1、金融理财师（CFP ）个人税务与遗产筹划遗产与对遗产转移的征税章节练习试卷 1 及答案与解析1 下列选项中，不属于遗产的是( )。（A）被继承人生前的债权（B）自然人生存时拥有的财产（C）不动产、动产和其他具有财产价值的权利（D）自然人死亡时遗留的个人合法财产2 遗产具有下列法律特征( )。时间上的时效性性质上的财产性财产的不可转移性财产的生前个人合法所有性权利义务的统一性（A）、（B） 、（C） 、（D）、3 自然人生前所拥有的个人合法财产只有在其死亡后方可称之为遗产，因而自然人生存时，其所拥有的个人财产不能称之为遗产。这是指遗产具有( )。（A）时间上的时效性（B）性质上的财产性（C）财产
2、的可转移性（D）权利义务的统一性4 关于遗产在时间上的时效性，下列说法正确的是( )。（A）自然人在立遗嘱时所安排的个人财产被称为是遗产（B）自然人在指定遗产继承人之后，所指定的财产被称为是遗产（C）继承人所继承的遗产在分割完毕之后，仍是遗产（D）自然人自死亡之时起至遗产分割完毕前这一段时间内的遗留财产，可被称为遗产5 死者生前享有的民事权利包括财产权和人身权两方面，而可以被继承的只能是财产权利。这是指遗产具有( )。（A）时间上的时效性（B）性质上的财产性（C）财产的可转移性（D）权利义务的统一性6 遗产是可以与人身分离而独立转移给他人所有的财产。这是指遗产具有( )。（A）时间上的时效性（
3、B）性质上的财产性（C）财产的可转移性（D）权利义务的统一性7 根据( )，承包经营权不能由继承人直接继承。（A）时间上的时效性（B）权利义务的统一性（C）性质上的财产性（D）财产的可转移性8 自然人死亡时遗留的财产必须是合法财产，才具有遗产的法律地位，如果是非法所得，则不能作为遗产，继承人不得继承。这是指遗产具有( )。（A）时间上的时效性（B）性质上的财产性（C）财产的可转移性（D）财产的生前个人合法所有性9 继承人在继承遗产的同时也要以所继承的财产为限承担被继承人生前的债务。这是指财产具有( ) 。（A）时间上的时效性（B）性质上的财产性（C）财产的可转移性（D）权利义务的统一性10 下
4、列可以作为遗产的是( )。（A）被继承人贪污的一笔巨款（B）被继承人生前签订的有偿的演出合同（C）被继承人祖传的老宅子（D）被继承人拥有的我国文物法规定的珍贵文物11 关于遗产，下列说法错误的是( )。（A）自然人死亡时遗留的合法财产才有遗产的法律地位（B）遗产不仅包括财产所有权，也包括债权（C）死者生前的财产权和人身权均可作为遗产被继承（D）继承人必须以所继承的遗产为限，承担被继承人生前的债务12 遗产在法律上具有( )，只能在自然人死亡之时起至遗产分割完毕前这一特定时间段内，自然人生前遗留的财产才能被称为遗产。（A）时效性（B）财产性（C）可转移性（D）权利义务的统一性13 下列能作为遗产
5、的是( )。（A）被继承人的人身权利如姓名权、肖像权（B）承包经营权（C）被继承人生前非法占有的属于他人的财产（D）被继承人的私人游艇14 下列各项中，( ) 不能作为遗产被继承。（A）房产（B）牲畜（C）肖像权（D）银行存款15 下列各项中，( ) 不能作为遗产被继承。（A）姓名权（B）自然人收藏的古玩、书面作品（C）自然人个人购置的私人游艇（D）以自然人名义持有的信托产品16 下列财产中，不属于遗产的财产是( )。（A）被继承人生前个人所有著作权的署名权（B）被继承人生前个人所有存款（C）被继承人生前个人所有学习用品（D）被继承人生前个人所有著作权中的财产权利17 根据财产的可转移性，下列
6、各项中( )能作为遗产。（A）所有权（B）承包经营权（C）有偿的委托合同中含有的权利（D）演出合同中含有的权利18 下列不可以作为个人遗产的是( )。（A）张某与他人共有的机器设备（B）王某没有指定受益人的保险金（C）李某购买的古董（D）赵某的合伙企业份额19 以下可以作为遗产的是( )。（A）赵某生前购买的股票（B）汤某出版小说的署名权（C）单位发给吕某家人的慰问金（D）司某指定受益人的保险金20 下列各项中，可以作为遗产的知识产权中的财产权是( )。（A）署名权（B）与发明权相关的荣誉证书（C）商标的专有使用权（D）著作的修改权21 下列各项中，不能作为遗产被继承的是( )。（A）私人游艇
7、（B）有价证券（C）典权（D）著作修改权22 下列各项财产权利中，不能作为遗产进行继承的是( )。典权承包经营权属于担保物权的抵押权公共财产使用权（A）、（B） 、（C） 、（D）、23 下列各项财产权利中，可以作为自然人遗产的权利的是( )。人身权著作权中的财产权抵押权留置权（A）、（B） 、（C） 、（D）、24 下列各项中，可以作为遗产被继承的是( )。（A）署名权（B）修改权（C）保护作品完整权（D）发表权(死者生前未发表且未表示不发表)25 在中国民间，有许多家传绝技、祖传秘方，可以由继承人继承。这些绝技和秘方属于( )。（A）专利权中的财产权（B）发现权的财产权（C）发明权中的财产
8、权（D）商业秘密权26 不能作为遗产被继承的他物权包括( )。（A）承包经营权和公共财产使用权（B）典权（C）属于担保物权的抵押权（D）属于担保物权的留置权27 关于被继承人依法应缴纳的税款和债务，下列说法中错误的是( )。（A）继承遗产应当清偿被继承人依法应缴纳的税款和债务，缴纳税款和清偿债务以其遗产实际价值为限（B）继承人放弃继承权的，对被继承人依法缴纳的税款和债务可不负偿还责任（C）对于自然人生前所负债务，只要这种债务具有财产性质，而不是必须以行为为标的的，则继承人在继承遗产时应当一并承担（D）继承人放弃继承权的，也必须偿还被继承人依法应缴纳的税款和债务28 下列各项中，不属于终身转移形
9、式的是( )。（A）赠与（B）遗产继承（C）为受益人购买人寿保险（D）为受益人创建不可撤销信托29 关于遗产继承，下列说法错误的是( )。（A）遗产继承是指自然人死亡后，其遗留的个人财产转移给他人所有的法律制度（B）遗留遗产的死者为被继承人（C）继承人可以是自然人，也可以是法人（D）依照法律规定或被继承人生前立下的合法有效遗嘱，有权获得遗产的人为继承人30 ( ) 是指关于遗产由谁继承、继承哪项遗产及继承多少由被继承人依自己的意志立下的遗嘱来确定。（A）无遗嘱继承（B）法定继承（C）遗嘱继承（D）遗产继承31 ( ) 发生的法律事实构成是：被继承人立有合法有效的遗嘱及被继承人死亡。（A）无遗嘱
10、继承（B）法定继承（C）遗嘱继承（D）遗产继承32 下列人员中，不能成为遗嘱继承人的是( )。（A）堂兄弟（B）子女（C）外祖父母（D）父母33 根据( ) 的方式，哪些人可以作为死者遗产的继承人，各个继承人按照什么样的继承顺序来继承死者的遗产，以及同一顺序中各个继承人根据什么原则分割死者的遗产，等等，都由各国法律予以明文规定。（A）指定继承（B）法定继承（C）遗嘱继承（D）遗产继承34 刘某死后，其子小刘表示接受对刘某财产的继承权。那么，小刘继承开始的时间应是( )。（A）小刘表示接受继承的时间（B）刘某死亡的时间（C）遗产被确定的时间（D）遗产分割的时间35 当法定继承、遗嘱继承和遗赠扶养
11、协议三者相互发生冲突时，适用顺序为( )。（A）法定继承，遗嘱继承，遗赠扶养协议（B）法定继承，遗赠扶养协议，遗嘱继承（C）遗赠扶养协议，遗嘱继承，法定继承（D）遗嘱继承，遗赠扶养协议，法定继承36 李政于 2008 年年初去世，并且没有留下遗嘱，在世亲人包括妻子，母亲，哥哥和姐姐。下列说法正确的是( )。（A）他的配偶将得到 50%的遗产，他的母亲将得到另外 50%的遗产（B）他的配偶将得到 75%的遗产，他的母亲将得到另外 25%的遗产（C）他的配偶将得到 50%的遗产，他的母亲和兄弟姐妹将得到另外 50%的遗产（D）他的配偶将得到全部的遗产37 关于遗嘱继承与法定继承的关系，下列说法中错
12、误的是( )。（A）遗嘱继承是指关于遗产由谁继承、继承哪项遗产及继承多少由被继承人依自己的意志立下的遗嘱来确定（B）遗嘱继承是从反映继承关系的一般条件来规定的，这种方式适用于被继承人未留有合法遗嘱的情况；法定继承则是为了便于被继承人按自己意志处分遗产以适应继承关系具体情况来规定的（C）被继承人立有合法遗嘱时，则不适用法定继承方式（D）遗嘱继承的效力高于法定继承38 王先生生前立一遗嘱将其房产赠与朋友李某，王先生死后李某表示接受该房产，但在王先生的遗产分割前李某也去世了。按照法律规定，由( )继承该房产。（A）李某的继承人（B）王先生的继承人（C）王先生和李某的继承人共同（D）由法院重新裁决39
13、 贺某的儿子贺甲先于贺某死亡，下列( )有代位继承的权利。（A）贺甲的妻子（B）贺甲的弟弟（C）贺甲的儿子（D）贺甲的祖父母39 根据以下材料。回答下列题目：32 岁的郭先生在一家会计师事务所担任业务主管，他 31 岁的妻子何女士则在一家外资金融机构担任高级客户经理。郭先生的父亲已经去世，郭先生的母亲一直和郭先生唯一的一位兄长生活在一起。郭先生的孩子阳阳今年 3 岁。郭先生在一次车祸中不幸罹难，没有留下任何遗嘱。郭先生一家总财产价值 150 万元。40 郭先生的遗产应当以( )方式被继承。（A）法定继承（B）协商继承（C）扶养继承（D）推定继承41 郭先生第一顺序继承人中不包括( )。（A）何
14、女士（B）阳阳（C）郭母（D）郭的兄长42 各继承人应按照( )标准划分遗产。（A）年龄（B）继承顺序（C）经济收入（D）等分43 假定郭先生夫妇在婚前未公证个人财产，则郭先生的遗产总额为( )万元。（A）50（B） 75（C） 100（D）15044 如果你为郭先生准备一份遗嘱，则你认为( )最应获得最多的遗产。（A）郭的兄长（B）何女士（C）阳阳（D）无法判断45 从上例中，可以获得的启示是( )。（A）如果郭先生投保意外险，就可以避免这一风险（B）郭先生应当预先对这一问题加以考虑（C）应当在婚前就个人财产进行公证（D）郭先生不赡养老人金融理财师（CFP ）个人税务与遗产筹划遗产与对遗产转
15、移的征税章节练习试卷 1 答案与解析1 【正确答案】 B【试题解析】 遗产，是指自然人死亡时遗留的个人合法财产，它包括不动产、动产和其他具有财产价值的权利。因此 B 项“自然人生存时拥有的财产”不属于遗产。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税2 【正确答案】 D【试题解析】 遗产具有时问上的时效性、性质上的财产性、财产的可转移性、财产的生前个人合法所有性、权利义务的统一性等法律特征。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税3 【正确答案】 A【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税4 【正确答案】 D【试题解析】 遗产是指自然人自死亡之时起至遗产分割完毕前这一段时间内的遗留财产。自然人死亡之前的个人财
16、产不能被称为是遗产。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税5 【正确答案】 B【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税6 【正确答案】 C【试题解析】 遗产是可以与人身分离而独立转移给他人所有的财产。能够作为遗产转移给他人的并不是被继承人生前拥有的一切财产。一般说来，遗产仅指能够转移给他人的财产，如所有权、债权等。另外，与个人身份密切结合、一旦分离便不复存在的财产权利，不能作为遗产。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税7 【正确答案】 D【试题解析】 与个人身份密切结合、一旦分离便不复存在的财产权利，不能作为遗产。举例来说，承包经营权不能由继承人直接继承；有偿的委托合同、演出合同等的一方当事人在尚未
17、履行时或者履行中死亡，未履行的部分则自然终止，它所含有的权利不能转移，也就不能作为遗产由他人继承。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税8 【正确答案】 D【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税9 【正确答案】 D【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税10 【正确答案】 C【试题解析】 A、D 两项不具有财产生前个人合法所有性；B 项不具有财产的可转移性。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税11 【正确答案】 C【试题解析】 只有死者生前的财产权可作为遗产被继承，而人身权不可以被继承。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税12 【正确答案】 A【试题解析】 自然人生前所拥有的个人合法财产只有在其死亡后
18、方可称之为遗产，因而自然人生存时，其所拥有的个人财产不能称之为遗产；而继承人在分割完遗产之后就使遗产转化为个人合法拥有的财产，也不能称之为遗产。因此遗产在法律上具有时效性，只能在自然人死亡之时起至遗产分割完毕前这一特定时间段内，自然人生前遗留的财产才能被称为遗产。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税13 【正确答案】 D【试题解析】 遗产，是指自然人死亡时遗留的个人合法财产。被继承人的私人游艇符合遗产的定义和特征。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税14 【正确答案】 C【试题解析】 性质上的财产性是遗产的法律特征之一。肖像权属于人身权，因此不能作为遗产被继承。【知识模块】 遗产与对遗产转移的
19、征税15 【正确答案】 A【试题解析】 死者生前享有的民事权利包括财产权和人身权两方面，而可以被继承的只能是财产权利，被继承人的人身权利如姓名权、肖像权不能作为遗产。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税16 【正确答案】 A【试题解析】 公民的著作权、专利权中的财产权利属于遗产，著作权的署名权不属于遗产。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税17 【正确答案】 A【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税18 【正确答案】 A【试题解析】 遗产的范围只限于被继承人生前个人所有的财产，即被继承人享有所有权的财产，才属于遗产。被继承人与他人共有的财产，只能把其享有的份额分出，作为其遗产，而不能把其他人享有
20、的份额都作为遗产。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税19 【正确答案】 A【试题解析】 与被继承人人身不可分的人身权利(如署名权)不能作为遗产。被继承人生前和保险公司签订的人身保险合同，如果在合同中投保人已经指定了受益人，则该保险金不能作为死者的遗产。慰问金是职工因工死亡、革命军人牺牲或病故，个人因交通事故或其他事故死亡时，国家或死者生前所在单位等给予死者家属的精神关怀和物质帮助，不属于死者生前的个人财产，因此不能作为遗产。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税20 【正确答案】 C【试题解析】 可以作为遗产的知识产权中的财产权有：著作权中的财产权，是指因著作权的行使而获得的经济利益，如取得的
21、报酬、稿酬的权利，可以作为遗产依法继承；专利权中的财产权；商标权中的财产权，商标权包括专有使用权、许可使用权和转让权。商标注册人死后，商标专用权由继承人继承；发现权、发明权和其他科技成果权中的财产权；商业秘密权。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税21 【正确答案】 D【试题解析】 著作权中的财产权属于可以作为遗产的知识产权中的财产权。著作权中的财产权是指因著作权的行使而获得的经济利益，如取得的报酬、稿酬的权利，可以作为遗产依法继承。一般来说，著作权中的人身权，如署名权、修改权和保护作品完整权只能由继承人来保护，不能作为遗产继承。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税22 【正确答案】 C【试题
22、解析】 承包经营权和公共财产使用权属于用益物权，依法不得转移，因而不能作为遗产；典权和属于担保物权的抵押权以及留置权则属于遗产的范围。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税23 【正确答案】 D【试题解析】 知识产权中的人身权不可让渡，不能列入遗产范围。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税24 【正确答案】 D【试题解析】 一般来说，著作权中的人身权，如署名权、修改权和保护作品完整权只能由继承人来保护，不能作为遗产继承。在中国，发表权也属于人身权的一种，但如果死者生前未发表，但又未表示不发表的，则在作者死后 50 年内，可由继承人行使发表权。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税25 【正确答案】
23、 D【试题解析】 商业秘密权是指不为公众所知悉，能为权利人带来经济利益，具实用性并经权利人采取保密措施的技术信息和经营信息，它具有一定的经济价值，具有可转让性，因此也可以继承。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税26 【正确答案】 A【试题解析】 他物权包括用益物权和担保物权。其中，属于用益物权的承包经营权和公共财产使用权依法不得转移，因而不能作为遗产；典权及属于担保物权的抵押权和留置权则属于遗产的范围。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税27 【正确答案】 D【试题解析】 如放弃继承，则可免除其纳税义务，同时对于自然人生前所负债务，只要这种债务具有财产性质，而不是必须以行为为标的，则继承人在
24、继承遗产时应当一并承担。继承人在承担纳税和偿还债务时仅以所继承的遗产实际价值为限，超过遗产实际价值的部分，继承人不再承担。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税28 【正确答案】 B【试题解析】 遗产转移有终身转移和死亡时的转移两种方式。终身转移主要有以下几种形式：赠与；为受益人创建不可撤销信托；为受益人购买人寿保险。死亡时的转移包括遗产继承、遗赠和遗嘱信托三种形式。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税29 【正确答案】 C【试题解析】 继承人只能是自然人。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税30 【正确答案】 C【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税31 【正确答案】 C【知识模块】 遗产与对遗
25、产转移的征税32 【正确答案】 A【试题解析】 根据中华人民共和国继承法第十条的规定，第一顺序继承人包括配偶、子女、父母；第二顺序继承人包括兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。这里的兄弟姐妹，包括同父母的兄弟姐妹、同父异母或者同母异父的兄弟姐妹、养兄弟姐妹、有扶养关系的继兄弟姐妹。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税33 【正确答案】 B【试题解析】 法定继承又称无遗嘱继承，是指由法律直接规定继承人的范围、继承顺序、遗产分配的原则的一种继承方式。根据法定继承的方式，哪些人可以作为死者遗产的继承人，各个继承人按照什么样的继承顺序来继承死者的遗产，以及同一顺序中各个继承人根据什么原则分割死者的遗产，等等，
26、都由各国法律予以明文规定。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税34 【正确答案】 B【试题解析】 继承从被继承人死亡时开始。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税35 【正确答案】 C【试题解析】 继承开始后，按照法定继承办理；有遗嘱的，按照遗嘱继承或者遗赠办理；有遗赠扶养协议的，按照协议办理。三者相互发生冲突时，适用的顺序是遗赠扶养协议，遗嘱继承，法定继承。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税36 【正确答案】 A【试题解析】 李政的配偶和母亲是遗产的第一顺序继承人，因此可各自获得遗产的 50%。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税37 【正确答案】 B【试题解析】 遗嘱继承是指关于遗产由谁继
27、承、继承哪项遗产及继承多少由被继承人依自己的意志立下的遗嘱来确定。法定继承是指关于继承人的范围、继承顺序和遗产分配的原则等由法律直接规定。法定继承是从反映继承关系的一般条件来规定的，这种方式适用于被继承人未留有合法遗嘱的情况；遗嘱继承则是为了便于被继承人按自己意志处分遗产以适应继承关系具体情况来规定的。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税38 【正确答案】 A【试题解析】 根据最高人民法院关于贯彻执行 若干问题的意见第五十三条的规定，“继承开始后，受赠人表示接受遗赠，并于遗产分割前死亡的，其接受遗赠的权利移转给他的继承人”。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税39 【正确答案】 C【试题解析】
28、 被继承人的子女先于被继承人死亡的，由被继承人的子女的晚辈直系血亲代位继承。所以贺甲的儿子有代位继承的权利。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税40 【正确答案】 A【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税41 【正确答案】 D【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税42 【正确答案】 D【试题解析】 中华人民共和国继承法第十三条规定：“同一顺序继承人继承遗产的份额，一般应当均等。”【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税43 【正确答案】 B【试题解析】 我国的法定夫妻财产制属于婚后所得共同制，因此王先生的遗产应为家庭财产的一半，即 75 万元(150/2)。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税44 【正确答案】 C【试题解析】 同一顺序继承人继承遗产的份额，一般应当均等。对生活有特殊困难的缺乏劳动能力的继承人，分配遗产时，应当予以照顾。郭先生的妻子有工作，母亲有人赡养，而孩子阳阳没有收入来源，故阳阳应获得较多的遗产。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税45 【正确答案】 B【试题解析】 为了更好地安排家人的生活，避免因自身遭遇意外，郭先生应对这一问题加以考虑，进行遗产筹划。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税
