1、- 1 -第三单元 收入与分配第八课 财政与税收第二框 征税和纳税实施结构性减税 促进小微企业发展2018 年减税规模将超 8 000 亿元，让企业轻装上阵、聚力发展。要降低企业税费负担，进一步正税清费，清理各种不合理收费，营造公平的税负环境，研究降低制造业增值税税率。 “在当前实体经济面临一定发展困难的关键时期 ，实施减税的积极财政政策，能够让企业有更多的资金用于产品创新和转型升级，加快供给侧结构性改革。 ”2018 年我国继续在降低实体经济企业成本方面发力。自 3 月 28 日以来召开的 7 次国务院常务会议均涉及减税降费问题，并针对性地出台了一揽子的减税降费政策措施，2018 年全年减税
2、降费将达到 1.1 万亿元。 思维导图创新演练联系材料，结合国民收入分配和财政的作用，说明结构性减税对小微企业发展和经济发展的作用。答案：(1)税收体现着国家参与社会产品的分配关系。结构性减税，是在国家和企业间形成合理的国民收入分配关系的体现，有利于减轻小微企业的税负，缓解小微企业经营资金短缺困难，促进小微企业发展。(2)税收对调节经济有重要作用。通过结构性减税，缓解企业经营资金困难，是实施积极的财政政策，运用财政政策调节经济的体现，有利于资源更合理地配置，从而扩大社会需求，拉动经济增长，促进经济平稳运行。一、选择题1在汉语中， “税”由“禾”和“兑”两字组成， “禾”指农产品， “兑”有送达
3、的意思；在英文中“tax”译为“税” ，指为公共目的向政府支付货币。从本质上看，我国税收和西方税收都是 ( )- 2 -以相同的税率征收的 国家为实现其职能凭借政治权力征收的 依法无偿取得财政收入的基本形式 国家对劳动人民的剥削收入A BC D解析：本题考查税收的含义。税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法无偿取得财政收入的基本形式，故应选；各国由于国情不同，其税种有所不同，税率也各不相同，错误；说法错误。答案：B2个人所得税改革成为下一步税收的重点，我国个人所得税将把工资薪金、劳务报酬等统一纳入综合范围征税，此外，养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣。这一改革有利于( )A优化国家
4、税种结构 B降低纳税人负担C必然减少财政收入 D避免重复征税解析：材料只是体现了个人所得税的改革，而仅是个人所得税的改革无法体现国家优化税种结构，A 项不选；养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣，这一改革有利于降低纳税人负担，B 项正确；这一改革并不会必然减少财政收入，C 项不选；避免重复征税是增值税的特点，不是个人所得税的特点，D 项不选，故本题答案应为 B。答案：B3下图说明( )税收是国家组织财政收入的重要形式 税收具有固定性和法制性的特征 税收是国家进行宏观调控的重要经济手段 税改有利于合理配置资源，促进经济健康发展A BC D解析：此题考查税收的作用、国家宏观调控的相关知识。
5、根据图表信息，国家在通过税收手段优化资源配置，引导消费，实现经济的健康发展，符合题意；说法正确但材料未体现；中“税收具有法制性特征”说法错误。故本题选 D。答案：D4税收的三个基本特征是紧密相连的，表现为( )税收的无偿性要求它具有强制性 税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性 - 3 -三者性质相同，密不可分 三者统一于税法，缺一不可A B C D解析：本题考查税收三个基本特征之间的联系。表述错误，三者的性质是有区别的；对税收三个基本特征联系的认识正确，故选 D。答案：D52017 年 12 月，浙江舟山市警方破获浙江席琳贸易有限公司特大虚开增值税专用发票案，涉及 20 多个省市 800
6、 余家企业，涉案金额 120 余亿元，税额 18.31 亿元。该公司的行为属于( )A骗税 B偷税C欠税 D抗税解析：材料反映该公司虚开增值税专用发票案的行为属于偷税行为，B 项符合题意；A、C、D 三项均与题意不符；正确选项为 B。答案：B6 个人所得税自行纳税申报办法(试行)规定：年所得 12 万元以上的纳税人在纳税年度终了后 3 个月内，应当自行向主管税务机关办理纳税申报。这一规定有利于( )培养纳税人依法诚信纳税的意识 公民依法享有纳税人的权利 避免对一个经营额重复征税 税务机关加强税源管理A BC D解析：该规定有利于培养纳税人的诚信意识，也有利于税务机关对纳税进行监管。依法纳税是公
7、民的基本义务，本题体现不出权利，排除；是对增值税作用的描述。答案：D二、非选择题7材料一 在今天，我们所缴纳的每 100 元税款中就有 17.6 元用于发展教育事业，有14.7 元用于能源、交通等基础建设，有 8.7 元用于改善治安状况，有 3.7 元用于资助他人，还有用于国防科学技术的研究等等。材料二 作为纳税人，我们是光荣的建设者，同时我们也时刻享受到纳税所带来的文明、安宁和幸福的社会环境。材料三 山东青岛市百余家企业带着 10 万余户企业的重托，在北京人民大会堂以强烈的爱国热情和高度的社会责任感，向全国纳税人郑重发出了“爱我中华，强我民族，依法纳税，报效祖国”的倡议。(1)材料一和材料二
8、分别说明了什么？(2)结合材料一、二，谈谈你对材料三的认识。解析：本题考查税收的有关知识。第(1)问，两则材料应从税收的性质和自觉纳税角度分析。- 4 -第(2)问，考查认识税收，需要从为什么和怎样做角度进行分析。答案：(1)材料一说明我国税收是取之于民、用之于民的，税收是国家财政收入最重要的源泉，为实现国家各项职能奠定了物质基础。材料二说明纳税人在自觉履行纳税义务的同时，还享有国家提供的各种服务。(2)我国税收是取之于民、用之于民的。在我国，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强、民族的振兴与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，作为中华人民共和国的公民要增强自己的主人翁意识、纳税人意识，以积极的姿态关注国家税收的征管和使用。对贪污和浪费国家资产的行为进行批评和检举，以维护国家和人民的利益。
