1、注册税务师（税法二）企业所得税章节练习试卷 5（无答案）一、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 在新的企业所得税申报表中，企业取得的下列收入应记入“销售(营业)收入” 的有( )。（A）服务业收入（B）房屋租金收入（C）转让无形资产“所有权”的收入（D）特许权使用费收入2 视同销售收入属于销售(营业)收入的组成部分。企业发生的下列业务，应确认企业所得税视同销售收入的有( )。（A）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送不在同一县市的其他机构用于销售（B）宾馆将自制
2、月饼发给职工作为福利（C）工业企业将闲置的厂房用于对外投资（D）企业将拥有的其他公司的股权用于抵债3 按照现行企业所得税的有关规定，下列项目应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。（A）纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值（B）企业取得的国家财政性补贴收入（C）用于对外投资的固定资产评估净增值（D）纳税人接受捐赠的现金和实物资产4 按照企业所得税的有关规定，下列各项表述正确的有( )。（A）企业收取的包装物押金，凡逾期未返还的，应确认为收入（B）企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环期间不作为收入（C）事业单位的固定资产变卖收
3、入，应计入应纳税所得额（D）企业在建工程发生的试运行收入，应冲减在建工程成本5 纳税人经营下列业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的有( )。（A）分期收款方式销售商品（B）代销方式销售商品（C）建筑、安装工程持续时间超过 1 年（D）为其他企业制造大型设备持续时间超过 1 年6 根据企业所得税的有关规定，下列项目应计入应纳税所得额的有( )。（A）购买国库券到期兑现的利息（B）外单位欠款付给的利息（C）减免或返还的增值税（D）购买企业债券到期兑现的利息7 按照现行企业所得税的有关规定，下列项目应计入收入总额计算缴纳企业所得税的有( ) 。（A）烟草公司收到财政部门返还的罚没收入（B
4、）接受的捐赠收入（C）纳税人取得的收入为非货币资产或者权益的（D）文件中指定专门用途的返还增值税8 对补贴收入，下列处理正确的有( )。（A）企业收到的减免或返还流转税应记入申报表中的 “补贴收入”（B）补贴收入应并入实际收到年度的企业利润（C）计入收入总额的补贴收入不包括免税收入（D）财政补贴收入不记入申报表中的“补贴收入”9 按照现行企业所得税的有关规定，企业提取坏账准备金的依据包括( )。（A）年末应收账款余额（B）年末应收票据余额（C）年末其他应收款（D）关联企业之间的往来账款10 对下列各项扣除项目的税务处理，符合现行企业所得税规定的有( )。（A）纳税人按照规定参加财产保险缴纳的保
5、险费用可以在税前扣除（B）企业职工的防暑降温费，可在省级税务机关确定的限额内据实扣除（C）纳税人加入工商联合会交纳的会员费可以在税前扣除（D）以经营租赁方式租入的固定资产，其租金在支付时扣除11 按照现行企业所得税的有关规定，下列有关企业住房支出的表述中正确的有( )。（A）企业在取消住房周转金制度后出租住房管理人员的工资允许在税前按规定扣除（B）企业在取消住房周转金制度后的未出售住房的维修、管理费用，允许在税前扣除（C）企业按月发给无房职工的住房补贴，可在税前扣除（D）企业对无房职工支付的住房提租补贴和住房困难补助，不得在税前扣除12 按照现行企业所得税的有关规定下列有关技术开发费的表述正确
6、的有( )。（A）凡是财务核算制度健全、实行查账征税的企业，其研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的技术开发费，均可按规定予以税前扣除（B）企业发生的技术开发费，在按规定实行 100%扣除基础上，均允许再按当年实际发生额的 50%在企业所得税税前加计扣除（C）企业年度实际发生的技术开发费当年不足抵扣的部分，可在以后年度企业所得税应纳税所得额中结转抵扣，抵扣的期限最长不得超过 5 年（D）企业购置研究开发新产品的关键设备和测试仪器支出可在税前一次性扣除13 按照现行企业所得税申报表的要求，企业列入扣除项目的下列支出需要进行纳税调整的有( ) 。（A）各种非广告性质的赞助支出（B）企业为其他独立纳
7、税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保企业承担的贷款本息（C）企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用（D）企业缴纳的补充养老基金14 按照企业所得税的有关规定，下列关于亏损弥补的表述正确的有( )。（A）投资方不得弥补联营企业的亏损（B）被兼并企业在被兼并后继续具有独立纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，不得用兼并企业的所得弥补（C）企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，不得由股权重组后的企业弥补（D）应税项目所得不足弥补以前年度亏损的，免税项目所得也应用于弥补以前年度亏损15 对固定资产后续支出，下列税务处理正确的有( )。（A）修理支出可
8、在发生当期直接扣除（B）修理支出可以预提，也可以待摊（C）如有关固定资产已提足折旧，改良支出应作为递延费用处理（D）不论有关固定资产是否提足折旧，改良支出均应增加固定资产价值16 下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有( )。（A）以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业（B）新办的房地产开发企业（C）新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业（D）遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业17 按照企业所得税的有关规定，下列关于无形资产的表述中正确的有( )。（A）无形资产的摊销期限不得少于 10 年（B）企业享受加计扣除的技术开发费，不得作为无形资产价值的组成部分（C
9、）除另有规定者外，自创或外购的商誉，不得摊销费用（D）纳税人购买计算机硬件所附带的软件，应作为无形资产管理，并按规定进行摊销18 按照现行企业所得税的有关规定，下列各项应确定为股息性所得的有( )。（A）企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润中分配取得的股息（B）企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计盈余公积金中分配取得的股息（C）企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计资本公积金转增股本中分享的部分（D）企业清算过程中投资方按股权比例应享有被投资方的累计未分配利润和累计盈余公积19 按照企业所得税的有关规定，对企业合并、分立业务的税务处理，下列表述正确的有( )。（A）通常情况
10、下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得（B）被合并企业以前年度的亏损，应结转到合并企业弥补（C）被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的资产，计算财产转让所得（D）分立企业接受被分立企业的资产，在计税时一律按经评估确认的价值确定成本20 按照企业所得税的有关规定，可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有( )。（A）在国家确定的贫困地区新办的企业（B）兼并其他企业后继续经营的企业（C）遇有水灾等严重自然灾害的企业（D）新办的、独立核算的从事旅游业的企业21 按规定可以享受企业所得税减免税优惠的新办企业的条件是( )。（A）按照国家法律、法规以及有关规定在工
11、商行政主管部门办理设立登记，新注册成立的企业（B）从无到有组建起来的（C）新办企业的权益性出资人(股东或其他权益投资方)实际出资中固定资产、无形资产等非货币性资产的累计出资额占新办企业注册资金的比例一般不得超过25%（D）从营业执照上标明的设立日期开始享受优惠22 下列各项财产损失中，不需审批就可直接在税前扣除的有( )。（A）销售、转让、变卖资产发生的财产损失（B）各项存货发生的正常损耗（C）固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理发生的财产损失（D）符合条件的债务重组发生的损失23 内资房地产开发企业将开发产品用于下列用途中的( )，在计算企业所得税时应作视同销售处理。（A）抵偿债务（B）
12、分配给股东（C）自用（D）换取其他企事业单位的非货币性资产24 按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人有下列情形( )之一的，可实行核定应税所得率的办法征收企业所得税。（A）收入总额核算情况合格，但成本费用核算情况不合格（B）成本费用核算情况合格，但收入总额核算情况不合格（C）收入总额和成本费用核算情况均不合格（D）纳税义务履行情况不合格25 按照企业所得税的有关规定，在计算企业的清算所得时，下列各项准予扣除的有( )。（A）尚未偿付的各项债务（B）资本公积金（C）盈余公积金（D）清算财产的盘盈价值26 关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。（A）企业所得税由纳税人向其实际经营管
13、理所在地主管税务机关缴纳（B）联营企业实行先税后分原则，在其经营所在地就地纳税（C）企业注册地与实际经营管理地不一致时，以企业注册地为纳税地点（D）由铁道部所属企业应执行“统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算”，的汇总纳税办法27 房地产开发企业开发产品完工是确认开发产品销售收入的前提条件，下列各项：中可作为判断房地产开发企业开发产品已完工条件的有( )。（A）竣工证明已报房地产管理部门备案的开发产品 (成本对象)（B）已开始投入使用的开发产品(成本对象)（C）已取得了初始产权证明的开发产品(成本对象)（D）已取得最终产权登记证明的开发产品(成本对象)28 纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按
14、财政部劳动保障部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知(财社2002107 号)中规定的范围、项目和标准取得的( ) ，免征企业所得税。（A）社会保险补贴（B）岗位补贴收入（C）再就业培训补贴（D）职业介绍补贴29 自 2004 年 1 月 1 日起，教育机构享受企业所得税优惠政策有( )。（A）对政府举办的高等学校举办进修班、培训班取得的收入，收入全部归学校所有的，免征企业所得税（B）对政府举办的高等学校设立的从事规定的“服务业 ”项目取得的收入，免征企业所得税（C）对高等学校服务于各业的技术转让、技术培洲、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，暂免征收企业所得税（D）对学校经批准收取并纳入财政预算管理的或财政预算外资金专户管理的收费不征收企业所得税30 房地产开发企业取得的预售收入不得作为( )等费用的计算基数，至预售收入转为实际销售收入时，再将其作为计算基数。（A）广告费（B）业务宣传费（C）预计毛利额（D）业务招待费
