1、中国现行所得税制度练习试卷 3 及答案与解析1 下列说法中错误的是( )。（A）资本收益通常应该纳税,但股份交易、投资基金股份 ,以及出售作为家庭唯一住所的自住房(居住时间达五年或更长)所产生的资本收益免予纳税（B）代扣代缴者收取 2%的预扣税款作为代扣代缴收费（C）中国的个人所得税以个人为纳税单位,没有关于合并申报的规定（D）股息可以免税2 关税属于( ) 。（A）流转税类（B）所得税类（C）资源税类（D）特定目的税类3 契税属于( ) 。（A）流转税类（B）所得税类（C）资源税类（D）行为税类4 下列各项中,( ) 属于特定目的税类。（A）房产税（B）城市维护建设税（C）车船使用牌照税（D
2、）牧业税5 下列各项中,( ) 属于行为税类。（A）房产税（B）城市维护建设税（C）车船使用牌照税（D）牧业税6 下列各项中,( ) 属于农业税类。（A）房产税（B）城市维护建设税（C）车船使用牌照税（D）牧业税7 下列各项中,( ) 属于应税所得。（A）特许权使用费所得（B）国债和国家发行的金融债券利息（C）福利费、抚恤金、救济金（D）保险赔款8 下列各项中,( ) 属于免税所得。（A）稿酬所得（B）特许权使用费所得（C）军人的转业费、复员费（D）利息、股息、红利所得9 下列各项中,( ) 属于享有税收优惠待遇的所得。（A）稿酬所得（B）残疾、孤老人员和烈属的所得（C）特许权使用费所得（D）
3、军人的转业费、复员费10 工资、薪金所得的扣除标准为每月 800 元。下列各项中,( )在计算应税数额时没有可减除的项目。（A）企事业单位的承包经营、承租经营所得（B）利息、股息、红利所得（C）劳务报酬所得（D）稿酬所得11 劳务报酬所得按次计算,每次应税事件,对所得不超过 4000 元的部分减除 800 元,对超过 4000 元的部分减除 20%。与它具有相同规定的是( )。（A）特许权使用费所得（B）企事业单位的承包经营、承租经营所得（C）利息、股息、红利所得（D）偶然所得12 下列各项中,( ) 每月减除 800 元。（A）利息、股息（B）企事业单位的承包经营、承租经营所得（C）偶然所得
4、（D）特许权使用费所得13 关于偶然所得,下列说法中正确的是( )。（A）按次计算,每次应税事件,对所得不超过 4000 元的部分减除 800 元,对超过4000 元的部分减除 20%（B）没有减除（C）可减除与所得有关的必要缴费和费用（D）可减除 800 元14 工资、薪金所得适用( )的九级超额累进税率。（A）5%45%（B） 5%35%（C） 5%25%（D）5%15%15 凡为国外来源所得缴纳的外国税,( )。（A）可从对按照中国个人所得税法和条例计算的该项所得征收的中国个人所得税中全额扣除（B）不得从对按照中国个人所得税法和条例计算的该项所得征收的中国个人所得税中扣除（C）外国税抵扣
5、中超过按照中国个人所得税法和条例计算的该项所得征收的中国个人所得税的部分可结转在五年内补扣（D）外国税抵扣额可在国家之间转移16 下列各项中,( ) 可免予纳税。（A）股息（B）教育储蓄账户的利息（C）红利所得（D）定期存款账户的利息中国现行所得税制度练习试卷 3 答案与解析1 【正确答案】 D【试题解析】 股息应该纳税。【知识模块】 中国现行所得税制度2 【正确答案】 A【试题解析】 流转税类包括增值税、消费税、营业税和关税。这些税种通常在生产、流通或者服务中,按照纳税人取得的销售收入或者营业收入征收。【知识模块】 中国现行所得税制度3 【正确答案】 D【试题解析】 行为税类包括车船使用税、
6、车船使用牌照税、印花税、契税、屠宰税和筵席税。这些税种是对特定的行为征收的。【知识模块】 中国现行所得税制度4 【正确答案】 B【试题解析】 特定目的税类包括城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税和土地增值税。这些税种是为了达到特定的目的,对特定对象进行调节而设置的。【知识模块】 中国现行所得税制度5 【正确答案】 C【知识模块】 中国现行所得税制度6 【正确答案】 D【试题解析】 农业税类包括农业税(含农业特产农业税)和牧业税。这些税种是对取得农业收入或者牧业收入的企业、单位和个人征收的。【知识模块】 中国现行所得税制度7 【正确答案】 A【试题解析】 中国的个人所得税制把以下
7、11 个类别的所得(无论是现金、实物还是证券所得)定为应税所得:(1)工资、薪金所得。(2)个体工商户的生产、经营所得。(3)企事业单位的承包、承租经营所得。(4)劳务报酬所得。(5)稿酬所得。(6)特许权使用费所得。(7)利息、股息、红利所得。(8)财产租赁所得。(9)财产转让所得。(10)偶然所得。(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得。【知识模块】 中国现行所得税制度8 【正确答案】 C【试题解析】 中国的个人所得税制把以下类别的所得定为免税所得:(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的
8、奖金。(2)国债和国家发行的金融债券利息。(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴。(4)福利费、抚恤金、救济金。(5)保险赔款。(6)军人的转业费、复员费。(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。(8)依照中国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。(10)经国务院财政部门批准免税的所得。【知识模块】 中国现行所得税制度9 【正确答案】 B【试题解析】 有下列情形之一的,经批准可以减征个人所得税:(1)残疾、孤老人员和烈属的所得。(2)因严重自然灾
9、害造成重大损失的。(3)其他经国务院财政部门批准减税的。【知识模块】 中国现行所得税制度10 【正确答案】 C【知识模块】 中国现行所得税制度11 【正确答案】 A【试题解析】 特许权使用费所得,按次计算,每次应税事件,对所得不超过 4000 元的部分减除 800 元,对超过 4000 元的部分减除 20%。【知识模块】 中国现行所得税制度12 【正确答案】 B【试题解析】 企事业单位的承包经营、承租经营所得,每月减除 800 元。【知识模块】 中国现行所得税制度13 【正确答案】 B【试题解析】 偶然所得,没有减除。【知识模块】 中国现行所得税制度14 【正确答案】 A【试题解析】 工资、薪金所得适用 5%45%的九级超额累进税率,经营所得适用5%35%的五级超额累进税率。其他种类的收入,除特殊税率减免及额外加征,一般适用 20%的比例税率。【知识模块】 中国现行所得税制度15 【正确答案】 C【试题解析】 凡为国外来源所得缴纳的外国税,可从对按照中国个人所得税法和条例计算的该项所得征收的中国个人所得税中扣除,扣除额不得超过中国个人所得税征税额。外国税抵扣中超过该征税额的部分可结转在五年内补扣。外国税抵扣额按单个国家计算,不得在国家之间转移。【知识模块】 中国现行所得税制度16 【正确答案】 B【知识模块】 中国现行所得税制度
