1、理财规划师二级实操知识（税收筹划）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题以下每小题的备选答案中，只有一项是正确的。1 下列关于个人所得税的说法，错误的是( )。（A）个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税（B）个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、在中国有所得的外籍人员(包括无国籍人员)和香港、澳门、台湾同胞（C）个人所得税的纳税义务人依据住所这一个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人（D）居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务2 我国税法规定，个人所得税工资、薪金税目的扣除标准为( )元。（A）800（B） 1600（C） 2000（D）35003 下列不属于
2、免征个人所得税的所得是( )。（A）保险赔款（B）抚恤金（C）救济金（D）年终奖金4 下列利息收入中，需要缴纳个人所得税的是( )。（A）国债利息（B）教育储蓄利息（C）企业债券利息（D）国家发行的金融债券利息5 顾先生是一家投资公司的经理，他本月工资收入 50000 元，其应纳税额为( )元。（A）8000（B） 10000（C） 11025（D）111956 某作家的长篇小说在一家晚报上连载 3 个月，每月收入 3000 元。则这三个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。（A）924（B） 1008（C） 1320（D）14407 某歌手与卡拉 OK 厅签约，2008 年 1 年内每天到
3、歌厅演唱一次，每次付酬 100元，则对其征收个人所得税应按( )纳税。（A）天（B）周（C）月（D）季8 王先生为某 IT 公司开发一套系统软件，一次性取得劳务报酬 30000 元，王先生就此项所得应纳个人所得税( )元。（A）4800（B） 5200（C） 5000（D）56009 下列项目中，在计算应纳个人所得税时实行加征的项目是( )。（A）劳务报酬所得（B）稿酬所得（C）偶然所得（D）财产转让所得10 在中国境内无住所，但居住满 1 年而未超过 5 年的个人，就其来源于( )征税。（A）中国境内的全部所得（B）中国境外的全部所得（C）中国境外但汇回中国的所得（D）中国境内、境外的全部所
4、得11 在中国境内无住所，居住超过 5 年的个人，从第 6 年起，就其来源于( )征税。（A）中国境内的全部所得（B）中国境外的全部所得（C）中国境外但汇回中国的所得（D）中国境内、境外的全部所得12 梁教授某月获得稿费 3 万元，则其就这笔稿费需要缴纳的个人所得税的数额为( )元。（A）3360（B） 4088（C） 4375（D）480013 对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按( )项目计征个人所得税。（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬所得（C）偶然所得（D）其他所得14 某公司职员菲菲于 2012 年 12 月领取工资 6500 元，则她当月应缴纳的个人所得税为( )元
5、。（A）195（B） 380（C） 625（D）72815 高小姐本月获得劳务报酬 3500 元，则此项劳务报酬应纳税额为( )元。（A）175（B） 392（C） 540（D）56016 韩女士本月工资收入 6000 元。如果个人缴纳的“三险” 比例分别为 8、2和1。则韩女士本月应纳所得税( )元。（A）65（B） 79（C） 105（D）16017 严先生转让一项专有技术，获得特许权使用费 10 万元，则这笔特许权使用费的应纳个人所得税额为( ) 元。（A）11200（B） 16000（C） 19625（D）2000018 某演员收到演出费 20 万元，则演出费收入应纳个人所得税额为(
6、)元。（A）22400（B） 32000（C） 46000（D）5700019 下列关于印花税的说法，错误的是( )。（A）印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率（B）印花税的比例税率从 0051不等（C）定额税率为 10 元（D）印花税的计税依据有两种，即计税金额和凭证件数20 我国个人所得税法规定，个人取得的工资、薪金所得适用( )的七级超额累进税率。（A）540（B） 345（C） 1045（D）105521 个人因从事彩票代销业务取得的所得，应按照( )项目计征个人所得税。（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬所得（C）偶然所得（D）个体工商户的生产、经营所得22 赵先生是一名出租车
7、司机，出租车属他个人所有，且一直挂靠在一家出租汽车公司，赵先生每年要向挂靠单位缴纳一定的管理费。因此，赵先生从事客运取得的收入应按照( ) 项目计征个人所得税。（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬所得（C）个体工商户的生产、经营所得（D）特许权使用费所得二、案例单选题以下每小题的备选答案中，只有一项是正确的。22 曾女士就职于某公司。该公司职工工资通常是前半年低，后半年高。曾女士全年的工资收入为 48000 元，前 6 个月每月工资为 2000 元，后 6 个月每月工资为6000 元。根据案例，回答以下问题。23 曾女士全年应缴纳的个人所得税为( )元。（A）340（B） 670（C） 870（
8、D）96024 如果公司根据历年工资发放情况，将全年工资按月平均发放，则曾女士全年应缴纳的个人所得税为( ) 元。（A）180（B） 210（C） 260（D）32024 翟先生 2014 年 10 月份从单位获得工资类收入 1500 元，由于单位工资较低，同月在甲公司做了一份兼职工作，收入为每月 2500 元。根据案例，请回答以下问题。25 假设翟先生与甲公司没有固定的雇佣关系，那么翟先生本月工资类收入需要缴纳的所得税为( ) 元。（A）0（B） 30（C） 40（D）5026 翟先生本月劳务报酬收入的应纳税额为( )元。（A）340（B） 380（C） 400（D）50027 如果翟先生与
9、甲公司有固定的雇佣关系，则翟先生本月应缴纳的个人所得税为( )元。（A）15（B） 25（C） 50（D）6428 如果翟先生与甲公司建立固定的雇佣关系，则比没有建立固定的雇佣关系每月少缴纳税收( ) 元。（A）45（B） 105（C） 145（D）32528 安小姐在一家事业单位工作，每月获得收入 1800 元。另外，安小姐为甲公司提供咨询服务，兼职所得为每月 3000 元。根据案例，回答以下问题。29 下列关于安小姐个人所得税的说法，正确的是( )。（A）从单位获得的收入需缴纳个人所得税（B）兼职所得按“工资、薪金”所得缴纳个人所得税（C）兼职所得按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税（D）从单
10、位获得的收入和兼职所得应合并计算缴纳个人所得税30 安小姐就其兼职所得应纳个人所得税( )元。（A）336（B） 440（C） 480（D）60031 如果安小姐同时与甲公司签订固定的雇佣合同，每月收入不变。那么安小姐每月应纳个人所得税( ) 元。（A）39（B） 46（C） 50（D）6232 安小姐同时与甲公司签订固定雇佣合同可比不与甲公司签订合同节税( )元。（A）120（B） 320（C） 401（D）460理财规划师二级实操知识（税收筹划）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题以下每小题的备选答案中，只有一项是正确的。1 【正确答案】 C【试题解析】 个人所得税的纳税义务人依据住所和
11、居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。【知识模块】 税收筹划2 【正确答案】 D【知识模块】 税收筹划3 【正确答案】 D【知识模块】 税收筹划4 【正确答案】 C【试题解析】 国债利息、国家发行的金融债券利息和教育储蓄利息均免征个人所得税。【知识模块】 税收筹划5 【正确答案】 D【试题解析】 取得的收入按工资、薪金所得纳税。应纳税所得额50000350046500(元)，适用税率为 30，速算扣除数为 2755 元。因此，顾先生本月应纳个人所得税4650030275511195( 元) 。【知识模块】 税收筹划6 【正确答案】 B【试题解析】 同一作品在报刊上连载取得收入的，以
12、连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家连载稿酬收入总额300039000(元) ，减除 20的费用，适用税率为 20，并按应纳税额减征 30。因此，该作家应纳税额9000(120)20(130)1008(元)。【知识模块】 税收筹划7 【正确答案】 C【试题解析】 在劳务报酬所得的确认中，属于同一事项连续取得收入的，以 1 个月取得的收入为 1 次，据以确定应纳税所得。【知识模块】 税收筹划8 【正确答案】 B【试题解析】 劳务报酬所得纳税有加成征收规定。一次性劳务报酬在 20000 元和50000 元之间，在适用 20的基础上，加征五成，即实际税率为 30，速算扣除数为
13、2000 元。王先生劳务报酬应纳税所得额30000(1 20) 24000(元)。因此，应纳税额240003020005200(元)。【知识模块】 税收筹划9 【正确答案】 A【试题解析】 根据个人所得税法实施条例规定，“劳务报酬所得一次收入畸高”是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过 20000 元。对应纳税所得额超过 2000050000 元部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过 50000 元的，加征十成。【知识模块】 税收筹划10 【正确答案】 A【试题解析】 对于在中国境内无住所，但居住满 1 年而未超过 5 年的个人，其来源于中国境内的所得应全部依法缴纳
14、个人所得税。对于其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税。【知识模块】 税收筹划11 【正确答案】 D【知识模块】 税收筹划12 【正确答案】 A【试题解析】 稿酬所得一次收入 4000 己以上的，减除 20的费用，其余额为应纳税所得额。稿酬所得适用 20的比率税率，并按应纳税额减征 30。因此，梁教授这笔稿费需要缴纳的个人所得税的数额30000(1 20)20 (130)3360( 元) 。【知识模块】 税收筹划13 【正确答案】 A【知识模块】 税收筹划14 【正确答案】 A【试题解析】 菲菲当月应缴纳的个人所得
15、税(65003500)10 105195(元)。【知识模块】 税收筹划15 【正确答案】 C【试题解析】 此项劳务报酬低于 4000 元，因此可扣减 800 元的费用。应纳税额(3500 800)20540(元)。【知识模块】 税收筹划16 【正确答案】 B【试题解析】 个人缴纳的“三险”可税前扣除，免征额为 3500 元。因此，韩女士本月应纳税额(60006000113500)1010579(元)。【知识模块】 税收筹划17 【正确答案】 D【试题解析】 该笔特许权使用费金额超过 4000 元，应扣减 20的费用。特许权使用费所得适用 20的税率。因此，这笔特许权使用费收入应纳个人所得税额1
16、00000(120)2016000(元)。【知识模块】 税收筹划18 【正确答案】 D【试题解析】 演出费(属于劳务报酬所得)超过 4000 元，应扣减 20的费用。应纳税所得额200000(120)160000(元)。劳务报酬所得适用 20的税率。“劳务报酬所得一次收入畸高”，超过 50000 元的部分，加征十成，即适用税率为40，速算扣除数为 7000 元。因此，该笔演出费收入应纳税额16000040700057000(元)。【知识模块】 税收筹划19 【正确答案】 C【试题解析】 定额税率为 5 元，适用于“权利、许可证照”和“营业账簿”税目中的其他账簿项目。【知识模块】 税收筹划20
17、【正确答案】 B【知识模块】 税收筹划21 【正确答案】 D【知识模块】 税收筹划22 【正确答案】 C【试题解析】 根据机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法第六条的规定，出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，应按照个体工商户的生产、经营所得项目征税。【知识模块】 税收筹划二、案例单选题以下每小题的备选答案中，只有一项是正确的。【知识模块】 税收筹划23 【正确答案】 C【试题解析】 前 6 个月应缴纳的个人所得税为 0 元，所以全年应纳税额(60003500
18、)10 1056870(元) 。【知识模块】 税收筹划24 【正确答案】 A【试题解析】 将全年工资按月平均发放，则曾女士每月工资48000124000(元) ，应纳税所得额40003500500(元)，适用税率为3，速算扣除数为 0。曾女士全年应纳税额(5003 )12 180(元)。【知识模块】 税收筹划【知识模块】 税收筹划25 【正确答案】 A【试题解析】 翟先生与甲公司没有固定的雇佣关系，兼职收入应作为劳务报酬纳税。翟先生工资类收入(1500 元)低于扣除标准(3500 元)，本月翟先生的工资不用缴纳个人所得税。【知识模块】 税收筹划26 【正确答案】 A【试题解析】 劳务报酬应纳税
19、额(2500800)20 340(元)。【知识模块】 税收筹划27 【正确答案】 A【试题解析】 如果与甲公司有固定的雇佣关系，那么翟先生本月工资性收入应纳税所得额150025004000(元)，应纳税额(40003500)3 15(元)。【知识模块】 税收筹划28 【正确答案】 D【试题解析】 与甲公司建立固定的雇佣关系，可节省的税额34015325(元)。【知识模块】 税收筹划【知识模块】 税收筹划29 【正确答案】 C【试题解析】 从单位获得的收入 1800 元低于免征额(3500 元)，因此不需缴纳个人所得税；为甲公司提供咨询服务，没有固定的雇佣关系，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
20、；从单位获得的收入和兼职所得不能合并计算个人所得税。【知识模块】 税收筹划30 【正确答案】 B【试题解析】 兼职所得按劳务报酬所得缴纳个人所得税。应纳税额(3000800)20 440(元)。【知识模块】 税收筹划31 【正确答案】 A【试题解析】 安小姐与甲公司有固定的雇佣关系，则由甲公司支付的 3000 元作为工资薪金收入应与安小姐单位支付的工资合并缴纳个人所得税。应纳税额(1800 30003500)3039(元)。【知识模块】 税收筹划32 【正确答案】 C【试题解析】 不与甲公司签订合同，安小姐每月应纳税额 440 己；同时与甲公司签订合同，安小姐每月应纳税额为 39 元，可节税 40l 元( 44039)。【知识模块】 税收筹划
