市场买卖国库券取得收益 500 万元。2003 年度应扣除的成本费用合计为1200 万元。该商业银行 2002 年度经税务机关核定亏损额为 700 万元。请根据所给资料，回答下列问题：51 该商业银行 2003 年度未弥补亏损前的应纳税所得额为( )万元。（A）339.5（B） 739.5（C） 400（D）80052 2003 年度可弥补上年度的亏损额为( )万元。（A）339.5（B） 400（C） 700（D）80053 2003 年该商业银行应缴纳企业所得税( )万元。（A）112.04（B） 13.04（C
26、） 231（D）054 某 2003 年成立的运输企业，2004 年营运收入 100 万元；营运成本肋万元；营运税金及附加 10 万元，管理费 20 万元(含广告费 3 万元，其他营运费用 2 万元，国债利息收入 1 万元，营业外收支净额-2 万其他资料：(1)职工年工资总额 15 万元，并随之提取了 17.5%的职：仁福利费、工会经费、教育经费。当年该企业计税工资标准：14.4 万元；(2)当年开支招待费 2.5 万元；(3)非广告赞助支出 3 万元；(4)公益性捐赠 2 万元(税法认可开支比例为所得额的 3%)。根据上述作了回答下列问题：54 该企业 2004 年利润总额( )万元。（A）
27、7（B） 9（C） 11（D）1055 工资和“三项经费 ”超支 ( )万元。（A）0.725（B） 1.2（C） 0.705（D）0.69656 业务招待费超支( )万元。（A）2.2（B） 2（C） 2.5（D）0.557 捐赠超支( ) 万元。（A）1.79（B） 1.3（C） 1.7（D）1.258 该企业应纳税所得额( )万元。（A）13.495（B） 14.475（C） 13.475（D）14.49559 该企业 2004 年应纳所得税额( )万元。（A）4.78（B） 2.39（C） 4.45（D）2.2360 某企业 2003 年境内所得 100 万元人民币，来自甲国经营所得(
28、税前，下同)折人民币 20 万元、特许权所得折人民币 5 万元。甲国政府对其经营所得征税折人民币8 万元，对其特许权征税折人民币 1 万元。该企业 2004 年境内所得 80 万元，来自甲国特许权所得折人民币 20 万元，甲国政府对其征税 4 万元。60 2003 年企业境内外所得应纳所得额为( )万元。（A）120（B） 125（C） 105（D）12261 2003 年企业在境内应纳所得税为( )万元。（A）33（B） 2.25（C） 31.35（D）3162 2004 年企业境外所得已纳税扣除限额为( )万元。（A）66（B） 58（C） 4（D）82563 2004 年企业在境内应纳所
29、得税为( )万元。（A）33（B） 29（C） 6.4（D）28.2564 某大型企业(适用 33%的所得税税率)在甲、乙两国分设分支机构。2004 年境内所得 800 万元；在甲国的分支机构取得经营所得 120 万元(税后)，甲国公司所得税税率为 40%、在甲国取得特许权使用费所得 50 万元(税前)，甲国预提所得税税率为 20%；从乙国分支机构分回利润 45 万元，已在乙国纳税 5 万元。请计算：64 甲国所得已纳税款扣除限额为( )万元。（A）80（B） 82.5（C） 78.5（D）8365 乙国所得已纳税款可扣除( )万元。（A）5（B） 16.5（C） 18（D）866 2004
30、年该企业汇总纳税应纳企业所得税额为( )万元。（A）260（B） 287（C） 275.5（D）28367 2004 年，某综合服务公司全年取得营业收入 3800 万元，出租库房取得租金收入 120 万元，取得合作方违约罚款收入 80 万元。当年各项营业费用支出 1600 万元，缴纳营业税等税金 130 万元，支付工资总额 400 万元，按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费 8 万元、职工福利费 56 万元、职工教育经费 6 万元(该公司有职工 300 人，计税工资标准为每月人均 800 元)，支付财产保险费共计 15 万元，因运输事故损失 40 万元，得到保险公司赔偿 30 万元，用于职
31、工宿舍建造支出 200 万元。根据上述资料回答下列问题：67 允许扣除的计税工资总额为( )万元。（A）288（B） 400（C） 240（D）30068 允许扣除的“ 三项费用 ”总额为( )万元。（A）70（B） 50.4（C） 43.2（D）6069 应纳税所得额为( )万元。（A）1706.6（B） 1876.6（C） 1966.6（D）1906.670 应纳所得税为( ) 万元。（A）629.178（B） 563.178（C） 619.278（D）648.97871 某乡镇企业主要生产粮食白酒，2003 年度生产经营情况为：(1)取得产品销售收入总额 980 万元(已扣除了给购货方的
32、回扣 20 万元)；(2)应扣除产品销售成本 600 万元：(3)发生产品销售费用 80 万元(其中含白酒的广告费用 10 万元)、管理费用 120 万元、财务费用 40 万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息 3 万元)；(4)应缴纳的增值税 30 万元、其他销售税费 70 万元；(5)营业外支出 14 万元(其中含通过慈善协会向内蒙灾区捐款 10 万元、缴纳税收滞纳金 4 万元)：(6)实发工资总额 100 万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工 100 人，已知该企业人均月计税工资标准为 800 元。根据上述资料回答下列问题：71
33、 该乡镇企业会计利润总额为( )万元。（A）66（B） 48（C） 56（D）072 该乡镇企业工资超标准金额为( )万元。（A）0（B） 8（C） 10（D）473 该乡镇企业福利等费用超标准金额为( )万元。（A）1.4（B） 0.7（C） 0.6（D）0.474 公益救济性捐赠超限额为( )万元。（A）4.4（B） 5.6（C） 8.32（D）7.875 应纳税所得额为( )万元。（A）103.02（B） 107.02（C） 109.74（D）93.0276 应缴纳企业所得税为( )万元。（A）34（B） 30.6（C） 31.78（D）35二、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单
34、选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。77 某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为 6000 万元，销售成本 5600 万元，销售费用 50 万元，缴纳增值税 30 万元，缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共计 47 万元，发生财务费用 40 万元，发生管理费用 100万元(其中业务招待费为 24 万元)，通过救灾委员会向灾区捐赠款 20 万元，直接向灾区某学校捐赠 10 万元。根据所给资料回答下列提出的问题：77 全年应列支的业务招待费金额为( )万元。（A）12（B） 18（C） 21（D）2478 纳税调整前所得为( )万元。（A）1
35、66（B） 156（C） 133（D）10379 公益、救济性捐赠准予扣除的限额为( )万元。（A）6.98（B） 5.98（C） 4.98（D）3.9980 全年应纳税所得额为( )万元。（A）159.02（B） 162.01（C） 160.02（D）152.0281 全年应缴纳企业所得税为( )万元。（A）50.17（B） 52.48（C） 52.81（D）53.4682 某市卷烟厂为增值税一般纳税人，上年度有关生产经营情况为：年初库存外购已税烟丝 10 吨，每吨单价 0.8 万元，共计金额 8 万元；当年内又购进已税烟丝 50吨，每吨不含税单价 0.8 万元，取得销售方开具的增值税专用发
36、票，以银行存款支付购货金额 40 万元、增值税额 6.8 万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用 2 万元，取得运输单位开具的普通发票。当年生产领用烟丝 45 万元；销售卷烟 120 标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额 300 万元，增值税额 51 万元；经批准销售卷烟 8 标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入 23.4 万元。当年卷烟销售成本共计为 100 万元；发生管理费用、销售费用和财务费用共计 40 万元(管理费用中含业务招待费 4 万元)；通过民政部门向贫困地区捐赠 10 万元(烟丝消费税税率30%，卷烟消费税
37、税率 45%、每标准箱定额征收消费税 150 元、城市维护建设税税率 7%、教育费附加征收率 3%，企业所得税税率 33%)。根据所给资料回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：82 上年度企业应缴纳的增值税税额为( )万元。（A）44.20（B） 47.40（C） 47.46（D）44.0583 上年度企业应缴纳的消费税税额为( )万元。（A）120（B） 114.80（C） 106.80（D）132.4284 上年度企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。（A）17.90（B） 17.99（C） 18.18（D）19.5385 纳税调整前所得为( )万元。（A）8.54（B） 9.59（C） 15.54（D）19.5986 税前应扣除的捐赠额为( )万元。（A）0.59（B） 0.29（C） 0.47（D）0.2687 上年度企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
