1、A)注册会计师税法-31 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：31，分数：31.00)1.某县城一运输公司 2010 年 5 月取得运输收入 120 万元、装卸收入 20 万元，该公司 5 月应缴纳的城市维护建设税为_。 A.0.18 万元 B.0.29 万元 C.0.25 万元 D.0.21 万元（分数：1.00）A.B.C.D.2.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 10 万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税 30 万元、消费税 50 万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限 10 天，被罚滞纳金 1
2、 万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 5 万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税_。 A.4.55 万元 B.4 万元 C.4.25 万元 D.5.6 万元（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列政策中，不符合城市维护建设税法规定的是_。 A.跨省开采油田的应当按照核算地的税率缴纳城建税 B.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税 C.出口企业当期免抵的增值税税额无需缴纳城建税 D.代征代扣“三税”时，代征城市维护建设税适用受托方所在地税率（分数：1.00）A.B.C.D.4.某县城一加工企业 2010 年 8 月因进口半成品缴纳增值税 120 万元，销售
3、产品缴纳增值税 280 万元，本月又出租门面房收到租金 40 万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为_。 A.22.56 万元 B.25.6 万元 C.28.2 万元 D.35.2 万元（分数：1.00）A.B.C.D.5.某市一企业 2010 年 5 月被查补增值税 50000 元、消费税 20000 元、所得税 30000 元，被加收滞纳金2000 元，被处罚款 8000 元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加_。 A.5000 元 B.7000 元 C.8000 元 D.10000 元（分数：1.00）A.B.C.D.6.某市一家生产企业转让一块位于县城的土地使用权，取
4、得收入 600 万元。年初取得该土地使用权时支付金额 480 万元，转让时发生相关费用 5 万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为_。 A.4600 元 B.4800 元 C.5750 元 D.6000 元（分数：1.00）A.B.C.D.7.纳税人取得下列收入，应缴纳城建税的是_。 A.机关服务中心为机关内部提供的后勤服务所取得的收入 B.残疾人个人提供劳务取得的劳务报酬 C.农场销售自产农产品取得的收入 D.商业银行发放贷款取得的利息收入（分数：1.00）A.B.C.D.8.某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税 58 万元，遂按相关
5、执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间 50 天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为_。 A.1215100 元 B.1216115 元 C.1241200 元 D.1256715 元（分数：1.00）A.B.C.D.9.由受托方代收代缴“三税”的单位和个人，其代收代缴城建税适用的税率是_。 A.委托方所在地的税率 B.受托方所在地的税率 C.双方协商税率 D.从高税率征收（分数：1.00）A.B.C.D.10.设在某县城的神州旅行社 9 月份组织 4 次国内旅游团，收取旅游费 12000
6、0 元，其中替旅游团支付给其他单位的各项费用 60000 元，改由其他旅游企业接待 1 个团，转付旅游费 20000 元。该旅行社应缴城建税为_。 A.25 元 B.100 元 C.150 元 D.2000 元（分数：1.00）A.B.C.D.11.单位或个人发生下列行为，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税的是_。 A.企业购置车辆 B.科研单位取得技术转让收入 C.个人取得偶然所得 D.商场销售货物（分数：1.00）A.B.C.D.12.某市一建筑公司本月应纳营业税 10 万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上月隐瞒收入40 万元，被查补营业税，并处 3 倍罚金，则应缴纳、查补和处
7、罚(处罚方法同营业税)的城建税为_。 A.3360 元 B.10360 元 C.130360 元 D.133360 元（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列政策中，不符合城市维护建设税法规定的是_。 A.跨省开采油田的应当按照核算地的税率缴纳城建税 B.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税 C.出口企业当期免抵的增值税税额不需缴纳城建税 D.代征代扣“三税”时，代征城市维护建设税适用受托方所在地税率（分数：1.00）A.B.C.D.14.某烟叶收购单位到烟农处收购烟叶，共计收购 3 吨，每 50 公斤的收购价款为 1000 元，每公斤补贴 1元。则该收购企
8、业应该缴纳烟叶税为_。 A.6600 元 B.12000 元 C.13200 元 D.12600 元（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的是_。 A.运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格 B.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格 C.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格 D.留购的进口货样，以留购价格作为完税价格（分数：1.00）A.B.C.D.16.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是_。 A.有商业价值的进口货样 B.外国政府无偿赠送的物资 C.贸易公司进口的残疾人专用品
9、 D.制造企业进口的科学仪器（分数：1.00）A.B.C.D.17.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过_。 A.3 个月 B.6 个月 C.9 个月 D.12 个月（分数：1.00）A.B.C.D.18.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为_。 A.从价税 B.从量税 C.复合税 D.滑准税（分数：1.00）A.B.C.D.19.某企业 2011 年 9 月将三年前进口的一台检测仪运往国外厂家修理，原进口价格 80 万元，复运进境时同类货物价格 83 万元，修理费 1 万元
10、料件费 4 万元，进口关税税率为 10%，则 9 月复运进境时应纳关税为_。 A.0.3 万元 B.0.5 万元 C.8 万元 D.8.3 万元（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列项目中，不属于关税纳税义务人的是_。 A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人 C.邮递出口物品的收件人 D.进境物品的所有人（分数：1.00）A.B.C.D.21.依据关税的有关规定，下列各项中不应计入完税价格的为_。 A.为进口货物而支付的包装劳务费 B.为进口货物而支付的商标权费用 C.为进口货物而发生的境外考察费 D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用（分数：1.00）A.B.C.D.22
11、下列进口货物中，实行复合计征关税的为_。 A.新闻纸 B.摄录一体机 C.小汽车 D.啤酒（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的为_。 A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费 B.进口人向中介机构支付的经纪费 C.进口设施入境后的安装调试费用 D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用（分数：1.00）A.B.C.D.24.某企业 2011 年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格 58 万元，发生境外运费和保险费共计 6 万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格 65 万元；发生境外修理费 8 万元，料件费 9 万元，
12、境外运输费和保险费共计 3 万元，进口关税税率 20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金_万元。 A.4 B.6.868 C.8.08 D.12.8（分数：1.00）A.B.C.D.25.2009 年 4 月 1 日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用 2 年后项目完工，2011 年 3 月 31 日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为 300 万元，关税税率为 10%，海关规定的监管年限为 5 年，按规定公司应补缴关税_。 A.12 万元 B.15 万元 C.18 万元 D.30 万元（分数：1.00）A.B.C.D.26.某外
13、贸企业收购一批货物出口，离岸价 6 万美元(汇率为 1:6.8)，该批货物应纳出口关税为_。(该货物出口关税税率为 20%) A.6.8 万元 B.8.16 万元 C.9.79 万元 D.10.51 万元（分数：1.00）A.B.C.D.27.下列各项中，符合关税法定免税规定的是_。 A.保税区进出口的基建物资和生产用车辆 B.边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆 C.关税税款在人民币 100 元以下的一票货物 D.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样（分数：1.00）A.B.C.D.28.减免进出口关税的权限属于_。 A.海关总署 B.税务总局 C.财政部 D.国务院（分数：1.00）A
14、B.C.D.29.纳税义务人自海关填发缴款书之日起仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施征收关税的期限是_。 A.15 日 B.1 个月 C.3 个月 D.6 个月（分数：1.00）A.B.C.D.30.某公司进口一批货物，海关于 2011 年 3 月 1 日填发税款缴款书，但公司迟至 3 月 27 日才缴纳 500 万元的关税。海关应征收关税滞纳金_。 A.2.75 万元 B.3 万元 C.6.5 万元 D.6.75 万元（分数：1.00）A.B.C.D.31.2013 年 2 月 1 日，韩国的两艘船舶进入我国的上海港港口。两艘船舶的净吨位分别为 30 吨
15、和 10000吨。当天两艘船舶向海关申报纳税领取了吨税执照，期限均为 30 日，并取得海关填发的吨税缴款凭证。已知韩国与我国签订了含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款。两艘船舶按期离开了我国的港口，下列应纳税款中属于正确的是_。 A.29045 元 B.29000 元 C.63 元 D.40063 元（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：32，分数：48.00)32.下列各项中，符合城市维护建设税规定的有_。 A.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税 B.因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税 C.对出口产品退还增值税、消费税的，
16、不退还城市维护建设税 D.海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税（分数：1.50）A.B.C.D.33.下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有_。 A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金 B.纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税 C.纳税人偷逃增值税被处的罚款 D.纳税人偷逃消费税被查补的税款（分数：1.50）A.B.C.D.34.下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有_。 A.取得输油收入的管道局，为管道局所在地 B.流动经营无固定地点的单位，为单位注册地 C.流动经营无固定地点的个人，为居住所在地 D.代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地（分数：1.50）A
17、B.C.D.35.下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有_。 A.城市维护建设税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征 B.对“三税”实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还 C.对于因减免税而需进行“三税”退库的，城市维护建设税也可同时退库 D.纳税人违反“三税”有关法规而被加收的滞纳金和罚款，应一并作为城市维护建设税的计税依据（分数：1.50）A.B.C.D.36.某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2009 年 2 月购进货物取得普通发票的销售额合计50000 元，销售货物开具普通发票销售额合计 70000 元，出租设备取得收入 10000 元。本月应纳城建税和教育费附加
18、分别为_。 A.城建税 126.94 元 B.城建税 223.11 元 C.教育费附加 76.16 元 D.教育费附加 133.87 元（分数：1.50）A.B.C.D.37.下列各项中，不符合城市维护建设税征收管理有关规定的有_。 A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税 B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税 C.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税 D.出口产品退还增值税、消费税的，按 50%退还已缴纳的城市维护建设税（分数：1.50）A.B.C.D.38.城建税的适用税率有_。 A.1% B.3% C.5% D.7%（分数：
19、1.50）A.B.C.D.39.下列项目中，可以作为城建税计税依据的有_。 A.增值税税金 B.消费税滞纳金 C.营业税罚款 D.补纳的营业税金（分数：1.50）A.B.C.D.40.下列关于城建税的正确说法有_。 A.城建税属于特定目的税 B.销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据 C.进口货物不征城建税 D.出口货物不退城建税（分数：1.50）A.B.C.D.41.下列项目中，不属于城建税计税依据的有_。 A.纳税人实际缴纳的“三税” B.纳税人减免的“三税” C.海关代征的流转税 D.受托方代扣代缴的“三税”（分数：1.50）A.B.C.D.42.下列各项中，关于教育费附加
20、的正确表述有_。 A.教育费附加征收比率按照地区差别设定 B.对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加 C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加 D.外商投资企业和外国企业应该缴纳教育费附加（分数：1.50）A.B.C.D.43.下列纳税人在缴纳增值税时，也缴纳城市维护建设税的有_。 A.某销售玻璃的县级企业 B.某销售化妆品的内资企业 C.某销售电器的外资企业 D.某有出口业务的内资企业（分数：1.50）A.B.C.D.44.下列项目中，可以成为城建税纳税地点的有_。 A.消费税委托加工业务的委托方所在地 B.消费税委托加工业务的受托方(非个体工商户)所在地
21、 C.营业税建筑业总包、分包业务的总包人所在地 D.营业税建筑业总包、分包业务的分包人所在地（分数：1.50）A.B.C.D.45.下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有_。 A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额 B.因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库 C.纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税 D.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据（分数：1.50）A.B.C.D.46.纳税人收购的下列项目中，属于烟叶税征税范围的有_。 A.烟丝 B.晾晒烟叶 C.烤
22、烟叶 D.卷烟（分数：1.50）A.B.C.D.47.下列项目中，符合烟叶税法征收管理规定的有_。 A.烟叶税的纳税义务发生时间是支付烟叶收购货款的当天或者开具收购烟叶凭据的当天 B.烟叶税的纳税期限是 1 个月 C.烟叶税的纳税地点是乡镇政府的财税部门 D.烟叶税的征收机关是地方税务局（分数：1.50）A.B.C.D.48.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有_。 A.进口货物的收货人 B.进口货物的代理人 C.出口货物的发货人 D.出口货物的代理人（分数：1.50）A.B.C.D.49.下列各项中，属于我国现行进口关税税率中的优惠税率形式的有_。 A.普通税率 B.协定税率 C.优惠税率
23、 D.最惠国税率（分数：1.50）A.B.C.D.50.下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税法规定的有_。 A.海关依法估价确定的完税价格 B.以成交价格为基础确定的完税价格 C.根据境内生产类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算出的价格 D.以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格（分数：1.50）A.B.C.D.51.下列各项中，符合关税减免规定的有_。 A.因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，已征收的出口关税准予退还 B.因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还 C.因故
24、退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，已征收的进口关税准予退还 D.因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关于不予退还（分数：1.50）A.B.C.D.52.关税按计征方式划分，可以分为_。 A.滑动关税 B.保护关税 C.协定关税 D.混合关税（分数：1.50）A.B.C.D.53.我国特别关税的种类包括_。 A.报复性关税 B.保障性关税 C.进口附加税 D.反倾销税与反补贴税（分数：1.50）A.B.C.D.54.下列各项目中，不计入进口完税价格的有_。 A.买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用 B.进口设备进口后的维修服务
25、费用 C.货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费 D.进口货物在境内的复制权费（分数：1.50）A.B.C.D.55.租赁方式进口货物中，进口完税价格的确定方法有_。 A.以租金方式对外支付的租赁货物，以租赁货物的到岸价格作为完税价格 B.以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格 C.留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格 D.承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格（分数：1.50）A.B.C.D.56.作为出口关税的完税价格，下列出口货物离岸价格可以扣除的有_。 A.出口关税 B.包含在成交价格中的支付给境外
26、的佣金 C.售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用 D.出口货物国内段运输、装卸等费用（分数：1.50）A.B.C.D.57.我国进口关税计税方法包括_。 A.从量定额计税 B.从价定率计税 C.核定税额计税 D.从量定额和从价定率同时采用的复合计税（分数：1.50）A.B.C.D.58.关税征收管理规定中，关于补征和追征的期限有_。 A.补征期 1 年内 B.追征期 1 年内 C.补征期 3 年内 D.追征期 3 年内（分数：1.50）A.B.C.D.59.下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有_。 A.在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的货物 B.起卸后海关放行前，因不可抗力
27、遭受损坏或者损失的货物 C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎的货物 D.因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的货物（分数：1.50）A.B.C.D.60.下列各项中，可以自缴纳税款之日起一年内申请退税的有_。 A.已征进口关税的货物，非质量原因发生退货 B.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，海关查验属实的 C.因海关误征，多纳税款的 D.海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺情况，经海关审查认可的（分数：1.50）A.B.C.D.61.根据完税价格办法规定的估价原则，海关可以在境内获得的数据为基础估定完税价格，但不得使用以下价格_。 A.出口到第三国的货物销售价
28、格 B.货物在出口地市场的销售价格 C.境内生产的货物在境内的销售价格 D.可供选择的价格中较高的价格（分数：1.50）A.B.C.D.62.下列关于关税征收管理规定中，说法正确的有_。 A.进口货物自运输工具申报进境之日起 14 日内，向货物进境地海关申报 B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的 24 小时以前，向货物出境地海关申报 C.纳税人应当自海关填发税款书之日起 7 日内，向指定银行缴纳税款 D.纳税人应当自海关填发税款书之日起 15 日内，向指定银行缴纳税款（分数：1.50）A.B.C.D.63.下列项目中，符合船舶吨税规定的有_。 A.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位 B.船舶
29、吨税的征收机关是海关 C.船舶吨税的纳税期限是自海关填发增值税缴款凭证之日起 15 日内向指定银行缴清税款 D.船舶吨税的补证，应当自应税船舶应当缴纳税款之次日起 1 年内（分数：1.50）A.B.C.D.三、计算回答题(总题数：4，分数：21.00)64.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2011 年 10 月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价 120 万元、相关税金 10 万元、卖方佣金 2 万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费 18 万元；散装化妆品验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的 80%生产加工为成套化妆品 7800 件，对外批发销售6000 件，取得不含税销售额
30、 290 万元；向消费者零售 800 件，取得含税销售额 51.48 万元。(化妆品的进口关税税率为 40%、消费税税率为 30%) 要求 根据上述资料，解答下列问题： (1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税； (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。（分数：5.00）_65.2011 年 8 月某进出口公司发生下列业务： (1)进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币 20 万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币 1 万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币 2 万元。 (2)进口化妆品一批，支付国外的买价 220 万元、购货
31、佣金 6 万元、国外的经纪费 4 万元；支付运抵我国海关地前的运输费用 20 万元、装卸费用和保险费用 11 万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用 8 万元、装卸费用和保险费用 3 万元。 要求 (1)计算该企业进口优质红木应缴纳的进口关税(假设红木的进口关税税率为 35%)； (2)计算该企业进口优质红木应缴纳的进口增值税； (3)计算该企业进口化妆品应缴纳的进口关税(假设化妆品进口关税为 20%)； (4)计算该企业进口化妆品应缴纳的进口消费税； (5)计算该企业进口化妆品应缴纳的进口增值税。（分数：5.00）_66.某具有进出口经营权企业 2011 年发生以下进口业务： (1)以租赁
32、方式进口一台设备，设备价款 78 万元，完税价格 80 万元，分 8 次支付租金，每次支付 10 万元，承租人申请一次性缴纳税款； (2)进口材料一批，进料成交价 100 万元，发生运费 1 万元，保险费 0.4 万元； (3)将一台设备运往境外修理，设备价60 万元，修理费 5 万元，材料费 6 万元，运输费 I 万元，保险费 0.4 万元； (4)转让 2 年前免税进口的一台设备，设备价款 60 万元，转让价格 50 万元。海关监管期 5 年； (5)进口一批材料，进口完税价格50 万元，报关进口后发现其中 20%部分有严重质量问题将其退货，出口方同意更换，进口方取得无代价抵偿物价值 10
33、 万元。 要求 计算该企业当年应纳进口关税(假定上述进口货物关税税率分别为：设备15%，材料 20%)。（分数：5.00）_67.某外贸公司，2010 年 10 月从境外进口小轿车 30 辆，每辆小轿车货价 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。 要求 (1)计算小轿车在进口环节应缴纳的关税(小轿车关税税率为 60%)； (2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税(小轿车消费税税率为 9%)； (3)计算小轿车在进口环节应缴纳的增值税。（分数：6.00）_(A)注册会计师税
34、法-31 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：31，分数：31.00)1.某县城一运输公司 2010 年 5 月取得运输收入 120 万元、装卸收入 20 万元，该公司 5 月应缴纳的城市维护建设税为_。 A.0.18 万元 B.0.29 万元 C.0.25 万元 D.0.21 万元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 该公司 5 月应缴纳城市维护建设税=(120+20)3%5%=0.21(万元)。2.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 10 万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税 30 万元、
35、消费税 50 万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限 10 天，被罚滞纳金 1 万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 5 万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税_。 A.4.55 万元 B.4 万元 C.4.25 万元 D.5.6 万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 城建税在进口环节不征，在出口环节不退；对消费税延期缴纳加罚的滞纳金不作城建税的计税依据。本期应纳城建税=(30+50)5%=4(万元)。3.下列政策中，不符合城市维护建设税法规定的是_。 A.跨省开采油田的应当按照核算地的税率缴纳城建税 B.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税 C.
36、出口企业当期免抵的增值税税额无需缴纳城建税 D.代征代扣“三税”时，代征城市维护建设税适用受托方所在地税率（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 A、B、D 符合城市维护建设税法规定。出口企业当期免抵的增值税税额应纳入城建税和教育费附加计征范围。4.某县城一加工企业 2010 年 8 月因进口半成品缴纳增值税 120 万元，销售产品缴纳增值税 280 万元，本月又出租门面房收到租金 40 万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为_。 A.22.56 万元 B.25.6 万元 C.28.2 万元 D.35.2 万元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据城建
37、税和教育费附加的有关规定，城建税和教育费附加均以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据；进口产品应缴纳增值税、消费税，但由于没有享受过我国的市政设施，不缴纳城建税和教育费附加。本题应纳的城建税和教育费附加=(280+405%)(5%+3%)=22.56(万元)。5.某市一企业 2010 年 5 月被查补增值税 50000 元、消费税 20000 元、所得税 30000 元，被加收滞纳金2000 元，被处罚款 8000 元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加_。 A.5000 元 B.7000 元 C.8000 元 D.10000 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 城建税计税
38、依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额；纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。应补缴的城建税和附加=(50000+20000)(7%+3%)=4900+2100=7000(元)。6.某市一家生产企业转让一块位于县城的土地使用权，取得收入 600 万元。年初取得该土地使用权时支付金额 480 万元，转让时发生相关费用 5 万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为_。 A.4600 元 B.4800 元 C.5750 元 D.6000 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 应缴纳营业税=(600-480)5%=6(万元)。当
39、月应纳城建税和教育费附加=6(5%+3%)=0.48(万元)=4800(元)。7.纳税人取得下列收入，应缴纳城建税的是_。 A.机关服务中心为机关内部提供的后勤服务所取得的收入 B.残疾人个人提供劳务取得的劳务报酬 C.农场销售自产农产品取得的收入 D.商业银行发放贷款取得的利息收入（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 A、B 为营业税免税项目或非应税项目；选项 C 为增值税的免税项目。8.某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税 58 万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间 50 天)和罚款(与
40、税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为_。 A.1215100 元 B.1216115 元 C.1241200 元 D.1256715 元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题补缴的城建税以纳税人实际缴纳的营业税为计税依据，罚款与补缴税款等额，补交的营业税城建税及其罚款=(58+587%)2=124.12(万元)，滞纳金按滞纳天数的 0.5征收，两税滞纳金=(58+587%)500.5=1.5515(万元)。故补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计=124.12+1.5515=125.6715(万元)=1256715(元)
41、9.由受托方代收代缴“三税”的单位和个人，其代收代缴城建税适用的税率是_。 A.委托方所在地的税率 B.受托方所在地的税率 C.双方协商税率 D.从高税率征收（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据城建税法的规定，受托方代收代缴增值税、消费税、营业税的，其税率适用受托方所在地的适用税率。10.设在某县城的神州旅行社 9 月份组织 4 次国内旅游团，收取旅游费 120000 元，其中替旅游团支付给其他单位的各项费用 60000 元，改由其他旅游企业接待 1 个团，转付旅游费 20000 元。该旅行社应缴城建税为_。 A.25 元 B.100 元 C.150 元 D.2000 元（分
42、数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的营业税税额。本题中的纳税人实纳营业税为(120000-60000-20000)5%=2000(元)，应纳城建税=20005%=100(元)。11.单位或个人发生下列行为，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税的是_。 A.企业购置车辆 B.科研单位取得技术转让收入 C.个人取得偶然所得 D.商场销售货物（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 城建税是三个流转税(增值税、消费税、营业税)的附加税，题中只有选项 B、D 属于流转税的征收范围，而选项 B 属于免纳营业税项目。12.某市一建筑公司本月应纳营业税 10
43、万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上月隐瞒收入40 万元，被查补营业税，并处 3 倍罚金，则应缴纳、查补和处罚(处罚方法同营业税)的城建税为_。 A.3360 元 B.10360 元 C.130360 元 D.133360 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 应纳城建税=1000007%=7000(元)；查补营业税=4000003%=12000(元)，查补城建税=120007%=840(元)，“三税”处罚，城建税也应处罚(3 倍罚金)，处罚城建税=8403=2520(元)，共缴纳、查补和处罚城建税=7000+840+2520=10360(元)。13.下列政策中，不符合城
44、市维护建设税法规定的是_。 A.跨省开采油田的应当按照核算地的税率缴纳城建税 B.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税 C.出口企业当期免抵的增值税税额不需缴纳城建税 D.代征代扣“三税”时，代征城市维护建设税适用受托方所在地税率（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 A、B、D 符合城市维护建设税法规定。出口企业当期免抵的增值税税额应纳入城建税和教育费附加计征范围。14.某烟叶收购单位到烟农处收购烟叶，共计收购 3 吨，每 50 公斤的收购价款为 1000 元，每公斤补贴 1元。则该收购企业应该缴纳烟叶税为_。 A.6600 元 B.12000
45、元 C.13200 元 D.12600 元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 收购金额=1000(3100050)(1+10%)=66000(元) 应纳烟叶税=6600020%=13200(元)15.下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的是_。 A.运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格 B.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格 C.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格 D.留购的进口货样，以留购价格作为完税价格（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 特殊进口货物单独规定进口完税价格，选项 A、B、C 均不符合税法规定。16.依据关税的有关规定，下列
