1、期货公司风险监管指标管理试行办法练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题在每题给出的备选项中，只有 1 项最符合题目要求。1 根据期货公司风险监管指标管理试行办法，期货公司应当在净资产计算表的附注中，充分披露( ) 的性质、涉及金额、形成原因、可能发生的损失等情况，并在计算净资本时按照一定比例扣减。（A）预计负债（B）或有负债（C）或有资产（D）负债2 为保障期货公司具有快速资本补充机制，根据期货公司风险监管指标管理试行办法，以下可以按照一定比例计人净资本的负债项目是( )。（A）期货公司向股东或者其关联企业借入的具有次级债务性质的长期债款（B）期货公司的长期借款（C）期货公司向股东或者其关联
2、企业借入的短期借款（D）期货公司的短期借款3 按照期货公司风险监管指标管理试行办法的规定，期货公司应当持续符合风险监管指标标准，其中净资本按营业部数量平均折算额(净资本/ 营业部家数)不得低于人民币( )万元。（A）300（B） 500（C） 800（D）10004 根据期货公司风险监管指标管理试行办法，期货公司从事全面结算业务的，净资本不得低于人民币( )。（A）1 亿元（B） 9000 万元（C） 4500 万元（D）3000 万元5 按照期货公司风险监管指标管理试行办法，期货公司应当于年度终了后的( )个月内向中国证监会派出机构报送经审计的年度风险监管报表。（A）3（B） 2（C） 4（
3、D）16 按照期货公司风险监管指标管理试行办法，期货公司风险监管指标达到预警标准的，期货公司应当于当日向公司住所地中国证监会派出机构书面报告，还应当向公司( ) 书面报告。（A）全体董事（B）全体股东（C）全体董事和全体股东（D）总经理7 根据期货公司风险监管指标管理试行办法规定，应当由具备证券、期货相关业务资格的会计师事务所进行审计的风险监管报表是( )。（A）日风险监管报表（B）周风险监管报表（C）月度风险监管报表（D）年度风险监管报表8 期货公司应当按照账龄及其核算的具体内容，采取不同比例对应收项目进行风险调整，分类中同时符合两个或者两个以上标准的，应当采用( )进行风险调整。（A）最高
4、的比例（B）最低的比例（C）中间比例（D）自行制定比例9 期货公司在计算净资本时，有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备的，监管机构可以采取以下( )措施。（A）要求期货公司相应核减净资产金额（B）要求期货公司相应核增净资产金额（C）要求期货公司相应核增净资本金额（D）要求期货公司相应核减净资本金额10 根据期货公司风险监管指标管理试行办法的规定，当期货公司发生客户保证金未足额追加情形时，期货公司应当( )。（A）相应调减净资本（B）相应调增净资本（C）相应调减净资产（D）相应调增净资产二、多项选择题在每题给出的备选项中，至少有 2 项符合题目要求。11 根据期货公司风险监管指标管理试行办
5、法的规定，期货公司应当建立( )。（A）与风险监管指标相适应的内部控制制度（B）动态的风险监控机制（C）动态的资本补足机制（D）动态的保证金监控机制12 根据期货公司风险监管指标管理试行办法，期货公司在做出以下( )决定前应当对相应的风险监管指标进行敏感性测试。（A）减少注册资本（B）扩大业务规模（C）变更法定代表人（D）解聘首席风险官13 根据期货公司风险监督指标管理试行办法，期货公司的风险监管指标包括( )。（A）流动资产与流动负债的比例（B）资产负债率（C）净资产（D）规定的最低限额的结算准备金要求14 客户保证金未足额追加的，按照期货公司风险监管指标管理试行办法的规定，期货公司应当(
6、) 。（A）在计算符合规定的最低限额的结算准备金时，相应扣除未追加的保证金额（B）客户保证金在报表报送日之前已足额追加的，期货公司可以在报表附注中说明（C）按照分类及流动性情况进行风险调整（D）在计算符合规定的最低限额的结算准备金时，不允许扣除未追加的保证金额15 某期货公司净资本为 2500 万元，按照期货公司风险监督指标的要求，该公司可从事的业务有( ) 。（A）金融期货经纪业务（B）中间介绍业务（C）商品期货经纪业务（D）金融期货交易结算业务16 根据期货公司风险监管指标管理试行办法，期货公司出现( )情形时应当向公司全体股东书面报告。（A）风险监管指标与上月相比变动超过 20%的（B）
7、期货公司进入风险预警期的（C）风险预警期结束的（D）风险监管指标不符合标准的17 根据期货公司风险监管指标管理试行办法的规定，期货公司风险监管报表包括( )。（A）风险监管指标汇总表（B）净资本计算表（C）资产调整值计算表（D）客户分离资产报表18 下列关于期货公司的表述，正确的有( )。（A）期货公司应当建立与风险监管指标相适应的内部控制制度（B）期货公司扩大业务规模或者作出向股东分配利润等可能对净资本产生重大影响的决定前，应当对相应的风险监管指标进行敏感性测试（C）期货公司应当聘请具备证券、期货相关业务资格的会计师事务所对期货公司年度风险监管报表进行审计（D）期货公司应当按照企业会计准则的
8、规定编制、报送风险监管报表19 会计师事务所及其注册会计师应当勤勉尽责，对出具报告所依据的文件资料内容的( )进行核查和验证。（A）真实性（B）准确性（C）公平性（D）完整性20 根据期货公司风险监管指标管理试行办法的规定，在计算期货公司净资本时需要调整的风险因素包括( )。（A）资产调整值（B）负债调整值（C）客户未足额追加的保证金（D）客户权益三、判断是非题请判断下列各题正误。21 对期货公司风险监管报表进行审计的会计师事务所及注册会计师应当对其出具审计报告所依据文件资料内容的真实性、准确性负责。( )（A）正确（B）错误22 在计算净资本时，期货公司“期货风险准备金”以外的其他负债项目进
9、行调整的，中国证监会及其派出机构可以根据审慎监管原则决定是否同意对该项负债进行调整。( )（A）正确（B）错误23 根据期货公司风险监管指标管理试行办法，中国证监会派出机构可以根据审慎监管原则，要求期货公司按周或按日编制并报送风险监管报表。( )（A）正确（B）错误24 根据期货公司风险监管指标管理试行办法，期货公司风险监管指标达到预警标准的，中国证监会应当在 5 个工作日内对公司进行现场检查。( )（A）正确（B）错误25 期货公司应当按照分类、流动性、账龄和可回收性等不同情况采取相同比例对资产进行风险调整。( )（A）正确（B）错误26 期货公司计算净资本时，应当按照企业会计准则的规定对相
10、关项目充分计提资产减值准备。( )（A）正确（B）错误27 期货公司计算净资本时，不得将“期货风险准备金” 等有助于增强抗风险能力的负债项目加回。( )（A）正确（B）错误28 期货公司应当按照期货交易管理条例的规定确认预计负债。( )（A）正确（B）错误29 未足额追加的客户保证金应当按期货交易所规定的保证金标准计算，不包括已经记入“应收风险损失款 ”科目的客户因穿仓形成的对期货公司的债务。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题在每题给出的备选项中，有 1 个或者 1 个以上的选项符合题目要求。29 某期货公司共有 5 家营业部，某期末财务报表显示，公司净资产为 3000 万元，客户权
11、益总额为 48000 万元，在计算期末净资本时，假定公司的资产调整值为 500万元，负债调整值为 300 万元，客户因可用资金为负(尚未穿仓)而应追加的保证金为 100 万元(按期货交易所规定的保证金标准计算)。30 该公司期末净资本为( )。（A）2900 万元（B） 2100 万元（C） 2700 万元（D）2800 万元31 该公司下列风险监管指标中低于规定标准的是( )。（A）净资本/净资产（B）净资本/营业部家数（C）净资本/客户权益总额（D）净资本32 某期货公司的期末财务报表和风险监管报表显示，其净资产为 8000 万元，净资本为 6000 万元。中国证监会派出机构在对该公司报表
12、进行非现场查检时发现在以下问题：第一、公司使用部分闲置的自有资金用于申购新股，在期末时仍有 2000万元处于申购新股冻结状态，公司未对这部分资金进行风险调整(申购新股资金的风险调整比例为 5%)；第二、公司资产负债表中的“期货风险准备金” 为 400 万元，但公司在计算净资本时，未对该项目进行风险调整，在针对上述问题进行调整后，该公司的期末净资本为( )万元。（A）5900（B） 5500（C） 6300（D）6100期货公司风险监管指标管理试行办法练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题在每题给出的备选项中，只有 1 项最符合题目要求。1 【正确答案】 B【试题解析】 期货公司风险监管指标管理
13、试行办法第十五条第一款规定，期货公司应当在净资本计算表的附注中，充分披露期末未决诉讼、未决仲裁等或有负债的性质、涉及金额、形成原因、进展情况、可能发生的损失和预计损失的会计处理情况，并在计算净资本时按照一定比例扣减。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法2 【正确答案】 A【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第十六条第二款规定，期货公司向股东或者其关联企业借入的具有次级债务性质的长期借款，可以在计算净资本时将所借入的长期借款按照中国证监会规定的比例计人净资本。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法3 【正确答案】 A【试题解析】 参见期货公司风险监管指标管理试行办法第
14、十八条第三项规定。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法4 【正确答案】 B【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第二十一条规定，从事全面结算业务的期货公司，净资本不得低于以下标准：(一)人民币 9000 万元；(二)客户权益总额与其代理结算的非结算会员权益或者非结算会员客户权益之和 6%。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法5 【正确答案】 A【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第二十四条第一款规定，期货公司应当报送月度和年度风险监管报表。期货公司应当于月度终了后的 7 个工作日内向公司住所地中国证监会派出机构报送月度风险监管报表，在年度终了后的3 个月内
15、报送经具备证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的年度风险监管报表。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法6 【正确答案】 A【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第三十条规定，期货公司风险监管指标达到预警标准的，期货公司应当于当日向公司住所地中国证监会派出机构书面报告，详细说明原因、对公司的影响、解决问题的具体措施和期限，还应当向公司全体董事书面报告。期货公司风险监管指标不符合规定标准的，期货公司除履行上述程序外，还应当于当日向全体股东书面报告。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法7 【正确答案】 D【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第五条第一款规定，
16、期货公司应当聘请具备证券、期货相关业务资格的会计师事务所对期货公司年度风险监管报表进行审计。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法8 【正确答案】 A【试题解析】 参见期货公司风险监管指标管理试行办法第十条规定。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法9 【正确答案】 D【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第十一条规定，期货公司计算净资本时，应当按照企业会计准则的规定对相关项目充分计提资产减值准备。中国证监会派出机构可以要求期货公司对资产减值准备计提的充足性和合理性进行专项说明；有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资
17、本金额。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法10 【正确答案】 A【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第十四条第一款规定，客户保证金未足额追加的，期货公司应当相应调减净资本。客户保证金在报表报送日之前已足额追加的，期货公司可以在报表附注中说明。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法二、多项选择题在每题给出的备选项中，至少有 2 项符合题目要求。11 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第三条规定，期货公司应当建立与风险监管指标相适应的内部控制制度，应当建立动态的风险监控和资本补足机制，确保净资本等风险监管指标持续符合标准。【知识模块
18、】 期货公司风险监管指标管理试行办法12 【正确答案】 A,B【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第四条规定，期货公司扩大业务规模或者做出向股东分配利润等可能对净资本产生重大影响的决定前，应当对相应的风险监管指标进行敏感性测试。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法13 【正确答案】 A,D【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第六条规定，期货公司风险监管指标包括期货公司净资本、净资本与净资产的比例、流动资产与流动负债的比例、负债与净资产的比例、规定的最低限额的结算准备金要求等衡量期货公司财务安全的监管指标。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法14 【正确答
19、案】 A,B【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第十七条规定，客户保证金未足额追加的，期货公司在计算符合规定的最低限额的结算准备金时，应当相应扣除。客户保证金在报表报送日之前已足额追加的，期货公司可以在报表附注中说明。未足额追加的客户保证金应当按期货交易所规定的保证金标准计算，不包括已经记入“应收风险损失款”科目的客户因穿仓形成的对期货公司的债务。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法15 【正确答案】 A,C【试题解析】 B 项，期货公司风险监管指标管理试行办法第十九条规定，期货公司委托其他机构提供中间介绍业务的，净资本不得低于人民币 3000 万元；D项，该办法第二十条规
20、定，从事交易结算业务的期货公司，净资本不得低于人民币4500 万元。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法16 【正确答案】 A,D【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第二十九条规定，风险监管指标与上月相比变动超过 20%的，期货公司应当向公司住所地中国证监会派出机构书面报告，说明原因，并在 5 个工作日内向全体董事和全体股东书面报告。第三十条规定，期货公司风险监管指标达到预警标准的，期货公司应当于当日向公司住所地中国证监会派出机构书面报告，详细说明原因、对公司的影响、解决问题的具体措施和期限，还应当向公司全体董事书面报告。期货公司风险监管指标不符合规定标准的，期货公司除履行
21、上述程序外，还应当于当日向全体股东书面报告。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法17 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第三十七条第一项规定，风险监管报表，包括期货公司风险监管指标汇总表、净资本计算表、资产调整值计算表、客户分离资产报表、客户权益变动表、经营业务报表和客户管理报表等。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法18 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 参见期货公司风险监管指标管理试行办法第三条至第五条规定。D 项，期货公司风险监管指标管理试行办法第二条规定，期货公司应当按照本办法的规定编制、报送风险监管报表。【知识模块】 期
22、货公司风险监管指标管理试行办法19 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第五条规定，期货公司应当聘请具备证券、期货相关业务资格的会计师事务所对期货公司年度风险监管报表进行审计。会计师事务所及其注册会计师应当勤勉尽责，对出具报告所依据的文件资料内容的真实性、准确性和完整性进行核查和验证，并对出具审计报告的合法性和真实性负责。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法20 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第七条规定，本办法所称净资本是在期货公司净资产的基础上，按照变现能力对资产负债项目及其他项目进行风险调整后得出的综合性风
23、险监管指标。净资本的计算公式为：净资本=净资产一资产调整值+负债调整值-客户未足额追加的保证金 -/+其他调整项。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法三、判断是非题请判断下列各题正误。21 【正确答案】 B【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第五条第二款规定，会计师事务所及其注册会计师应当勤勉尽责，对出具报告所依据的文件资料内容的真实性、准确性和完整性进行核查和验证，并对出具审计报告的合法性和真实性负责。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法22 【正确答案】 A【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第十二条第二款规定，除“期货风险准备金”外，期货公司认为某
24、项负债需要在计算净资本时予以调整的，应当增加附注，详细说明该项负债反映的具体内容；中国证监会及其派出机构可以根据审慎监管原则决定是否同意对该项负债进行调整。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法23 【正确答案】 A【试题解析】 参见期货公司风险监管指标管理试行办法第二十四条第二款规定。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法24 【正确答案】 B【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第三十二条规定，期货公司风险监管指标达到预警标准的，进入风险预警期。中国证监会派出机构应当在 5个工作日内对公司风险监管指标触及预警标准的情况和原因进行核实，对公司的影响程度进行评估，并视情
25、况采取措施。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法25 【正确答案】 B【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第八条规定，期货公司应当按照分类、流动性、账龄和可回收性等不同情况采取不同比例对资产进行风险调整。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法26 【正确答案】 A【试题解析】 参见期货公司风险监管指标管理试行办法第十一条第一款规定。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法27 【正确答案】 B【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第十二条第一款规定，期货公司计算净资本时，可以将“期货风险准备金”等有助于增强抗风险能力的负债项目加回。【知识模块】 期货公
26、司风险监管指标管理试行办法28 【正确答案】 B【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第十三条第一款规定，期货公司应当按照企业会计准则的规定确认预计负债。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法29 【正确答案】 A【试题解析】 参见期货公司风险监管指标管理试行办法第十四条第二款规定。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法四、不定项选择题在每题给出的备选项中，有 1 个或者 1 个以上的选项符合题目要求。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法30 【正确答案】 C【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第七条规定，净资本的计算公式为：净资本=净资产-资产调整
27、值+负债调整值-客户未足额追加的保证金-/+其他调整项。因此，该期货公司的净资本=3000-500+300-100=2700(万元) 。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法31 【正确答案】 C【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第十八条规定，期货公司应当持续符合以下风险监管指标标准：(一)净资本不得低于人民币 1500 万元；(二)净资本不得低于客户权益总额的 6%；(三)净资本按营业部数量平均折算额(净资本/营业部家数)不得低于人民币 300 万元；(四)净资本与净资产的比例不得低于40%；(五) 流动资产与流动负债的比例不得低于 100%；(六)负债与净资产的比例不得
28、高于 150%；(七) 规定的最低限额的结算准备金要求。A 项，该公司的净资本是 2700 万元，净资产是 3000 万元，比例为 90%，符合要求；B 项，净资本/营业部数=2700/5=540(万元)，符合要求；C 项，净资本/客户权益总额=2700/48000=5.625%，不符合要求； D 项，该公司净资本为 2700 万元，符合要求。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法32 【正确答案】 C【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第十一条规定，期货公司计算净资本时，应当按照企业会计准则的规定对相关项目充分计提资产减值准备。中国证监会派出机构可以要求期货公司对资产减值准备计提的充足性和合理性进行专项说明；有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。第十二条规定，期货公司计算净资本时，可以将“期货风险准备金”等有助于增强抗风险能力的负债项目加回。因此，调整后的期末净资本=6000+400-20005%=6300(万元)。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法
