1、税率的筹划练习试卷 2 及答案与解析1 下列各项中,( ) 适用的税率不是 20%。（A）财产租赁所得 5000 元（B）财产转让所得 5000 元（C）个体工商户的生产、经营所得 5000 元（D）利息、股息、红利所得 5000 元2 对( ),规定在适用 20%税率征税时,按应纳税额减征 30%,即只征收 70%的税额。（A）稿酬所得（B）劳务报酬所得（C）特许权使用费所得（D）偶然所得3 所谓“劳务报酬所得一次收入奇高的”, 是指个人一次取得劳务报酬 ,其应纳税所得额超过( ) 元。（A）10000（B） 20000（C） 30000（D）400004 赵女士为中国居民纳税人,她 200
2、6 年 10 月、11 月、12 月的工资分别为 800 元、1000 元、3000 元,则赵女士 2006 年最后 3 个月应纳税额共为( )元。（A）0（B） 10（C） 215（D）2105 若赵女士所在公司将这三个月的工资平均发放给赵女士,则赵女士 2006 年最后 3个月应纳税额共为( ) 元。（A）0（B） 165（C） 215（D）2106 周小姐在某公司任兼职会计,她与该公司没有固定的雇佣关系,每月收入为 2000 元。则该公司代扣代缴的应纳税额为( )元。（A）95（B） 120（C） 240（D）4007 接上题,若周小姐与该公司建立起合同制的雇佣关系,则该公司代扣代缴的应
3、纳税额为( )元。（A）95（B） 120（C） 240（D）4007 兰先生为某财务咨询公司经理,本月工资收入 20000 元。8 则本月兰先生应缴纳的个人所得税为( )元。（A）5625（B） 3465（C） 3200（D）40009 若兰先生与该公司没有固定的雇佣关系,则本月兰先生应缴纳的个人所得税为( )元。（A）5625（B） 3465（C） 3200（D）400010 兰先生在进行税务筹划时,可以考虑( ),来为自己节税。（A）劳务报酬转换为工资（B）工资、薪金转化为劳务报酬（C）股息转化为工资（D）工资转化为股息10 2005 年年底,赵、钱、孙、李四人组建了甲有限责任公司,投资
4、比例各占1/4。2006 年,赵、钱、孙、李四人各月的工资均为 800 元,年底每人应分股利 36000元。11 2006 年赵、钱、孙、李四人应纳税额共为( )元。（A）15600（B） 21600（C） 36000（D）1260012 若 2007 年每人每月工资薪金所得增加 3000 元,2007 年赵、钱、孙、李四人应纳税额共为( )元。（A）15600（B） 21600（C） 36000（D）1260013 因此,为赵、钱、孙、李四人进行税务筹划时,应该建议他们( )。（A）劳务报酬转换为工资（B）工资、薪金转化为劳务报酬（C）股息转化为工资（D）工资转化为股息14 康凯是一位健美操
5、教练,2006 年 8 月在一次国际性的健美操比赛中,他取得了第一名,获得奖金 100000 元,并将其中的 50000 元通过民政部捐赠给了某贫困山区的小学。则康凯取得的奖金收入应缴纳的个人所得税为( )元。（A）6000（B） 5200（C） 4800（D）1120015 ( )适用 5%45%的九级超额累进税率。（A）工资、薪金所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）对企事业单位的承包、承租经营所得（D）稿酬所得16 ( )适用 5%35%的五级超额累进税率。（A）工资、薪金所得（B）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得（C）稿酬所得（D）劳务报酬所得17 (
6、)适用 20%的比例税率。（A）工资、薪金所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）对企事业单位的承包、承租经营所得（D）稿酬所得18 对( ) 规定在适用 20%税率征税时,按应纳税额减征 30%,即只征收 70%的税额。（A）工资、薪金所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）对企事业单位的承包、承租经营所得（D）稿酬所得19 对劳务报酬所得一次收入畸高的,规定在适用 20%税率征税的基础上,实行( )办法。（A）加倍征收（B）加成征税（C）比例征收（D）累计征收19 小杨在育才学校任兼职教师,收入为每月 3000 元。20 如果小杨与育才学校没有固定的雇佣关系,则按照税法规定,其收入应按
7、劳务报酬所得征税。其应纳税额为( )元。（A）440（B） 300（C） 600（D）20521 如果小杨与育才学校建立起合同制的雇佣关系,其应纳税额为( )元。（A）440（B） 300（C） 600（D）20522 若小杨月收入为 6000 元,且与育才学校没有固定的雇佣关系,则按照税法规定,其收入应按劳务报酬所得征税,其应纳税额为( )元。（A）1040（B） 440（C） 665（D）120023 若小杨月收入为 6000 元,且与育才学校建立起合同制的雇佣关系,其应纳税额为( )元。（A）1040（B） 440（C） 665（D）120024 若小杨教学成绩突出,而且有极强的组织能力
8、,因此被选举为主管教学的副校长。月薪为 30000 元。若她与育才学校没有固定的雇佣关系,则按照税法规定,其收入应按劳务报酬所得征税,其应纳税额为( )元。（A）5840（B） 5925（C） 1050（D）120025 接上题,若她与育才学校建立起合同制的雇佣关系,其应纳税额为( )元。（A）5840（B） 5925（C） 1050（D）120026 由以上几题可知,( ) 情况出现时,小杨与育才学校不建立起合同制的雇佣关系比较有利于节税。（A）月收入 3000 元（B）月收入 6000 元（C）月收入 30000 元（D）以上三种情况中任意一种税率的筹划练习试卷 2 答案与解析1 【正确答
9、案】 C【知识模块】 税率的筹划2 【正确答案】 A【知识模块】 税率的筹划3 【正确答案】 B【知识模块】 税率的筹划4 【正确答案】 C【试题解析】 10 月应纳税额为:0 元11 月应纳税额为:(1000-800)5%=10(元)12 月应纳税额为:(3000-800)15%-125=205(元)赵女士 2006 年最后 3 个月应纳税额共为:0+10+205=215( 元)【知识模块】 税率的筹划5 【正确答案】 B【试题解析】 三个月的工资总额为:800+1000+3000=4800( 元)平均发放时,每月工资收入为:48003=1600(元)每月应纳税额为:(1600-800)10
10、%-25=55( 元)最后 3 个月应纳税额共为:553=165(元)【知识模块】 税率的筹划6 【正确答案】 C【试题解析】 由于周小姐与该公司没有固定的雇佣关系,按照税法规定,其收入应按劳务报酬所得征税。其应纳税额为:(2000-800)20%=240(元)【知识模块】 税率的筹划7 【正确答案】 A【试题解析】 若与该公司建立起合同制的雇佣关系,来源于该公司的所得则可作为工资、薪金所得计算缴纳个人所得税,其应纳税额为:(2000-800)10%-25=95(元)【知识模块】 税率的筹划【知识模块】 税率的筹划8 【正确答案】 B【试题解析】 (20000-800)20%-375=3465
11、(元)【知识模块】 税率的筹划9 【正确答案】 C【试题解析】 20000(1-20%)20%=3200(元)【知识模块】 税率的筹划10 【正确答案】 B【知识模块】 税率的筹划【知识模块】 税率的筹划11 【正确答案】 B【试题解析】 各月工资所得为 800 元,未超过免征额,不用计算缴纳个人所得税;股息所得应纳税额为:3600020%=7200(元)四人合计应纳税额为:72003=21600(元)【知识模块】 税率的筹划12 【正确答案】 A【试题解析】 每人每月应纳税额为:(3000+800-800)15%-125=325(元)四人合计年应纳税额为:325124=15600(元)【知识
12、模块】 税率的筹划13 【正确答案】 C【知识模块】 税率的筹划14 【正确答案】 D【试题解析】 未扣除捐赠的应纳税所得额=100000(1-20%)=80000(元)捐赠的扣除标准=8000030%=24000( 元),由于实际捐赠额大于扣除标准 ,税前只能按扣除标准扣除。应缴纳的个人所得税=(80000-24000)20%=11200(元)【知识模块】 税率的筹划15 【正确答案】 A【知识模块】 税率的筹划16 【正确答案】 B【知识模块】 税率的筹划17 【正确答案】 D【知识模块】 税率的筹划18 【正确答案】 D【知识模块】 税率的筹划19 【正确答案】 B【试题解析】 劳务报酬
13、所得加成征税采取超额累进办法,对应纳税所得额超过20000 元至 50000 元的部分,依照税法规定计算应纳税额后,再按照应纳税额加征五成;对超过 50000 元的部分,按应纳税额加征十成,这等于对应纳税所得额超过 20000元和超过 50000 元的部分分别适用 30%和 40%的税率。【知识模块】 税率的筹划【知识模块】 税率的筹划20 【正确答案】 A【试题解析】 其应纳税额为:(3000-800)20%=440(元)【知识模块】 税率的筹划21 【正确答案】 D【试题解析】 其应纳税额为:(3000-800)15%-125=205( 元)【知识模块】 税率的筹划22 【正确答案】 A【试题解析】 其应纳税额为:(6000-800)20%=1040(元)【知识模块】 税率的筹划23 【正确答案】 C【试题解析】 其应纳税额为:(6000-800)20%-375=665( 元)【知识模块】 税率的筹划24 【正确答案】 A【试题解析】 其应纳税额为:(30000-800)20%=5840(元)【知识模块】 税率的筹划25 【正确答案】 B【试题解析】 其应纳税额为:(30000-800)25%-1375=5925( 元)【知识模块】 税率的筹划26 【正确答案】 C【知识模块】 税率的筹划
