1、企业法律顾问（经济与民商法律知识）税法章节练习试卷 5 及答案与解析一、多项选择题每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 下列所得应征收个人所得税的是( )。（A）国家发行的金融债券利息（B）公司发行的公司债券利息（C）国务院特殊津贴（D）有奖销售中中奖得到的奖金 4000 元2 个人所得税实行超额累进税率与比例税率相结合的税率有( )。（A）工资、薪金所得（B）财产转让所得（C）利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得（D）残疾、孤老人员和烈属的所得3 经批准可以减税的情形有( )。（A）残
2、疾、孤老人员和烈属的所得（B）利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得（C）其他经国务院财政部门批准的减税的（D）因严重自然灾害造成重大损失的4 降低企业所得税率的情况有( )。（A）企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用（B）企业安置残疾人员及其他国家鼓励安置就业人员所支付的工资（C）符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税（D）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税5 下列情形属于企业收入免征税额的有( )。（A）国债利息收入（B）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（C）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得
3、与该机构、场所有实际联系的股息、红利权益性投资收益（D）企业安置残疾人员及其他国家鼓励安置就业人员所支付的工资6 下列选项属于企业减征、免征企业所得税是有( )。（A）某企业捐资建设希望小学（B）甲企业投资国家重点扶持的青藏铁路的建设（C）乙企业投资南方受灾地区的电力建设（D）某企业从事绿色植物再生项目的所得7 在计算企业所得税应纳税额时，下列情形不得扣除的有( )。（A）甲企业为希望小学捐款 20 万元（B）乙企业因未按规定期限缴纳税款，交付的滞纳金（C）丙企业因违反法律规定而缴纳的罚款、罚金（D）丁企业使用的机器折旧费8 下列选项是收入总额中不征税收入的有( )。（A）财政拨款（B）某企业
4、的公益性捐款（C）依法取得并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金（D）国务院规定的其他不征税收入9 不适用企业所得税法的规定的有( )。（A）甲乙丙合伙成立的企业（B）甲乙丙共同出资成立的有限责任公司（C）甲一人出资成立的企业（D）甲乙丙共同出资成立的股份有限公司10 关于税收的概念说法正确的有( )。（A）税收的目的是为了实现国家的各种职能（B）税收的形式特征，即应反映税收形式的强制、无偿和固定三属性（C）税收不具有惩罚性（D）税收具有惩罚性11 新制定的企业所得税法体现的“四个统一”正确的是( )。（A）内资、外资企业适用统一的企业所得税法（B）统一并适当提高了企业所得税税率（C）统一
5、和规范税前扣除办法和标准（D）统一了税收优惠政策，实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系12 13%的低税率适用于纳税人销售或者进口的货物有( )。（A）粮食、食用植物油（B）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品（C）化妆品、贵重首饰（D）饲料、化肥、农药、农机、农膜企业法律顾问（经济与民商法律知识）税法章节练习试卷 5 答案与解析一、多项选择题每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 【正确答案】 B,D【试题解析】 税法规定免收个人所得税包括省
6、政府、国务院各部委和中国人民解放军以上单位以及外国组织、国际组织颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息； 按照国家统一发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金； 保险赔款；军人的转业费、复员费；职工的安家费、退职费、离退休工资、离休生活补助费；各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事馆员和其他人员的所得； 中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；经国务院财政部门批准免税所得。【知识模块】 税法2 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 个人所得税实行超额累进税率与比例税率相结合的税率体系。具体分为以下五种情况：工资、薪金所得； 个体工
7、商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、租赁经营所得；稿酬、劳务报酬、特许权使用费、财产租赁等应纳税额计算；财产转让所得，以转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的余额；利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。【知识模块】 税法3 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 减税的情形包括：残疾、孤老人员和烈属的所得； 因严重自然灾害造成重大损失的；其他经国务院财政部门批准的减税的。【知识模块】 税法4 【正确答案】 C,D【试题解析】 企业所得税法第 28 条规定，降低税率的情况主要有符合条件的小型微利企业，减免 20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的
8、高新技术企业，减免 15%的税率征收企业所得税。【知识模块】 税法5 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 根据我国企业所得税法第 26 条规定，企业的收入为免税收入的有：国债利息收入； 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与改机构、场所有实际联系的股息、红利权益性投资收益。【知识模块】 税法6 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 根据我国企业所得税法第 27 条的规定，下列所得可以免征、减征企业所得税有：企业从事农、林、牧、渔业项目的所得； 企业从事港口、码头、机场、铁路、公路、电力、水利等国家重点扶持的公共基础设施项目投资
9、经营的所得；企业从事环境保护项目的所得； 企业符合条件的转让；非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所，但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得。【知识模块】 税法7 【正确答案】 B,C【试题解析】 根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税额时，下列情形不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益收益的款项； 企业所得税税款；税收滞纳金； 罚金、罚款和被没收财务的损失； 企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；非公益性的捐赠以及超过除标准的公益性捐赠； 企业之间支付的管理费；赞助支出；未经核定的准备
10、金支出； 与取得收入无关的其他支出。【知识模块】 税法8 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 根据企业所得税法第 7 条规定，收入总额中的下列收入为不征收收入的有财政拨款； 依法取得并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。【知识模块】 税法9 【正确答案】 A,C【试题解析】 从 2001 年 1 月 1 日起，我国对个人独资企业、合伙企业征收个人所得税，为避免重复征税，这两种企业不再是企业所得税的纳税人。【知识模块】 税法10 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 税收的目的是为了实现国家的各种职能；税收的政治前提和法律根据；国家征税凭借的是政治权力，以宪法
11、、法律、行政法规的规定为征税依据；税收主体分为征税主体和纳税主体；税收的形式特征，即应反映税收形式的强制、无偿和固定三属性；税收不具有惩罚性。【知识模块】 税法11 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 新制定的企业所得税法体现了“四个统一”即内资、外资企业适用统一的企业所得税法；统一并适当降低了企业所得税税率；统一和规范税前扣除办法和标准；统一了税收优惠政策，实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。【知识模块】 税法12 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 13%的低税率适用于纳税人销售或者进口下列货物的行为：粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志； 饲料、化肥、农药、农机、农膜； 国务院规定的其他货物。【知识模块】 税法
