1、国家司法考试卷一（劳动法、财税法）历年真题试卷汇编 1 及答案与解析一、单项选择题每题所给的选项中只有一个正确答案。本部分 1-50 题，每题 1 分，共 50 分。1 关于非全日制用工的说法，下列哪一选项不符合劳动合同法规定?(2010卷一27，单)（A）从事非全日制用工的劳动者与多个用人单位订立劳动合同的，后订立的合同不得影响先订立合同的履行 （B）非全日制用工合同不得约定试用期 （C）非全日制用工终止时，用人单位应当向劳动者支付经济补偿 （D）非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过十五日 2 赵某于 2008 年 4 月 2 日应聘到某公司工作，双方没有签订劳动合同。3 个月后的一
2、天，赵某在工作中受伤，要求公司支付医疗费并享受工伤待遇，公司以未与赵某签订劳动合同，不存在劳动关系为由予以拒绝。对此，下列哪些选项是正确的?(2008卷一70，多)（A）赵某与公司未签订劳动合同，劳动关系无从确认 （B）赵某与公司之间的劳动关系自赵某开始工作之日起已建立 （C）赵某有权要求公司支付医疗费，但无权享受工伤待遇 （D）公司应当自 2008 年 4 月 2 日起向赵某每月支付 2 倍的工资 3 陈某大学毕业后被某网络公司聘用。工作期间，陈某与公司因社会保险问题发生争议。关于该争议解决方法，下列哪一选项是正确的?(2008卷一27，单) （A）陈某可提请仲裁，但必须在此之前先申请调解
3、（B）陈某可提请仲裁，但在此之后不能够提起诉讼 （C）社会保险问题不适用劳动争议仲裁，陈某可直接向法院起诉（D）陈某可自己与公司协商，也可请工会或者第三人共同与公司协商 4 张某在工作中因违反操作规程导致公司设备受损，直接经济损失 3 万元。张某的月工资为 900 元，当地最低工资标准为每月 700 元。现公司决定从张某的月工资中扣除设备损失赔偿金，直到公司损失收回。下列扣款方案中，哪一项符合劳动法规定?(2008卷一26，单 )（A）按照本人月工资的 20 9，6 计算，每月扣除 180 元 （B）按照扣除后的余额不低于当地最低工资标准计算，每月扣除 200 元 （C）按照 A、B 方案平均
4、计算，每月扣除 190 元 （D）按照张某与公司的五年合同期平均计算，每月扣除 500 元 5 关于增值税的说法，下列哪一选项是错误的?(2009卷一26，单)（A）增值税的税基是销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的增值额 （B）增值税起征点的范围只限于个人 （C）农业生产者销售自产农业产品的，免征增值税 （D）进口图书、报纸、杂志的，免征增值税 6 关于企业所得税的说法，下列哪一选项是错误的?(2009卷一27，单)（A）在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人 （B）个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人 （C）企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，
5、二者的适用税率完全不同 （D）企业所得税的税收优惠，居民企业和非居民企业都有权享受 7 我国企业所得税法不适用于下列哪一种企业?(2008卷一19，单)（A）内资企业 （B）外国企业 （C）合伙企业 （D）外商投资企业 8 在计算企业应纳税所得额时，下列哪一项支出可以加计扣除?(2008卷一20，单)（A）新技术、新产品、新工艺的研究开发费用 （B）为安置残疾人员所购置的专门设施 （C）赞助支出 （D）职工教育经费 9 对下列哪一项应当征收营业税?(2008 卷一19 ，单)（A）装修公司承揽家庭装修业务 （B）红十字会募集救灾捐款 （C）某工厂加工一批零件 （D）小商店销售日用百货 10 根
6、据企业所得税法规定，下列哪一项是划分居民企业和非居民企业的标准?(2008卷一20，单)（A）总机构所在地 （B）注册地 （C）实际管理机构所在地 （D）主要所得的来源地 11 个人对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除必要费用后的余额为应纳税所得额。关于上述所得的应纳税额，应按下列哪一种方式计算?(2008卷一 21，单)（A）以年收入总额，按照与个人工资、薪金相同的税率计算 （B）以年收入总额，按照与个体工商户相同的税率计算 （C）分为 12 个月，按照与个人工资、薪金相同的税率分月计算 （D）分为 12 个月，按照与个体工商户相同的税率分月计算 12 关于扣缴
7、义务人，下列哪一说法是错误的?(2011卷一30，单)（A）是依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人 （B）应当按时向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料（C）可以向税务机关申请延期报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料 （D）应当直接到税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料 13 李某是个人独资企业的业主。该企业因资金周转困难，到期不能缴纳税款。经申请，税务局批准其延期 3 个月缴纳。在此期间，税务局得知李某申请出国探亲，办理了签证并预定了机票。对此，税务局应采取下列哪一种处理方式?(2008卷一21，单)（A）责令李某在出境前提供担保 （B
8、）李某是在延期期间出境，无须采取任何措施 （C）告知李某：欠税人在延期期间一律不得出境 （D）直接通知出境管理机关阻止其出境 二、多项选择题每题所给的选项中有两个或两个以上正确答案，少答或多答均不得分。本部分 51-90 题，每题 2 分，共 80 分。14 关于工资保障制度，下列哪些表述符合劳动法的规定? (2010卷一74，多)（A）按照最低工资保障制度，用人单位支付劳动者的工资不得低于当地最低工资标准 （B）乡镇企业不适用最低工资保障制度 （C）加班工资不包括在最低工资之内 （D）劳动者在婚丧假以及依法参加社会活动期间，用人单位应当依法支付工资 15 关于劳动关系的表述，下列哪些选项是正
9、确的?(2009卷一70，多)（A）劳动关系是特定当事人之间的法律关系 （B）劳动关系既包括劳动者与用人单位之间的关系也包括劳动行政部门与劳动者、用人单位之间的关系 （C）劳动关系既包括财产关系也包括人身关系 （D）劳动关系既具有平等关系的属性也具有从属关系的属性16 2009 年 2 月，下列人员向所在单位提出订立无固定期限劳动合同，哪些人具备法定条件?(2009卷一 71，多)（A）赵女士于 1995 年 1 月到某公司工作，1999 年 2 月辞职，2002 年 1 月回到该公司工作 （B）钱先生于 1985 年进入某国有企业工作。2006 年 3 月，该企业改制成为私人控股的有限责任公
10、司，年满 50 岁的钱先生与公司签订了 3 年期的劳动合同 （C）孙女士于 2000 年 2 月进入某公司担任技术开发工作，签订了为期 3 年、到期自动续期 3 年且续期次数不限的劳动合同。2009 年 1 月，公司将孙女士提升为技术部副经理 （D）李先生原为甲公司的资深业务员，于 2008 年 2 月被乙公司聘请担任市场开发经理，约定：先签订 1 年期合同，如果李先生于期满时提出请求，可以与公司签订无固定期限劳动合同 17 关于当事人订立无固定期限劳动合同，下列哪些选项是符合法律规定的?(2008卷一70，多)（A）赵某到某公司应聘，提议在双方协商一致的基础上订立无固定期限劳动合同 （B）王
11、某在某公司连续工作满 10 年，要求与该公司签订无固定期限劳动合同 （C）李某在某国有企业连续工作满 10 年，距法定退休年龄还有 12 年，在该企业改制重新订立劳动合同时，主张企业有义务与自己订立无固定期限劳动合同 （D）杨某在与某公司连续订立的第二次固定期限劳动合同到期，公司提出续订时，杨某要求与该公司签订无固定期限劳动合同 18 2008 年 1 月王某应聘到甲公司工作。甲公司依据与王某签订的劳动合同，向王某收取了 2000 元押金。对此，下列哪些选项是正确的?(2008卷一77， 多)（A）只要王某同意，收取押金就合法 （B）无论王某是否同意甲公司均无权要求交纳押金 （C）劳动行政部门
12、应责令甲公司限期退还押金 （D）劳动行政部门应对甲公司处以押金数额二倍的罚款 19 某公司从事出口加工，有职工 500 人。因国际金融危机影响，订单锐减陷入困境，拟裁减职工 25 人。公司决定公布后，职工提出异议。下列哪些说法缺乏法律依据?(2011卷一68，多 ) （A）职工甲：公司裁减决定没有经过职工代表大会批准，无效 （B）职工乙：公司没有进入破产程序，不能裁员 （C）职工丙：我一家 4 口，有 70 岁老母 10 岁女儿，全家就我有工作，公司不能裁减我 （D）职工丁：我在公司销售部门曾连续 3 年评为优秀，对公司贡献大，公司不能裁减我 20 东星公司新建的化工生产线在投入生产过程中，下
13、列哪些行为违反劳动法规定?(2009卷一72，多 ) （A）安排女技术员参加公司技术攻关小组并到位于地下的设备室进行检测 （B）在防止有毒气体泄漏的预警装置调试完成之前，开始生产线的试运行 （C）试运行期间，从事特种作业的操作员已经接受了专门培训，但未取得相应的资格证书 （D）试运行开始前，未对生产线上的员工进行健康检查 21 李某因追索工资与所在公司发生争议，遂向律师咨询。该律师提供的下列哪些意见是合法的?(2012卷一 71，多) （A）解决该争议既可与公司协商，也可申请调解，还可直接申请仲裁 （B）应向劳动者工资关系所在地的劳动争议仲裁委提出仲裁请求 （C）如追索工资的金额未超过当地月最
14、低工资标准 12 个月金额，则仲裁裁决为终局裁决，用人单位不得再起诉 （D）即使追索工资的金额未超过当地月最低工资标准 12 个月金额，只要李某对仲裁裁决不服，仍可向法院起诉 22 下列哪些情形不属于劳动争议处理条例规定的劳动争议范围?(2009卷一73，多) （A）张某自动离职 1 年后，回原单位要求复职被拒绝 （B）郑某辞职后，不同意公司按存款本息购回其持有的职工股，要求做市场价评估 （C）秦某退休后，因社会保险经办机构未及时发放社会保险金，要求公司协助解决 （D）刘某因工伤致残后，对劳动能力鉴定委员会评定的伤残等级不服，要求重新鉴定 23 关于基本养老保险的个人账户，下列哪些选项是正确的
15、?(2012卷一70，多)（A）职工个人缴纳的基本养老保险费全部记入个人账户 （B）用人单位缴纳的基本养老保险费按规定比例记入个人账户 （C）个人死亡的，个人账户余额可以继承 （D）个人账户不得提前支取 24 关于社会保险制度，下列哪些说法是正确的?(2011卷一69，多)（A）国家建立社会保险制度，是为了使劳动者在年老、患病、工伤、失业、生育等情况下获得帮助和补偿 （B）国家设立社会保险基金，按照保险类型确定资金来源，实行社会统筹 （C）用人单位和职工都有缴纳社会保险费的义务 （D）劳动者死亡后，其社会保险待遇由遗属继承 25 以下 4 人的月工资、薪金所得，应分别适用下列何种税率?(201
16、2卷一68，多)（A）张某所得 5000 元，适用 3的税率 （B）王某所得 8000 元，适用 20的税率 （C）李某所得 20 000 元，适用 25的税率 （D）赵某所得 85 000 元，适用 45的税率 26 根据企业所得税法规定，下列哪些表述是正确的? (2010卷一71，多)（A）国家对鼓励发展的产业和项目给予企业所得税优惠 （B）国家对需要重点扶持的高新技术企业可以适当提高其企业所得税税率 （C）企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税 （D）企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除 27 纳税义务人具有下列哪些情形的，应当按规定办理个人所
17、得税纳税申报?(2010卷一72，多)（A）个人所得超过国务院规定数额的 （B）在两处以上取得工资、薪金所得的 （C）从中国境外取得所得的 （D）取得应纳税所得没有扣缴义务人的 28 根据税收征收管理法规，关于税务登记，下列哪一说法是错误的?(2012卷一30，单)（A）从事生产、经营的纳税人，应在领取营业执照后，在规定时间内办理税务登记，领取税务登记证件 （B）从事生产、经营的纳税人在银行开立账户，应出具税务登记证件，其账号应当向税务机关报告 （C）纳税人税务登记内容发生变化，不需到工商行政管理机关或其他机关办理变更登记的，可不向原税务登记机关申报办理变更税务登记 （D）从事生产、经营的纳税
18、人外出经营，在同一地累计超过 180 天的，应在营业地办理税务登记手续 29 根据税收征收管理法规，关于从事生产、经营的纳税人账簿，下列哪些说法是正确的?(2012卷一69 ，多)（A）纳税人生产、经营规模小又确无建账能力的，可聘请经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务 （B）纳税人使用计算机记账的，应在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案 （C）纳税人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿 （D）纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，除另
19、有规定外，应当保存 10 年 30 下列哪些法律渊源是地方政府开征、停征某种税收的依据?(2011卷一66，多)（A）全国人大及其常委会制定的法律 （B）国务院依据法律授权制定的行政法规 （C）国务院有关部委制定的部门规章 （D）地方人大、地方政府发布的地方法规 31 关于纳税人享有的权利，下列哪些选项是正确的?(2011卷一67，多)（A）向税务机关了解税收法律规定和纳税程序 （B）申请减税、免税、退税 （C）对税务机关的决定不服时，提出申辩，申请行政复议 （D）合法权益因税务机关违法行政而受侵害时，请求国家赔偿 32 下列哪些属于审计机关的审计监督范围?(2009 卷一69，多)（A）国家
20、的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务支出 （B）国有金融机构和国有企业的资产、负债、损益 （C）政府投资的建设项目的财务收支 （D）国际组织贷款项目的财务收支 32 邓某系 K 制药公司技术主管。2008 年 2 月，邓某私自接受 Y 制药公司聘请担任其技术顾问。5 月，K 公司得知后质问邓某。邓某表示自愿退出 K 公司，并承诺5 年内不以任何直接或间接方式在任何一家制药公司任职或提供服务，否则将向 K公司支付 50 万元违约金。2009 年，K 公司发现邓某已担任 Y 公司的副总经理，并持有 Y 公司 20股份，而且 Y 公司新产品已采用 K 公司研发的配方。K 公司以Y 公司和邓某
21、为被告提起侵犯商业秘密的诉讼。请回答下列 2 题。(2011卷一9596，任) 33 关于 Y 公司和邓某的行为，下列说法正确的是： （A）Y 公司的行为构成侵犯他人商业秘密 （B）邓某的行为构成侵犯他人商业秘密 （C） Y 公司的行为构成违反竞业禁止义务 （D）邓某的行为构成违反竞业禁止义务 34 案件审理期间邓某提出，本案纠纷起因于自己与 K 公司的劳动关系，应属劳动争议案件，故 K 公司应向劳动争议仲裁机构提起仲裁申请，遂请求法院裁定驳回起诉。关于该主张，下列说法正确的是： （A）侵犯商业秘密本质上属于侵权，违反竞业禁止本质上属于违约 （B）本案存在法律关系竞合，K 公司有选择权 （C）
22、劳动关系优先于商事关系 （D）邓某的主张应予支持 34 2008 年 5 月，松园劳务派遣有限责任公司(简称“松园公司”) 与天利房地产开发有限责任公司(简称“ 天利公司 “)签订劳务派遣协议，将李某派遣到天利公司工作。根据有关法律规定，请回答下列三题：(2008卷一9597，任)35 松园公司与天利公司协商劳务派遣协议的下列条款中，不符合法律规定的有： （A）李某在天利公司的工作岗位，可不在劳务派遣协议中约定，由天利公司根据需要灵活决定 （B）李某在天利公司的工作期限，可以在劳务派遣协议中约定为四个周期，每个周期为半年，每个周期结束前订立新的劳务派遣协议 （C）李某在天利公司的劳动报酬，应当
23、在劳务派遣协议中约定 （D）双方对劳务派遣协议的内容负保密义务，不得向包括李某在内的任何人披露 36 松园公司和天利公司对李某的下列做法中，不符合法律规定的有： （A）松园公司与李某签订到期可续签的一年期劳动合同 （B）松园公司从李某每月工资中提取 5作为员工集体福利费 （C）天利公司要求李某缴纳 5000 元岗位责任保证金 （D）天利公司告知李某无权参加本公司工会 37 天利公司将李某再派遣到自己的子公司，被李某拒绝。天利公司遂以李某不服从工作安排为由将其退回松园公司。随后，松园公司以李某已无工作为由解除劳动合同。对此，下列表述错误的是： （A）天利公司可以对李某进行再派遣，但不能因李某拒绝
24、而将其退回 （B）松园公司不得因李某已无工作而解除劳动合同 （C）李某可以将天利公司或者松园公司作为被申请人，申请劳动争议仲裁 （D）李某可以就其因劳动合同解除而受到的损失，请求天利公司和松园公司共同承担赔偿责任 国家司法考试卷一（劳动法、财税法）历年真题试卷汇编 1 答案与解析一、单项选择题每题所给的选项中只有一个正确答案。本部分 1-50 题，每题 1 分，共 50 分。1 【正确答案】 C【试题解析】 根据劳动合同法第 69 条第 2 款规定，从事非全日制用工的劳动者可以与一个或者一个以上用人单位订立劳动合同；但是，后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行。所以，A 选项说法正确，
25、不当选。 根据劳动合同法第 70 条规定，非全日制用工双方当事人不得约定试用期。所以，B 选项说法正确，不当选。 根据劳动合同法第 71 条规定，非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿。所以，C 选项中“用人单位应当向劳动者支付经济补偿”的说法错误，当选。 根据劳动合同法第 72 条第 2 款规定，非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过 15 日。所以，D 选项说法正确，不当选。本题答案为 C。 【知识模块】 劳 动 法2 【正确答案】 B【试题解析】 劳动合同法第 7 条规定：用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。用人单
26、位应当建立职工名册备查。该法第 1O 条第 2 款规定：已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 1 个月内订立书面劳动合同。可见，未签订劳动合同不影响劳动关系的成立。据此，A 项错误，B 项正确。赵某在工作中受伤，属于工伤，应当享有工伤待遇，故 C 项错误。 劳动合同法第 82 条第 1 款规定：用人单位自用工之日起超过 1 个月不满1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付 2 倍的工资。据此，D 项错误，公司应当自 2008 年 5 月 2 日起向赵某每月支付 2 倍的工资。司法部答案选择 D 项是不对的。本题答案为 B。 【知识模块】 劳 动 法3 【正
27、确答案】 D【试题解析】 劳动争议调解仲裁法第 79 条规定：劳动争议发生后，当事人可以向本单位劳动争议调解委员会申请调解；调解不成，当事人一方要求仲裁的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁。当事人一方也可以直接向劳动争议仲裁委员会申请仲裁。对仲裁裁决不服的，可以向人民法院提起诉讼。所以，A 、B 项错误。根据劳动争议调解仲裁法第 2 条的规定，中华人民共和国境内的用人单位与劳动者发生的下列劳动争议，适用本法：(1)因确认劳动关系发生的争议；(2)因订立、履行、变更、解除和终止劳动合同发生的争议；(3)因除名、辞退和辞职、离职发生的争议；(4)因工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训以及劳动保
28、护发生的争议；(5)因劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金等发生的争议；(6)法律、法规规定的其他劳动争议。所以，C 项错误。 劳动争议调解仲裁法第 4 条规定：发生劳动争议，劳动者可以与用人单位协商，也可以请工会或者第三方共同与用人单位协商，达成和解协议。所以，D 项正确。本题答案为 D。【知识模块】 劳 动 法4 【正确答案】 A【试题解析】 工资支付暂行规定第 16 条规定：因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以按照劳动合同的约定要求劳动者赔偿其经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除金额不得超过劳动者月工资的 20，若扣除后的余额低于当地月最
29、低工资标准的，应按最低工资标准支付。本题中张某月工资 900 元，每月扣除 20是 180 元，扣除后张某实得工资为 720 元，超过了最低工资标准，所以每月扣除 180 元即可。因此应当选 A 项。本题答案为 A。【知识模块】 劳 动 法5 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查增值税。增值税暂行条例第 1 条规定：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。可知，A 项正确。 增值税暂行条例实施细则第 37 条第 1 款规定：增值税起征点的适用范围只限于个人，不含单位，B 项正确。 根据增值税暂行条例第 15
30、条规定，下列项目免征增值税：(1)农业生产者销售的自产农产品；(2)避孕药品和用具；(3) 古旧图书；(4)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；(5)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；(6)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；(7)销售的自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。故 C 选项说法正确，D 选项的说法不正确。本题答案为 D。 【知识模块】 财税法6 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查企业所得税的纳税人。企业所得税法第 1 条规定：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收人的组织(以下
31、统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。可知，A、B 项正确，不选。 该法第 3 条规定：居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。该法第 4 条规定：企业所得税的税率为 25。非居民企业取得本法第 3 条第 3 款规
32、定的所得，适用税率为 20。可知，“完全不同”过于绝对，不同只是例外，适用相同税率才是原则规定，C 项错误，依题意当选。 由该法第 2536 条规定可知，税收优惠强调的是扶持和鼓励，不按主体划分，不区分居民企业和非居民企业，适用的税收优惠政策相同，故 D 项正确。本题答案为 C。【知识模块】 财税法7 【正确答案】 C【试题解析】 企业所得税法第 1 条第 2 款明确规定：个人独资企业、合伙企业不适用本法。据此，C 项正确。需要注意的是，企业分为居民企业和非居民企业，外国公司可以作为非居民企业而纳税，所以 B 项是不能选的。本题答案为 C。 【知识模块】 财税法8 【正确答案】 A【试题解析】
33、 本题考查收税优惠中的加计扣除，比较生僻。企业所得税法第30 条规定：企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。据此，A 项正确。本题答案为 A。 【知识模块】 财税法9 【正确答案】 A【试题解析】 营业税是以从事工商营利事业和服务业所取得的收人为征税对象的一种税。营业税的征税对象为应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，具体包括：(1)交通运输业；(2) 建筑业； (3)金融保险业；(4)邮电通信业； (5)文化体育业；(6)娱乐业；(7)服务业； (8)转让无形资产； (
34、9)销售不动产。所以，A 选项中装修公司承揽家庭装修业务属于应税劳务，应缴纳营业税。 B、C 、D 各项均不符合题意，不当选。本题答案为 A。 【知识模块】 财税法10 【正确答案】 C【试题解析】 企业所得税法第 2 条规定：企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。本法所称非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。据此，C 项正确。本题答案为 C。 【知识模块】 财税法11 【正确答案
35、】 B【试题解析】 根据个人所得税法第 2 条第(3)项的规定，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，应纳个人所得税。该法第 3 条第(2)项规定，个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用 535的超额累进税率。该法第 6 条第(3)项规定：对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。该法第 9条第 4 款规定：对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后 30 日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在 1 年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得
36、每次所得后的7 日内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补。本题答案为 B。 【知识模块】 财税法12 【正确答案】 D【试题解析】 税收征收管理法第 4 条规定：法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。由此可知，扣缴义务人是依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人，A 选项说法正确。 税收征收管理法第 25 条规定：纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理
37、纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。由此可知，B 选项说法正确。 税收征收管理法第 27 条规定：纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。由此可知
38、，C 选项说法正确。 税收征收管理法第 26 条规定：纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。由此可知，纳税人、扣缴义务人既可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项，故 D 选项说法错误。本题答案为 D。 【知识模块】 财税法13 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查税收保金措施。税收征收管理法第 31 条：纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定
39、的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 3 个月。税收征收管理法第 44 条规定：欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。本题中，李某到期不能纳税而申请了延期纳税，税务局可以责令李某提供担保，A 项正确。本题答案为 A。 【知识模块】 财税法二、多项选择题每题所给的选项中有两个或两个以上正确答案，少答或多答均不得分。本部分 51-90 题，每题 2
40、分，共 80 分。14 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 根据劳动法第 48 条规定，国家实行最低工资保障制度。最低工资的具体标准由省、自治区、直辖市人民政府规定，报国务院备案。用人单位支付劳动者的工资不得低于当地最低工资标准。所以，A 选项符合法律规定，当选。 根据劳动法第 2 条的规定，在中华人民共和国境内的企业、个体经济组织(以下统称用人单位)和与之形成劳动关系的劳动者，适用本法。国家机关、事业组织、社会团体和与之建立劳动合同关系的劳动者，依照本法执行。乡镇企业也是企业的一种类型，乡镇企业和劳动者之间的关系当然也适用劳动法，乡镇企业也必然适用最低工资保障制度。B 选项于不当选。 根据
41、最低工资规定第 12 条第 1 款规定，在劳动者提供正常劳动的情况下，用人单位应支付给劳动者的工资在剔除下列各项以后，不得低于当地最低工资标准：(1)延长工作时间工资；(2)中班、夜班、高温、低温、井下、有毒有害等特殊工作环境、条件下的津贴；(3)法律、法规和国家规定的劳动者福利待遇等。可见，加班工资不包括在最低工资之内，故 C 选项符合法律规定，当选。 根据劳动法第 51 条规定，劳动者在法定休假日和婚丧假期间以及依法参加社会活动期间，用人单位应当依法支付工资。所以，D 选项符合法律规定，当选。本题答案为 A、C、D。 【知识模块】 劳 动 法15 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题
42、考查劳动关系。劳动法的主要调整对象是劳动关系，狭义上是指劳动者与用人单位之间在实现劳动过程中发生的社会关系，广义上的主体还应包括劳动者的团体组织。B 项错误。狭义的劳动关系的特征是：(1)劳动关系的当事人是特定的，一方是劳动者，另一方是用人单位。(2)劳动关系是在实现劳动过程中发生的社会关系，是在职业劳动、集体劳动、工业劳动过程中发生的社会关系。(3)劳动关系具有人身、财产关系的属性。(4) 劳动关系是具有平等、从属关系的属性。本题答案为 A、C、D。【知识模块】 劳 动 法16 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考查无固定期限劳动合同。劳动合同法第 14 条规定：无固定期限劳动合同，是指
43、用人单位与劳动者约定无确定终止时间的劳动合同。用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同。有下列情形之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同：(1)劳动者在该用人单位连续工作满 10 年的；(2)用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满 1O 年且距法定退休年龄不足 1O 年的；(3)连续订立二次固定期限劳动合同，且劳动者没有本法第 39 条和第 40 条第(1)项、第(2)项规定的情形，续订劳动合同的。用人单位自用工之日起满 1 年不与劳动者订立书面劳动合同的，视
44、为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。 可知，B 项符合第 2 款第(2)项之情形，当选；D 项属于用人单位与劳动者协商一致，订立无固定期限劳动合同情形；A 项不符合第 14 条第 2 款第(1)项“连续”满 10年的条件，不选。 本题司法部答案为 B、C、D，我们认为有异议，C 项不当选。C 项表面上似乎属于劳动合同法第 14 条第 2 款第(3)项之情形，但根据该法第 97 条规定：本法施行前已依法订立且在本法施行之日存续的劳动合同，继续履行；本法第 14 条第2 款第(3)项规定连续订立固定期限劳动合同的次数，自本法施行后续订固定期限劳动合同时开始计算。本法施行前已建立劳动关系，尚
45、未订立书面劳动合同的，应当自本法施行之日起 1 个月内订立。本法施行之日存续的劳动合同在本法施行后解除或者终止，依照本法第 46 条规定应当支付经济补偿的经济补偿年限自本法施行之日起计算；本法施行前按照当时有关规定，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的，按照当时有关规定执行。劳动合同法自 2008 年 1 月 1 日起实施，所以 C项未考虑法的溯及力问题，不应选。本题答案为 B、D 。【知识模块】 劳 动 法17 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考查无固定期限劳动合同的订立。劳动合同法第 14 条规定：无固定期限劳动合同，是指用人单位与劳动者约定无确定终止时间的劳动合同。用人单位与劳动
46、者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同。有下列情形之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同：(1)劳动者在该用人单位连续工作满 10 年的；(2)用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满 10 年且距法定退休年龄不足 10 年的；(3)连续订立二次固定期限劳动合同，且劳动者没有本法第 39 条和第 4p 条第(1) 项、第(2)项规定的情形，续订劳动合同的。用人单位自用工之日起满 1 年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。 根据劳动合同
47、法第 14 条第 2 款规定，双方自愿，当然可以签订无固定期限劳动合同，A 项正确。工作满 10 年，应当签订无固定期限劳动合同， B 项正确。国企工作满 10 年但是距退休年龄超过 10 年，不能签订无固定期限劳动合同，C项错误。连续订立二次固定期限劳动合同，应当签订无固定期限劳动合同，D 项正确。本题答案为 A、B、D。 【知识模块】 劳 动 法18 【正确答案】 B,C【试题解析】 劳动合同法第 9 条规定：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。据此，A 项错误，B 项正确。 劳动合同法第 84 条第 2 款规定：
48、用人单位违反本法规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500 元以上 2000 元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。据此，C 项正确，D 项错误。本题答案为 B、C。 【知识模块】 劳 动 法19 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题重点考察经济性裁员中优先留用的人员。根据劳动合同法第 4 1 条规定，有下列情形之一，需要裁减人员 20 人以上或者裁减不足 20 人但占企业职工总数 10 96 以上的，用人单位提前 30 日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员：(1)依照企业破产法规定进行重整的；(2) 生产经营发生严重困难的；(3)企业转产、重大技术革新或者经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的；(4)其他因劳动合同订立时所依据的客观经济情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行的。裁减人员时，应当优先留用下列人员：(1)与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的；(2)与本单位订立无固定期限劳动合同的；(3)家庭无其他就业人员，有需要
