1、1第八课 财政与税收课题能力提升(八)一、选择题1 “十三五”期间，国家财政向改善民生倾斜，城乡居民社会养老保险制度实现全覆盖，1.3 亿 60 岁以上老人按月领取养老金。这表明，国家财政( )A在资源配置中起决定性作用B具有促进国民经济平稳运行的作用C是促进社会公平、改善人民生活的物质保障D能够促进社会总供给与社会总需求的平衡解析：选 C 财政向民生倾斜，完善城乡居民社会养老保险制度，有利于改善民生，体现了国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，故选 C 项。A 项表述错误。B、D 两项不符合题意。22017 年 3 月，李克强总理在政府工作报告中表示，财政政策要更加积极有效。201
2、7 年拟安排财政赤字 2.38 万亿元，赤字率提高到 3%。其中，中央财政赤字 1.55 万亿元，地方财政赤字 8 300 亿元。国家增加财政赤字的合理性在于( )A发挥财政在资源配置中的决定性作用B财政赤字是一种客观存在的经济现象C财政赤字率越高经济发展效果越明显D能够扩大财政支出，刺激社会总需求解析：选 D 财政在资源配置中不起决定性作用，A 项不选；财政赤字是一种客观存在的经济现象并没有说明国家增加财政赤字的合理性，B 项不选；财政赤字率越高经济发展效果越明显的说法错误，C 项不选；财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求，这是国家增加财政赤字的合理性，故本题答案应为 D 项。3国家实施
3、积极的财政政策，以巩固经济企稳回升的态势，保持社会总供给与总需求的平衡。这表明( )A经济发展水平对财政收入的影响是基础性的B只有积极的财政政策才能促进经济发展C财政具有促进资源合理配置的作用D财政具有促进国民经济平稳运行的作用解析：选 D 本题考查财政对经济发展的作用，D 项符合题意；A 项是经济发展对财政的作用；B 项说法错误；C 项与题意无关。4实施积极的财政政策，国家应采取的措施有( )降低存贷款基准利率扩大经济建设支出2完善结构性减税政策增加税收收入A BC D解析：选 D 属于货币政策的内容，不符合题意；积极的财政政策包括增加财政支出，减少税收，符合题意；错误。5在税收体制及政策不
4、变的情况下，财政收入会随着经济繁荣、税收增加而增加，随着经济衰退、税收减少而减少。这说明( )经济发展水平是影响财政收入的基础性因素税收是影响财政收入的主要因素国家分配政策直接影响财政收入税收是财政收入的最重要的来源A BC D解析：选 C 本题考查财政收入与经济发展水平、税收的关系，正确且符合题意；错误，经济发展水平和分配政策是影响财政收入的主要因素；不符合题意，材料没有涉及分配政策。济南市财政工作紧紧围绕“加快科学发展、建设美丽泉城”这一中心任务，切实增收节支，有效生财、聚财、用财、管财，确保了全市各项工作任务的完成。据此回答 67 题。6 “生财”之道的根本在于( )A调整分配政策，提高
5、财政收入在 GDP 中的比重B增加税收收入C减少财政支出，增发国债D发展生产，促进经济增长解析：选 D 影响财政收入的因素很多，最主要的有两个：一是经济发展水平，二是分配政策。所以增加财政收入的方法也有两个，提高经济发展水平是基础性的，而制定正确的分配政策是重要措施。因此，正确选项是 D 项。7 “聚财”之度在于( )A财政收入的增幅与国民收入同步B财政收入的增幅应高于国民收入的增幅C财政收入的增长应与企业生产的发展和人民生活水平的提高相适应D避免财政赤字的出现解析：选 C 在财政收入增长中要制定正确的分配政策，即在财政收入增长的基础上，3保持企业的快速发展和人民生活水平的不断提高。8唐代著名
6、诗人杜荀鹤在山中寡妇中写道：“任是深山更深处，也应无计避征徭。”这句诗主要强调了税收的( )A无偿性 B强制性C固定性 D法制性解析：选 B 本题考查税收的特征。材料强调了任何人都必须纳税，B 项符合题意。材料没有涉及国家是否对纳税人进行返还、税收的调整、税法等问题，A、C、D 三项与材料无关。9 “取于民，用于民，福祉同谋，千溪活水盈沧海；征以法，纳以法，和谐共建，一片冰心在玉壶” 。从经济生活角度看，这副对联主要体现了( )税法是税收的法律依据税收是国家实现经济监督的重要手段税收是调节经济的重要杠杆我国税收是取之于民、用之于民的新型税收A BC D解析：选 C 这副对联上联主要体现的是税收
7、的性质，下联主要体现的是税收的依据，正确切题。与题意不符。10在税种上，个人所得税、增值税分别属于( )A流转税、流转税 B流转税、行为税C流转税、财产税 D所得税、流转税解析：选 D 本题考查税收的种类，个人所得税属于所得税，增值税属于流转税，D 项正确。11如图漫画孙老板开公司所讽刺的违反税法行为是( )A偷税 B欠税C骗税 D抗税解析：选 A 漫画中的行为是用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为，是偷税，A 项正确；B 项是拖欠税款，逾期不缴，错误；C 项是骗取国家出口退税或税收减免的行为，错误；D 项是通过暴力、威胁等手段拒缴税款的行为，错误。412近几年来，无论经济环境是好是坏，
8、GDP 增长是快是慢，我国财政收入一直保持高速增长，影响到了民众生活水平的稳步提高。对此民众要求减税的呼声一度高涨。民众要求减税的合理性在于( )减税一定程度上有利于促进社会分配公平税收是改善人民生活的物质保障税收应该做到“取之于民、用之于民”税收过多不利于消费水平提高和经济发展A BC D解析：选 A 本题要抓住民众要求“减税”这个关键信息，因为不管我国经济状况如何，我国财政收入都是增加的，这说明我国居民的税收负担没有减轻，税收负担重，不利于消费水平的提高和经济的发展，正确；减税，要求合理的分配政策，有利于促进社会分配公平，正确；与题意不符，没有体现减税的合理性，故选 A 项。二、非选择题1
9、3阅读材料，回答问题。2017 年 7 月 14 日，财政部发布数据显示，上半年，全国财政收入呈现较快增长，收入总额达 94 306 亿元，同比增长 9.8%，引起全社会的关注，与此同时，国强民富也成为社会热点话题。人民期待过上更好的生活，真正共享改革发展成果。结合材料，运用财政的相关知识，说明如何让财政收入给民众带来更多实惠。解析：本题知识范围限定为财政的有关知识，首先考生要能在头脑中再现财政的知识体系，然后从财政的知识体系中调用相关知识分析如何让财政收入给民众带来更多实惠。答案：合理调节财政支出方向。一是合理加大经济建设支出，促进资源优化配置，促进国民经济平稳运行，不断提高经济发展水平，为
10、民众获得实惠奠定坚实的经济基础；二是合理加大科教文卫和社会保障事业支出，缩小收入分配差距，促进社会公平，让民众获得更多实惠。合理调节财政收入结构。国家应制定合理的国民收入分配政策，既保证财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平的不断提高，从当前实际看可以适当减免税收，让利于民，实现藏富于民。14近年来，面对复杂的国际经济环境，为促进我国经济的平稳较快发展，我国继续实行积极的财政政策，不断深化税制改革，相继实施了提高个人所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税等政策。同时，为保证国家税收的收缴，税务机关也加大了对偷税、欠税、骗税、抗税的惩处力度，震慑了违法行为，保证了税收任务的顺利
11、完成。(1)结合材料，说明我国实施上述税制改革的重要意义。(2)运用税收的知识，分析加大对四种违反税法行为打击力度的经济学依据。解析：本题考查税收的知识。第(1)问属于“意义类”题目，可结合材料中提到的个人5所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税分别说明其意义。第(2)问属于“依据类”题目，可从税收基本特征、税收与财政的关系、公民依法纳税等角度分析。答案：(1)提高个人所得税起征点，有利于调节个人收入分配，缩小收入差距，实现社会公平。营业税改征增值税，可以避免对一个经营额重复征税；同时也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。对小微企业减税，有利于减轻企业税收负担，促进社会经济发展。(2)税收具有强制性、无偿性、固定性的基本特征。加大对四种违反税法行为惩处力度，体现了税收的强制性。税收是国家财政收入的最重要来源。加大对四种违反税法行为惩处力度，有利于加强对税收的征管，防止税收流失，保证国家财政收入。我国税收的性质是取之于民、用之于民，依法纳税是每个纳税人应尽的义务。加大对四种违反税法行为惩处力度，有利于体现税法尊严，维护人民利益。
