1、注册税务师（税法二）外商投资企业和外国企业所得税章节练习试卷5（无答案）一、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列所得项目应按 10%的税率征收企业所得税的有( )。（A）外商投资企业来源于中国境内的租金所得（B）外商投资企业来源于中国境外的利息所得（C）外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的发生在中国境外与该机构、场所有实际联系的特许权使用费（D）外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的发生在中国境内的与该
2、机构、场所无实际联系的租金（E）在中国境内未设立机构、场所的外国企业从中国境内取得的利息2 关于生产性外商投资企业的税收优惠，下列表述正确的有( )。（A）石油、天然气开采企业，也可适用“两免三减半”的优惠规定（B）企业开办当年有亏损的，以弥补后第一个有利润的纳税年度为开始获利年度（C）企业开业当年获得利润，且当年实际生产经营期在 6 个月以上的，开业当年即为开始获利的年度（D）外商投资企业追加投资形成的新增注册资本额达到或超过 1500 万美元的，应单独计算享受“ 两免三减半 ”的税收优惠3 按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于收入总额确定的表述中正确的有( ) 。（A）企业接
3、受的货币资产捐赠，不作为企业年度收益（B）中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时，即为取得收入（C）企业购买国库券所取得的国库券利息收入免于征收企业所得税（D）外国企业将其持有的中国境内企业股权转让给其他企业或公司，不计征企业所得税（E）企业发行股票的溢价，不作为营业利润征收企业所得税；但在企业清算时，应计入应纳税清算所得4 计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项可以按实扣除的有( )。（A）企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分（B）企业按规定提存的医疗保险基金（C）向境内保险机构购买财产保险发生的支出（D）列入成本费用的职工工资和福利费5 关于外商投资企业再投
4、资退税的处理，下列表述正确的有( )。（A）用免税期的利润再投资不能享受退税待遇（B）再投资额必须用于增加本企业的注册资本（C）再投资的经营期不得少于 5 年（D）再投资退税的办理期限为资金实际投入之日起 1 年内6 按照现行外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，企业发生的下列支出能够在计算应纳税所得额时直接扣除的有( )。（A）企业在生产经营期间发生的借款利息（B）企业进行新产品、新技术、新工艺研究开发的费用（C）固定资产的购置支出（D）广告费和业务宣传费7 按照现行外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，企业发生的下列支出在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。（A）支付给总机构的特
5、许权使用费（B）支付给总机构的管理费，（C）支付给关联企业的管理费（D）境内工作职工的境外社会保险费8 按照现行外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列关于企业资产的税务处理表述正确的有( )。（A）企业接受的捐赠的固定资产，不得提取折旧（B）企业盘盈的固定资产，可以提取折旧（C）企业取得已经使用过的固定资产，其尚可使用年限短于税法规定的同类固定资产的折旧年限的，可按其尚可使用年限计算折旧（D）企业无形资产的摊销年限不得少于 10 年（E）企业的开办费应当从开始生产、经营月份的次月起在不少于 5 年的期限内摊销9 对未在我国境内设立机构、场所的外国企业，其取得的下列各项属于预提所得税的征
6、税对象的有( ) 。（A）从我国境内某外商投资企业取得的股息（B）从我国境内取得的利息所得（C）提供在我国境内使用的各种专利权、专利技术所取得的使用费金额，包括与其有关的图纸资料费、技术服务费和人员培训费等（D）外国企业常驻代表机构在中国境内从事居间介绍等业务所取得的收入10 按照现行外商投资企业和外国企业所得税法税收优惠的有关规定，关于企业“获利年度”的确定，下列表述正确的有( ) 。（A）企业开业当年获得利润，且当年实际生产经营期在 6 个月以上的，开业当年即为开始获利的年度（B）企业开业当年有亏损的，可按规定逐年结转弥补，以弥补后第一个有利润的纳税年度为开始获利年度（C）企业如于年度中间
7、开业，当年获得利润而实际生产经营期不足 6 个月的，下一年度不论亏损还是获得利润，均为开始获利年度（D）企业如于年度中间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足 6 个月的，可由企业选择以开业当年或下一年度为开始获利年度11 关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有( )。（A）适用于在我国境内设立的所有生产性外商投资企业和设立机构、场所，从事生产、经营活动的外国企业（B）实行投资抵免的国产设备，仍可按设备原价计提折旧扣除（C）国产设备投资不包括按有关规定退还的增值税税款（D）税务机关查补的企业所得税额，不得计入该所属年度缴纳的企业所得税税额基数（E）无论是在征税期还是在免税期，抵免的期
8、限最长不得超过 5 年12 按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，在中国境内从事下列业务的公司、企业和其他经济组织或者个人中构成外国企业(委托人)在中国境内的营业代理人的有( )。（A）经常代表委托人代为联系运输单位（B）经常代表委托人与中国境内企业签订代理协议，在中国境外了解市场情况（C）经常代表委托人接洽采购业务，并签订购货合同，代为采购商品（D）有权经常代表委托人签订销货合同或者接受订货13 按照现行外商投资企业和外国企业所得税法的规定，国内支付单位与外国企业签订借款、技术转让、财产租赁等合同或协议，也应按照规定扣缴预提所得税的有( )。（A）企业将按合同或协议规定应付未付的利息、租
9、金、特许权使用费等款项计入企业有关资产原价，在该项资产投入使用前仍未支付的，且该项资产仍未投入使用（B）企业将按合同或协议规定应付未付的利息、租金、特许权使用费等款项计入筹办费，在筹办期结束后仍未支付的（C）对按合同或协议规定未到期或延期支付的利息、租金、特许权使用费等款项，企业已计提列入本期成本、费用在税前扣除的（D）企业将按合同或协议规定支付的利息、租金、特许权使用费等款项，已计入本期成本、费用的14 外商投资企业虚报亏损的，有关税务处理正确的有( )。（A）企业编造虚假的所得税计税依据，在行为当年或相关年度已实际造成不缴或少缴应纳税款的，主管税务机关可认定其为偷税行为（B）若企业依法处于
10、亏损年度，编造虚假的所得税计税依据未在行为当年或相关年度实际造成不缴或少缴应纳税款的，不认定为偷税行为（C）企业经税务机关审查调减多报的年度亏损额后，当年仍为亏损的，不得确认其为亏损年度（D）企业经税务机关审查调减多报的年度亏损额后，当年实现获利的，应确定其为获利年度15 关于外商投资企业的收入确认，下列表述正确的有( )。（A）为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过一年的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现（B）企业取得的收入为非货币资产或者权益的，不确认收入（C）境外企业与企业签订房屋包销协议，境外企业取得的房屋转让收益应征收企业所得税（D）企业取得搬迁补偿费收入
11、，应直接计入当期应纳税所得额16 外商投资举办的先进技术企业可享受的税收优惠有( )。（A）自获利年度起，第一年至第二年免税，第三年至第五年减半征收（B）在任何地区举办，都可按 15%的税率计算纳税（C）免、减税期满后，仍为先进技术企业的，可延长 3 年减半征收（D）在延长三年减半征税期间，减半后的税率低于 10%的，按 10%的税率计算纳税17 凡符合税法规定，从获利年度起可以享受两年免税、三年减半征税的外商投资企业有( )。（A）从事农业、牧业、林业的外商投资企业（B）设在经济不发达的边远地区的生产性外商投资企业（C）经国家有关部门批准设立的外资旅行社（D）在国务院确定的高新技术开发区设立
12、的被认定为高新技术企业的外商投资企业18 在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有( ) 。（A）取得虚开增值税专用发票的购进货物的支出（B）按规定为职工个人提取的住房公积金（C）资助给非关联科研机构的研究开发经费（D）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分19 下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有( )。（A）创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，可以享受生产性外商投资企业的优惠（B）变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补（C）生产性外商
13、投资企业。追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受“ 两免三减半 ”的优惠（D）外商投资举办的出口产品企业，“两免三减半”优惠期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值 70%的，可减半征收企业所得税20 关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务的所得税处理，下列表述正确的有( ) 。（A）合并后企业的各项资产、负债和股东权益，应按合并前企业的账面历史成本计价（B）分立后企业的生产经营业务不符合税法规定的有关税收优惠的适用范围的，均不得享受或继续享受有关税收优惠（C）股权转让收益或损失是指股权转让价减除股权成本价后的差额。如被持股企业有股东留存收益的，股权转让人随转让股权一并转让该股东应享有留存收益权的金额，不计为股权转让价（D）股权重组后，企业应重新享受有关税收优惠
