1、金融理财师（CFP ）个人税务与遗产筹划征税范围的考虑章节练习试卷及答案与解析1 根据个人所得税规定，下列说法正确的是( )。（A）个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税（B）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税（C）个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除（D）个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除2 关于工资、薪金所得，下列说法中错误的是( )。（A）工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得（B）一般来说，工资、薪金所得属于非独
2、立个人劳动所得（C）所有的补贴、津贴也计入工资、薪金所得，予以征税（D）除工资、薪金外，奖金、年终加薪、劳动分红等也被确定为工资、薪金范畴3 工资、薪金所得，不包括( )。（A）工资（B）薪金（C）奖金（D）稿酬4 下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是( )。（A）加班费（B）特殊工种补助（C）差旅费津贴（D）奖金5 下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是( )。年终奖金独生子女补贴差旅费津贴误餐费补助（A）、（B） 、（C） 、（D）、6 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按照( )项目征收个人所得税。（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬所得（C）利息、股息、红利所得（D）其
3、他所得7 下列关于工资、薪金的说法错误的是( )。（A）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金等（B）实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，属于离退休工资（C）工资、薪金所得属于非独立个人劳动所得（D）与任职或者受雇有关的所得属于工资、薪金的范畴8 根据个人所得税法，下列不属于免税项目的是( )。（A）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴（B）独生子女补贴（C）单位以午餐补助名义发给职工的补助、津贴（D）托儿补助费9 关于实行内部退养办法人员征税问题的说法正确的是( )。（A）实行内部退
4、养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，应按“工资、薪金所得” 项目计征个人所得税（B）个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的“工资、薪金所得”不需申报缴纳个人所得税（C）个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，直接减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税（D）个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，不需申报缴纳个人所得税10 某受雇于外资企业工作的个人，在工作满 5 年后，获得 1 套价值 80 万元的住房，那么，他在申报个人所得税时，应按照( )项目计算缴纳。（A）劳务报酬所得（B）偶然所得（C）工资
5、、薪金所得（D）财产转让所得11 下列各项属于个体工商户的生产、经营所得的是( )。个体工商户从事工业、手工业、商业、饮食业、服务业、修理业等取得的所得个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得个人从事设计、安装、化验、医疗、会计、咨询、讲学等取得的所得个人承包经营、承租经营取得的所得（A）、（B） 、（C） 、（D）、12 下列不属于个体工商户的生产、经营所得的是( )。（A）从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入（B）个人因从事彩票代销业务取得的所得（C）个体工商户和从事生产、经营的个人，所取得的银行存款的利息所得、对外投资取得的股息所得（D）
6、个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业及其他行业取得的所得13 个人因从事彩票代销业务取得的所得，应按照( )项目计征个人所得税。（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬所得（C）偶然所得（D）个体工商户的生产、经营所得13 根据以下材料，回答下列题目：王军是一名出租车司机，出租车属他个人所有，从 2008 年起一直挂靠在一家出租汽车公司，王军每年要向挂靠单位缴纳一定的管理费。14 王军从事客运取得的收入应按照( )项目计征个人所得税。（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬所得（C）个体工商户的生产、经营所得（D）特许权使用费所得15 2008 年王军各类银行储蓄达 550
7、00 元，获得利息收入 1000 元，则这 1000 元应按照( ) 项目申报个人所得税。（A）特许权使用费所得（B）财产转让所得（C）利息、股息、红利所得（D）个体工商户的生产、经营所得16 企事业单位的承包、承租经营所得不包括( )。（A）个人承包经营所得（B）承租经营所得（C）转包、转租取得的所得（D）个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的承包、承租经营所得17 下列选项中，不属于按“个体工商户的生产、经营所得” 项目缴纳个人所得税的是( )。（A）私人开立的日用品零售店店主（B）个人从事技术服务（C）私人诊所的医生（D）从事个体出租车运营的出租车驾驶员18 下列所
8、得属于个人所得税中劳务报酬所得的是( )。（A）个人出租财产取得的收入（B）个人提供专有技术取得的报酬（C）个人发表书画作品取得的收入（D）个人担任董事职务取得的董事费收入19 下列不属于劳务报酬所得的一项是( )。（A）个人担任董事职务所取得的董事费收入（B）个人从事设计收入（C）个人从企业领取工资收入（D）经纪服务和代办服务收入20 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。（A）发表论文取得的报酬（B）提供著作的版权而取得的报酬（C）将国外的作品翻译出版取得的报酬（D）高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬21 个人兼职取得的收入应按照( )应税项目缴纳个人所得税。（A）稿酬所得（B）偶然
9、所得（C）其他收入所得（D）劳务报酬所得22 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。（A）发表论文取得的报酬（B）提供著作的版权而取得的报酬（C）将国外的作品翻译出版取得的报酬（D）高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬23 个人担任董事职务所取得的董事费收入，应按照( )项目计征个人所得税。（A）劳务报酬所得（B）利息、股息、红利所得（C）工资、薪金所得（D）个体工商户的生产、经营所得24 个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高” 是指( ) 。（A）一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000 元（B）一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过
10、 50000 元（C）一次取得的劳务报酬所得超过 20000 元（D）一次取得的劳务报酬所得超过 50000 元25 下列各项收入中，属于劳务报酬所得的是( )。（A）个人出租财产取得的收入（B）个人提供专有技术获得的报酬（C）个人发表书画作品取得的收入（D）个人担任董事职务取得的董事费收入26 出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按( ) 项目计算缴纳个人所得税。（A）稿酬所得（B）工资、薪金所得（C）劳务报酬所得（D）特许权使用费所得27 某画家 2008 年 4 月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10 万元。该笔报酬在缴纳个
11、人所得税时适用的税目是( )。（A）工资薪金所得（B）劳务报酬所得（C）稿酬所得（D）特许权使用费所得28 下列关于稿酬所得的说法不正确的是( )。（A）稿酬所得具有特许权使用费、劳务报酬等的性质（B）稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得（C）出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“ 稿酬所得 ”项目计算缴纳个人所得税（D）任职、受雇于报刊、杂志等单位记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得” 项目计算缴纳个人所得税29 下列各项所得中，不属于稿酬所得的是( )。（A）文学作品手稿原
12、件公开拍卖（B）文学作品发表取得的所得（C）书画作品发表取得的所得（D）摄影作品发表取得的所得30 以下不属于特许权使用费所得的项目是( )。（A）转让专利权（B）转让商标权（C）转让非专利技术（D）转让土地使用权31 特许权使用费所得不包括( )。（A）著作权的使用权取得的所得（B）稿酬所得（C）个人取得特许权的经济赔偿收入（D）编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费32 某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款 30000 元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额( )元。（A）0（B） 3360（C） 4800（D）520033 下列利息、股息、红利所得应当
13、征收个人所得税的是( )。（A）国债利息（B）国家发行的金融债券利息（C）个人取得的教育储蓄存款利息（D）企业债券利息34 下列各种利息收入中，免征个人所得税的是( )。（A）国债利息收入（B）用于购买股票等方面的投资取得的利息收入（C）生产经营业务往来结算取得的利息收入（D）个人拥有债权取得的利息收入35 下列对外籍居民个人的储蓄存款利息征税管理工作的描述有误的一项是( )。（A）外籍居民个人可凭其护照或其他有效证件及居民国税务主管当局为其签发的居民证明，直接向储蓄机构办理享受税收协定待遇手续（B）外籍居民个人在过渡期间再次存款取得利息时，可凭护照、其他有效证件或经税务机关审核的居民证明复印
14、件享受税收协定待遇，不必再提供居民证明原件（C）凡储蓄机构不能认定的护照或其他证件，应会同税务机关审核确认后按有关规定办理（D）外籍居民个人在银行首次开户取得利息时，凡能提供居民证明的，由省级以上储蓄机构报送同级税务机关审核确认后准予享受税收协定待遇36 下列关于财产租赁所得的表述错误的一项是( )。（A）财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其它财产取得的所得（B）个人取得的财产转租收入，属于“财产转让所得 ”的征税范围（C）在确定纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，由主管税务机关根据实际情况确定（D）产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租
15、而有租金收入的，以获取租金的个人为纳税义务人37 下列哪项财产转让所得，不征收个人所得税?( )（A）转让有价证券所得（B）转让土地使用所得（C）转让机器设备、车船所得（D）股票转让所得38 关于个人取得的财产转租收入纳税义务人的确定，下列说法错误的是( )。（A）应以产权凭证为依据（B）应以财产使用者为纳税人（C）对无产权凭证的，由主管税务机关根据实际情况确定（D）产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，以领取租金的个人为纳税义务人39 下列关于量化资产的说法错误的是( )。（A）集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量
16、化资产，应按“财产转让所得” 计征个人所得税（B）个人将量化资产股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得” 项目计征个人所得税（C）对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税（D）对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利” 项目征收个人所得税40 对于企业在改革过程中个人取得量化资产的征税问题，下列处理中错误的是( )。（A）对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得税（B）对职工个人以股份形式
17、取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利” 项目征收个人所得税（C）允许集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，可以将有关资产量化给职工个人（D）对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税41 下列关于个人出售自有住房的表述错误的是( )。（A）个人出售除已购公有住房以外的其他自有住房，其应纳税所得额按照个人所得税法的有关规定确定（B）个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为个人出售已购公有住房销售价，减除住房面积标准的经济适用房价款、原支付超过住房面积标准的房价款以及合理费用后的余额（C）对个人转让自用 3 年以上的生
18、活用房取得的所得，继续免征个人所得税（D）职工以成本价(或标准价)出资的集资合作建房、安居工程住房、经济适用住房以及拆迁安置住房，比照已购公有住房确定应纳税所得额42 为鼓励个人换购住房，对出售自有住房并拟在现住房出售后 1 年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。下列不符合规定的一项是( )。（A）个人出售现住房所应缴纳的个人所得税税款，应在办理产权过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳（B）个人出售现住房后 1 年内重新购房的，全额退还纳税保证金（C）个人出售现住房后 1 年内未重新购房的，所缴纳的纳税保证金全部作
19、为个人所得税缴入国库（D）跨行政区域售、购住房，又符合退还纳税保证金条件的个人，应向纳税保证金缴纳地主管税务机关申请退还纳税保证金43 下列有关个人出售住房所得征收个人所得税的说法，表述错误的是( )。（A）个人现自有住房房产证登记的产权人为 1 人，在出售后 1 年内又以产权人配偶名义或产权人夫妻双方名义按市场价重新购房的，产权人出售住房所得应全额缴纳个人所得税（B）职工以成本价(或标准价)出资的集资合作建房、安居工程住房、经济适用住房以及拆迁安置住房，比照已购公有住房确定应纳税所得额（C）根据个人所得税法的规定，个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税（D）个人出
20、售除已购公有住房以外的其他自有住房，其应纳税所得额按照个人所得税法的有关规定确定44 下列关于偶然所得纳税的说法中，错误的是( )。（A）偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得（B）偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由纳税人自行申报纳税（C）个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按“偶然所得” 项目计征个人所得税（D）偶然赠品所得为实物的，应按税法规定的方法确定应纳税所得额，计算缴纳个人所得税45 下列各项中，属于客户非经常性收入的是( )。（A）工资薪金（B）每月奖金（C）债券利息（D）彩票中奖收入46 通过( ) 等手段，可以减少征税范围，取得减轻税负的税收收
21、益。企业提供住所企业提供福利设施收入项目费用化隐匿收入（A）、（B） 、（C） 、（D）、46 根据以下材料，回答下列题目：中国公民刘军为圣才公司部门经理。47 2007 年 12 月 31 日，刘军被授予 1000 股的股票期权，授予价为每股 2 元。刘军应纳的个人所得税( )元。（A）0（B） 500（C） 1000（D）200048 2008 年 6 月 31 日，刘军以每股 2 元的价格购买圣才公司股票 1000 股：当日市价为每股 10 元。刘军应纳的个人所得税( )元。（A）0（B） 500（C） 1000（D）200049 2008 年 10 月 8 日，刘军以每股 11 元的价
22、格将 1000 股股票全部卖出，应缴纳税款( ) 元。（A）0（B） 500（C） 1000（D）200049 根据以下材料。回答下列题目：李先生目前在某国企上班，月工资 7500 元，每月要支付房租 3000 元。50 若李先生本月没有其他应税所得，则他本月应纳个人所得税的税额为( )元。（A）550（B） 725（C） 805（D）96551 如果企业为李先生提供免费住房，但工资下调到每月 4500 元，则他本月应纳个人所得税的税额为( ) 元。（A）125（B） 250（C） 310（D）43051 根据以下材料。回答下列题目：王先生是大学教授，每月工资收入为 4000 元，奖金 150
23、0 元。本月王先生的差旅津贴为 1000 元。52 本月王先生的应纳税额为( )元。（A）400（B） 460（C） 625（D）70553 2008 年暑假期间，王先生应邀为某辅导机构授课，取得报酬收入 5000 元，则这 5000 应按照( ) 项目申报个人所得税。（A）劳务报酬所得（B）偶然所得（C）工资、薪金所得（D）特许权使用费所得54 2008 年 6 月王先生的一篇学术文章被某国家核心期刊刊登，获得稿酬收入 3000元。这 3000 元应按照( )项目申报个人所得税。（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬所得（C）稿酬所得（D）偶然所得55 王先生将其去年投资购买的房屋出租，每月取得
24、租金 2500 元，一年租金共计30000 元。则这 30000 已应按照( )项目申报个人所得税。（A）偶然所得（B）稿酬所得（C）特许权使用费所得（D）财产租赁所得56 2008 年 8 月王先生和三名同事共同进行了一项课题研究，他们携成果参加科研比赛，获得了二等奖，获奖金共计 10000 元。每人平均 2500 元。王先生这 2500 元应按照( )项目申报个人所得税。（A）特许权使用费所得（B）偶然所得（C）财产转让所得（D）稿酬所得金融理财师（CFP ）个人税务与遗产筹划征税范围的考虑章节练习试卷答案与解析1 【正确答案】 B【试题解析】 个体工商户取得与生产、经营活动无关的其他各项
25、应税所得，应分别按照其他应税项目的有关规定，计算征收个人所得税。个人合伙企业支付给投资者的分红，不可以在个人所得税前扣除；对个人独资企业或合伙氽业，投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。【知识模块】 征税范围的考虑2 【正确答案】 C【试题解析】 对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。这些项目包括：独生子女补贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；_托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。【知识模块】 征税范围的考虑3 【正确答案】 D【试题解析】 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的
26、工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。【知识模块】 征税范围的考虑4 【正确答案】 C【试题解析】 根据中国目前个人收入的构成情况，规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。这些项目包括：独生子女补贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。【知识模块】 征税范围的考虑5 【正确答案】 B【试题解析】 除工资、薪金以外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也被
27、确定为工资、薪金范畴。不计入工资、薪金所得纳税的补贴、津贴包括：独生子女补贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐费补助。【知识模块】 征税范围的考虑6 【正确答案】 A【试题解析】 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。【知识模块】 征税范围的考虑7 【正确答案】 B【试题解析】 实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。【知识模
28、块】 征税范围的考虑8 【正确答案】 C【试题解析】 午餐补助是指按照财政部规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐的，根据实际误餐顿数，按规定标准领取的误餐费。单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不能包括在内。【知识模块】 征税范围的考虑9 【正确答案】 A【试题解析】 实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任工资、薪金，不属于离退休工资，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税；个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的“工资、薪金所得”，应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金所得”合并，依法自行向主管税务机关申报缴纳个人
29、所得税。个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入。应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金所得”合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。【知识模块】 征税范围的考虑10 【正确答案】 C【试题解析】 获得 1 套价值 80 万元的住房，属于实物所得，应当按照取得的凭证上注明的价格计算应纳税所得额。【知识模块】 征税范围的考虑11 【正确答案】 A【试题解析】 个人从事设计、安装、化验、医疗、会计、咨询、讲学等取得的所得属于劳务报酬所得；对
30、企事业单位的承包、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，还包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。【知识模块】 征税范围的考虑12 【正确答案】 C【试题解析】 个体工商户和从事生产、经营的个人，取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得，应分别按照其他应税项目的有关规定，计算征收个人所得税。如取得银行存款的利息所得、对外投资取得的股息所得，应按“利息、股息、红利所得”项目的规定单独计征个人所得税。【知识模块】 征税范围的考虑13 【正确答案】 D【试题解析】 个体工商户的生产、经营所得是指：个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务
31、业及其他行业取得的所得；个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿活动取得的所得；其他个人从事个体工商业生产经营取得的所得； 个人因从事彩票代销业务取得的所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税；上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应税所得。【知识模块】 征税范围的考虑【知识模块】 征税范围的考虑14 【正确答案】 C【试题解析】 根据我国税法的有关规定，出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生
32、产、经营所得项目征税。【知识模块】 征税范围的考虑15 【正确答案】 C【试题解析】 个体工商户和从事生产、经营的个人，取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得，应分别按照其他应税项目的有关规定，计算征收个人所得税。如取得银行存款的利息所得、对外投资取得的股息所得，应按“利息、股息、红利所得”项目的规定单独计征个人所得税。【知识模块】 征税范围的考虑16 【正确答案】 D【试题解析】 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的。这类承包、承租经营所得，实际上属于个体工商户的生产、经营所得，应按个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税，不再征收企业所得税。【知识模块】 征
33、税范围的考虑17 【正确答案】 B【试题解析】 “个人从事技术服务所得”属于劳务报酬所得。【知识模块】 征税范围的考虑18 【正确答案】 D【试题解析】 个人出租财产取得的收入为财产租赁所得；个人提供专有技术取得报酬为特许使用费所得；个人发表书画作品取得的收入为稿酬所得。【知识模块】 征税范围的考虑19 【正确答案】 C【试题解析】 工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企业、事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；而劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。“个人从企业领取的工资收入”为工资、薪金所得。【知识模块】 征税范围的考虑20 【
34、正确答案】 D【试题解析】 劳务报酬是指个人从事设计：装潢、审稿等而取得的报酬。“发表论文取得的报酬”、“将国外的作品翻译出版而取得的报酬”属于稿酬；“提供著作版权而取得的报酬”属于特许权使用费所得。【知识模块】 征税范围的考虑21 【正确答案】 D【试题解析】 劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的劳务所取得的所得。兼职取得的收入属于劳务报酬。【知识模块】 征税范围的考虑22 【正确答案】 D【试题解析】 A、B、C 三项均为稿酬所得，稿酬所得，即个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。【知识模块】 征税范围的考虑23 【正确答案】 A【试题解析】 个人担任董事职务所取得的董
35、事费收入，属于劳务报酬性质，按“劳务报酬所得”项目征税。【知识模块】 征税范围的考虑24 【正确答案】 A【试题解析】 根据中华人民共和国个人所得税法实施条例第十一条的规定，劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过 2万元。【知识模块】 征税范围的考虑25 【正确答案】 D【试题解析】 个人出租财产取得的收入为财产租赁所得；个人提供专有技术获得的报酬为特许权使用费所得；个人发表书画作品取得的收入为报酬所得。【知识模块】 征税范围的考虑26 【正确答案】 A【试题解析】 对报刊、杂志、出版等单位的职员在本单位的刊物上发表作品、出版图书取得的所得，有关征税规定如下：任
36、职、受雇于报刊、杂志等单位记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。【知识模块】 征税范围的考虑27 【正确答案】 C【试题解析】 稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。【知识模块】 征税范围的考虑28 【正确答案】 D【试题解析】
37、 任职、受雇于报刊、杂志等单位记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。【知识模块】 征税范围的考虑29 【正确答案】 A【试题解析】 对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。【知识模块】 征税范围的考虑30 【正确答案】 D【试题解析】 转让土地使用权属于财产转让所得，不属于特许权使用费所得。【知识模块】 征税范围的考虑31 【正确答案】 B【试题解析】 根据税法规定，提供著作权的使
38、用权取得的所得，不包括稿酬所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。【知识模块】 征税范围的考虑32 【正确答案】 C【试题解析】 该作家被侵犯的著作权属于特许权使用权，其所取得的经济赔偿款应按特许权使用费所得计税。所以，该作家应缴纳个人所得税=30000(1-20%)20%=4800(元)。【知识模块】 征税范围的考虑33 【正确答案】 D【试题解析】 国债利息、国家发行的金融债券利息和个人取得的教育储蓄存款利息均免纳个人所得税。【知识模块】 征税范围的考虑34 【正确答案】 A【知识模块】 征税范围的考虑35 【正确答案】 B【试题解析】 根据国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个
39、人储蓄存款利息所得个人所得税有关问题的通知，外籍居民个人在银行首次开户取得利息时，凡能提供居民证明的，由省级以上储蓄机构报送同级税务机关审核确认后准予享受税收协定待遇。【知识模块】 征税范围的考虑36 【正确答案】 B【试题解析】 个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。【知识模块】 征税范围的考虑37 【正确答案】 D【试题解析】 财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、及其设备、车船以及其他财产取得的所得。对个人取得的各项财产转让所得，除股票转让所得外，都要征收个人所得税；经国务院批准，对股票转让所得暂不征收个人所得税。【知识模块】 征税范围的考虑38
40、 【正确答案】 B【试题解析】 个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。在确定纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，由主管税务机关根据实际情况确定；产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，以领取租金的个人为纳税义务人。【知识模块】 征税范围的考虑39 【正确答案】 A【试题解析】 集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税；待个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。【知识模块】
41、征税范围的考虑40 【正确答案】 A【试题解析】 根据国家有关规定，允许集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，可以将有关资产量化给职工个人。为了支持企业改组改制的顺利进行，对于企业在改革过程中个人取得量化资产的征税问题按以下规定处理：对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税；对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。【知识模块】 征税范围的考虑41 【正确答案】 C【试题解析】 对个人转让自用 5 年以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。【知识模块】 征
42、税范围的考虑42 【正确答案】 B【试题解析】 个人出售现住房后 1 年内重新购房的，按照购房金额太小相应退还纳税保证金。购房金额大于或等于原住房销售额(原住房为已购公有住房的，原住房销售额应扣除已按规定向财政或原产权单位缴纳的所得收益，下同)的，全部退还纳税保证金；购房金额小于原住房销售额的，按照购房金额占原住房销售额的比例退还纳税保证金，余额作为个人所得税缴入国库。【知识模块】 征税范围的考虑43 【正确答案】 A【试题解析】 个人现自有住房房产证登记的产权人为 1 人，在出售后 1 年内又以产权人配偶名义或产权人夫妻双方名义按市场价重新购房的，产权人出售住房所得应缴纳的个人所得税，可以全
43、部或部分予以免税；以其他人名义按市场价重新购房的，产权人出售住房所得应缴纳的个人所得税，不予免税。【知识模块】 征税范围的考虑44 【正确答案】 B【试题解析】 偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴。【知识模块】 征税范围的考虑45 【正确答案】 D【试题解析】 彩票中奖收入属于偶然所得。【知识模块】 征税范围的考虑46 【正确答案】 A【试题解析】 个人所得税的征税范围几乎包括了所有的个人收入项目。因此，选择合理的收入支付方式，把部分收入项目通过提供福利设施、报销费用的形式予以提供，将其排除在个人所得税的征税范围以外，以减少收入总额，取得减轻税负的税收收益。具体的方法
44、有：收入项目福利化，包括企业提供住所和企业提供福利设施；收入项目费用化。隐匿收入，逃避缴纳税款，属于非法行为。【知识模块】 征税范围的考虑【知识模块】 征税范围的考虑47 【正确答案】 A【试题解析】 根据财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知的规定，员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税。因此，刘军 2007 年 12 月 31 日授予股票期权时不缴纳个人所得税。【知识模块】 征税范围的考虑48 【正确答案】 B【试题解析】 2008 年 6 月 31 日，刘军行权时应按下列公式计算工资薪金应纳税所得额：股票期权形式的工资
45、薪金应纳税所得额=( 行权股票的每股市场价- 员工取得该股票期权支付的每股施权价)股票数量=(10-2)1000=8000(元)；应纳税额=(股票期权形式的工资薪金应纳税所得额 /规定月份数适用税率-速算扣除数)规定月份数其中，规定月份数是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数，长于 12 个月的，按 12 个月计算；适用税率和速算扣除数，以股票期权形式的工资薪金应纳税所得额除以规定月份数的商数：刘军的应纳税额=(80001210%-25)12=500(元)。【知识模块】 征税范围的考虑49 【正确答案】 A【试题解析】 个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而
46、取得的所得，暂不征收所得税，因此，刘军此时不需缴纳税款。【知识模块】 征税范围的考虑【知识模块】 征税范围的考虑50 【正确答案】 B【试题解析】 李先生本月应纳个人所得税的税额=(7500-2000)20%-375=725( 元)。【知识模块】 征税范围的考虑51 【正确答案】 B【试题解析】 李先生本月应纳个人所得税的税额=(4500-2000)15%-125=250( 元)。【知识模块】 征税范围的考虑【知识模块】 征税范围的考虑52 【正确答案】 A【试题解析】 根据中国目前个人收入的构成情况，规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。这些项目包括：独生子女补贴； 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的
