1、全国自考房地产法（房地产税费法律制度）模拟试卷 1 及答案与解析一、填空题1 土地使用税的征税范围是_、_、_、_。2 经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额小得超过规定最低税额的_。3 城镇土地使用税是由_负责征收管理。4 土地使用税的计算方式是_。5 对新征收的土地，如果征收的是耕地，则开始缴纳土地使用税自征收之日起满_。6 纳税人建造普通标准住宅处售，免征土地增值税的条件是增值额未超过扣除项目_的。7 土地增值税的纳税人为_，具体包括各类企业单位、事业单位、国家机关、社会团体及其他组织和个体经营者。8 开征房产税的工矿区须经特定的
2、机关于批准，该机关是_。9 个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住_，免予征收土地增值税；_，减半征收土地增值税。_，按规定计征土地增值税。10 房产税依照房产原值一次减除_后的余值计算缴纳。11 纳税人应当自转让房地产合同签订之日起_内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。12 房产税的征税范围为_、_、_、_。13 房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为_。14 房产税的计税依据是_。15 我国房产税中依照房屋租金计算缴纳的税率为_。16 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖的计税依据为_。17 以
3、划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，补缴契税的主体是_。18 房地产契税的征税对象为转移土地、房屋权属的行为，主要包括_、_、_、_。19 纳税人应当自纳税义务发生之日起_内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。20 根据财政部、国家税务总局联合发布的关于调整个人住房转让营业税政策的通知。个人将购买超过 5 年(含 5 年)的非普通住房对外销售的，征收营业税的标准为_。21 销售不动产营业税的税率为_。22 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中闻境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为_。23
4、 以出让方式取得土地使用权进行房地产开发的，超过出让合同约定的动公开发日期满一年未动工开发的，可以征收相当于土地使用权出让金_以下的土地闲置费。24 土地使用出让可以采取_、_或者_，但采取双方协议方式出让土地使用权的出让金小得低于按国家规定所确定的最低价。二、名词解释25 契税26 房地产印花税27 销售不动产营业税28 房地产所得税是指对纳税人就转让、出租房地产的收入所得征收的一种税收。根据纳税主体的不同，可分为企业所得税和个人所得税。三、简答题29 房地产税收的作用主要包括的内容。30 简述免缴土地使用税的情形。31 简述房产税中免纳房产税的情形。32 房地产印化税的征税对象主要包括的内
5、容。全国自考房地产法（房地产税费法律制度）模拟试卷 1 答案与解析一、填空题1 【正确答案】 城市土地 县城土地 建制镇土地 工矿区范围内的土地【知识模块】 房地产税费法律制度2 【正确答案】 30【知识模块】 房地产税费法律制度3 【正确答案】 地税机关【知识模块】 房地产税费法律制度4 【正确答案】 按年计算【知识模块】 房地产税费法律制度5 【正确答案】 1 年【知识模块】 房地产税费法律制度6 【正确答案】 20【知识模块】 房地产税费法律制度7 【正确答案】 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人【知识模块】 房地产税费法律制度8 【正确答案】 省级人民政府
6、【知识模块】 房地产税费法律制度9 【正确答案】 满 5 年或 5 年以上的 居住满 3 年未满 5 年的 居住未满 3 年的【知识模块】 房地产税费法律制度10 【正确答案】 1030【知识模块】 房地产税费法律制度11 【正确答案】 7 日【知识模块】 房地产税费法律制度12 【正确答案】 城市 县城 建制镇 工矿区【知识模块】 房地产税费法律制度13 【正确答案】 1.20【知识模块】 房地产税费法律制度14 【正确答案】 房产原值【知识模块】 房地产税费法律制度15 【正确答案】 20【知识模块】 房地产税费法律制度16 【正确答案】 成交价格【知识模块】 房地产税费法律制度17 【正
7、确答案】 房地产转让者【知识模块】 房地产税费法律制度18 【正确答案】 房屋买卖 房屋交换 土地使用权转让 国有土地使用权出让【知识模块】 房地产税费法律制度19 【正确答案】 10 日【知识模块】 房地产税费法律制度20 【正确答案】 按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税【知识模块】 房地产税费法律制度21 【正确答案】 5【知识模块】 房地产税费法律制度22 【正确答案】 20【知识模块】 房地产税费法律制度23 【正确答案】 20【知识模块】 房地产税费法律制度24 【正确答案】 拍卖 招标 双方协议的办式【知识模块】 房地产税费法律制度二、名词解释25 【正确答案】 契
8、税是指在土地、房屋的权属发生转移时，按房地产价的一定比例向承受产权的单位和个人征收的一种税赋。【知识模块】 房地产税费法律制度26 【正确答案】 房地产印花税是印花税在房地产领域中适用而形成的一种房地产税收，是对书立、领受房地产应税凭证的单位和个人征收的一种税。【知识模块】 房地产税费法律制度27 【正确答案】 销售不动产营业税是指在中国境内销售不动产的单位和个人，国家以其营业额为计税依据而征收的一种税赋。【知识模块】 房地产税费法律制度28 【正确答案】 房地产所得税【知识模块】 房地产税费法律制度三、简答题29 【正确答案】 房地产税收的作用主要有房地产税收是国家财政收入的重要来源、房地产
9、税收是国家对房地产市场宏观调控的有效工具、房地产税收可以抑制房地产投机行为、房地产税收可以有效调解收入分配、房地产税收可以促进土地资源的合理利用。【知识模块】 房地产税费法律制度30 【正确答案】 (1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自由的土地；(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；(4)市政街道、广场、绿化地带等公共用地；(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税 5 年至 10 年；(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。【知识模块】 房地产税
10、费法律制度31 【正确答案】 (1)国家机关、人民团体、军队自用的房产；(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；(4)个人所有非营业用的房产；(5)经财政部批准免税的其他房产。但是，以上免税单位或个人出租的房产以及非本身业务用的生产、营业用房产小属于免税范围，应征收房产税。【知识模块】 房地产税费法律制度32 【正确答案】 房地产印化税的征税对象主要包括：书立房地产买卖、建设工程承包、房地产租赁、房地产保险合同或者具有合同性质的凭证、书立房地产产权转移书据、书立房地产营业账簿、领受房地产权利、许可证照、领受或书立经财政部确定征税的其他凭证。【知识模块】 房地产税费法律制度
