1、所得税基础练习试卷 2 及答案与解析1 ( )是政府获得财政收入最主要的形式。通过这种形式,政府不仅可以获得收入,而且可以影响和改变人们的行为。（A）收费（B）征税（C）发债（D）经营国有资产2 以( )为标准将税收分为所得税、财产税和商品(劳务)税。（A）课税对象的性质（B）税收与价格的关系（C）税收负担是否转嫁（D）课税主体3 商品(劳务)税是指对商品(劳务) 的流转额课征税收的总称,以下不属于商品(劳务)税的是( ) 。（A）土地税（B）增值税（C）关税（D）消费税4 ( )是指税金包含在商品的价格内,而( ) 是指税金在商品价格之外。（A）直接税;间接税（B）中央税;地方税（C）价内税
2、;价外税（D）财产税;商品税5 下列选项中属于间接税的是( )。（A）一般财产税（B）赠与税（C）公司所得税（D）增值税6 将税收分为中央税和地方税( )。（A）在税收效应分析中具有重要的意义（B）有助于分析中央政府与地方政府财权划分的情况（C）以税负是否转嫁为标准划分（D）便于理解不同课税方法对经济影响的区别7 政府征税会通过影响( )对福利水平产生影响。（A）纳税人的偏好（B）纳税人收入水平和消费结构（C）商品的价格（D）商品的供给8 关于税收的收入效应,下列说法正确的是( )。（A）政府征税使纳税人收入水平下降,导致其消费水平的下降（B）通过使商品之间相对价格的变化引起（C）会使消费者以
3、免税或低税商品替代征税或高税商品（D）是税收造成的福利9 关于对所得课税的收入效应和替代效应,下列说法错误的是( )。（A）会降低个人的收入（B）导致个人福利的损失（C）如果课税对纳税人既产生收入效应,又产生替代效应,则对劳动供给的影响是确定的（D）对所得课税产生了替代效应,便会存在超额负担 ,产生效率损失10 ( )是第一个明确、系统地阐述税收原则,并将之提升到理论高度的学者。（A）亚当.斯密（B）约翰 .穆勒（C）大卫 .李嘉图（D）瓦格纳11 平等原则是亚当.斯密的税收原则中的一条重要原则。即国民应尽可能按照各自的( )来承担政府开支所需要的收入。（A）受益多少（B）纳税能力（C）收入水
4、平（D）偏好12 下列选项中,不属于瓦格纳的税收“四项九端” 原则的是 ( )。（A）收入充分原则和收入弹性原则（B）慎选税源原则和慎选税种原则（C）普遍原则和平等原则（D）不确实原则13 下列选项中不属于征税的不良影响是( )。（A）纳税人不愿意多工作（B）超额负担（C）实现收入再分配（D）福利的损失14 下列选项中不属于征税成本的是( )。（A）机会成本（B）稽查成本（C）纳税成本（D）超额负担15 税收对福利的影响不包括( )。（A）税收的收入效应（B）超额负担（C）税收的收入效应和超额负担（D）替代效应16 税收的收入效应取决于( )。（A）平均税率（B）边际税率（C）平均税率以及边际
5、税率（D）边际收益率17 所谓( ) 指的是政府征税应尽可能保持税收对市场机制运行的“中性” 影响。该原则要求市场机制的运行不会因政府课税而扭曲,即使税收的超额负担最小化。（A）便利原则（B）最小费用原则（C）税收经济效率（D）确实原则18 ( )强调纳税人的税收负担的大小,应根据各个人从政府提供的服务中所享受到的利益的多少来确定,也就是说个人承担税收的数量应该与他从公共支出中受益的大小相联系。（A）公平原则（B）受益原则（C）纳税能力原则（D）税收经济效率原则19 关于纳税能力原则,下列说法错误的是( )。（A）纳税能力原则要求用纳税能力来决定税收总额在社会成员之间分配的比例（B）税收与纳税
6、人的能力相联系与公共支出发生联系（C）横向公平指的是纳税能力相同的,缴纳同样的税收（D）纵向公平指的是能力不同的,缴纳不同的税收 ,能力大者多纳税,能力小者少纳税20 关于税收的“ 超额负担 ”,下列说法中错误的是( )。（A）征税的方式引起额外损失的增加（B）取决于边际税率（C）人们对边际税率反映的方式（D）即税收的收入效应21 下列各项中,不属于埃奇沃思模型假设的是( )。（A）政府要获得的收入是一定的,最优所得税的设计要达到的目标是使个人效用之和,即社会福利达到最大（B）社会成员具有相同的效用函数,并且此函数只取决于他们的所得水平（C）所能获得的所得总额是固定的（D）所能获得的所得总额是
7、可变的22 关于斯特恩的最优线性所得税,下列说法中不正确的是( )。（A）斯特恩没有将工作积极性,即个人对收入和闲暇的选择纳入最优所得税的分析框架（B）如果个人收入为零,政府给予的补贴数额为 （C）当个人所得大于零,每增加 1 元的收入,个人从政府手中获得的所得就减少 t 元或支付 t 元税收（D）在其他条件不变的情况下,税率与劳动供给弹性成反比 ,即劳动供给越具弹性,为了减少对劳动所得课税带来的超额负担,t 的最佳值就越低 (税率应该越低),即应该尽量减少再分配所得税基础练习试卷 2 答案与解析1 【正确答案】 B【知识模块】 所得税基础2 【正确答案】 A【试题解析】 以课税对象的性质为标
8、准将税收分为所得税、财产税和商品(劳务)税。以税收与价格的关系为标准可将税收分为价内税和价外税。以税收负担是否转嫁为标准可将税收分为直接税和间接税。以课税主体为标准可将税收分为中央税和地方税。【知识模块】 所得税基础3 【正确答案】 A【试题解析】 土地税属于财产税。【知识模块】 所得税基础4 【正确答案】 C【知识模块】 所得税基础5 【正确答案】 D【试题解析】 根据直接税和间接税的定义,对所得和财产课征的所得税、财产税等属于直接税;而对商品或劳务的流转额课征的增值税、消费税等属于间接税。【知识模块】 所得税基础6 【正确答案】 B【知识模块】 所得税基础7 【正确答案】 B【知识模块】
9、所得税基础8 【正确答案】 A【试题解析】 BC 是税收的替代效应。【知识模块】 所得税基础9 【正确答案】 C【试题解析】 如果课税对纳税人既产生收入效应,又产生替代效应,则对劳动供给的影响是不确定的,取决于个人工作和闲暇的偏好与工作和闲暇的替代弹性。【知识模块】 所得税基础10 【正确答案】 A【知识模块】 所得税基础11 【正确答案】 B【知识模块】 所得税基础12 【正确答案】 D【知识模块】 所得税基础13 【正确答案】 C【知识模块】 所得税基础14 【正确答案】 A【知识模块】 所得税基础15 【正确答案】 D【知识模块】 所得税基础16 【正确答案】 A【试题解析】 税收的收入
10、效应是税收对福利影响的主要方面,当纳税人的收入的一部分被政府拿走使其净收入减少,这一影响取决于平均税率。【知识模块】 所得税基础17 【正确答案】 C【试题解析】 ABD 属于瓦格纳的税收“四项九端”原则中的税务行政原则。【知识模块】 所得税基础18 【正确答案】 B【知识模块】 所得税基础19 【正确答案】 B【知识模块】 所得税基础20 【正确答案】 D【知识模块】 所得税基础21 【正确答案】 D【试题解析】 在埃奇沃思模型的上述假设下,只有每个人收入的边际效用相等才能实现社会福利的最大化。而效用函数相同的假设要求收入水平相当,才能实现边际效用相等的要求。这些假设要求税收制度应该设计成为使社会成员税后收入尽可能的均等。由于富人的边际效用低于穷人,因此应该通过对他们征收高额的所得税以保证税后收入分配尽可能均等目标的实现。这一目标意味着必须设计一个高度累进的所得税制度,使高所得者面对 100%的边际税率,才能实现收入均等。【知识模块】 所得税基础22 【正确答案】 A【试题解析】 斯特恩将工作积极性,即个人对收入和闲暇的选择纳入最优所得税的分析框架。【知识模块】 所得税基础
