1、在职申硕同等学力经济学（财政学）模拟试卷 3 及答案与解析一、名词解释1 免费搭车行为2 投票规则3 寻租行为4 政府失灵5 购买性支出6 转移性支出7 政府采购制度8 成本一效益分析法9 最低费用选择法10 公共定价法11 就业创造标准12 财政投融资13 建设经营转让投资方式14 社会保障15 累进税率16 价内税与价外税17 税收中性18 税负转嫁19 拉弗曲线二、简答题20 简述社会公共需要的基本特征。21 简述财政职能的基本内容。22 简述政府机构运转无效率的主要原因。23 简述财政支出按费用类别分类的基本内容。24 简述政府采购制度如何提高财政支出效益。25 简述我国现阶段的财政投
2、资决策标准。26 简述政府对农村和农业投资的重点。27 简述养老保险制度的三种筹资模式。28 简述“十五 ”时期以来我国财政加大对 “三农”投入的主要措施。29 简述税收的基本特征。30 简述税负转嫁的条件。31 用拉弗曲线简要说明税率与税收收入之间的关系。三、论述题32 阐述公共选择理论关于政府失灵原因的分析。33 如何认识和调整我国目前的财政支出结构?34 试述财政支出规模增长趋势的理论解释。35 政府活动扩张论36 梯度渐进增长论37 经济发展阶段论38 官僚行为增长论39 从解决“三农 ”问题的角度。谈谈政府加大对农村和农业财政投资的必要性和重点。40 什么是最适课税理论?该理论的主要
3、内容有哪些?在职申硕同等学力经济学（财政学）模拟试卷 3 答案与解析一、名词解释1 【正确答案】 免费搭车行为是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为。有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人称为免费搭车者。如果每个人都想成为免费搭车者，这种公共物品也就无力被提供。【知识模块】 财政职能2 【正确答案】 投票规则有两类，一是一致同意规则，二是多数票规则。前者是指一项政策或议案，须经全体投票人一致赞同才能通过的一种投票规则；后者是指一项政策或议案，须经半数以上投票人赞同才能通过的一种投票规则。【知识模块】 财政职能3 【正确答案】 寻租行为一般是指通过游说政府和院外活动获
4、得某种垄断权或特许权，以赚取超常利润(租金)的行为。寻租行为越多，社会经济资源浪费越大。【知识模块】 财政职能4 【正确答案】 政府失灵是指政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说政府作出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的政策。【知识模块】 财政职能5 【正确答案】 指政府购买商品和服务的开支，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，它体现的是政府的市场再分配活动。【知识模块】 财政支出规模与结构6 【正确答案】 指政府资金的无偿、单方面的转移，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场性再分配活动。【知识模块】 财政支出规模与结构7 【正
5、确答案】 政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供应商(厂商)，从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性，其中公平竞争是政府采购制度的基石。【知识模块】 财政支出规模与结构8 【正确答案】 成本一效益分析法就是针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目。【知识模块】 财政支出规模与结构9 【正确答案】 最低费用选择法一般不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准。【知识模块】 财政支出规模与结
6、构10 【正确答案】 公共定价包括两个方面：一是纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业(如通信和交通等公用事业和煤、石油、原子能、钢铁等基本品行业)的价格；二是管制定价或价格管制，即政府规定竞争性管制行业(如金融、农业、教育和保健等行业)的价格。政府通过公共定价方法，目的不仅在于提高整个社会资源的配置效率，而且更重要的是使这些物品和服务得到最有效的使用，提高财政支出的效益。【知识模块】 财政支出规模与结构11 【正确答案】 就业创造标准是指政府应当选择单位投资额能动员最大数量劳动力的项目。【知识模块】 财政投资支出和社会保障支出12 【正确答案】 财政投融资是指以国家的信用为基础，通过多种渠道
7、筹措资金，有偿地投资于具有公共性的领域。【知识模块】 财政投资支出和社会保障支出13 【正确答案】 建设经营转让是指政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，由其组建一个项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由该项目公司通过经营该项目偿还债务，收回投资，协议期满，项目产权转让给政府。【知识模块】 财政投资支出和社会保障支出14 【正确答案】 社会保障是指政府通过专款专用税筹措资金，向老年人、无工作能力的人、失去工作机会的人、病人等提供基本生活保障的计划。社会保障制度是伴随近代大工业而产生的。【知识模块】 财政投资支出和社会保障支出15 【正确答案】 累进税率是按
8、课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。【知识模块】 税收原理16 【正确答案】 以税收与价格的关系为标准，可将税收分为价内税和价外税。凡税金构成价格组成部分的，称为价内税；凡税金作为价格之外附加的，称为价外税。与之相适应，价内税的计税依据称为含税价格，价外税的计税依据称为不含税价格。【知识模块】 税收原理17 【正确答案】 所谓税收中性，是指政府课税不扭曲市场机制的运行，或者说不影响私人部门原有的资源配置状况。【知识模块】 税收原理18 【正确答案】 税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，
9、将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。【知识模块】 税收原理19 【正确答案】 拉弗曲线说明的是税率和税收收入之间的函数关系，是美国供给学派代表人物阿瑟.拉弗提出的一种思想。【知识模块】 税收原理二、简答题20 【正确答案】 社会公共需要是相对于私人个别需要而言的，它具有以下特征。1)社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。2)为了满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差别地由应当享受的每一社会成员共同享用，一个或一些社会成员享用这种公共物品，并不排斥其他社会成员享用。3)社会成员享用为满足社会需要的公共物品，无需
10、付出任何代价，或只支付与提供这些公共物品的所费不对称的少量费用。4)在市场机制不能解决外部效应产生的利益关系时，需要由政府来解决，因而为满足社会公共需要提供的公共物品一般带有外部效应的特征。5)满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，就只能是对“M”部分的抽取。【知识模块】 财政职能21 【正确答案】 (1)财政职能的概念财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。在社会主义市场经济条件下，财政职能可概括为四个方面，即资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能和经济发展职能。(2)资源配置职能资源配置职能是指政府主要通过税收动员社会资源，通过财政支出提
11、供公共物品，实现经济资源的合理流动和配置。(3)收入分配职能收入分配职能是指政府通过收入一支出制度，对不同收入阶层征税或不征税、多征税或少征税，从事增加低收入阶层的支出项目，实现对市场活动产生的收入分配状况的合理调整。(4)经济稳定职能经济稳定职能是指政府在失业和经济萧条时期实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大时期实行盈余财政，熨平经济波动。(5)经济发展职能经济发展职能是指政府主要通过税收优惠政策，调整支出结构，以经济增长为核心，以结构调整为重点，促进社会经济的持续发展。【知识模块】 财政职能22 【正确答案】 公共选择理论认为，政府机构运转无效率的原因主要表现在缺乏竞争、缺乏降低成本
12、的激励两个方面。1)缺乏竞争导致的无效率。首先是政府工作人员之间缺乏竞争，因为大部分官员和一般工作人员是逐级任命和招聘的，且“避免错误或失误” 成为政府官员的行为准则，故他们没有竞争的压力去高效率地工作。其次是在政府部门之间缺乏竞争，因为政府各部门提供的服务是特定的，无法直接评估政府各部门内部的行为效率，也不能评价各部门间的运行效率，更难以设计出促使各部门展开竞争、提高效率的机制。2)缺乏降低成本的激励导致的无效率。从客观来看，由于政府部门的活动大多不计成本，即使计算成本也很难做到准确，再加上政府部门具有内在的不断扩张的冲动，往往出现公共物品的过度提供，造成社会资源的浪费。从主观来看，政府各部
13、门对其所提供的服务一般具有绝对的垄断性，正因为有这种垄断地位，也就没有提高服务质量的激励机制。此外，由于政府部门提供的服务比较复杂，它们可以利用所处的垄断地位隐瞒其活动的真实成本信息，无法评价其运行效率，难以进行充分的监督和制约。【知识模块】 财政职能23 【正确答案】 费用类别的“类” ，指国家职能的划分，故按费用类别所做的分类，又可称按国家职能所做的分类。我国依据国家职能的划分，将财政支出区分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出 5 大类。按国家职能对财政支出分类，能够揭示国家执行了怎样一些职能以及侧重于哪些职能。对一一个国家的支出结构作时间序列分析，便能够揭示该国的国家
14、职能发生了怎样的演变；对若干国家在同一时期的支出结构作横向分析，则可以揭示各国国家职能的差别。我国不论是改革开放前还是改革开放后，经济建设费都是最大的财政支出项目。但是，改革开放以来，经济建设费占财政支出的比重不断下降，而社会文教费、行政管理费所占比重一直在稳定上升。这说明国家的经济建设职能正在向社会管理职能转变，特别是用于“ 民生”方面的开支将越来越大。【知识模块】 财政支出规模与结构24 【正确答案】 政府采购制度从三个层次上有利于财政支出效益的提高。1)从财政部门自身的角度来看，政府采购制度有利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，在公开、公正、公平的竞争环境下，降低交易费用，提高财政资
15、金的使用效率。2)从政府部门的代理人角度来看，通过招标竞价方式，优中选优，具体的采购实体将尽可能地节约资金，提高所购买货物、工程和服务的质量，提高政府采购制度的实施效率。3)从财政部门代理人与供应商之间的关系角度来看，由于政府采购制度引入了招标、投标的竞争机制，使得采购实体与供应商之间的“合谋” 型博弈转化为“囚徒困境”型博弈，大大减少它们之间的共谋和腐败现象，在很大程度上避免了供应商(厂商)和采购实体是最大利益者而国家是最大损失者的问题。【知识模块】 财政支出规模与结构25 【正确答案】 我国现阶段应以就业创造标准作为财政投资决策标准，理由如下。1)从理论上说，劳动力是最重要的经济资源，失业
16、的存在是对战略资源的不容宽恕的浪费，而且，就业增加一般都会增加产出。2)我国劳动力资源十分丰富，政府必须从全局战略考虑这一资源的充分利用，财政投资项目是创造就业机会的有效途径。3)即使不考虑产出增加，也有很多理由表明增加就业是必要的，原因之一是失业的不良社会影响。许多社会问题可能就源于大量失业的存在：无所事事、到处流浪、犯罪、社会秩序混乱，甚至出现有组织的暴乱。从这个意义上说。增加就业的社会利益远远超出了增加产出的意义。4)财政投资的就业创造标准还有助于改善收入分配状况。一般来说，失业会使一个家庭陷入贫困。政府虽然可以通过税收和一次性转移支出等措施缓解收入分配不公平状况，但是往往受到政治和社会
17、因素的限制。要增加贫困家庭的收入，根本措施还在于增加就业。而增加就业规模首先要增加就业机会，增加贫穷者就业机会的一个途径是扩大财政投资，因为私人投资决策考虑的主要是投资收益，而不是创造就业机会。特别是增加落后经济地区的财政投资，对整个社会的收入分配公平、福利水平的提高具有重大意义。【知识模块】 财政投资支出和社会保障支出26 【正确答案】 在国家投资有限的情况下，要提高国家投资的效率，最关键的问题是正确选择财政投资的重点。1)农村和农业基础设施的投资。农村基础设施投资主要有农村基础教育、卫生设施的投资以及交通道路、电网建设的投资。农业基础设施主要是进一步加强大江、大河、大湖的综合治理，集中资金
18、兴建一批具有综合效益的大中型水利工程，以改善农业生产条件，提高农业综合生产能力。2)农业生态环境领域的投资。要改善农业生产条件，确保农业可持续发展，农业生态环境的保护非常重要。政府应增加绿化、水土保持和防护林建设的投入，加大改善农业生态环境的投资力度。3)农业研发和科技推广领域的投资。农业发展的根本途径在于改造传统农业，提高农业劳动生产率，这就需要政府增加农业研发和科技推广领域的投资。比如，扶持农业科研单位开展农业科学研究，推动新品种和新技术的开发；增加农业技术推广投入，特别要注重对粮棉油等农作物有明显的节工、增产、增效作用的良种应用、科学用肥、模式化栽培、病虫害防治、节水灌溉等技术的推广；增
19、加农业部门的教育和培训的经费投入，使大多数从事生产的劳动力成为“熟练工人” 。【知识模块】 财政投资支出和社会保障支出27 【正确答案】 养老保险制度从其筹资方式来说可分为三种模式。1)完全基金制。完全基金制是用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金的制度。具体来说，就是工人在就业期限或寿命内向社会保险计划缴款，这些缴款存入政府管理的基金中，该项基金随着时间的推移不断积累并生息；当一个工人退休后，每年领取的保险金主要来自其中的利息收入。2)现收现付制。现收现付制是用当期的缴款提供保险金的制度。换句话说，支付给当期接受者的保险金来自于现在工作的人缴纳的税收，也就是我们通常所说的社会保障税，有的
20、国家也称为社会保险税或工薪税。3)部分基金制。部分基金制是既具有完全基金制的部分特征又具有现收现付制部分性质的混合制度，社会保障税的一部分用来支付当期接受者的保险金，另一部分(剩余部分) 投资于政府管理的基金(或称为社会保障信托基金)，该基金用来支付将来的保险金。【知识模块】 财政投资支出和社会保障支出28 【正确答案】 “ 十五” 时期以来，财政部门认真贯彻落实国家对“三农”投入的政策精神，连续采取多项措施，不断加大对“三农” 的投入。主要措施有：1)深化以税费改革为中心的农村综合改革。从 2004 年减免农业税和取消烟叶以外的农业特产税，2006 年全面取消农业税。这一政策的实施，减轻农民
21、负担 1250亿元，人均减负 140 元。为此，中央财政于 20042006 年安排转移支付资金19683 亿元。2)实行 “三补贴” 政策。从 2004 年起，调整粮食风险基金使用结构，实行“三补贴”政策，即对种粮农民按种植面积实行直接补贴，对部分地区农民实行良种推广补贴和农机具购置补贴，2006 年又因部分农业生产资料涨价对种粮农民实行综合补贴，3 年来累计补贴 6326 亿元。 3)大力支持农业综合生产能力建设。主要表现在增大对农业和农村基础设施建设、生态建设、科技进步、综合开发等方面的投入。2006 年中央财政用于“ 三农 ”的资金增长 142，高于上年 09 个百分点，国家基建支出预
22、算用于农业投资的比例为 457，高于上年 1 个百分点，新增预算内基建投资 100 亿元，直接用于改善农村生产生活条件。20032006 年，支持重点林业生态工程建设资金累计高达 9616 亿元，保护天然林和营造林木资金 3267亿元，森林生态效益补偿补助金 80 亿元。4)着力建立农村义务教育经费保障机制，全部免除西部地区农村中小学生学杂费。从 2006 年起，按照“ 明确各级责任、中央地方负担、加大财政投入、提高保障水平、分步组织实施” 的原则，逐步将农村义务教育全面纳入财政保障范围，建立中央和地方分项目、按比例负担的农村义务教育保障机制。2006 年至 2010 年累计新增农村义务教育经
23、费将达 2182 亿元，同时，大力支持职业教育，加大对职业教育实验培训基地建设的支持力度。【知识模块】 财政投资支出和社会保障支出29 【正确答案】 税收的基本特征包括三个方面，即税收的强制性、无偿性和固定性。这“三性 ”是税收区别于其他财政收入的基本特征，不同时具备“三性”的财政收入就不称其为税收。(1)税收的强制性税收的强制性指的是征税凭借国家政治权力，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。(2)税收的无偿性税收的无偿性指的是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。(3)税收的固定性税收的固定性指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的税率
24、比例或数额，并只能按预定的标准征税。【知识模块】 税收原理30 【正确答案】 在价格可以自由浮动的前提下，税负转嫁的程度还受诸多因素的制约，主要的有供求弹性的大小、税种性质的不同、课税范围的宽窄以及税负转嫁与经营者利润增减的关系等。(1)供求弹性的大小供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。(2)税种的性质不同商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。税负转嫁的最主要方式是变动商品的价格，因而，以商品为课税对象，与商品价格关系密切的增值税、消费税、关税等比较容易转嫁，而与商品及商品价格关系不密切或距离较远的所得课税往往难以转嫁。(3)课税范
25、围的宽窄课税范围宽的商品较易转嫁，课税范围窄的难以转嫁。因为课税范围宽，消费者难以找到应税商品的替代品，只能购买因征税而加了价的商品。(4)经营者的目标经营者的利润或市场份额目标与税负转嫁也有一定关系。经营者为了全部转嫁税负必须把商品售价提高到一定水平，而售价提高就会影响销量，最终影响经营总利润或市场份额。此时，经营者必须比较税负转嫁所得与商品销量减少的损失，若后者大于前者，则经营者宁愿负担一部分税款以保证商品售量。【知识模块】 税收原理31 【正确答案】 拉弗曲线对说明税率与税收以及经济增长之间的一般关系有一定的参考价值。1)该曲线说明高税率不一定取得高收入，高税收不一定是高效率。因为高税率
26、会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济主体的活力，导致生产的停滞或下降；高税率还往往存在过多的减免或扣除优惠，造成税制不公平。2)该曲线还说明，基于上面同样的理由，取得同样多的税收，可以采取两种不同的税率。适度的低税率，从当前看可能减少收入，但从长远看却可以促进生产，扩大税基，反而有利于收入的增长。3)税率与税收以及经济增长之间的最优结合虽然在实践中是少见的，但曲线从理论上证明了这是可能的，它是税制设计的理想目标模式，亦即最佳税率。【知识模块】 税收原理三、论述题32 【正确答案】 政府失灵是指政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说，政府作出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的政策。政府
27、失灵主要表现在短缺和过剩、信息不足、官僚主义、缺乏市场激励、政府政策的频繁变化等方面。公共选择理论认为，政府活动的结果未必能矫正市场失灵，政府活动本身也许就有问题，甚至造成更大的资源浪费。主要原因包括以下几个方面：政府决策的无效率。公共选择理论在用经济模型分析政治决策过程时指出，民主程序不一定能产生最优的政府政策。原因：一是投票规则的缺陷导致政府决策无效率；二是政治市场上行为主体动机导致政府决策无效率；三是利益集团的存在导致政府决策无效率。政府机构运转的无效率。公共选择理论认为，政府机构运转无效率的原因主要表现在缺乏竞争、缺乏激励两个方面。一是缺乏竞争导致的无效率。首先是政府工作人员之间缺乏竞
28、争，其次是在政府部门之间缺乏竞争。二是缺乏降低成本的激励导致的无效率。政府干预的无效率。有些政府干预形式为寻租行为创造了条件。因为在这种制度安排下，政府人为地制造出一种稀缺，这种稀缺就会产生潜在的租金，必然出现寻租行为。寻租行为越多，社会经济资源浪费越大。【知识模块】 财政职能33 【正确答案】 财政支出结构是指各类财政支出占总支出的比重，也称财政支出构成。从社会资源的配置角度来说，财政支出结构直接关系到政府动员社会资源的程度，从而对市场经济运行的影响较财政支出规模更大。判断一国财政支出结构是否合理主要有两条标准：一是该国所处的经济发展阶段以及在该阶段政府所追求的主要经济政策目标；二是财政支出
29、各项目司的相对增长速度。我国目前的财政支出结构不尽合理：经济增长是我国现阶段主要经济政策目标，从财政支出角度来看，实现可持续经济增长的主要财政政策工具是财政投资。可是，三十年来，财政投资的规模虽然增加了，但所占比重在不断下降，这种趋势必将抑制经济的快速增长。在财政支出总额中，消费性支出的比重过大，而且增长速度大大超过生产性支出的增长速度。优化财政支出结构的基本思路：一方面，按照社会公共需要的先后次序，合理界定财政支出范围；另一方面，根据当前的经济政策目标，在增量支出中逐步调整和理顺生产性支出与消费性支出的比例关系。在调整财政支出结构过程中，在适当提高财政投资支出比重的同时，重点应放在控制消费支
30、出的快速增长上。而控制消费性支出过快增长的主要措施足在明确政府职能的前提下，精简机构，控制行政机关人员，削减消费性支出。【知识模块】 财政支出规模与结构34 【正确答案】 财政支出增长似乎是市场经济国家经济发展中的一条规律。社会主义国家的财政支出占 GDP 的比重在改革以前呈现了扩张的趋势。改革时期财政支出比重有所下降，是因为政府在摆脱包得过多、统得过死的局面。一一旦经济体制迈上市场经济的运行轨道并达到一定阶段以后，上述下降趋势理应逆转，改革之初财政支出比重下降的趋势可能会在某一时期中止，转而趋于回升，并达到适度水平而相对停滞。【知识模块】 财政支出规模与结构35 【正确答案】 它也称瓦格纳法
31、则。瓦格纳法则由德国经济学家瓦格纳提出，是指公共支出的相对增长，可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。瓦格纳认为，现代工业的发展会引起社会进步，社会进步必然导致国家活动的增长。他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。所谓政治因素，是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂，市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样，就需要把更多的资源用于提供治安和法律设施。所谓经济因素，则是指工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此将产生拥挤等外部性问题，也需要政府进行管理与调节。【知识模
32、块】 财政支出规模与结构36 【正确答案】 它也称内外因素论。英国经济学家皮库克与威斯曼提出了导致公共支出增长的内在因素与外在因素，并认为，外在因素是说明公共支出增长超过GDP 增长速度的主要原因。在正常条件下，经济发展，收入水平上升，以不变的税率所征得的税收也会上升，于是，政府支出上升会与 GDP 上升呈线性关系。这是内在因素作用的结果。但一旦发生了外部冲突，比如战争，政府会被迫提高税率，而公众在危急时期也会接受提高了的税率，即税收容忍度提高了；同时，此时产生了所谓“替代效应 ”，即在危急时期，公共支出会替代私人支出，公共支出的比重增加。但在危急时期过去以后，公共支出并不会退回到上升之前的水
33、平。一般情况是，一个国家在结束战争之后，总有大量的国债，公共支出会持续很高。【知识模块】 财政支出规模与结构37 【正确答案】 美国经济学家马斯格雷夫和罗斯托用经济发展阶段论来解释公共支出增长的原因。他们认为，在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施，如道路、运输系统、环境卫生系统、法律与秩序、健康与教育以及其他用于人力资本的投资。在经济发展的中期阶段，政府投资还应继续进行，但这时政府投资只是对私人投资的补充。一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增
34、长，也会快于GDP 的增长速度，导致财政支出规模膨胀。【知识模块】 财政支出规模与结构38 【正确答案】 按照公共选择理论的观点，官僚是指负责执行通过政治制度作出的集体选择的代理人集团，或更明确地说是指负责政府提供服务的部门。经济学家们经常假设个人是以追求自身利益为最大目标，而官僚行为追求的是什么目标的最大化?美国经济学家尼斯克南认为，官僚以追求机构最大化为目标，机构规模越大，官僚们的权力越大。正因为官僚机构以机构规模最大化作为目标，导致财政支出规模不断扩大，甚至财务支出规模增长超出了公共物品最优产出水平所需要的支出水平。由于官僚机构通常拥有提供公共物品的垄断权，例如，环境保护、国防、社会保险
35、等都是由专门机构提供的。在很多情况下，官僚们独家掌握着特殊信息，这就使他们能够让政治家们相信他们确定的产出水平的社会收益比较高，从而实现预算规模最大化的产出。又由于交易成本很高，拨款机构很难控制官僚行为。因此，官僚机构沟通常以两种方式扩大其预算规模：第一，它们千方百计让政府相信它们确定的产出水平是必要的；第二，利用低效率的生产技术来增加生产既定的产出量所必需的投入量(增加预算、附加福利、工作保障，减少工作负荷)。这时的效率损失不是源于官僚服务的过度提供，而是由投人的滥用所致。由此可见，官僚行为从产出和投入两个方面迫使财政支出规模不断膨胀。【知识模块】 财政支出规模与结构39 【正确答案】 (1
36、)财政对农村和农业投资的必要性为了尽快有效解决“ 三农 ”(农村、农业、农民)问题，全面建设小康社会，我国政府必须加大对农村和农业的财政投入。主要有四方面原因。1)我国农村人口众多，农村各项事业的发展相对落后。我国要全面建设小康社会，关键在于解决“ 三农” 问题，而解决这一问题的主要措施是加快农村城镇化、农业产业化和增加农民收入，可是，鉴于我国农村和农业的发展现状，不加大政府的财政投入，上述措施就难以落到实处。2)农业是国民经济的基础，也是我国最亟待发展的产业。农业不仅为非农业部门提供劳动力，提供食品和原料，而且还能够扩大国内市场规模，农产品出口能够赚取宝贵的外汇。3)农业部门生产率较低，自身
37、难以产生足够的积累。我国农业生产受自然条件制约，仍属于“ 靠天吃饭” ，再加上农产品附加价值不高，农业生产者的私人或集体资本积累缓慢，很难吸引优质资源进入农业，甚至连农业自身的资源也会向收益率较高的其他行业转移。4)许多农业投资项目只适于由政府来进行，如大型水库和各种灌溉工程等，其特点是投资量大、投资期限长、牵涉面广、投资以后产生的效益不易分割，而且投资的成本及其效益之间的关系不十分明显。(2)财政投资的重点在国家投资有限的情况下，要提高国家投资的效率，最关键的问题是正确选择财政投资的重点。1)农村和农业基础设施的投资。农村基础设施投资主要有农村基础教育、卫生设施的投资以及交通道路、电网建设的
38、投资。农业基础设施主要是进一步加强大江、大河、大湖的综合治理，集中资金兴建一批具有综合效益的大中型水利工程，以改善农业生产条件，提高农业综合生产能力。2)农业生态环境领域的投资。要改善农业生产条件，确保农业可持续发展，农业生态环境的保护非常重要。政府应增加绿化、水土保持和防护林建设的投入，加大改善农业生态环境的投资力度。3)农业研发和科技推广领域的投资。农业发展的根本途径在于改造传统农业，提高农业劳动生产率，这就需要政府增加农业研发和科技推广领域的投资。比如，扶持农业科研单位开展农业科学研究，推动新品种和新技术，增加农业技术推广投入，特别要注重对粮棉油等农作物有明显的节工、增产、增效作用的良种
39、应用、科学用肥、模式化栽培、病虫害防治、节水灌溉等技术的推广；增加农业部门的教育和培训的经费投入，使大多数从事生产的劳动力成为“熟练工人” 。【知识模块】 财政投资支出和社会保障支出40 【正确答案】 最适课税理论是以资源配置的效率性和收入分配的公平性为准则，对构建经济合理的税制体系进行分析的理论。理想的最优课税理论是假定政府在建立税收制度和制定税收政策时，对纳税人的信息(包括纳税能力、偏好结构等等)是无所不知的，而且政府具有无限的征管能力。可是，在现实中，政府对纳税人和课税对象等的了解并不完全，同时征管能力也有限，所以，在这种信息不对称的情况下，最适课税理论研究的是政府如何征税才能既满足效率
40、要求，又符合公平原则。构成最适课税理论的基石包括三个方面：第一，个人偏好、技术(一般可获得连续规模效益)和市场结构( 通常是完全竞争的)要明确地表现出来。第二，政府必须通过一套管理费用低廉的有限的税收工具体系来筹措既定的收入。其中，纳税义务与其经济决策无关的一次总付税一般不予考虑，而且，在对经济作出某些假定的情况下，税收工具的任何选择都将与个人的消费情况相关。第三，在多人模型中，效用的社会福利函数(对个人的效用水平进行加总用来测定社会福利)作为标准函数，计算出各种结果，据此在有限的税收工具体系中选择最适税制。最适课税理论的观点主要体现在直接税与间接税的搭配理论、最适商品课税理论和最适所得课税理
41、论上。(1)直接税与间接税具有共生性直接税与间接税应当是相互补充的而非相互替代，因为这两大税系各自都有优缺点。(2)税制模式的选择取决于政府的政策目标如果政府的政策目标以分配公平为主，就应选择以所得税为主体税种的税制模式；如果政府的政策目标以经济效率为主，就应选择以商品税为主体税种的税制模式。(3)逆弹性命题这是指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比例。这种逆弹性命题也称为拉姆斯法则。(4)最适商品课税要求开征扭曲性税收这是因为政府在大多数情况下不能获得完全的信息，而且征税能力受到限制，因此，按拉姆斯法则课征商品税不能保证生产高效率，还必须课征其他扭曲性税收。同时，要使商品税具有再分配功能，也必须征收扭曲性商品税。(5)所得税的边际税率不能过高在政府目标是使社会福利函数最大化的前提下，社会完全可以采用较低累进程度的所得税来实现收入再分配，过高的边际税率不仅会导致效率损失，而且对公平分配目标的实现也无益。(6)最适所得税率应当呈倒“u” 形从社会公平与效率的总体角度来看，中等收入者的边际税率可适当高些，而低收入者和高收入者应适用相对较低的税率。【知识模块】 税收原理
