1、税务与遗产筹划基础练习试卷 3 及答案与解析1 费用扣除的方法主要有两种( ) 根据应扣除项目的实际发生数进行扣除;依据一定的标准进行扣除;根据申报数进行扣除; 扣除的标准不一定（A）（B） （C） （D）2 个人所得税的应税所得,一般包括( ) 工资、薪金;股息、利息;租金、财产转让;特许权使用费、资本利得（A）（B） （C） （D）3 税基确认的具体步骤是( )减去免纳个人所得税的各项所得,得到调整后的收入 ;将应纳税所得额对应相应的税率表,得到应纳税额 ;在调整后的收入中,减去法律允许的标准扣除或专项支出,得到应纳税所得额;个人所得税额已在各季度或月份预缴的部分,应从应纳税额中扣减 ,得
2、到纳税人汇算清缴时的纳税义务;计算税法规定的应纳个人所得税的各项所得税总额（A）（B） （C） （D）4 税率的形式不包括( )（A）定额税率（B）比例税率（C）累进税率（D）累退税率5 下列关于定额税率的说法不正确的是( )（A）定额税率(或称固定税额),是指按征税对象的数量规定每单位征收某一固定税额的税率形式,一般适用于从量定额的征收（B）定额税率也适用于从价定额的征收（C）考虑地区之间的差异,固定税额又可以对不同地区规定高低不等的差别税额,或者规定一个幅度,让地方在规定幅度内具体确定本地区的执行数额等（D）定额税率的施行并不要求很高的征收管理水平 ,而且有利于政府及时稳定地获得收入6 比
3、例税率的优点不包括( )（A）可以使同一课税对象的不同纳税人的税收负担一致（B）计算简便（C）在一定程度上可以避免使用累进税率可能造成的抑制经济发展的消极作用（D）比例税率不能体现按能负担的原则,在调节纳税人的收入水平方面具有一定的局限性7 根据累进的方式不同,可以将累进税率分为( )（A）差额累进税率和超额累进税率（B）全额累进税率和半额累进税率（C）全额累进税率和超额累进税率（D）差额累进税率和半额累进税率8 下列关于全额累进税率和超额累进税率描述错误的是( )（A）全额累进税率是指随着征税对象数额的增加 ,税率逐步提高,全部税基适用相应的最高一级税率（B）超额累进税率则是把征税对象按数额
4、大小划分成不同的等级,对每个等级由低到高分别规定税率,各等级分别计算税额,而后相加即为应征税额（C）全额累进税率计算简便,但累进比较急剧,还可能出现在两个级距的临界部分税负增加超过课税对象数额增加的不合理现象（D）超额累进税率计算比较复杂,累进程度急剧,因此不被广泛适用9 收入增加 100 元,应纳税额增加 30 元,则边际税率为( )（A）30%（B） 33%（C） 50%（D）3%10 课征所得税有两种基本的方法是( ) 源泉课征法;申报纳税法;源泉纳税法;申报课征法（A）（B） （C） （D）11 关于源泉课征法,以下说法不正确的是( )（A）源泉课征法是指所得税采用从源征收的方法 ,即
5、在支付收入时,由支付单位依据税法规定,对其负责支付的收入项目代扣代缴所得税税款（B）一般说来,综合所得税制可以广泛采用源泉课征法（C）源泉课征法具有便于征管,税源不易流失,能保证税款及时足额入库等优点（D）建立在所得分类征税基础上的源泉课征法,使所得税的税基难以综合反映纳税人的纳税能力,因而不易实行累进税率,从而对收入分配进行调节12 按照税制的结构,通常可将所得税制划分为( )分类所得税制;综合所得税制;二元或混合税制; 三元税制（A）（B） （C） （D）13 最早在英国实行的所得税,采用的是( )（A）分类所得税制（B）综合所得税制（C）二元或混合税制（D）三元税制14 国务院先后于 1
6、986 年 1 月和 9 月分别发布了( )它们共同构成了中国个人所得税制度城乡个体工商业户所得税暂行条例; 个人收入调节税暂行条例;个人所得税法 ;中华人民共和国个人所得税法实施条例（A）（B） （C） （D）15 中国的个人所得税制规定的应税所得不包括( )（A）工资、薪金所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）劳务报酬所得（D）保险赔款16 中国的个人所得税制规定的免税所得不包括( )（A）国债和国家发行的金融债券利息（B）特许权使用费所得（C）福利费、抚恤金、救济金（D）军人的转业费、复员费17 个体工商户的生产、经营所得是指( )个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业
7、、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得;个人经政府有关部门批准,取得执照,从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得;上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得（A）（B） （C） （D）18 根据现行个人所得税法,工资、薪金所得适用 5%45%的( )级超额累进税率（A）七（B）八（C）九（D）十19 以下个人所得不适用比例税率的是( )（A）特许权使用费所得（B）工资、薪金（C）利息、股息、红利所得（D）财产租赁所得,财产转让所得20 某高校教师于 2006 年某月领得工资 5000 元,则其就这月工资需
8、要缴纳的个人所得税的数额为( ) 元（A）365（B） 385（C） 395（D）63521 某高校教师为某公司提供劳务,得劳务报酬 20000 元,则其需要缴纳的个人所得税的数额为( ) 元（A）2400（B） 2600（C） 3000（D）320022 某高校教师某月获得稿费 2 万元,则其就这笔稿费需要缴纳的个人所得税的数额为( )元（A）2240（B） 2340（C） 3000（D）320023 某技术人员向某公司转让某项专有技术,获特许权使用费 12 万元,则其就这笔特许权使用费需要缴纳的个人所得税的数额为( )元（A）19200（B） 20000（C） 21000（D）30000税
9、务与遗产筹划基础练习试卷 3 答案与解析1 【正确答案】 A【试题解析】 费用扣除的方法主要有两种,一种是根据应扣除项目的实际发生数【知识模块】 税务与遗产筹划基础2 【正确答案】 D【知识模块】 税务与遗产筹划基础3 【正确答案】 C【知识模块】 税务与遗产筹划基础4 【正确答案】 D【试题解析】 从理论上讲,税率主要有定额税率、比例税率和累进税率 3 种形式。【知识模块】 税务与遗产筹划基础5 【正确答案】 B【知识模块】 税务与遗产筹划基础6 【正确答案】 D【知识模块】 税务与遗产筹划基础7 【正确答案】 C【知识模块】 税务与遗产筹划基础8 【正确答案】 D【知识模块】 税务与遗产筹
10、划基础9 【正确答案】 A【试题解析】 所谓边际税率是指应纳税额的增量与税基增量之比。tTM=Y【知识模块】 税务与遗产筹划基础10 【正确答案】 A【试题解析】 课征所得税有两种基本的方法:一是源泉课征法;二是申报纳税法。【知识模块】 税务与遗产筹划基础11 【正确答案】 B【知识模块】 税务与遗产筹划基础12 【正确答案】 C【试题解析】 按照税制的结构,通常可将所得税制划分为分类所得税制、综合所得税制和二元或混合税制 3 种类型。【知识模块】 税务与遗产筹划基础13 【正确答案】 A【知识模块】 税务与遗产筹划基础14 【正确答案】 C【试题解析】 中华人民共和国个人所得税法实施条例是
11、2006 年 1 月 1 日起实施的。【知识模块】 税务与遗产筹划基础15 【正确答案】 D【知识模块】 税务与遗产筹划基础16 【正确答案】 B【知识模块】 税务与遗产筹划基础17 【正确答案】 D【知识模块】 税务与遗产筹划基础18 【正确答案】 C【知识模块】 税务与遗产筹划基础19 【正确答案】 B【知识模块】 税务与遗产筹划基础20 【正确答案】 B【试题解析】 应纳税额=(5000-1600)15%-125=385( 元)【知识模块】 税务与遗产筹划基础21 【正确答案】 D【试题解析】 应纳税额=20000(1-20%)20%=3200(元)【知识模块】 税务与遗产筹划基础22 【正确答案】 A【试题解析】 应纳税额=20000(1-20%)20%(1-30%)=2240(元)【知识模块】 税务与遗产筹划基础23 【正确答案】 A【试题解析】 应纳税额=120000(1-20%)20%=19200(元)【知识模块】 税务与遗产筹划基础
