1、基金的估值、费用与会计核算练习试卷 4 及答案与解析一、单项选择题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 ( )是指从基金资产中扣除的用于支付销售机构佣金以及基金管理人的基金行销广告费、促销活动费、持有人服务费等方面的费用。（A）基金管理费（B）基金托管费（C）基金销售费（D）基金交易费2 以下哪种基金的管理费率最高?( )（A）证券衍生工具基金（B）股票基金（C）债券基金（D）货币市场基金3 以下哪种基金的管理费率最低?( )（A）证券衍生工具基金（B）股票基金（C）债券基金（D）货币市场基金4 认股权证基金的管理费率
2、为( )。（A）1.5%2.5%（B） 1%1.5%（C） 0.5%1.5%（D）0.25%1%5 股票基金的管理费率为( )。（A）1.5%2.5%（B） 1%1.5%（C） 0.5%1.5%（D）0.25%1%6 债券基金的管理费率为( )。（A）1.5%2.5%（B） 1%1.5%（C） 0.5%1.5%（D）0.25%1%7 货币市场基金的管理费率为( )。（A）1.5%2.5%（B） 1%1.5%（C） 0.5%1.5%（D）0.25%1%8 我国香港股票基金年费率为( )。（A）1.5%2.5%（B） 1%1.5%（C） 1%2%（D）1.5%2%9 交易佣金由( ) 按成交金额的
3、一定比例向基金收取。（A）证券公司（B）证券交易所（C）中央国债登记结算有限责任公司（D）全国银行间同业拆借中心10 以下基金类型可以从基金资产列支基金销售服务费的是( )。（A）证券衍生工具基金（B）股票基金（C）债券基金（D）货币市场基金二、多项选择题本大题共 60 小题，每小题 0.5 分，共 30 分。以下各小题所给出的四个选项中，至少有两项符合题目要求。多选、少选、错选均不得分。11 以下关于证券投资基金会计主体的说法正确的是( )。（A）企业会计核算以企业为会计核算主体（B）基金会计以证券投资基金为会计核算主体（C）基金会计的责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人（
4、D）基金托管人承担主会计责任12 以下说法错误的是( )。（A）目前,我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按当日基金资产净值的一定比例逐日计提,按周支付（B）目前 ,我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按当日基金资产净值的一定比例逐日计提,按月支付（C）目前 ,我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提,按周支付（D）目前,我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提,按月支付13 目前,我国证券投资基金的交易费用主要包括( )。（A）印花税（B）交易佣金（C）过户费（D）经手费14
5、基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用,包括( )。（A）审计费（B）律师费（C）上市年费（D）分红手续费15 以下关于基金运作费的说法正确的是( )。（A）发生的费用如果不影响基金份额净值小数点后第 5 位的,即发生的费用小于基金净值十万分之一,应于发生时直接计入基金损益（B）发生的费用如果不影响基金份额净值小数点后第 4 位的,即发生的费用小于基金净值十万分之一,应于发生时直接计入基金损益（C）发生的这些费用如果影响基金份额净值小数点后第 4 位的,即发生的费用大于基金净值十万分之一,应采用预提或待摊的方法计入基金损益（D）发生的这些费用如果影响基金份额净值小数点后第 5
6、 位的,即发生的费用大于基金净值十万分之一,应采用预提或待摊的方法计入基金损益16 下列费用不列入基金费用的是( )。（A）基金管理人和基金托管人因未履行义务导致的费用支出或基金财产的损失（B）基金管理人和基金托管人因未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失（C）基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用（D）基金合同生效前的相关费用,包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费等费用17 基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体,对所管理的基金应当以每支基金为会计核算主体,独立建账、独立核算,保证不同基金在( )方面相互独立。（A）名册登记（B）账户设置（C）资金划拨
7、（D）账簿记录18 基金会计核算的特点为( )。（A）会计主体是证券投资基金（B）会计分期细化到日（C）会计分期细化到周（D）基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债三、判断对错题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。判断以下各小题的对错，正确的选A，错误的选 B。19 基金销售服务费目前只有股票基金可以从基金资产列支,这和货币市场基金的运作模式与其他开放式基金不同有关,费率大约为 0.25%。( )（A）正确（B）错误20 交易佣金由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取,印花税、过户费、经手费、证管费等则由登记公司
8、或交易所按有关规定收取。( )（A）正确（B）错误21 参与银行间债券交易的,还需向中央国债登记结算有限责任公司支付银行间账户服务费、交易手续费等服务费用。( )（A）正确（B）错误22 按照有关规定,发生的费用如果影响基金份额净值小数点后第 5 位的,即发生的费用大于基金净值十万分之一,应于发生时直接计入基金损益。( )（A）正确（B）错误23 按照有关规定,发生的费用如果不影响基金份额净值小数点后第 5 位的,即发生的费用小于基金净值十万分之一,应采用预提或待摊的方法计入基金损益。( )（A）正确（B）错误24 基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用不列入基金费用。( )
9、（A）正确（B）错误25 基金合同生效前的相关费用,包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费等列入基金费用。( )（A）正确（B）错误26 基金会计核算是指收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息,准确记录基金资产变化情况,及时向相关各方提供财务数据以及会计报表的过程。 ( )（A）正确（B）错误27 由于基金托管人对基金管理公司计算的基金资产净值以及基金业绩报告负有复核责任,因此基金托管人也需要对所托管的证券投资基金进行会计核算,并将有关结果同基金管理公司相核对。( )（A）正确（B）错误28 基金核算以人民币为记账本位币,以人民币元为记账单位。( )（A）正确（B）错误基金的估值、
10、费用与会计核算练习试卷 4 答案与解析一、单项选择题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 【正确答案】 C【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算2 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算3 【正确答案】 D【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算4 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算5 【正确答案】 B【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算6 【正确答案】 C【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算7 【正确答案】 D【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算8 【正确答案】
11、C【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算9 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算10 【正确答案】 D【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算二、多项选择题本大题共 60 小题，每小题 0.5 分，共 30 分。以下各小题所给出的四个选项中，至少有两项符合题目要求。多选、少选、错选均不得分。11 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算12 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算13 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算14 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 基金的估值、费用与会计核
12、算15 【正确答案】 A,D【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算16 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算17 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算18 【正确答案】 A,B【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算三、判断对错题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。判断以下各小题的对错，正确的选A，错误的选 B。19 【正确答案】 B【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算20 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算21 【正确答案】 B【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算22 【正确答案】 B【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算23 【正确答案】 B【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算24 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算25 【正确答案】 B【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算26 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算27 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算28 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算
