1、国家司法考试卷三（商法、经济法）历年真题试卷汇编 5 及答案与解析一、单项选择题每题所给的选项中只有一个正确答案。本部分 1-50 题，每题 1 分，共 50 分。1 关于商业银行贷款法律制度，下列哪一选项是错误的?( )（A）商业银行贷款应当实行审贷分离、分级审批的制度（B）商业银行可以根据贷款数额以及贷款期限，自行确定贷款利率（C）商业银行贷款，应当遵守资本充足率不得低于百分之八的规定（D）商业银行贷款，应当对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查2 关于银行业监督管理法的适用范围，下列哪一说法是正确的?( )（A）信托投资公司适用本法（B）金融租赁公司不适用本法（C）金融
2、资产管理公司不适用本法（D）财务公司不适用本法3 下列哪一选项不属于国务院银行业监督管理机构职责范围?( )（A）审查批准银行业金融机构的设立、变更、终止以及业务范围（B）受理银行业金融机构设立申请或者资本变更申请时，审查其股东的资金来源、财务状况、诚信状况等（C）审查批准或者备案银行业金融机构业务范围内的业务品种（D）接收商业银行交存的存款准备金和存款保险金4 某省银行业监督管理局依法对某城市商业银行进行现场检查时，发现该行有巨额非法票据承兑，可能引发系统性银行业风险。根据银行业监督管理法的规定，应当立即向下列何人报告?( )（A）该省人民政府主管金融工作的负责人（B）国务院主管金融工作的负
3、责人（C）中国人民银行负责人（D）国务院银行业监督管理机构负责人5 关于增值税的说法，下列哪一选项是错误的?( )（A）增值税的税基是销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的增值额（B）增值税起征点的范围只限于个人（C）农业生产者销售自产农业产品的，免征增值税（D）进口图书、报纸、杂志的，免征增值税6 关于企业所得税的说法。下列哪一选项是错误的?( )（A）在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人（B）个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人（C）企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，二者的适用税率完全不同（D）企业所得税的税收优惠，居民企业和非居民企业都有权
4、享受7 我国企业所得税法不适用于下列哪一种企业?( )（A）内资企业（B）外国企业（C）合伙企业（D）外商投资企业8 在计算企业应纳税所得额时，下列哪一项支出可以加计扣除?( )（A）新技术、新产品、新工艺的研究开发费用（B）为安置残疾人员所购置的专门设施（C）赞助支出（D）职工教育经费9 关于扣缴义务人，下列哪一说法是错误的?( )（A）是依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人（B）应当按时向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料（C）可以向税务机关申请延期报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料（D）应当直接到税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关
5、资料10 李某是个人独资企业的业主。该企业因资金周转困难，到期不能缴纳税款。经申请，税务局批准其延期三个月缴纳。在此期间，税务局得知李某申请出国探亲，办理了签证并预定了机票。对此，税务局应采取下列哪一种处理方式?( )（A）责令李某在出境前提供担保（B）李某是在延期期间出境，无须采取任何措施（C）告知李某：欠税人在延期期间一律不得出境（D）直接通知出境管理机关阻止其出境11 甲创办了销售电脑的个人独资企业。至 2007 年 8 月，该企业欠缴税款近 8000元。根据税收征收管理法的规定，税务机关采取的下列哪一强制措施是合法的?( )（A）扣押甲已出售并交付给刘某、但刘某尚未付款的一幅字画（B）
6、扣押甲一台价值 4800 元的电视机（C）查封甲唯一的一辆家用轿车（D）查封甲唯一的一套居住用房12 关于非全日制用工的说法，下列哪一选项不符合劳动合同法规定?( )（A）从事非全日制用工的劳动者与多个用人单位订立劳动合同的，后订立的合同不得影响先订立合同的履行（B）非全日制用工合同不得约定试用期 （C）非全日制用工终止时，用人单位应当向劳动者支付经济补偿（D）非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过十五日13 在下列哪种情况下，用人单位延长劳动者工作时间应受到劳动法有关限制性规定的约束?( )（A）发生自然灾害、事故或者因其他原因，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的（B）生产设
7、备发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的（C）交通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的（D）用人单位取得大量订单，为了在短期内完成交货。必须组织突击生产的二、多项选择题每题所给的选项中有两个或两个以上正确答案，少答或多答均不得分。本部分 51-90 题，每题 2 分，共 80 分。14 关于国家食品安全风险监测制度，下列哪些表述是正确的?( )（A）食品安全风险监测制度以食源性疾病、食品污染以及食品中的有害因素为监测对象（B）食品安全风险监测计划由国务院卫生行政部门会同有关部门制定、实施（C）通过食品安全风险监测发现食品安全隐患时，国务院卫生行政部门应当立即进行
8、检验和食品安全风险评估（D）食品安全风险监测信息是制定、修订食品安全标准和对食品安全实施监督管理的科学依据15 商业银行出现下列哪些行为时，中国人民银行有权建议银行业监督管理机构责令停业整顿或吊销经营许可证?( )（A）未经批准分立、合并的（B）未经批准发行、买卖金融债券的（C）提供虚假财务报告、报表和统计报表的（D）违反规定同业拆借的16 根据我国商业银行法、银行业监督管理法的相关规定，下列哪些选项是正确的?( )（A）商业银行的组织形式既可以是有限责任公司，也可以是股份有限公司（B）商业银行的设立、变更等应经中国人民银行批准（C）由于商业银行涉及存款人的利益，故商业银行不能通过破产程序而终
9、止（D）中国银监会负责对所有金融机构的监管17 银行业监督管理机构依法对银行业金融机构进行检查时，经设区的市一级以上银行业监督管理机构负责人批准，可以对与涉嫌违法事项有关的单位和个人采取下列哪些措施?( )（A）询问有关单位或者个人，要求其对有关情况作出说明（B）查阅、复制有关财务会计、财产权登记等文件与资料（C）对涉嫌转移或者隐匿违法资金的账户予以冻结（D）对可能被转移、隐匿、毁损或者伪造的文件与资料予以先行登记保存18 根据银行业监督管理法的规定，国务院银行业监督管理机构应当与下列哪些机构建立监督管理信息共享机制?( )（A）中国人民银行（B）国家工商行政管理总局（C）国务院证券监督管理机
10、构（D）国务院保险监督管理机构19 根据企业所得税法规定，下列哪些表述是正确的?( )（A）国家对鼓励发展的产业和项目给予企业所得税优惠（B）国家对需要重点扶持的高新技术企业可以适当提高其企业所得税税率（C）企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税（D）企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除20 某公司计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中哪些符合法律规定?( )（A）购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税（B）经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税（C）投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征企业所得税（D）开发一项新技
11、术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除21 纳税义务人具有下列哪些情形的，应当按规定办理个人所得税纳税申报?( )（A）个人所得超过国务院规定数额的（B）在两处以上取得工资、薪金所得的（C）从中国境外取得所得的（D）取得应纳税所得没有扣缴义务人的22 根据个人所得税法规定，某大学教授在 2007 年 6 月份的下列哪些收入应缴纳个人所得税?( )（A）工资 5000 元（B）在外兼课取得报酬 6000 元（C）出版教材一部，获稿酬 12 万元（D）被评为优秀教师，获奖金 5000 元23 下列哪些法律渊源是地方政府开征、停征某种税收的依据?( )（A）全国人大及其常委会制定的法律（
12、B）国务院依据法律授权制定的行政法规（C）国务院有关部委制定的部门规章（D）地方人大、地方政府发布的地方法规24 关于纳税人享有的权利，下列哪些选项是正确的?( )（A）向税务机关了解税收法律规定和纳税程序（B）申请减税、免税、退税（C）对税务机关的决定不服时，提出申辩，申请行政复议（D）合法权益因税务机关违法行政而受侵害时，请求国家赔偿25 2001 年修订的税收征收管理法规定了纳税人的权利，下列哪些情形符合纳税人权利的规定?( )（A）张某要求查询丈夫的个人所得税申报信息，税务机关以保护纳税人秘密权为由予以拒绝（B）甲公司对税务机关征收的一笔增值税计算方法有疑问，要求予以解释（C）乙公司不
13、服税收机关对其采取冻结银行存款的税收保全措施，申请行政复议（D）个体工商户陈某认为税务所长在征税过程中对自己滥用职权故意刁难，向上级税务机关提出控告26 下列哪些属于审计机关的审计监督范围?( )（A）国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务支出（B）国有金融机构和国有企业的资产、负债、损益（C）政府投资的建设项目的财务收支（D）国际组织贷款项目的财务收支27 某公司从事出口加工，有职工 500 人。因国际金融危机影响，订单锐减陷入困境，拟裁减职工 25 人。公司决定公布后，职工提出异议。下列哪些说法缺乏法律依据?( )（A）职工甲：公司裁减决定没有经过职工代表大会批准，无效（B）职工
14、乙：公司没有进入破产程序，不能裁员（C）职工丙：我一家 4 口，有 70 岁老母 10 岁女儿，全家就我有工作，公司不能裁减我（D）职工丁：我在公司销售部门曾连续 3 年评为优秀，对公司贡献大，公司不能裁减我28 关于社会保险制度，下列哪些说法是正确的?( )（A）国家建立社会保险制度，是为了使劳动者在年老、患病、工伤、失业、生育等情况下获得帮助和补偿（B）国家设立社会保险基金，按照保险类型确定资金来源。实行社会统筹（C）用人单位和职工都有缴纳社会保险费的义务（D）劳动者死亡后，其社会保险待遇由遗属继承29 下列哪些说法违反劳动法的规定?( )（A）我国公民未满十六岁的。用人单位一律不得招用（
15、B）双方当事人不可以约定周六加班（C）劳动合同期限约定为二年的，试用期应在半年以上（D）双方当事人可就全部合同条款做出违约金约定30 关于工资保障制度，下列哪些表述符合劳动法的规定?( )（A）按照最低工资保障制度，用人单位：芝付劳动者的工资不得低于当地最低工资标准（B）乡镇企业不适用最低工资保障制度 （C）加班工资不包括在最低工资之内（D）劳动者在婚丧假以及依法参加社会活动期间，用人单位应当依法支付工资31 关于劳动关系的表述，下列哪些选项是正确的?( )（A）劳动关系是特定当事人之间的法律关系（B）劳动关系既包括劳动者与用人单位之间的关系也包括劳动行政部门与劳动者、用人单位之间的关系（C）
16、劳动关系既包括财产关系也包括人身关系（D）劳动关系既具有平等关系的属性也具有从属关系的属性32 2009 年 2 月，下列人员向所在单位提出订立无固定期限劳动合同，哪些人具备法定条件?( )（A）赵女士于 1995 年 1 月到某公司工作，1999 年 2 月辞职，2002 年 1 月回到该公司工作（B）钱先生于 1985 年进入某国有企业工作。2006 年 3 月，该企业改制成为私人控股的有限责任公司。年满 50 岁的钱先生与公司签定了三年期的劳动合同（C）孙女士于 2000 年 2 月进入某公司担任技术开发工作，签定了为期三年、到期自动续期三年且续期次数不限的劳动合同。2009 年 1 月
17、，公司将孙女士提升为技术部副经理（D）李先生原为甲公司的资深业务员，于 2008 年 2 月被乙公司聘请担任市场开发经理，约定：先签定一年期合同，如果李先生于期满时提出请求，可以与公司签定无固定期限劳动合同33 东星公司新建的化工生产线在投入生产过程中，下列哪些行为违反劳动法规定?( )（A）安排女技术员参加公司技术攻关小组并到位于地下的设备室进行检测（B）在防止有毒气体泄漏的预警装置调试完成之前，开始生产线的试运行（C）试运行期间，从事特种作业的操作员已经接受了专门培训，但未取得相应的资格证书（D）试运行开始前，未对生产线上的员工进行健康检查34 下列哪些情形不属于劳动争议处理条例规定的劳动
18、争议范围?( )（A）张某自动离职一年后，回原单位要求复职被拒绝（B）郑某辞职后，不同意公司按存款本息购回其持有的职工股，要求做市场价评估（C）秦某退休后，因社会保险经办机构未及时发放社会保险金，要求公司协助解决（D）刘某因工伤致残后，对劳动能力鉴定委员会评定的伤残等级不服，要求重新鉴定35 关于当事人订立无固定期限劳动合同，下列哪些选项是符合法律规定的?( )（A）赵某到某公司应聘，提议在双方协商一致的基础上订立无固定期限劳动合同（B）王某在某公司连续工作满十年，要求与该公司签订无固定期限劳动合同（C）李某在某国有企业连续工作满十年，距法定退休年龄还有十二年，在该企业改制重新订立劳动合同时，
19、主张企业有义务与自己订立无固定期限劳动合同（D）杨某在与某公司连续订立的第二次固定期限劳动合同到期，公司提出续订时，杨某要求与该公司签订无固定期限劳动合同35 李大伟是 M 城市商业银行的董事，其妻张霞为 S 公司的总经理，其子李小武为L 公司的董事长。2009 年 9 月。L 公司向 M 银行的下属分行申请贷款 1000 万元。其间，李大伟对分行负责人谢二宝施加压力，令其按低于同类贷款的优惠利息发放此笔贷款。L 公司提供了由保证人陈富提供的一张面额为 2000 万元的个人储蓄存单作为贷款质押。贷款到期后，L 公司无力偿还，双方发生纠纷。根据 商业银行法的规定，请回答问题。36 关于 M 银行
20、向 L 公司发放贷款的行为，下列判断正确的是：( )（A）L 公司为 M 银行的关系人，依照法律规定， M 银行不得向 L 公司发放任何贷款（B） L 公司为 M 银行的关系人，依照法律规定，M 银行可以向 L 公司发放担保贷款，但不得提供优于其他借款人同类贷款的条件（C）该贷款合同无效（D）该贷款合同有效37 关于李大伟在此项贷款交易中的行为，下列判断正确的是：( )（A）李大伟强令下属机构发放贷款，是商业银行法 禁止的行为（B）该贷款合同无效，李大伟应当承担由合同无效引起的一切损失（C）该贷款合同有效，李大伟应当承担因不正当优惠条件给银行造成的包括利息差额在内的损失（D）分行负责人谢二宝也
21、应当承担相应的赔偿责任38 现查明，保证人陈富为 S 公司财务总监，其用于质押的存单是以 S 公司的资金办理的存储。并查明，L 公司取得贷款后，曾向 S 公司管理层支付 50 万元报酬。对此，下列判断正确的是：( )（A）S 公司公款私存，是我国银行法禁止的行为（B） S 公司公款私存，只是一般的财务违纪行为（C） S 公司管理层获取的 50 万元报酬应当由银监会予以收缴（D）S 公司管理层获取的 50 万元报酬应当归 S 公司所有38 某城市商业银行在合并多家城市信用社的基础上设立，其资产质量差，经营队伍弱，长期以来资本充足率、资产流动性、存贷款比例等指标均不能达到监管标准。请根据有关法律规
22、定，回答问题。39 某日，该银行行长卷款潜逃。事发后，大量存款户和票据持有人前来提款。该银行现有资金不能应付这些提款请求，又不能由同行获得拆借资金。根据相关法律，下列判断正确的是：( )（A）该银行即将发生信用危机（B）该银行可以由中国银监会实行接管（C）该银行可以由中国人民银行实施托管（D）该银行可以由当地人民政府实施机构重组40 在作出对该银行的行政处置决定后，负责处置的机构对该银行的人员采取了以下措施，其中符合法律规定的是：( )（A）对该行全体人员发出通知，要求各自坚守岗位。认真履行职责（B）该行副行长邱某、薛某持有出境旅行证件却拒不交出。对此，通知出境管理机关阻止其出境（C）该行董事
23、范某欲抛售其持有的一批股票。对此，申请司法机关禁止其转让股票（D）该行会计师余某欲将自己的一处房屋转让给他人。对此，通知房产管理部门停止办理该房屋的过户登记41 经采取处置措施，该银行仍不能在规定期限内恢复正常经营能力，且资产情况进一步恶化，各方人士均认为可适用破产程序。如该银行申请破产，应当遵守的规定是：( )（A）该银行应当证明自己已经不能支付到期债务，且资产不足以清偿全部债务（B）该银行在提出破产申请前应当成立清算组（C）该银行在向法院提交破产申请前应当得到中国银监会的同意（D）该银行在向法院提交破产申请时应当提交债务清偿方案和职工安置方案41 2008 年 5 月。松园劳务派遣有限责任
24、公司(简称“松园公司”) 与天利房地产开发有限责任公司(简称“ 天利公司 ”)签订劳务派遣协议，将李某派遣到天利公司工作。根据有关法律规定，请回答问题。42 松园公司与天利公司协商劳务派遣协议的下列条款中，不符合法律规定的有：( )（A）李某在天利公司的工作岗位，可不在劳务派遣协议中约定，由天利公司根据需要灵活决定（B）李某在天利公司的工作期限，可以在劳务派遣协议中约定为四个周期，每个周期为半年，每个周期结束前订立新的劳务派遣协议（C）李某在天利公司的劳动报酬，应当在劳务派遣协议中约定（D）双方对劳务派遣协议的内容负保密义务，不得向包括李某在内的任何人披露 43 松园公司和天利公司对李某的下列
25、做法中，不符合法律规定的有：( )（A）松园公司与李某签订到期可续签的一年期劳动合同（B）松园公司从李某每月工资中提取 5作为员工集体福利费（C）天利公司要求李某缴纳 5000 元岗位责任保证金（D）天利公司告知李某无权参加本公司工会44 天利公司将李某再派遣到自己的子公司，被李某拒绝。天利公司遂以李某不服从工作安排为由将其退回松园公司。随后，松园公司以李某已无工作为由解除劳动合同。对此，下列表述错误的是：( )（A）天利公司可以对李某进行再派遣，但不能因李某拒绝而将其退回（B）松园公司不得因李某已无工作而解除劳动合同 （C）李某可以将天利公司或者松园公司作为被申请人，申请劳动争议仲裁（D）李
26、某可以就其因劳动合同解除而受到的损失，请求天利公司和松园公司共同承担赔偿责任国家司法考试卷三（商法、经济法）历年真题试卷汇编 5 答案与解析一、单项选择题每题所给的选项中只有一个正确答案。本部分 1-50 题，每题 1 分，共 50 分。1 【正确答案】 B【试题解析】 商业银行法第 35 条规定，商业银行贷款，应当对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查。商业银行贷款，应当实行审贷分离、分级审批的制度。选项 A、D 符合本条规定，是正确的。本题为选非题，A、D 项不应选。商业银行法第 38 条规定，商业银行应当按照中国人民银行规定的贷款利率的上下限。确定贷款利率。第 47 条
27、规定，商业银行不得违反规定提高或者降低利率以及采用其他不正当手段，吸收存款，发放贷款。据此可知，商业银行只可以在中国人民银行规定的贷款利率上下限的范围内确定贷款利率，但不得违反规定降低或提高利率。B 选项应选。商业银行法第 39 条规定：“商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定：(一)资本充足率不得低于百分之八”C 选项正确，不应选。2 【正确答案】 A【试题解析】 银行业监督管理法第 2 条规定：“国务院银行业监督管理机构负责对全国银行业金融机构及其业务活动监督管理的工作。本法所称银行业金融机构，是指在中华人民共和国境内设立的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的
28、金融机构以及政策性银行。对在中华人民共和国境内设立的金融资产管理公司、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司以及经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构的监督管理，适用本法对银行业金融机构监督管理的规定。国务院银行业监督管理机构依照本法有关规定，对经其批准在境外设立的金融机构以及前二款金融机构在境外的业务活动实施监督管理。”据此，在境内设立的信托投资公司、金融租赁公司、金融资产管理公司、财务公司均适用银行业监督管理法，故 A 项正确，当选，BCD 项错误，不当选。3 【正确答案】 D【试题解析】 银行业监督管理法第 16 条规定：“国务院银行业监督管理机构依照法律、行政法规规定的条件和程
29、序，审查批准银行业金融机构的设立、变更、终止以及业务范围。”据此，A 选项属于银监会的职责范围，不当选。该法第 17 条规定：“申请设立银行业金融机构，或者银行业金融机构变更持有资本总额或者股份总额达到规定比例以上的股东的，国务院银行业监督管理机构应当对股东的资金来源、财务状况、资本补充能力和诚信状况进行审查。”因此，B 选项属于银监会的职责范围，不当选。该法第 18 条规定：“银行业金融机构业务范围内的业务品种，应当按照规定经国务院银行业监督管理机构审查批准或者备案。需要审查批准或者备案的业务品种，由国务院银行业监督管理机构依照法律、行政法规作出规定并公布。”故 C 选项属于银监会的职责范围
30、，不当选。 商业银行法第 32 条规定：“商业银行应当按照中国人民银行的规定，向中国人民银行交存存款准备金，留足备付金。”据此，存款准备金应交给中国人民银行而不是银监会。我国目前尚未建立存款保险金制度。因此，D 选项错误，当选。4 【正确答案】 D【试题解析】 银行业监督管理法第 28 条规定，国务院银行业监督管理机构应当建立银行业突发事件的发现、报告岗位责任制度。银行业监督管理机构发现可能引发系统性银行业风险、严重影响社会稳定的突发事件的，应当立即向国务院银行业监督管理机构负责人报告；国务院银行业监督管理机构负责人认为需要向国务院报告的，应当立即向国务院报告，并告知中国人民银行、国务院财政部
31、门等有关部门。根据以上规定，当某省银行业监督管理局依法对某城市商业银行进行现场检查，发现该行有可能引发系统性银行业风险的巨额非法票据承兑现象时，首先应立即向国务院银行业监督管理机构负责人报告，D 选项正确。只有在国务院银行业监督管理机构负责人认为需要向国务院报告时，该事实才会上报国务院，并应当告知中国人民银行。B、C 两项均不是银行业监督管理机构发现问题后的立即报告对象，不应选。我国法律没有规定银行业监督管理机构对省人民政府主管金融工作的负责人的报告义务，A 选项错误。5 【正确答案】 D【试题解析】 税基是据以计算应纳税额的基数，是计税的依据之一。税基分为实物量和价值量两类。前者如土地的亩数
32、、房屋的间数、车船的辆数及吨位数等。后者如商品的销售金额及个人或企业的所得等。增值税暂行条例第 l 条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。第 4 条规定，除本条例第11 条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务)，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额一当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。由此可知，增值税的缴纳主体，是销售商、劳务供应者和进口商，其税基是“销项减进项”，即纳
33、税人提供的商品或劳务的增值额。A 选项正确。起征点又称“征税起点”，是按照税法规定，对课税对象开始征税数额的起点。对于课税项目，若数额未达起征点的不征税，达到或超过起征点的则按课税对象的全部数额征税。而对于增值税的起征点，增值税暂行条例实施细则第 37 条第1 款规定，增值税起征点的适用范围限于个人。B 项正确。但是，并非所有进口商品、商品销售和劳务提供均需要交纳增值税。根据增值税暂行条例第 15 条的规定，下列项目免征增值税：(1)农业生产者销售的自产农产品；(2)避孕药品和用具；(3)古旧图书；(4)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；(5)外国政府、国际组织无偿援助的进口物
34、资和设备；(6)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；(7)销售的自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。据此，选项 C 符合此条第 l 款第(1)项规定的免税范围，而选项 D 不在免税项目之列。6 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查企业所得税的纳税人、居民纳税人、税收优惠等问题。企业所得税的纳税人是我国境内的企业。企业所得税法第 l 条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。A、B 选项分别符合了本条第
35、l 款和第 2 款的规定。关于居民企业的问题，企业所得税法做出了比较详细的规定。企业所得税法第 2 条规定，企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业。是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。本法所称非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。第 3 条规定，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机
36、构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。第 4 条规定，企业所得税的税率为25。非居民企业取得本法第 3 条第 3 款规定的所得，适用税率为 20。根据以上规定，企业所得税的征收区分居民企业和非居民企业。其中，非居民企业还分在中国境内有机构和场所、在中国境内没有机构和场所、在中国境内有机构和场所但与所得没有实际联系三类。需要注意的是，这三类非居民企业虽然在应纳税所得的计算上有别于居民企业，但在税率适用上，在中国境内有机构和场所的非居民企业也适用
37、和居民企业等同的 25的税率，选项 C 错误。税收优惠，是指国家在税收方面给予纳税人和征税对象的各种优待的总称。企业所得税法第 25q6 条规定了企业所得税的税收优惠，其中并未排除非居民企业的适用，因此，选项 D 正确。7 【正确答案】 C【试题解析】 企业所得税法第 1 条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。依照上述法律的规定，选项 C不符合法律的规定，本题为选非题，C 项为正确答案。8 【正确答案】 A【试题解析】 企业税额的计算分三个层次，首先是将企业的收入总额扣除不征税
38、收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，计算出应纳税所得额，再用应纳税所得额乘以适用税率，减除税收优惠中可以减免和抵免的款项，所得即为应纳税额。本题考查的是企业加计扣除的项目，即用企业应纳税所得额乘以适用税率后需要减免或抵免的款项。企业所得税法第 30 条规定，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。A 项符合法律规定，为正确答案。安置残疾人所支出的费用中，只有支付的工资才能作为加计扣除的对象。安置残疾人员所购置的专门设施不属于工资支出，因此 B 项不属
39、于加计扣除的范围之内，不应选。企业所得税法第 10 条规定：“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除:(六 )赞助支出 (八) 与取得收入无关的其他支出。”赞助支出属于计算应纳税所得额时不得扣除的对象，因此 C 项错误。职工教育经费属于该条中 “与取得收入无关的其他支出”，亦为应纳税所得额中不得扣除的部分，D 项也不应选。9 【正确答案】 D【试题解析】 税收征收管理法第 4 条第 2 款规定：“法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。”据此 A 选项正确，本题为选非题，故不选。税收征收管理法第 25 条第 2 款：“扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税
40、务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。”据此 B 选项正确，本题为选非题，不当选。税收征收管理法第 27 条第 l 款规定：“纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。”据此 C 选项正确，本题为选非题，不当选。税收征收管理法第 26 条规定：“纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。”据此，D 选项认为扣缴
41、义务人必须直接到税务机关报送有关资料的说法错误，当选。10 【正确答案】 A【试题解析】 个人独资企业没有独立财产也不具备法人资格，不缴纳企业所得税，而由投资人缴纳个人所得税和其他相应的税款。本题中，应由投资人李某负责缴纳个人独资企业的税款。虽然已获批准延期缴纳税款，但李某仍然处于欠缴税款状态。根据税收征收管理法第 44 条的规定，欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。税务局可以责令李某在出境前提供担保，或者责令其结清应纳税款、滞纳金。只有在李某未结清税款
42、、滞纳金，又不提供担保的情况下，税务局方可通知出境管理机关阻止其出境。因此，A 选项符合法律规定，B、 D 选项错误。欠税人满足了提供担保或结清应纳税款、滞纳金两个条件之一即可出境，C 选项中“欠税人延期期间一律不得出境”的表述没有法律根据，是错误选项。11 【正确答案】 C【试题解析】 物权法第 23 条规定：“动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，但法律另有规定的除外。”本题 A 项中，该字画已由甲出售并交付给刘某，物权已经发生转移，该字画已经不为甲所有，税务机关无权对他人的财产采取强制措施，故 A 项错误。税收征收管理法第 42 条规定：“税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照
43、法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。”税收征收管理法实施细则第 59 条规定：“税收征管法第三十八条、第四十条所称其他财产，包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法第三十八条、第四十条、第四十二条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。”税收征收管理法第 42 条规定了个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不得采取税收强制措施，税收征收管理法实施细则第 59 条则细化了个人
44、及其所、扶养家属维持生活必需的住房和用品的范围。根据税收征收管理法实施细则第 59 条“税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施”的规定，本题 B 项明确表明电视机价值 4800 元，不应采取税收强制措施，所以 B 项错误。根据该条，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。本题 C 项中，汽车是机动车辆，不属于个人及其所扶养家属维持生活必需用品，C 项正确。本题 D 项中，该住房属于甲唯一的一套居住用房，显然是个人及其所扶养家属维持生活必需的住房，不可采取强制措施。12 【正确答案】 C【
45、试题解析】 劳动合同法第 69 条规定，“从事非全日制用工的劳动者可以与一个或者一个以上用人单位订立劳动合同；但是，后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行”。可见，若非全日制用工的劳动者与多个单位订立了劳动合同，则后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行。因此，A 选项正确，不当选。劳动合同法第 70 条规定，“非全日制用工双方当事人不得约定试用期。”因此，B 选项正确，不当选。劳动合同法第 7l 条规定，“非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿。”可见，非全日制用工终止时，用人单位是不必向劳动者支付经济补偿的，C 选项
46、错误，当选。劳动合同法第 72 条规定，“非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过十五日。”可见，D 选项正确，不当选。非全日制用工部分的知识点比较简单，考生掌握好这一节的几个法条即可。除上述四个选项中涉及的知识点外，考生还需注意的有：非全日制用工以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时，每周工作时间累计不超过二十四小时；非全日制用工合同可是书面的，也可以是口头的，还可以不订立合同；双方当事人都具有任意解除权；小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准。13 【正确答案】 D【试题解析】 根据劳动法第 4l 条的规定，一般情况下延长工作时间
47、受到法律限制。但在特殊情形下，法律允许延长工作时间，劳动法第 42 条即具体规定了这些情形。劳动法第 4l 条规定：“用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过一小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动：者身体健康的条件下延长工作时间每日不得超过三小时，但是每月不得超过三十六小时。”第 42 条规定：“有下列情形之一的，延长工作时间不受本法第四十一条的限制：(一)发生自然灾害、事故或者因其他原因，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的；(二)生产设备、交通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的；(三)法律、行政法规规定
48、的其他情形。”本题中选项 A 是该条第 l 项规定的情形，不受限制，故不应选。选项 B 即该条第 2 项规定的情形，不受限制，故不应选。选项 C 也是该条第 2 项规定的情形，不受限制，故不应选。选项 D 不符合该条的前两项规定，也不属于法律、行政法规规定的其他情形。这种情况下延长劳动者的工作时间，应当受到法律限制，D 项应选。二、多项选择题每题所给的选项中有两个或两个以上正确答案，少答或多答均不得分。本部分 51-90 题，每题 2 分，共 80 分。14 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 食品安全风险监测和评估制度体现了食品安全监管的“预防在先”理念。A、B 选项考查食品安全风险监测的
49、对象、实施的主体。 食品安全法第 11条规定，国家建立食品安全风险监测制度，对食源性疾病、食品污染以及食品中的有害因素进行监测。国务院卫生行政部门会同国务院有关部门制定、实施国家食品安全风险监测计划。省、自治区、直辖市人民政府卫生行政部门根据国家食品安全风险监测计划，结合本行政区域的具体情况，组织制定、实施本行政区域的食品安全风险监测方案。国务院卫生行政部门是食品安全风险监测的主体，监测的对象是食源性疾病、食品污染以及食品中的有害因素，因此 AB 选项正确。C 选项的考点是食品安全隐患的处理。根据食品安全法第 14 条，国务院卫生行政部门通过食品安全风险监测或者接到举报发现食品可能存在安全隐患的，应当立即组织进行检验和食品安全风险评估。C 选项符合法律的规定。D 选项考查食品安全法第 16 条。本条规定。食品安全风险评估结果是制定、修订食品安全标准和对食品安全实施监
