1、注册税务师（税法二）跨章节综合练习试卷 2 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列关于契税的说法正确的是( )。（A）突税由房屋产权转让方缴纳（B）农民个人购买房屋不征收契税（C）因他人抵债而获得的房屋不征税（D）契税的税率由省毁政府在规定幅度内确定2 下列关于企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是( )。（A）对非公司制企业经批准整体改建有限责任公司或股份有限公司，改建后的公司承受原企业土地、房屋权属（B）两个公司合并改建为一个公司。且原投资主体存续的，合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋权属（C）经有关部门批准的债权转股权的企
2、业，债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属（D）以出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地3 关于契税的计税依据，下列说法正确的是( )。（A）土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格（B）土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据（C）以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据（D）已购公有住房经补缴土地出让金成为完全产权的。以补缴的土地出让金为计税依据4 甲某 2013 年 3 月以 300 万元的价格购入 A 公司一处房屋作为办公场所甲某将自有价值 200 万元的仓库与另一企业价值 160 万元的
3、仓库互换，由该企业向甲莱支付盖价 40 万。甲莱上述经济事项应缴纳契税( )万元。(适用税率为 4)（A）20（B） 12（C） 136（D）1845 下列情形中应征收契税的是( )。（A）以自有房产作股投入本人经营的独资企业（B）非债权人承受破产企业土地和房屋权属，未安置破产企业职工（C）有限责任公司整体改造为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属（D）国有控股公司以部分资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份 90，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属6 某大学教授甲某 2013 年 11 月份首次购买 85 平方米的已经装修的家庭唯一普通住房，合同上注明价款 60 万
4、元，另外支付的装修费 10 万元，采用分期付款方式。分 20 年支付，假定 2013 年支付 85 万元，甲某购房应缴纳的契税为( )万元。（A）0085（B） 0185（C） 07（D）067 承受的房屋附属设施权属单独计价的。应该按照( )计征契税。（A）与房屋相同的契税税率（B）当地确定的适用税率（C）固定的 3的税率（D）固定的 5的税率8 发生下列经济业务的单位和个人中，应缴纳契税的是( )。（A）将房产用于偿债的张先生（B）以房屋权属作价投资的某企业集团（C）将房产投资于本人独资经营企业的李先生（D）购买房产用于翻建新房的严先生9 下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是( )
5、。（A）土地使用权出售（B）国有土地使用权出让（C）土地使用权赠与（D）以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的10 关于契税的说法正确的是( )。（A）如果没有成交价格或者成交价格明显偏低的。征收机关可在评估价格和土地基准地价中任意选择一种方式来评定契税的计税依据（B）符合减免税规定的纳税人，契税的计税金额在 10000 万元(含 10000 万元)以上的，由省级征收机关办理减免税手续，并报国家税务总局备案（C）符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的 30 日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报（D）土地使用权和房屋赠与征收契税的计税依据根据
6、政府批准设立的房地产评估机构的评定价格确定11 居民乙因拖欠居民甲 180 万元款项无力偿还，2013 年 6 月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款 20 万元。假定当地省政府规定的契税税率为 5，下列表述中正确的是( )。（A）居民甲应缴纳契税 1 万元（B）居民乙应缴纳契税 1 万元（C）居民甲应缴纳契税 10 万元（D）居民乙应缴纳契税 10 万元12 关于契税的计税依据，下列说法正确的是( )。（A）以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据，但不包括土地出让金和土地补偿费（B）土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为
7、计税依据（C）房屋赠与的，以征收机关核定的市场价格为计税依据（D）已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据13 根据契税现行政策的规定下列表述不正确的是( )。（A）不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据（B）企业将一处房产转让给某事业单位用于办公，此转让行为免征契税（C）已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税（D）国有控股公司以部分资产投资组建新的公司。持股比例为 80，则新建的公司承受国有控股公司的土地时。免征契税14 某合资企业 2013 年接受一家国有企业的投资
8、。以房产投资入股，房产的市场价格为 50 万元，该合资企业还于 2013 年以自有房产与另一公司交换一处房产。支付差价款 200 万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金 100 万元，按当地规定契税税率为 5。2013 年该合资企业共计应缴纳的契税为( )万元。（A）75（B） 125（C） 15（D）17515 2013 年政府有关部门批准向某企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金 100万元、土地补偿费 10 万元、拆迁补偿费 12 万元按当地规定契税税率为3。2013 年该企业共计应缴纳的契税为( )万元。（A）161（B） 3（C） 18（D）36616
9、按照契税的有关规定。契税纳税义务发生的时间是( )。（A）纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天（B）纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天（C）纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的 10 日内（D）房屋、土地移交的当天17 家住北京市西城区某四合院的刘先生因拆迁得到拆迁补偿款 100 万元，他在市郊以 116 万元重新购置住房 160 平方米当地契税税率为 3。以下关于刘先生契税处理的表述中，正确的是( )。（A）因拆迁购房免缴契税（B）因拆迁购房减半缴纳契税（C）应纳契税 4800 元（D）应纳契税 16800 元18 某大型国有企业 2013 年承受国有土地使用权国家给予其照顾。减
10、按应支付土地出让金的 70缴纳出让金，减免后该企业实际缴纳 140 万元，当地规定的契税税率为 3，该企业应缴纳的契税为( )万元。（A）7（B） 42（C） 6（D）56二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。19 下列各项中属于契税的纳税人的有( )。（A）购买房屋的个体工商户（B）转让土地使用权的农村居民（C）接受对方捐赠房屋的外商投资企业（D）出租房屋的国有经济单位（E）获奖取得房屋产权的城镇居民20 下列行为需要征收契税的有( )。（A）以获奖方式取得房屋产权（B）以房产抵债（C
11、）以实物交换房屋（D）国有土地使用权出让（E）等价交换的房屋21 下列各项中符合契税有关规定的有( )。（A）自 2010 年 10 月 1 日起，个人购买家庭唯一住房的普通住房才能享受契税减半征收的优惠政策（B）自 2011 年 8 月 31 日起。婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的免征契税（C）采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税（D）契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天（E）符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效 30 日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报22 下列情形中，由征收机关
12、参照市场价格核定契税计税依据的有( )。（A）房屋赠与（B）国有土地使用权赠与（C）协议方式出让国有土地使用权的（D）以竞价方式出让国有土地使用权的（E）成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换23 关于契税的计税依据，下列表述正确的有( )。（A）土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据（B）房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据（C）买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用（D）土地使用权出售的，以评估价格为计税依据（E）以协议方式出让国有土地使用权的，仅以土地出让金作为计税依据24 根据契税的有关规定，下列项目中不征或免征契税的情况有( )
13、。（A）经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属（B）人民政府承受的用于办公的房屋（C）公租房经营管理单位购买住房作为公租房（D）国有企业承受房屋附属设施权属的（E）对国有企业整体改建成有限责任公司承受原企业房屋权属的25 下列项目免征契税的有( )。（A）以获奖方式获得的房屋（B）城镇职工按规定第一次购买公有住房（C）企业获得土地使用权而免缴土地出让金（D）因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房（E）国家机关购买办公楼用于办公26 下列行为应征收契税的有( )。（A）承受荒山使用权，用于筹建旅游开发的行为（B）廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租
14、房（C）外国驻华使馆承受土地、房屋权属的行为（D）采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权的行为（E）对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份 80，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权的27 下列关于契税的纳税申报和缴纳的政策陈述（A）纳税人应当自纳税义务发生之日起 10 日内，向机构所在地的契税征收机关办理纳税申报（B）契税纳税义务发生时间是签订土地房屋权属转移合同的当天或取得其他具有权益转移合同（C）契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳（D）纳税事宜办理后征收机构应该向纳税人开具契税完税凭证（E）纳税人变更房产权属登记手续，必须向房产管理部门提供契税完税
15、手续三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。27 某企业 2012 年度拥有土地共计 65000 平方米，其中无偿提供给邻近部队训练用地 3000 平方米、企业自办的幼儿园占地 1200 平方米、企业内部绿化占地 2000 平方米。2012 年上半年企业共有房产原值 4000 万元，7 月 1 日起企业将其中原值200 万元、占地面积 400 平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期 1 年，每月收取租金 15 万元。8 月 10 日委托施工单位对生产车间安装中央空调，当月办理了验收手续，增加的中央空凋原值为 500 万元。(其他相关资料：城镇土地使用税年税
16、额为 4 元平方米；当地政府规定的房产税计税余值的扣除比例为 20)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。28 该企业 2012 年应缴纳城镇土地使用税( )元。（A）243200（B） 283600（C） 254700（D）26320029 该企业 2012 年应缴纳房产税( )元。（A）375800（B） 399400（C） 401200（D）41080029 2012 年 4 月，位于 A 市的非公司制甲企业实行公司制改造，按照 公司法有关规定，整体改建为有限责任公司，相关业务如下：(1)2012 年 4 月，有限责任公司将从甲企业承继的位于 A 市的价值 1
17、000 万元、占地面积 9000 平方米的厂房抵偿乙企业债务。(2)2012 年 4 月，有限责任公司承受甲企业在 A 市的价值 800 万元、占地面积为6000 平方米的厂房，经装修后，用于公司销售部门使用。(3)2012 年 6 月，有限责任公司在 A 市购买一个占地 24000 平方米的停车场，合同总价款为 2000 万元，合同约定分三期付款，当年付款 800 万元。(4)2013 年 3 月，有限责任公司为了在 B 地建立生产车间和储存仓库，在 B 地购买了价值 4000 万元、占地面积 24000 平方米的厂房；购买了 15000 平方米耕地的使用权、5000 平方米非耕地的使用权，
18、缴纳土地出让金 1000 万元，当地政府给予出让金减免 100 万元的优惠。(其他相关资料：A 市城镇土地使用税年税额 8 元平方米，B 地城镇土地使用税年税额 25 元平方米，契税税率均为 3。甲企业2012 年年初房产原值共计 1800 万元，占地 15000 平方米。)要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。30 乙企业取得抵债所得的厂房应缴纳契税( )万元。（A）0（B） 10（C） 15（D）3031 2012 年甲企业应缴纳城镇土地使用税( )元。（A）0（B） 30000（C） 40000（D）12000032 有限责任公司 2013 年应缴纳城镇土地使
19、用税( )元。（A）278375（B） 294375（C） 306500（D）31250033 有限责任公司在 2012 年和 2013 年业务中，涉及的不动产承受行为应缴纳契税( )万元。（A）171（B） 200（C） 210（D）33033 某房地产开发公司于 2012 年 3 月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款 8000 万元，当月领取土地使用证并支付了相关税费。自 2012 年 3 月起至2013 年 2 月末。该房地产开发公司使用受让土地 60(其余 40尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并于写字楼竣工验收后全部销售，依据销售合同取得销售收入共计 18000 万元。
20、在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计 6200 万元，开发销售期间发生管理费用 700 万元、销售费用 400 万元、利息费用 500 万元(可以按转让房地产项目计算分摊，但只有 70能够提供金融机构的证明)。(其他相关材料：当地适用的城市维护建设税税率为 5；教育费附加征收率为 3；契税税率为 3；建筑安装工程承包合同适用的印花税税率为03；产权转移书据适用的印花税税牢为 05；其他房地产开发费用扣除比例为 4)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。34 该房地产开发公司应缴纳的印花税( )万元。（A）1486（B） 1836（C） 1
21、5.68（D）17.5235 计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税( )万元。（A）4900（B） 4962（C） 5000（D）494436 计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加( ) 万元。（A）1000（B） 972（C） 980（D）65037 计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用( )万元。（A）79576（B） 65832（C） 743.26（D）632.3538 计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税的增值额( )万元。（A）285944（B） 287636（C） 2800（D）2752.3639 该房地产
22、开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税( )万元。（A）84365（B） 860（C） 857.83（D）854.7339 某市中外合资房地产开发公司，2012 年发生以下业务：(1)1 月通过竞拍取得市区一处土地使用权，支付土地出让金 6000 万元，缴纳相关税费 240 万元：(2)以上述土地开发建设住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为 13；(3)住宅楼开发成本 3000 万元，无法提供金融机构证明且不能准确分摊利息支出；(4)写字楼开发成本 4000 万元，无法提供金融机构证明且不能准确分摊利息支出；(5)与住宅楼配套的会所开发成本 480 万元，无法提供金融机构证明且不能准确分摊利
23、息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；(6)9 月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，取得收入 15000 万元；将写字楼从 10 月 1 日起出租给某单位办公使用，当年取得租金收入 250 万元。(其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高扣除比例计算扣除房地产开发费用。)要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。40 该房地产开发公司当年应缴纳的房产税( )万元。（A）30（B） 0（C） 10（D）2041 该房地产开发公司当年应缴纳的营业税( )万元。（A）725（B） 7625（C） 75（D）75042 该房地产开发公
24、司缴纳土地增值税时应扣除取得土地使用权时支付的金额为( )万元。（A）4300（B） 4650（C） 4160（D）420043 该房地产开发公司应缴纳土地增值税( )万元。（A）1265（B） 1365（C） 1272.9（D）126943 某保险公司总机构设在我国某大城市，除在该大城市设立具有主体生产经营职能的投资分支机构(该投资分支机构的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门能分开核算)外。还分别在我国 A、B 两省省会城市设有从事保险业务的二级分支机构。该保险公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法。根据2013 年第一季度报表得知，公司第一季度取得利息和保费收入共计 36
25、000 万元、发生的税前可扣除的成本费用共计 26020 万元(不含营业税、城市维护建设税、教育费附加)。此外，从公司以前年度报表中得知投资分支机构和 A、B 两省的二级分支机构 2011 年度、2012 年度有关资料如下：2011 年营业收入、职工工资和资产总额如下表(单位：万元) 2012 年营业收入、职工工资和资产总额如下表(单位：万元) 要求：根据上述资料。按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。44 该保险公司 2013 年第一季度应预缴企业所得税( )万元。（A）2300（B） 1800（C） 1980（D）200045 投资分支机构 2013 年第一季度应预缴企业所得税( )万元
26、。（A）300（B） 176（C） 160（D）20046 A 省分支机构 2013 年第一季度应预缴企业所得税 ( )万元。（A）340（B） 350（C） 337.8（D）32047 B 省分支机构 2013 年第一季度应预缴企业所得税( )万元。（A）430（B） 4861（C） 456（D）42848 总机构 2013 年第一季度预缴中央国库的企业所得税( )万元。（A）500（B） 1000（C） 1200（D）110048 某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2012 年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额 68000 万元，应扣除的产品销售成本 45800 万元，应扣
27、除的营业税金及附加 9250 万元，应扣除的销售费用 3600 万元、管理费用 2900 万元、财务费用 870 万元。另外。取得营业外收入 320 万元，直接投资其他居民企业分回股息收入 550 万元，发生营业外支出 1050 万元，全年实现会计利润 5400 万元，应缴纳企业所得税 1350 万元。2013 年 2 月经聘请的税务师事务所对 2012 年度的经营情况进行审核。发现以下相关问题：(1)12 月 20 日收到代销公司代销 5 辆小汽车的代销清单及货款价税合计 1638 万元(小汽车每辆成本价 20 万元，与代销公司不含税结算价 28 万元)。企业会计处理为：借：银行存款代销汽车
28、款 1638000 贷：预收账款代销汽车款 1638000(2)管理费用中含有业务招待费 280 万元、新技术研究开发费用 120 万元。(3)营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款 800 万元。(4)成本费用中含 2012 年度实际发生的工资费用 3000 万元、职工福利费 480 万元、工会经费 90 万元、职工教育经费 70 万元。(5)7 月 10 日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，支付金额 200 万元、增值税额 34 万元，取得增值税普通发票，当月投入使用，企业从投人使用的当月开始计提折旧，当年共计提折旧费用 117 万元(该部分折旧在“制造费用” 科目核
29、算，并结转至销售成本中扣除)。(其他相关资料：该企业生产的小汽车适用消费税税率为 9、城市维护建设税税率为 7、教育费附加征收率为 3；12 月末“应交税费应交增值税” 账户借方无余额；假定安全生产专用设备税法与会计上规定的折旧年限均为 10 年，采用直线法计提折旧，不考虑净残值。)要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。49 该小汽车生产企业应补缴的除企业所得税之外的各项税金及附加合计( )万元。（A）1624（B） 4004（C） 26.18（D）36.450 该小汽车生产企业发生的捐赠支出应调整的应纳税所得额为( )万元。（A）0（B） 1489l（C） 152（D）
30、80051 该小汽车生产企业购进安全生产设备可以抵免的企业所得税税额为( )万元。（A）241（B） 253（C） 23.4（D）26.352 该小汽车生产企业 2012 年应实际缴纳的企业所得税为( )万元。（A）1420（B） 126826（C） 1345（D）1228.3652 某市一内资空调生产企业为增值税一般纳税人，注册资本 6000 万元，职工人数1000 人(其中残疾员工 20 人)，2012 年度有关生产经营业务如下：(1)全年实际占地共计 60000 平方米，其中厂房占地 50000 平方米，办公楼占地4000 平方米，企业办医院占地 1000 平方米，企业办幼儿园占地 20
31、00 平方米，厂区内道路及绿化占地 3000 平方米。(2)销售空调取得不含税收入 15000 万元；购进原材料取得增值税专用发票，注明购货金额 6000 万元、增值税 1020 万元；支付购进原材料的运输费用 200 万元、装卸费和保险费 50 万元，取得运输公司开具的运费发票。企业取得的相关凭证均通过主管税务机关的认证。(3)产品销售成本为 9000 万元；销售费用 2800 万元。其中含广告费用 2400 万元；财务费用、管理费用共计 2300 万元(财务费用中含向其他非关联方企业借款 4000万元所支付的全年利息费用 240 万元，管理费用中不含城镇土地使用税)。(4)成本费用中含 2
32、012 年度实际发生的合理的工资总额 1440 万元(每人均为 144万元)，工会经费 30 万元(已取得相应的工会经费拨缴款专用收据)，职工福利费208 万元，职工教育经费 395 万元。(5)3 月份该企业购进生产用机器设备一台并于当月投入使用取得增值税专用发票。注明价款 30 万元、增值税 51 万元，企业自已负担的保险费和安装调试费 49万元，该台设备企业当年计提的折旧费 76 万元已结转至产品销售成本中。按照税法的规定，该设备应采用直线法计提折旧，期限为 10 年，残值率为 5。(其他相关资料：城镇土地使用税年税额 4 元平方米；同期同类银行贷款利率45；企业所得税税率 25。)要求
33、：根据上述资料，按下列序号回答问题。每问需计算出合计数。53 该企业 2012 年度应缴纳城镇土地使用税( )万元。（A）216（B） 22（C） 22.4（D）22.854 该企业 2012 年度应缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加( )万元。（A）166375（B） 166199（C） 1677.39（D）1677.955 该企业在计算应纳税所得额时广告费和利息费用应调增应纳税所得额( )万元。（A）150（B） 210（C） 60（D）39056 企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增应纳税所得额( )万元。（A）105（B） 15（C） 0（D）11.157 新购机
34、器设备的折旧费用应词增应纳税所得额( )万元。（A）38（B） 443（C） 5.11（D）7.658 该企业 2012 年度应缴纳企业所得税( )万元。（A）23088（B） 25738（C） 252.86（D）249.1158 位于市区的某纺织厂 2012 年受让一块土地，将其开发好以后与位于市区的某房地产开发公司新开发的一幢办公楼进行交换，双方签订的产权转移书据上注明土地作价 800 万元、办公楼作价 1000 万元，纺织厂向房地产开发公司支付了差价。纺织厂受让土地使用权时，支付地价款 500 万元，发生土地开发成本 100 万元，计算土地增值税时准予扣除的开发费用 50 万元；房地产开
35、发公司建造办公楼支付地价款 400 万元，发生的房地产开发成本为 200 万元。开发期间发生管理费用、销售费用和财务费用共 100 万元。(其他相关资料：契税税率为 4，房地产企业无法准确核算利息支出，房地产开发费用扣除比例为 10)要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。59 纺织厂应缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加合计为( )万元。（A）44（B） 43Z（C） 16.2（D）16.560 纺织厂应缴纳契税、印花税、土地增值税合计为( )万元。（A）9433（B） 6283（C） 40.83（D）95.9561 房地产开发公司应缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附
36、加合计为( )万元。（A）535（B） 54（C） 55（D）54.2562 房地产开发公司应缴纳契税、印花税、土地增值税合计为( )万元。（A）6016（B） 8224（C） 82.04（D）8262 我国公民李某于 2012 年 10 月 1 日在某市市区购买一套普通住房。面积 80 平方米，成交价格每平方米 5000 元，该住房是李某唯一一套住房。2012 年 12 月 28 日由于李某调到外地工作，从 2013 年 1 月 1 日起，李某按市场价格将该房出租给张某用于居住，每月收取租金 6000 元，租期一年。租赁期满后，李某将房屋出售，售价 700000 元。(注：当地规定的契税税率
37、为 3；不考虑印花税)要求：根据上述资料。按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。63 李某购买住房应缴纳契税( )元。（A）10000（B） 20000（C） 4000（D）1200064 李某出租住房期间应缴纳房产税( )元。（A）720（B） 2880（C） 2440（D）864065 李某每月取得的房屋租赁所得应缴纳个人所得税( )元。（A）45288（B） 480（C） 400（D）905.7666 李某转让房屋时应缴纳个人所得税( )元。（A）51500（B） 51580（C） 51420（D）5050066 中国公民林某自 2012 年 1 月 1 日起承包一家位于市区的国有招待
38、所，根据承包合同规定，承包后的招待所经济性质不变，承包期为 3 年，每年从税后利润中上交承包费 50000 元，其余经营成果归承包者。2013 年 2 月初，林某到税务局报送了个人所得税纳税申报表等有关纳税资料。资料显示：2012 年招待所资产总额8000000 元，营业收入 2100000 元，营业成本 1200000 元，营业税金及附加 115500元，期间费用 800000 元(其中包括 50 名全部员工的工资 460000 元以及林某的工资20000 元)，当年亏损 15500 元。2013 年 4 月，地方税务局对招待所 2012 年度企业所得税纳税情况进行税收检查，获得下列资料：(
39、1)有 200000 元的客房收入未入账。(2)向非金融机构借款的利息支出 80000 元全部计入了财务费用(按金融机构同类同期贷款利率计算的利息为 60000 元)。(3)当年实际发生广告费用支出 50000 元，市容、环保、卫生罚款 30000 元，业务招待费 40000 元。(林某取得的工资收入未申报缴纳个人所得税)要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。67 2012 年国有招待所应补缴营业税、城建税及教育费附加( )元。（A）11000（B） 10800（C） 10400（D）1050068 2012 年国有招待所应缴纳的企业所得税( )元。（A）50400（B）
40、 56500（C） 53125（D）5665069 2012 年林某应缴纳的个人所得税( )元。（A）6470（B） 8652（C） 6997.5（D）4836.2569 中国居民张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食品加工店，均为个人独资企业。自行核算餐馆 2012 年度销售收入为 400000 元，支出合计 360000 元；副食品加工店 2012 年度销售收入为 800000 元，支出合计 650000 元。张某选择从副食品加工店的生产、经营所得中扣除投资者的费用。后经聘请的税务师事务所审核。确认餐馆核算无误，无纳税调整事项；但发现副食品加工店存在纳税调整事项，获得的相关资料如下：(1)张
41、某将加工的零售价为 52000 元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额。未确认收入；(2)6 月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款 3510 元，已通过税务机关审核，当月开始使用，但未做任何账务处理；(3)支出总额中列支广告费 20000 元，业务宣传费 10000 元；(4)支出总额中列支了张某的工资费用 40000 元。其他相关资料：副食品加工店为增值税小规模纳税人；税控收款机经税务机关核准的使用年限为 3 年，无残值。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。70 2012 年副食品加工店应补缴增值税( )元。（A）100456（B） 3120（C） 151
42、4.56（D）156071 2012 年副食品加工店应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。（A）10046（B） 312（C） 149（D）151.4672 2012 年副食品加工店应调整收入( )元。（A）52000（B） 5048544（C） 50000（D）50485.473 2012 年副食品加工店购置税控收款机应调整的应纳税所得额( )元。（A）0（B） 1000（C） 500（D）300074 2012 年副食品加工店广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额( )元。（A）1301887（B） 0（C） 13000（D）12990.375 2012 年副食品加工店缴纳个人所得税的
43、应纳税所得额为( )元。（A）221488（B） 225851（C） 197885（D）20007376 2012 年张某就餐馆和副食品加工店经营所得应缴纳的个人所得税( )元。（A）6850974（B） 8477080（C） 72297.9（D）77275.576 中国公民王某就职于国内 A 上市公司。2012 年收入情况如下： (1)1 月 1 日起将其位于市区的一套住房按市价出租，每月收取租金收入 3800 元。1 月冈卫生间漏水发生修缮费用 1200 元，已取得合法有效的支出凭证。(2)在国内另一家公司担任独立董事，3 月取得该公司支付的上年度独立董事津贴 35000 元。(3)3 月
44、取得国内B 上市公司分配的红利收入 18000 元。(4)4 月赴国外进行技术交流期间。在甲国演讲取得收入折合人民币 12000 元，在乙国取得专利权转让收入折合人民币 60000 元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币 1800 元和 12000 元，并取得完税凭证。(5)5 月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术，取得收入40000 元。通过非营利性社会团体向公益性青少年活动场所捐赠 20000 元，同时通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款 8000 元，均取得了相关捐赠证明。(6)6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从 6 月起每周六为该培训机构授课
45、1 次，每次报酬为 1200 元。6 月份为培训机构授课 4 次。(7)7 月转让国内 C上市公司股票。取得所得 1532060 元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币 180000 元，在境外未缴纳税款。(8)12月取得当年度全年一次性奖金收入 36000 元，王某当月的工资为 4500 元。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。77 王某 1 一 2 月出租房屋应缴纳的个人所得税为( )元。(不考虑其他税费)（A）420（B） 480（C） 640（D）32078 王某 3 月取得的独立董事津贴应缴纳个人所得税( )元。（A
46、）6400（B） 6800（C） 3200（D）600079 王某 3 月取得的红利收入应缴纳个人所得税( )元。（A）1400（B） 1300（C） 1800（D）120080 王某 4 月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税( )元。（A）120（B） 200（C） 300（D）22081 某民营企业 5 月支付王某技术开发费应代扣代缴的个人所得税为( )元。（A）400（B） 560（C） 600（D）80082 培训中心 6 月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税为( )元。（A）768（B） 665（C） 386（D）76083 王某 7 月转让境内和境外上市公司股票应缴纳个人所得税( )元。（A）35680
