1、全国自考会计制度设计（货币资金业务会计制度的设计）模拟试卷 2及答案与解析一、名词解释1 货币资金2 库存现金二、简答题3 简述货币资金业务会计制度设计的要求。4 简述货币资金业务内部会计控制制度的设计包括的方面。5 简述企业在设计库存现金会计控制制度时应采取的做法。6 简述出纳部门收现业务流程的控制要点。7 简述支票付款签发业务流程的控制要点。三、论述题8 设计货币资金内部控制制度，具体包括四、填空题9 根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金分为_、_、_。10 企业流动资金中最活跃的部分是_。11 货币资金业务的特点有_、_。12 不能体现货币资金管理重要性的是_。13 进行货币资
2、金业务会计制度设计时，应符合的要求有_、_、_、_。14 货币资金管理非常重要，原因在于它是任何单位所必需的、流动性最强、风险最大货币资金业务会计制度设计的目标有：_、_、_、_。15 为实现货币资金业务控制目标，企业的内部会计控制制度主要包括_、_、_、_。16 负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种要求属于_。17 货币资金内部控制制度设计的目的有：_、_、_、_、_。18 负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种安排属于_。19 库存现金支出审批人员同出纳人员、支票保管人员和记账人员的职务相分离，这种安排属于_。20 负责库存现金实物的收付及
3、保管的只能是被授权批准的_。21 付责调整银行存款账的人员需要同_、_、_。22 货币资金授权审批的程序是_。23 企业应当_地进行库存现金盘点。24 备案印鉴一般指单位的_、_。25 货币资金监督检查的内容主要有_、_、_、_。26 企业向银行送存现金、支票、银行本票、银行汇票时，应当填写送存银行的凭证是_。27 企业货币资金支出业务涉及_、_、_、_、_。28 企业的支出以_的支出为主。29 零星费用报销支付现金的业务流程中，不涉及的控制要点是_。全国自考会计制度设计（货币资金业务会计制度的设计）模拟试卷 2答案与解析一、名词解释1 【正确答案】 是以货币形态存在的资金。【知识模块】 货币
4、资金业务会计制度的设计2 【正确答案】 是指企业库存的现金，不包括企业各部门借用的、尚未报销的备用现金。【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计二、简答题3 【正确答案】 (1)合法性。严格执行国家有关货币资金管理的法规。(2)规范性。根据会计基础工作规范的要求，制定货币资金收支业务上的内部牵制制度，从制度上的组织、岗位职责的分工、权限的划分及限制条件堵塞可能发生的漏洞。(3)效率性。在进行内部控制及业务处理程序设计时，便于业务的正常进行，有利于提高工作效率。(4)及时性。在进行内部控制及业务处理程序设计时，及时反映货币资金的收入、支出、结存及来源、去向等情况，便于货币资金的合理使用、调度和企
5、业管理层对经营及投资的决策。【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计4 【正确答案】 (1)职责分工控制制度的设计；(2)授权审批控制制度的设计；(3)货币资金核算控制制度的设计；(4)货币资金监督检查制度的设计。【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计5 【正确答案】 (1)加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。(2)根据现金管理暂行条例的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业的库存现金开支范围和现金支付限额。(3)库存现金收入及时存入银行，不得坐支库存现金。(4)借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。(5)取得的货币资金收人必须及时入账，
6、不得账外设账，严禁收款不入账。【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计6 【正确答案】 (1)开票人和收款人相分离。出纳员只有凭审核过的收款通知才可办理收款，出具收款收据。(2)库存现金日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管。(3)定期进行收款通知单、库存现金日记账和明细账核对，以便发现是否多收、少收以及登账错误等。【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计7 【正确答案】 (1)付款前由业务部门和会计部门主管审核。(2)签发的支票做备查记录。(3)签发支票的印鉴由会计主管保管。(4)银行存款日记账与相关账簿核对相符。【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计三、论述题8 【正确答案】 (1
7、)货币资金内部控制制度的核心。货币资金内部控制制度的核心是建立货币资金的职务分离制度、控制程序、稽核制度和与其相关的岗位责任制度。(2)货币资金内部控制制度的基本要求及具体要求。货币资金业务的不相容岗位。货币资金支付的审批与执行是不相容岗位；货币资金的保管与盘点清查是不相容岗位；货币资金的会计记录与审计监督是不相容岗位。具体而言：a 库存现金实物的收付及保管只能由经过被授权批准的出纳人员负责处理，其他人员不得接触库存现金。b规模较大的企业，出纳人员每天应当将收付的现金登记现金出纳备查簿，库存现金日记账及库存现金总分类账要由其他人员编制或登记；规模较小的企业可以使用库存现金日记账替代库存现金出纳
8、备查簿，由出纳人员登记，但库存现金总分类账的编制和登记必须由其他人员担任。c负责应收账款的人员不能同时负责库存现金收入账的登记工作；负责应付账款的人员不能同时负责库存现金支出账的登记工作。d保管支票簿的人员不能同时负责库存现金支出账和调整银行存款账的登记工作。e负责调整银行存款账的人员同负责银行存款账、库存现金支出账、应收及应付款账的人员相分离。f库存现金支出审批人员同出纳人员、支票保管人员和记账人员的职务相分离等。(3)对出纳人员要求。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换。【知识模块】 货币资金业务会计制度的设
9、计四、填空题9 【正确答案】 库存现金、银行存款、其他货币资金【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计10 【正确答案】 货币资金【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计11 【正确答案】 业务发生频繁、业务涉及范围广【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计12 【正确答案】 货币资金的安全性最高【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计13 【正确答案】 合法性、规范性、效率性、及时性【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计14 【正确答案】 保证货币资金的安全性和完整性；保证货币资金的合规和合法性；保证货币资金业务会计核算资料准确和可靠性；保证货币资金业务结算的及时性和正确性【知识模块】 货
10、币资金业务会计制度的设计15 【正确答案】 职责分工控制制度；授权审批控制制度；货币资金核算控制制度；货币资金监督检查制度【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计16 【正确答案】 职责分工控制制度的设计【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计17 【正确答案】 加强货币资金的管理；降低货币资金使用成本和企业财务风险；监督货币资金使用的合法性与合理性；提高货币资金的使用效益；保护货币资金的安全、完整【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计18 【正确答案】 职责分工控制制度设计【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计19 【正确答案】 职责分工控制制度设计【知识模块】 货币资金业务会计制度的设
11、计20 【正确答案】 出纳人员【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计21 【正确答案】 负责银行存款账的人员、负责库存现金支出账的人员、负责应收及应付款账的人员相分离【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计22 【正确答案】 支付申清、支付审批、支付复核、办理支付【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计23 【正确答案】 定期和不定期【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计24 【正确答案】 “ 财务专用章 ”、财会主管的印鉴章【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计25 【正确答案】 货币资金业务相关岗位及人员设置情况、票据保管情况、支付款项印章保管情况、货币资金授权批准制度执行情况【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计26 【正确答案】 送款单【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计27 【正确答案】 采购材料物资、发放工资奖金、支付日常费用、预付款项的支出、归还预收款的支出【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计28 【正确答案】 银行存款【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计29 【正确答案】 费用报销后，必须由会计主管进行事后审核【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计
