1、纳税人身份的设计练习试卷 4 及答案与解析1 下列说法不正确的是( )。（A）所谓个人在中国境内居住满 5 年,是指个人在中国境内连续居住满 5 年,即在连续 5 年中的每一个纳税年度内均居住满 1 年（B）如果个人从第 6 年起以后的各年度中,凡在境内居住满 1 年的,应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税（C）凡在境内居住不满 1 年的,免予缴纳个人所得税（D）如某一个纳税年度内在境内居住不足 90 日, 其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,免予缴纳个人所得税,并从再次居住满 1 年的年度起计算 5 年期限2 对于在中国境内无住所,但在一个
2、纳税年度内在中国境内连续或累计工作不超过90 日,或者在税收协定规定的期间内,在中国境内连续或累计居住不超过 183 日的个人,其来源于中国境内的所得,( )。（A）免予缴纳个人所得税（B）其来源于中国境内的所得,无论是由中国境内企业或个人雇主支付还是由境外企业或个人雇主支付,均应缴纳个人所得税（C）就其实际在中国境内工作期间由中国境内企业或个人雇主支付或者由中国境内机构负担的工资、薪金所得纳税（D）就其来源于全球的所得征税3 担任中国境内企业董事或高层管理人员取得的由中国境内企业支付的董事费或工资、薪金,( ) 。（A）是否申报纳税,视职务而定（B）不论个人是否在中国境外履行职务,均应申报缴
3、纳个人所得税（C）是否申报纳税,视有无永久性住所而定（D）是否申报纳税,视在中国居住时间长短而定4 中国根据( ) 确定对工资、薪金所得的税收管辖权。（A）所得支付地原则（B）劳务活动地原则（C）住所所在地原则（D）工作所在地原则5 ( )是以劳务活动所在地为工资、薪金所得的发生地,由劳务活动所在地政府对该项所得行使征税权。（A）住所所在地原则（B）工作所在地原则（C）所得支付地原则（D）劳务活动地原则6 ( )是以所得实际支付地为工资、薪金所得发生地,由所得实际支付地政府对该项所得行使征税权。（A）住所所在地原则（B）工作所在地原则（C）所得支付地原则（D）劳务活动地原则7 下列各项中,除(
4、 ) 以外,均为来源于中国境内的所得。（A）在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得（B）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得（C）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得（D）提供专利权、非专利技术、商标权、著作权 ,以及其他特许权在中国境外使用的所得8 纳税人在行使居民管辖权的国家内有居住的主观意愿,即为该国居民。这是按( )来判定居民纳税义务人。（A）意愿标准（B）住所标准（C）户籍标准（D）时间标准9 纳税人在行使居民管辖权的国家内拥有永久性住所或习惯性居所的,即为该国居民,该国政府有权对其来自世界各地的所得进行征税。这是按( )来判定居民纳税义务
5、人。（A）意愿标准（B）法律标准（C）户籍标准（D）时间标准10 纳税人在行使居民管辖权的国家内居住或停留超过一定时间的,即为该国居民,该国政府有权对其来自世界各地的所得进行征税。这是按( )来判定居民纳税义务人。（A）意愿标准（B）法律标准（C）户籍标准（D）时间标准11 下列说法中错误的是( )。（A）美国、荷兰等国家采用意愿标准来判定居民纳税义务人（B）英国、德国、加拿大、澳大利亚、日本等国家不采用住所标准来判定居民纳税义务人（C）英国、德国、加拿大、澳大利亚、日本等国家采用户籍标准来判定居民纳税义务人（D）英国、德国、日本、法国、印度、瑞士等国家采用时间标准来判定居民纳税义务人12 (
6、 )是指个人通过个人的住所或居住地跨越税境的迁移,以实现减轻税负的目的。（A）转移住所（B）税收流亡（C）虚假迁移（D）部分迁移13 纳税人把自己的居住地由高税国向低税国转移,以躲避高税国政府对其行使居民管辖权,( ) 。（A）属于税收流亡（B）想要通过转移住所,减轻纳税义务（C）想要通过转移住所,免除纳税义务（D）不符合合法性14 ( )是指纳税人为获得某些收入和某些税收好处而进行的短期迁移,如迁移时间仅有半年、1 年或 2 年。对这种旨在回避纳税义务的短期迁移。（A）转移住所（B）税收流亡（C）虚假迁移（D）部分迁移15 ( )是指纳税人并未实现完全迁移,而仍与原居住国保留某种社会和经济联
7、系。譬如在原居住国仍留有住所、银行账户,并参与某些社会经济活动等。（A）转移住所（B）税收流亡（C）虚假迁移（D）部分迁移16 ( )往往为政府留下课税的依据,使跨国税收筹划达不到预期目的,甚至冒双重课税的风险。（A）转移住所（B）虚假迁移和部分迁移（C）虚假迁移（D）部分迁移17 采用( ) 的国家中 ,公司所得税与个人所得税并存,分别征收。公司利润在公司层次要缴纳公司所得税,不管该利润是被保留还是被分配。如果其被作为股息分配,这些股息还要由个人股东缴纳个人所得税,结果会引起对公司利润的经济性双重征税。（A）古典制（B）完全整合制（C）分率制（D）归集制18 ( )可以在股东层次实行,也可以
8、在公司层次实行。如果在股东层次实行,则对股东取得的股息按较低的税率征收个人所得税,对其他所得按正常税率征收个人所得税。（A）古典制（B）完全整合制（C）分率制（D）归集制19 ( )是将公司层次征收的公司税全部或部分地归集起来,减少股东个人就股息应缴纳的所得税。股东可用分得股息所应缴纳的个人所得税,全部或部分抵免公司分配给其股息的利润所承担的公司所得税。（A）古典制（B）完全整合制（C）分率制（D）归集制20 为了消除或减少纯粹古典制中对利润的经济性双重征税,大部分国家采用了( ),它的减免税措施,可以在公司层次给予,也可以在股东层次给予,还可以在两个层次同时给予。（A）古典制（B）完全整合制
9、（C）分率制（D）归集制21 关于企业承包方式的选择,下列说法中不正确的是( )。（A）个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改为个体工商户的 ,应按个体工商户的生产经营所得计征个人所得税,不再征收企业所得税（B）承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同(协议)规定取得一定所得的,应按工资、薪金所得征收个人所得税（C）承包、承租人按合同(协议)规定只向发包方、出租人缴纳一定费用,缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的,其取得的所得,按企事业单位承包经营、承租经营所得征收个人所得税（D）个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改为个体工商户的 ,仍然征收企业所得税纳
10、税人身份的设计练习试卷 4 答案与解析1 【正确答案】 C【试题解析】 凡在境内居住不满 1 年的,仅就其来源于境内的所得申报纳税【知识模块】 纳税人身份的设计2 【正确答案】 C【试题解析】 由中国境外雇主支付并且不是由该雇主设在中国境内机构负担的工资、薪金所得,免予缴纳个人所得税。【知识模块】 纳税人身份的设计3 【正确答案】 B【试题解析】 中国企业的“高层管理人员”包括:公司总经理、副总经理、各职能总师、总监、其他类似公司管理层的职务。【知识模块】 纳税人身份的设计4 【正确答案】 B【知识模块】 纳税人身份的设计5 【正确答案】 D【知识模块】 纳税人身份的设计6 【正确答案】 C【
11、知识模块】 纳税人身份的设计7 【正确答案】 B【知识模块】 纳税人身份的设计8 【正确答案】 A【知识模块】 纳税人身份的设计9 【正确答案】 C【知识模块】 纳税人身份的设计10 【正确答案】 D【知识模块】 纳税人身份的设计11 【正确答案】 B【知识模块】 纳税人身份的设计12 【正确答案】 A【知识模块】 纳税人身份的设计13 【正确答案】 B【知识模块】 纳税人身份的设计14 【正确答案】 C【知识模块】 纳税人身份的设计15 【正确答案】 D【知识模块】 纳税人身份的设计16 【正确答案】 B【知识模块】 纳税人身份的设计17 【正确答案】 A【知识模块】 纳税人身份的设计18 【正确答案】 C【知识模块】 纳税人身份的设计19 【正确答案】 D【知识模块】 纳税人身份的设计20 【正确答案】 B【知识模块】 纳税人身份的设计21 【正确答案】 D【知识模块】 纳税人身份的设计
