1、全国自考会计制度设计（ 投资业务会计制度的设计）模拟试卷 3 及答案与解析一、名词解释1 持有至到期投资2 长期股权投资3 投资性房地产4 对外投资职责分离制度二、简答题5 简述投资业务按照投资者的意图分类。6 简述持有至到期投资的特点。7 简述长期股权投资的特点。8 简述投资业务会计制度设计的目标中提供真实投资状况的财务信息的具体表现。9 简述投资业务会计制度设计的要求。10 投资业务的监控制度主要包括哪些内容?11 简述对外投资职责分离制度的含义，以及投资业务职责分离制度设计的主要内容。12 简述交易性金融资产购入业务处理程序。13 简述持有至到期投资出售业务处理程序的设计。14 简述长期
2、股权投资核算方法的选择条件。三、填空题15 按投资目的分类，投资业务可以分为_、_、_。16 企业持有长期股权投资的目的是_。17 _可能划分为持有至到期投资的投资对象。18 交易性金融资产的特点有：_、_、_、_。19 后续计量时，按公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是_。20 与短期股票投资相比，长期股权投资的特点是_。21 投资业务会计制度设计应遵循一定的目标和要求，正确的做法有：_、_、_。22 投资业务监控与核算办法设计的目的有：_、_、_、_。23 为满足成本效益要求，投资业务会计制度设计时应做到_、_、_、_。24 投资业务应遵循职责分离制度，须予分离的不相容岗位包括_、
3、_、_、_、_。25 对投资资产的处置，具有审批权的主体有_、_。26 为保证审批人员客观地分析投资的可行性，投资业务的职务分离制度规定，与投资的审批人员相分离的是_。27 企业对投资预算提出审核意见的部门是_。28 对外投资的权益证书主要包括_、_、_、_。29 企业投资取得必须遵循记名登记控制制度，做法错误的是_。30 投资的会计核算控制制度的设计包括_、_、_、_、_。31 只有经_授权后，才能存证券公司以企业的名义开设账户，存入规定的款项。32 企业购入的各种有价证券，自行保管时，至少要由_名以上人员共同控制。33 对外投资收益收取的控制制度设计的内容有_、_。34 投资处置包括_、_
4、、_。35 取得长期股权投资的方式有_、_、_、_、_。36 影响长期股权投资核算方法选择的决定性因素是_。37 长期股权投资形成后，根据_、_、_计量将长期股权投资核算方法分为成本法和权益法。全国自考会计制度设计（ 投资业务会计制度的设计）模拟试卷 3 答案与解析一、名词解释1 【正确答案】 是指符合到期日和回收金额固定或可确定且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。【知识模块】 投资业务会计制度的设计2 【正确答案】 是指持有时间准备超过一年(不含一年)的各种股权性质的投资，包括长期股票投资和其他长期股权投资。【知识模块】 投资业务会计制度的设计3 【正确答案】 是指为赚取租金或
5、资本增值，或两者兼有而持有的房地产。【知识模块】 投资业务会计制度的设计4 【正确答案】 是指企业为了达到内部控制制度的目标建立对外投资业务的岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离，相互制约和相互监督。【知识模块】 投资业务会计制度的设计二、简答题5 【正确答案】 投资业务按照投资者的意图分类，可以分为交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房地产等。【知识模块】 投资业务会计制度的设计6 【正确答案】 (1)到期日固定、回收金额固定或可确定；(2)属于非衍生金融资产；(3)是企业有明确意图持有至到期的非衍生金融资产；
6、(4)是企业有能力持有至到期的非衍生金融资产。【知识模块】 投资业务会计制度的设计7 【正确答案】 (1)投资的目的，一般是为了控制被投资公司的经营管理权，对该公司的股利发放方针施加影响，或者为企业未来某项经营活动的需要积累一笔数额较大的资金，或者为了获得其他行业、其他地区较高的利润；(2)投资的风险较大；(3)一般投资项目单一、投资金额较大、投资内容变动较少；在没有出现特殊情况时，投资企业通常无意在短期内收回其投资；(4)有合同、章程等法律文件的严格约束；(5)会计核算复杂，在会计核算上对初始投资成本的确定因企业合并取得还是非企业合并取得而不同，在持有期间核算投资收益方面因与被投资单位的关系
7、不同有采用成本法核算还是采用权益法核算的问题。【知识模块】 投资业务会计制度的设计8 【正确答案】 (1)对投资资产的计价及记录进行有效的控制，防止计价方法运用的不恰当和账簿记录错误而出现弊端；(2)通过内部会计控制制度来合理确定投资收益时间和正确计算投资收益，使投资收益得到合理地揭示；(3)保证投资资产在报表上合理地披露，真实提供投资状况的财务信息。【知识模块】 投资业务会计制度的设计9 【正确答案】 (1)安全要求；(2)成本效益要求；(3)权责明确、奖惩结合要求；(4)信息反馈要求。【知识模块】 投资业务会计制度的设计10 【正确答案】 (1)职责分离制度的设计；(2) 授权批准制度的设
8、计；(3)会计核算控制制度的设计；(4)财务分析控制制度的设计。【知识模块】 投资业务会计制度的设计11 【正确答案】 对外投资职责分离制度是指企业为了达到各种内部控制制度的目标，应当建立对外投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。其内容主要包括：(1)对外投资的决策人员与执行人员相分离。(2)对外投资计划的编制人员与审批人员相分离。(3)负责对外投资业务人员与会计核算人员相分离。(4)对外投资处置的审批与执行人员相分离。【知识模块】 投资业务会计制度的设计12 【正确答案】 (1)由投资业务部门编制“ 股票或债券投资
9、计划建议书” ，经批准后据此填制“证券购入通知单” 一式两联，一联留存，一联交会计部门审批后交出纳部门。(2)出纳根据“证券购入通知单”开出转账支票，经审核盖章并登记 “支票登记簿”后存入投资专户。(3)出纳收到证券公司“ 交割单”后，根据支票存根及 “证券购入通知单”编制付款凭证，并据以登记银行存款日记账。(4)会计部门收到付款凭证及有关单据后，登记交易性金融资产总账、明细账及其登记簿。【知识模块】 投资业务会计制度的设计13 【正确答案】 (1)投资部门根据证券市场分析，提出“证券出售申请书” ，经决策部门审批后编制“ 证券出售通知单 ”交证券经纪人办理出售手续。(2)会计部门收到证券公司
10、转来的“ 交割单”后进行审核，并交出纳部门。(3)出纳部门根据会计部门转来的“ 交割单”及银行收账通知，编制收款凭证，并登记“银行存款日记账 ”或“其他货币资金存出投资款” 明细账。(4)会计部门根据出纳部门转来的收款凭证及有关原始凭证，登记“持有至到期投资”总账、明细账及证券投资登记簿。【知识模块】 投资业务会计制度的设计14 【正确答案】 对企业的长期股权投资，按会计准则规定可以选用成本法和权益法两种核算方法。(1)对子公司投资，日常采用成本法核算，编制合并报表时调整为权益法。(2)除企业对子公司投资外，对被投资方不具有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益
11、性投资，也采用成本法核算。(3)对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。【知识模块】 投资业务会计制度的设计三、填空题15 【正确答案】 交易性金融资产、持有至到期投资、长期股权投资【知识模块】 投资业务会计制度的设计16 【正确答案】 控制其他单位或对其他单位实施重大影响，或出于其他长期性质的目的【知识模块】 投资业务会计制度的设计17 【正确答案】 购入的国库券、公司债券【知识模块】 投资业务会计制度的设计18 【正确答案】 变现能力强，在活跃的市场中有报价、能够在公开市场交易并且有明确市价、持有投资作为剩余资金的存放形式，并保持其流动性和获利性、投资目的是为了利
12、用生产经营过程的暂时闲置资金获得一定的收益【知识模块】 投资业务会计制度的设计19 【正确答案】 交易性金融资产【知识模块】 投资业务会计制度的设计20 【正确答案】 有合同、章程等法律文件的严格约束【知识模块】 投资业务会计制度的设计21 【正确答案】 将防范投资风险作为投资业务会计制度设计的首要目标、寻求一种能够按期收回本金，并能获得投资收益的安全的会计制度、将保护投资资产的安全与完整，作为投资业务会计制度设计的重要目标【知识模块】 投资业务会计制度的设计22 【正确答案】 正确计算投资收益、保护投资资产的安全、防范投资决策风险、真实提供投资状况的财务信息【知识模块】 投资业务会计制度的设
13、计23 【正确答案】 精心设计控制点、精简机构和人员、减少过繁的手续和程序、避免重复劳动【知识模块】 投资业务会计制度的设计24 【正确答案】 对外投资的决策与执行、对外投资计划的编制与审批、对外投资处置的审批与执行、参与投资交易活动与有价证券的盘点、证券保管与投资交易的账务处理【知识模块】 投资业务会计制度的设计25 【正确答案】 董事会、财务经理【知识模块】 投资业务会计制度的设计26 【正确答案】 投资计划的编制人员【知识模块】 投资业务会计制度的设计27 【正确答案】 财务部门【知识模块】 投资业务会计制度的设计28 【正确答案】 投资合同、投资证明、股票、债券【知识模块】 投资业务会
14、计制度的设计29 【正确答案】 将购入的股票或债券登记于经办个人名下，以便明确经办人责任【知识模块】 投资业务会计制度的设计30 【正确答案】 投资取得控制制度的设计、投资收益控制制度的设计、投资盘点控制制度的设计、投资处置控制制度的设计、投资保管控制制度的设计【知识模块】 投资业务会计制度的设计31 【正确答案】 财务经理【知识模块】 投资业务会计制度的设计32 【正确答案】 两【知识模块】 投资业务会计制度的设计33 【正确答案】 关注投资收益发放公告、投资收益实际取得的控制【知识模块】 投资业务会计制度的设计34 【正确答案】 投资的收回、投资的转让、投资的核销【知识模块】 投资业务会计制度的设计35 【正确答案】 支付现金、发行权益证券、投资者投入、非货币性资产交换、债务重组【知识模块】 投资业务会计制度的设计36 【正确答案】 投资企业与被投资企业的关系【知识模块】 投资业务会计制度的设计37 【正确答案】 投资方对被投资方的影响程度、投资在活跃市场中有否报价、公允价值能否可靠【知识模块】 投资业务会计制度的设计
