1、报社财务管理与经营分析练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题1 报社财务活动的起点是( )（A）资金筹集（B）流动资产管理（C）成本、费用管理（D）固定资产管理2 企业筹资管理的核心内容是( )（A）合理安排长期资金和短期资金的比例（B）合理安排直接筹资和间接筹资的比例（C）合理安排货币资金和结算资金的比例（D）合理安排主权资本和负债资金的比例3 日本报业与金融资本、政府的关系密切，因此其资产负债比率可达( )（A）40%（B） 60%（C） 85%（D）90%4 关系到报社的发展、意义重大，风险也最大的投资是( )（A）按法律规定或为承担义务进行的投资（B）为满足简单再采编经营更新设备的投
2、资（C）为扩大现有采编经营能力的投资（D）为形成集团经营、规模经营格局而兴办新产业投资5 报社流动资产中占用资金最少、物质形态变动最快的资产是( )（A）新闻纸（B）油墨（C）机器设备（D）职工住房6 财务决策中经营的重心是( )（A）经营（B）管理（C）创新（D）决策7 报社最高决策中占核心地位的是( )（A）采访决策（B）人事决策（C）广告决策（D）财务决策二、多项选择题8 报社的产品销售收入主要包括( )（A）报刊发行收入（B）广告经营收入（C）承代印收入（D）设备转让收入（E）音像产品销售收入9 “三统一分 ”的管理机制是指 ( )（A）财务机构统一（B）财会人员统一（C）资金运营统一
3、（D）经济核算分离（E）财务管理统一10 报社的短期资金主要包括( )（A）货币资金（B）融资租赁（C）应收账款（D）短期投资（E）存货11 报社资金分别经历了购买、采编和发行三个阶段，先后形成了( )（A）货币资金（B）实物资金（C）存货资金（D）采编资金（E）商品资金三、名词解释12 资金筹集13 流动资产14 直接材料15 间接费用四、简答题16 简述固定资产管理。17 简述报社财务管理体制。18 简述固定资产投资和长期投资的类型。19 简述报社投资决策时要把握的原则。20 简述财务经理的主要职责。五、论述题21 试述报社财务部门的聚财功能。22 试述报社财务部门的生财功能。报社财务管理
4、与经营分析练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 A【知识模块】 报社财务管理与经营分析2 【正确答案】 D【知识模块】 报社财务管理与经营分析3 【正确答案】 C【知识模块】 报社财务管理与经营分析4 【正确答案】 D【知识模块】 报社财务管理与经营分析5 【正确答案】 A【知识模块】 报社财务管理与经营分析6 【正确答案】 D【知识模块】 报社财务管理与经营分析7 【正确答案】 D【知识模块】 报社财务管理与经营分析二、多项选择题8 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 报社财务管理与经营分析9 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 报社财务管理与经营分析10 【正确答
5、案】 A,C,D,E【知识模块】 报社财务管理与经营分析11 【正确答案】 A,C,D,E【知识模块】 报社财务管理与经营分析三、名词解释12 【正确答案】 资金筹集是指报社向外部有关单位及报社内部筹措办报及事业发展所需资金的一种财务活动。它是报社财务活动的起点，是报社财务管理的首要任务。【知识模块】 报社财务管理与经营分析13 【正确答案】 流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，包括现金及各种存款、存货、应收及预付款等。【知识模块】 报社财务管理与经营分析14 【正确答案】 直接材料包括报纸生产、承印业务中实际消耗的原材料、辅助材料等。【知识模块】 报社财务
6、管理与经营分析15 【正确答案】 间接费用是指报社内各个生产经营单位为组织管理和生产而发生的生产经营单位管理人员的工资、办公费、劳保费。【知识模块】 报社财务管理与经营分析四、简答题16 【正确答案】 固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定的标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产(有人把无形 资产也作为固定资产)。固定资产管理的核心是使用效率。使用效率的高低，直接影响着固定资产投资的风险大小和收益多少，为此要充分利用固定资产，并尽可能用于生产经营和服务领域，使固定资产运用后所取得的效益最大。固定资产循环周期较长，它的价值在使用中，用提取折旧或分摊的方式逐步、分次地转移到产品中
7、去，并通过产品价值的实现而实现。固定资产作为一项重要资产项目，其投资与管理意义重大，加强固定资产管理无疑有助于提高固定资产的使用效果，从而提高固定资产投资的收益水平。【知识模块】 报社财务管理与经营分析17 【正确答案】 改革开放以来，我国的报业经济有了很大的发展，报社规模和经营业务不断扩大。根据事业发展需要，目前大、中型报社多数实行统一领导、分级管理的财务管理体制和会计核算体系，一般是三级管理和三级核算制。报社财务总管部门，负责统管全社的财务、会计工作，在财务上直接接受同级财政部门或上级主管单位管理，并向其报送财务计划和决算，统一缴纳各项税金。报社所属内部相对独立核算的单位或部门，如印刷厂、
8、出版社、后勤部门等，则是二级核算单位。负责按照国家和报社的统一规定，管理本单位或部门的财务会计工作。报社内部的三级核算单位，有的要进行相对独立的核算，有的则只进行单项指标的核算，如纸张、油墨等原材料消耗，成本计算等。大多数报社建立了“三统一分” 的管理机制。“三统一分”，即财务机构统一、财会人员统一、资金运营统一，经济核算分离。【知识模块】 报社财务管理与经营分析18 【正确答案】 报社的固定资产投资和长期投资活动的范围十分广泛，一般可分为四种类型：(1)按法律政策规定或为承担自身义务必须进行的投资，如政策性供稿投资和员工福利、设施投资；(2)为满足简单再采编经营而进行的设备更新换代投资；(3
9、)为扩大现有采编经营能力的投资，如增加版面、提高印刷能力的设备投资；(4)为形成集团经营、规模经营格局而兴办新的报刊、其他信息产业或非信息产业投资。四种类型的投资在控制方法、控制要求方面均有不同，应当分门别类地进行控制。【知识模块】 报社财务管理与经营分析19 【正确答案】 决策时要把握的投资原则：一是正确处理报社自身条件与宏观投资环境之间的关系。报社既要充分了解自身条件，包括财务实力、管理素质；又要进行宏观环境分析，纵览经济形势，把握未来的经济发展方向，合理选择投资机会。二是正确处理投资需要与资金保证程度的关系。投资愿望无止境，而投资资金却总是有限的。这就要求投资前要优先选择关键性和效益性显
10、著的投资项目，并做好投资项目在若干年内的资金需要量和资金来源渠道的预测。三是正确处理企业内部投资与外部投资的关系。内部投资是企业生存和发展的关键，也是外部投资赖以存在的基础。对外投资可以提高报业的效益水平，还为企业内部投资创造更好的条件。可见内部投资和外部投资的根本目标一致，但具体目标又有一定差异，所以，协调好两者的关系十分重要。在投资决策研究过程中，还必须极其重视联营单位对报社无形资产-报社名称的使用，这是加强财务管理用财功能的重要组成部分。如果联营单位在经营活动中使用报社的名称，则报社必须视为自己以无形资产进行投资，要享受无形资产所创造的价值，否则，无形资产创造的部分价值甚至全部价值将白白
11、流失。【知识模块】 报社财务管理与经营分析20 【正确答案】 加强报社财务管理，必须有组织上和人才上的保证，财务经理的作用不可忽视，其主要职责如下。(1)依据国家的有关法律、法规、规章和报社的财务会计制度，组织日常的财务会计活动。财务经理首先应当维护有关财政、经济、会计、财务的法律、条例、制度、规定，负责监督和履行，在保证报社资财不受损失的条件下，建立政党的财务程序，提高经 济效益。(2)参与报社经营规模确定、固定资产添置、费用开支计划制订等重大决策活动，确保国有资产保值增值；在报社重大决策活动前，组织有关财务人员作好预算分析，为决策者提供参考。(3)对账册反映经济活动的真实性、合法性和完整性
12、负责，确保财务会计报表、报告的准确性；完善财务管理体制，健全现金管理、银行印鉴章的管理、票据管理、费用审核权限管理等内部控制制度，在财务核算和反映方面，保证财务信息系统的全面性、系统性、连续性、综合性。(4)及时制止并向报社报告违反国家财经管理法律、法规、规章和报社财会制度的行为，或可能造成国有资产损失的经营行为。【知识模块】 报社财务管理与经营分析五、论述题21 【正确答案】 “ 聚财” 即筹集资金。任何企业要从事生产经营活动，首先 必须筹集一定量的资金。从资金运用的角度看，企业以各种方式筹集资金是资金运用的起点。报社创立时一般通过财政或其他合法途径取得资本金，为其采编经营活动奠定基础。资本
13、金的多寡是衡量报社经济实力的主要标志。 报社在不同时期和不同阶段的具体财务目标不同，为实现目标 而进行的筹资动机也不尽相同。就筹资行为而言，筹资动机可概括为满足采编经营和资本结构调整的需要。 (1)按所筹资金的性质分类。可分为主权资本和负债资金。主权资本是企业依法筹集并长期拥有、自主支配的资金。负债资金叉称借入资金或债务资金，是企业依法筹措并依约使用、按期偿还的资金。合理安排主权资本与负债资金的比例关系，是企业筹资管理的核心内容。 (2)按所筹资金的期限分类。企业所筹资金中，按期限可分为长期资金和短期资金两类。 长期资金指需要期在一年以上的资金。长期资金是企业长期、持续、稳定地进行生产经营的前
14、提和保证。长期资金主要包括固定资产和长期投资。 短期资金指需要期在一年以内的资金，主要包括货币资金、应收账款、短期投资和存货。 (3)按筹资活动是否通过金融机构来分类。直接筹资是指企业不经过银行等金融机构而直接从资金供应者那里借入或通过发行股票债券等方式进行筹资。在直接筹资过程中，供求双方借助融资手段直接实现资金的转移，无需通过银行等金融中介机构。 间接筹资是企业借助于银行等金融机构进行的筹资，其主要形式为银行借款、非银行金融机构、融资租赁等。 在筹资过程中，企业不仅要确定适宜的筹资规模，而且要研究各种不同的筹资渠道、方式、工具的特点，确定合理的筹资结构，尽量使筹资的代价低而风险小。资产和权益
15、是完全对应的，资产=负债+ 投资者权益，报社对投资者或债权人承担一定的权益，力求使其投入的资金保值并逐年创造一定的红利，对债权人要按约定的期限足额地还本付息。负债既可以增大自有资金，但也会增加财务风险。为避免筹资风险，要控制负债比率和利息保障倍数等指标。 负债比率=(负债总额资产总额)100% 超过 100%时即作为资不抵债的破产警戒线。美国报业一般将此比率控制为40% 60%；日本报业与金融资本、政府的关系密切，此比率可达 85% 利息保障倍数=(税前净收益+ 利息费用)利息费用 此比率越高，收支性筹资风险越小。由此可见，提高报社经营管理水平，努力创造经济效益，是回避收支性风险的最根本方法。
16、【知识模块】 报社财务管理与经营分析22 【正确答案】 如果说聚财功能、用财功能是财务管理的专业功能，那么，生财功能则既是财务管理的功能，更是经营的主要功能。报社财务管理的生财功能主要体现为对报社经营过程的支持和服务作用，对经营的预测、决策作用，对“开源” 的分析、参谋作用和对“ 节流 ”的控制作用。“开源”就是广开财源，增加收入。这是报社实现良好经济效益的根本前提。就我国目前大多数报社来说，要在传统的广告、发行、印刷三大主体收入的基础上，利用自身信誉好、信息灵的优势，大力培植新的经济生长点，开辟新源。财务管理在这方面的分析、参谋作用主要体现在对报社的经济效益、经营效率、财务状况和市场状况的考
17、核和评价。 “节流”是一种艺术，是一种用最小代价达到最大效果的艺术。从报社财务管理的实践看，有两点值得注意：首先，要明确“节流” 的指导思想。控制不是限制，节约不是吝啬。“ 节流” 是控制不合理的开支，节约不必要的耗费。对关系到报纸质量、报社形象的开支不仅不能减少，还要根据实际需要以合理的比率逐年递增。其次，要掌握科学的“ 节流” 方法。要从加强管理入手牵住“节流”的“ 牛鼻子”，注重事前目标控制、事中现场控制和事后分析考核的完善结合；制订科学的费用控制制度和标准，例如对印刷用纸、差旅费、业务活动费、办公费等都可制订切实可行的定额控制制度和标准；实行定期分析、考核、奖惩办法。成本费用执行情况要与员工的经济利益挂钩，对完成或超额完成成本、费用控制目标的，要给予奖励；对因非客观原因造成的超支和严重浪费，要坚决予以处罚。【知识模块】 报社财务管理与经营分析
