1、个人税收与遗产筹划(一)及答案解析(总分：119.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：55，分数：55.00)1.张某(中国公民)由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资 600 元和 3000 元。张某每月应纳个人所得税税额为_。（分数：1.00）A.200 元B.205 元C.295 元D.240 元2.某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款 30000 元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额_。（分数：1.00）A.0 元B.3360 元C.4800 元D.5200 元3.国内某作家的一篇小说先
2、在某晚报连载 3 月，每月取得稿酬 3600 元，然后交出版社出版，一次取得稿酬 20 000 元。该作家因此需缴纳个人所得税_：（分数：1.00）A.3416 元B.3449.60 元C.3752 元D.4009.60 元4.境内某公司代其雇员(中国公民)缴纳个人所得税，2000 年 5 月支付给王某的工资为 5000 元人民币，则代缴的个人所得税税额为_。（分数：1.00）A.558.82 元B.594.12 元C.581.25 元D.625 元5.某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完后由施工企业支付给工程师 35000 元劳务费(税后)。个人所得税由施工企业承担。不
3、考虑其他税费的情况下，施工企业应负担的个人所得税为_：（分数：1.00）A.6400.00 元B.7710.53 元C.8132.23 元D.8 421.10 元6.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是_：（分数：1.00）A.邮政储蓄存款利息 5000 元。B.个人取得的体育彩票中奖收入 5000 元。C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入 1000 元。D.企业改制支付给解聘职工相当于上年 4 个月工资的一次性补偿收入 5000 元。7.个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不超过其应纳税所得额_的部分可以据实扣除。（分数：1.00）A.3%B.30%C.20%D.10%8.个人
4、所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指_：（分数：1.00）A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000 元。B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 50000 元。C.一次取得的劳务报酬所得超过 20000 元。D.一次取得的劳务报酬所得超过 50000 元。9.下列所得属于劳务报酬所得的是：（分数：1.00）A.个人担任董事职务取得的董事费收入。B.个人提供专有技术获得的报酬。C.个人发表书画作品取得的收入。D.个人出租财产取得的收入。10.国内某作家的 1 篇小说在一家日报上连载 2 个月，第 1 个月月末报社支付稿酬 2000
5、元；第 2 个月月末报社支付稿酬 5000 元。该作家 2 个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为_：（分数：1.00）A.728 元B.784 元C.812 元D.868 元11.演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬 50000 元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税是_。（分数：1.00）A.10000 元B.13157.89 元C.13210.52 元D.13235.29 元12.某人购买彩票中奖所得为 800000 元，该人拿出 50000 元通过国内基金会捐给贫困山区，则该实际可得金额为_：（分数：1.00）A.600000 元B.7
6、50000 元C.590000 元D.650000 元13.下列项目中，属于劳务报酬所得的是_：（分数：1.00）A.发表论文取得的报酬。B.提供著作的版权而取得的报酬。C.将国外的作品翻译出版取得的报酬。D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬。14.下列所得中免征个人所得税的是_。（分数：1.00）A.奖金B.保险赔款所得C.企业津贴D.有奖储蓄所得15.某作者某年 3 月出版一本著作稿酬 8500 元，因受欢迎而在 10 月份加印，并获得稿酬 700 元，则该著作应缴纳的个人所得税为_。（分数：1.00）A.952 元B.1288 元C.1472 元D.1030.40 元16.根据个人
7、所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资薪金所得，其申办纳税地点的选择是_：（分数：1.00）A.收入来源地。B.税务局指定地点。C.纳税人户籍所在地。D.纳税人选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。17.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是_：（分数：1.00）A.文学作品发表取得的所得。B.文学作品手稿原件公开拍卖所得。C.摄影作品发表取得的所得。D.书画作品发表取得的所得。18.下列所得，要依法计征个人所得税对象的是：（分数：1.00）A.外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得。B.个人将劳务报酬所得直接捐赠给希望工程。C.股票转让所得。D
8、.国债利息所得。19.税务机关对某企业个人所得税纳税情况进行审查，发现该企业应支付给某职工工资 1600 元，单位为其固定负担税款 50 元，企业计算个人应负担个人所得税款=(1600-800)10%-25-50=5 元，企业实付该职工工资 1595 元，税务机关审核后，认为企业存在的纳税问题是：（分数：1.00）A.应税项目错误。B.扣除费用错误。C.适用税率错误。D.未将不含税收入换算为含税收入额计税。20.下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是_。（分数：1.00）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得21.计算个体工商户生产经营所得的应纳
9、税所得额时，不允许扣除的项目是_：（分数：1.00）A.以经营租赁方式租入固定资产的费用。B.按规定缴纳的个体劳动者协会会费。C.发生的与生产经营有关的财产保险费。D.个体工商户业主每月领取的工资。22.某演员一次获得表演收入 30000 元，其应纳个人所得税的税额为_。（分数：1.00）A.5200 元B.6000 元C.4800 元D.5600 元23.扣缴义务人每月所扣的税款入国库的期限为_：（分数：1.00）A.次月 3 日B.次月 7 日C.次月 5 日D.当月内24.某教师为一企业做讲座 2 个月，每星期日讲 1 次，每次讲课费 1000 元，按月发放讲课酬金。第 1 月讲4 次，
10、第 2 月讲 5 次，该教师共缴纳个人所得税_。（分数：1.00）A.800 元B.1152 元C.1440 元D.1280 元25.某歌手与卡拉 OK 厅签约，2001 年 1 年内每天到歌厅演唱一次，每次付酬 100 元，则对其征收个人所得税应按_纳税。（分数：1.00）A.天B.周C.月D.季26.按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是：（分数：1.00）A.若个人发表一篇作品，出版单位分 3 次支付稿酬，则这 3 次稿酬应合并为一次征税。B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税。C.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的视同再版稿酬分别征税。D.若因作品加印
11、而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税。27.李某拥有一项非专利技术，将该技术的使用权同时转让给甲、乙两单位，甲单位跨月分两次各付使用费 1500 元，乙单位一次性支付 4500 元，则李某应缴纳个人所得税为_：（分数：1.00）A.1340 元B.1160 元C.1500 元D.1200 元28.杨教授编著教材 1 本，1999 年 2 月出版，获稿酬 8000 元。因市场需要 2000 年 1 月再版该教材又获稿酬 3000 元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税_。（分数：1.00）A.1232 元B.1760 元C.1204 元D.1720 元29.国内某作家的一篇小说在一家晚报连
12、载，3 个月的稿酬收入分别为 3000 元、4000 元和 5000 元。该作家 3 个月所获稿酬应缴纳的个人所得税_：（分数：1.00）A.1316 元B.1344 元C.1568 元D.1920 元30.建筑设计人员邱某一次获得设计费 20000 元，从其收入中支付给中介入报酬 3000 元，邱某应缴纳的个人所得税为_。（分数：1.00）A.2500 元B.3400 元C.2720 元D.3200 元31.某演员参加营业性演出，一次取得劳务报酬 50000 元，其应纳个人所得税额为_。（分数：1.00）A.8000 元B.10000 元C.12000 元D.14760 元32.下列表述中，
13、符合个人所得税规定的是_：（分数：1.00）A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税。B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税。C.个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除。D.个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除。33.林某为 C 公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，12 月份税款为 260 元，公司代扣税款时应做如下会计处理_：（分数：1.00）A.借：管理费用 260 元贷：应付工资 260 元。B.借：营业外支出 260 元贷：应交税金应交个人所得税 260 元。C.借：所得税 260 元贷：应交税金应
14、交个人所得税 260 元。D.借：应付工资 260 元贷：应交税金应交个人所得税 260 元。34.刘某 2001 年取得特许权使用费收入 2 次，分别为 2000 元、5000 元。刘某 2 次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为_。（分数：1.00）A.1040 元B.1120 元C.1200 元D.1400 元35.下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人_：（分数：1.00）A.在中国境内有住所的个人。B.具有中国国籍的国内公民。C.在中国境内定居的外国侨民。D.在中国境内居住不满 1 年的外籍人员。36.某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工
15、资 1000 元和 8000 元，按派出单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款 3000 元。该个人每月应缴纳的个人所得税为_。（分数：1.00）A.1265 元B.665 元C.1105 元D.525 元37.个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后_汇算清缴，多退少补。（分数：1.00）A.1 个月内B.3 个月内C.4 个月内D.5 个月内38.张某 2000 年 1 月 1 日将自有住房出租，租期 1 年，每月收取租金 2500 元，全年租金收入 30000 元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为_。（分数：
16、1.00）A.5840 元B.4800 元C.4080 元D.3360 元39.股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的_为收入额，计征个人所得税。（分数：1.00）A.转让收入B.股票票面金额C.股票票面金额与原购买金额的差额D.股息40.张某于 2002 年 2 月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期 2 年，年租金 18000 元，营业税率 3%(城建税、教育费附加不考虑)，1 月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用 1200 元(取得合法有效凭证)。则张某 2002 年 3 月份应缴纳个人所得税额_。（分数：1.00）A
17、.25.5 元B.51 元C.55.5 元D.111 元41.某高级工程师 2002 年 11 月从 A 国取得特许权使用费收入 20000 元，该收入在 A 国已纳个人所得税3000 元；同时从 A 国取得利息收入 1400 元，该收入在 A 国已纳个人所得税 300 元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税_。（分数：1.00）A.0 元B.180 元C.200 元D.280 元42.按照个人所得税法的有关规定，计算个体户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是_：（分数：1.00）A.固定资产盘亏净损失。B.购置的价值为 7 万元的测试仪器。C.个体户业主的工资。D.分配给投资者的股利。
18、43.个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要的费用，其必要费用是指_。（分数：1.00）A.按月减除 800 元B.生产、经营中的成本C.收入总额的 2%D.生产、经营中的工资费用44.计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是_：（分数：1.00）A.以经营租赁方式租入固定资产的费用。B.按规定缴纳的协会会费。C.发生的与生产经营有关的财产保险费。D.业主每月领取的工资。45.韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留 60 天，期间取得境外公司支付的工资 40000 元，取得中国体育彩票中奖收入 20000
19、 元。崔先生应在中国缴纳的个人所得税_。（分数：1.00）A.4000 元B.5650 元C.9650 元D.10250 元46.个体工商户生产经营所得的应纳税额的缴纳方法是_：（分数：1.00）A.代扣代缴。B.按月纳税。C.按年纳税。D.按年计算，分月预缴，年终汇算清缴，多退少补。47.某演员一次获得表演劳务收入 40000 元，通过当地民政单位向贫困地区捐赠 15000 元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为_。（分数：1.00）A.4600 元B.4720 元C.5200 元D.7200 元48.纳税人曹某于 1995 年 10 月购买住房一栋，1998 年 4 月转让该住房，取得
20、转让收入 240000 元，此房购买时原价 150000 元，转让时支付的有关费用 30000 元，其应纳个人所得税税额为_。（分数：1.00）A.38400 元B.18000 元C.12000 元D.47840 元49.某外国人 2000 年 2 月 12 日来华工作，2001 年 2 月 15 日回国，2001 年 3 月 2 日返回中国，2001 年 11月 15 日至 2001 年 11 月 30 日期间，因工作需要去了日本，2001 年 12 月 1 日返回中国，后于 2002 年 11月 20 日离华回国，则该纳税人（分数：1.00）A.2000 年度为我国居民纳税人，2001 年
21、度为我国非居民纳税人。B.2001 年度为我国居民纳税人，2002 年度为我国非居民纳税人。C.2001 年度和 2002 年度均为我国非居民纳税人。D.2000 年度和 2001 年度均为我国居民纳税人。50.某个人独资企业，2000 年全年销售收入净额为 8000000 元，销售成本 6000000 元、增值税以外的各种税费 1500000 元，其中业务招待费 100000 元，该独资企业应缴纳的个人所得税为_。（分数：1.00）A.168300 元B.168250 元C.189250 元D.182250 元51.某受雇于外资企业工作的个人，在工作满 5 年后，获得 1 套价值 80 万元
22、的住房，那么，他在申报个人所得税时，应按照_项目计算缴纳。（分数：1.00）A.劳务报酬所得B.偶然所得C.工资、薪金所得D.财产转让所得52.王某 2001 年出版了短篇小说一部，取得稿酬 8000 元；同年该小说在一家晚报上连载 4 次，每次取得稿酬 900 元。王某的稿酬所得应纳的个人所得税额为_。（分数：1.00）A.952 元B.1288 元C.1299 元D.1856 元53.下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是：（分数：1.00）A.加班费。B.特殊工种补助。C.差旅费津贴。D.奖金。54.在 1 个纳税年度内，一次离境不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判
23、定为居民纳税义务人。其期限规定分别为：（分数：1.00）A.15 日；45 日B.30 日；60 日C.15 日；60 日D.30 日；90 日55.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是_：（分数：1.00）A.收入来源地B.个人户籍所在地C.税务局指定地D.其中固定一地二、B多项选择题/B(总题数：42，分数：42.00)56.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有_：（分数：1.00）A.在中国境内无住所，但 1 个纳税年度中在中国境内居住满 1 年的个人。B.在中国境内无住所且不居住的个人。C.在中国境内无住所
24、，而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人。D.在中国境内有住所的个人。57.对于实行查账征收的个体工商业户，在计算其应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有_：（分数：1.00）A.土地使用税B.房产税C.个人所得税D.资源税58.关于个人所得税，下列说法正确的有_：（分数：1.00）A.提供著作使用权取得的所得，包括同时取得的稿酬所得。B.个人领取一次性补偿收入时，按规定比例实缴的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费可在计税时扣除。C.某省政府给全省地税人员颁发的超额完成任务奖。D.实行核定征收的投资者，不能享受税收优惠。59.计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个
25、人所得税前扣除的项目有_：（分数：1.00）A.各种赞助支出B.个体户业主的工资支出C.财产保险支出D.缴纳的城市维护建设税E.缴纳的个人所得税60.对于实行查账征收的个体工商户，其生产、经营所得或应纳税所得额是指每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额。下列支出项目中属于损失范围的有_：（分数：1.00）A.固定资产盘亏、报废、毁损的金额。B.支付赔偿金、违约金的金额。C.委托代销支付的手续费金额。D.金融机构借款支付的利息金额。E.与收入有关的其他支出。61.下列各项所得中，应缴纳个人所得税的有_：（分数：1.00）A.个人取得的国库券利息。B.个人的储蓄存款利息。C.
26、个人取得的国家发行的金融债券利息。D.个人取得的股息。62.下列个人所得在计算应纳税所得额时，不能采用按照每月 800 元费用办法的是_：（分数：1.00）A.个体工商户的生产经营所得。B.财产转让所得。C.对企事业单位承包承租经营所得。D.劳务报酬所得。63.下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有_：（分数：1.00）A.个体工商户的生产经营所得。B.特许权使用费所得。C.实行年薪制的企业经营者取得的工资薪金。D.财产租赁所得。E.跨年度分期取得稿酬。64.征收个人所得税的工资、薪金所得包括_：（分数：1.00）A.年终加薪B.托儿补助费C.误餐补助D.独生子女补贴E.劳动分红65
27、.纳税人有取得下列所得的，必须自行申报缴纳个人所得税_：（分数：1.00）A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的。B.取得应纳税所得而没有扣缴义务人的。C.取得应纳税所得而扣缴义务人未按规定扣缴税款的。D.分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的。66.对个体工商户与企业联营而分得的利润，以下处理办法中错误的是_：（分数：1.00）A.对生产、经营所得项目征收个人所得税。B.按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税。C.按财产转让所得项目征收个人所得税。D.不需要征收个人所得税。67.对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及
28、合理费用有_：（分数：1.00）A.有价证券的原值B.建筑物的建造费用及相关费用C.机器设备的购进价格及运输费D.转让土地使用权所取得的价外收入68.采用按次征税的所得项目有_：（分数：1.00）A.工资、薪金所得。B.劳务报酬所得。C.财产租赁所得。D.其他所得。69.根据个人所得税的规定，下列说法正确的有_：（分数：1.00）A.劳务报酬所得按月征收。B.稿酬所得按次征收。C.个人在同一活动中兼有不同劳务报酬所得的，应合并各项所得统一纳税。D.劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以 1 个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额。70.按照个人所得税法规定，对于纳税人临时离境的，应视同
29、在华居住，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指_：（分数：1.00）A.一次离境不超过 30 天。B.一次离境不超过 90 天。C.多次离境累计不超过 30 天。D.多次离境累计不超过 90 天。E.多次离境累计不超过 183 天。71.下列所得应纳入个体工商产生产经营所得交纳个人所得税的有_：（分数：1.00）A.个体工商户从事手工业的所得。B.个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入。C.经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬。D.专营属于农业税范畴的捕捞业，并已缴纳了农业税的所得。E.个人从事彩票代销业务而取得的所得。72.下列项目中以 1 个月为一次扣除费用，计算应纳
30、税所得额的有_：（分数：1.00）A.财产租赁所得。B.在杂志上连载 6 期的小说稿酬所得。C.分月取得的财产转让所得。D.某乐手每天在饭店演奏的所得。73.下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，可按月减除 800 元费用的有_：（分数：1.00）A.对企事业单位的承包、承租经营所得。B.工资薪金所得。C.财产转让所得。D.个体工商户的生产经营所得。E.偶然所得。74.个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括_：（分数：1.00）A.个人承包、承租经营所得。B.投资的股息所得。C.个人按月取得的工薪性质的所得。D.储蓄存款的利息所得。E.个人转包、转租取得的所得。75.下列各
31、项中，应按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有_：（分数：1.00）A.劳动分红B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.超过规定标准的误餐费76.在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有_：（分数：1.00）A.经营租赁费用。B.新产品开发费用。C.计提的存货跌价准备金。D.投资者的家庭支出。E.各种赞助支出。77.个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有_：（分数：1.00）A.军人的转业安置费。B.外籍人员的探亲费。C.职工加班费补贴。D.参加有奖销售获得的赠品。E.财产转租收入。78.下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有_：（分数：1.00）A.参加企业集资取得的利息。
32、B.国债利息。C.国家发行的金融债券利息。D.个人按规定缴付住房公积金而存人银行账户取得的利息。E.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息。79.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有_：（分数：1.00）A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得80.一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是_：（分数：1.00）A.在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得。B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得。C.
33、将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得。D.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产，以及在中国境内转让其他财产取得的所得。E.提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得。81.下列所得中，可以暂免征收个人所得税的有_：（分数：1.00）A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴。B.个人举报违法行为获得的奖金。C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。D.个人转让自用 3 年的家庭生活用房取得的所得。E.职工内部退养取得超过当地上年职工平均工资 3 倍以上部分的退养金。82.个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有_：（分数：1.00）A.从两处或
34、两处以上取得工资所得。B.取得应税所得，没有扣缴义务的。C.取得一次性劳务报酬所得。D.取得应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的。E.分笔取得属于一次性的劳务报酬所得。83.下列所得中，应按偶然所得征收个人所得税的有_：（分数：1.00）A.存款利息所得。B.参加有奖销售所得奖金。C.一级市场申购中签原始股上市转让所得。D.购买福利彩票所得奖金。84.下列各项中，应按我国税法规定缴纳个人所得税的有_：（分数：1.00）A.某中国公民(境内有住所)在境外取得的外币存款利息。B.某中国公民被派往香港工作取得工资薪金所得。C.某外国作家将其作品在中国出版取得的所得。D.外籍个人从外商投资企业取得的
35、股息、红利所得。85.个人所得税的纳税义务人包括_：（分数：1.00）A.私营企业所有投资者B.个体工商户C.合伙企业合伙人D.外籍个人E.个人独资企业投资者86.个人所得税规定，享受附加减除费用的个人包括_：（分数：1.00）A.华侨和港澳台同胞。B.在我国工作的外籍专家。C.在国外工作的中国居民。D.在外商投资企业工作的中方人员。87.个人取得下列所得，免征个人所得税的有_：（分数：1.00）A.国家发行的金融债券利息B.退休工资C.年终奖金D.保险赔款E.各种劳动分红88.个人所得税规定的居民纳税人的纳税义务范围是_：（分数：1.00）A.在中国境内无住所、居住不满 1 年的个人，来源于
36、中国境内的所得。B.在中国境内无住所，但居住超过 5 年的个人，从第 6 年起，其来源于中国境内的全部所得。C.在中国境内无住所，但居住满 1 年而未超过 5 年的个人，其来源于中国境内的各种所得。D.在中国境内无住所，而 1 个纳税年度内在中国境内累计工作不超过 90 天的个人，实际在中国境内工作期间由中国境内企业支付的工资、薪金所得。89.在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有_：（分数：1.00）A.增值税B.消费税C.教育费附加D.印花税E.房产税90.下列不属于稿酬所得的有_：（分数：1.00）A.翻译所得。B.拍卖文学作品手稿原件所得。C.
37、出售书画作品所得。D.发表摄影作品所得。91.根据国务院有关规定，个人独资企业、合伙企业不再缴纳企业所得税，只对其投资者征收个人所得税。这些企业包括_：（分数：1.00）A.依照中华人民共和国个人独资企业法登记成立的个人独资企业。B.依照中华人民共和国合伙企业法登记成立的合伙企业。C.依照中华人民共和国私营企业暂行条例登记成立的私营企业。D.依照中华人民共和国律师法登记成立的合伙制律师事务所。E.经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织。92.在确定个人应纳税所得额时，可以采用比例扣除 20%费用的所得项目有_：（分数：1.00）A.
38、在 4000 元以上的特许权使用费所得。B.在 4000 元以上的财产转让所得。C.在 4000 元以上的劳务报酬所得。D.在 4000 元以上的稿酬所得。93.下列各项中，使用 5%35%的超额累进税率征收个人所得税的有_：（分数：1.00）A.个体工商户的生产经营所得。B.个人独资企业的生产经营所得。C.对企事业单位的承包经营所得。D.合伙企业的生产经营所得。94.个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有_：（分数：1.00）A.实行的是综合所得税制。B.累进税率和定额税率并用。C.实行的是分类所得税制。D.采取课源制
39、和申报制两种征纳方法。95.下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有_：（分数：1.00）A.企业集资利息B.从股份公司取得股息C.企业债券利息D.国家发行的金融债券利息96.按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于_：（分数：1.00）A.独立劳动与非独立劳动的关系。B.经常所得与偶然所得的关系。C.主动劳动与被动劳动的关系。D.雇佣与被雇佣的关系。E.劳动合同关系。97.下列各项中，符合个人所得税规定的是_：（分数：1.00）A.个体工商户公益、救济性捐赠的列支不得超过应纳税所得额的 3%。B.个体工商户业务招待费的扣除不得超过业务收入总额的 5。C.稿酬所
40、得减征 70%。D.储蓄存款利息免税。三、B计算分析题/B(总题数：5，分数：22.00)个人投资者刘某办甲、乙两个独资企业，均账册健全，2002 年甲企业取得的应纳税所得额为 2 万元、乙企业有关生产经营情况如下：当年取得产品销售收入 160 万元，其他业务收入 40 万元；应扣除的产品销售成本 80 万元，发生的产品销售费用 30 万元(其中当年发生的广告费用 2 万元；2001 年的产品销售收入 150 万元，实际发生的广告费 6 万元)；本年 5 月 1 日向其他企业借款 10 万元用于流动资金周转，年利率 9%，当年支付的利息费用0.6 万元全部计入财务费用，同期银行贷款的年利率为
41、6%；缴纳增值税 40 万元，营业税 10 万元，城市维护建设税和教育费附加 5 万元；管理费用 60 万元(其中实际发生的业务招待费 20 万元，提取的风险准备金 2 万元，缴纳的个体劳动者协会会费 3 万元)；全年计入成本、费用中的实发工资总额 10.8 万元，按实发工资总额和规定比例计提的工会经费，职工福利费和职工教育经费也一并计入成本费用(该投资者每月工资 2000 元，雇用员工 10 人，每人月工资 700 元，当地税务机关核准雇员月计税工资标准 500 元，投资者月计税工资标准 800 元)；一辆货车在运输途中发生车祸，损失达 8 万元，取得保险公司赔偿金额为 4.5万元；直接向其
42、他企业某雇员捐赠 0.5 万元、向某乡镇学校捐赠 2 万元，通过“红十字”会向红十字事业捐赠 20 万元；自行研究开发新产品发生开发费用 6万元，资助非关联的高等学校进行新工艺研究 4 万元；该个人投资者还以乙企业的名义对外投资 20 万元，年底分得投资收益 4 万元。根据上述资料，依据个人所得税的有关规定，回答下列相关问题：（分数：5.00）(1).下列项目中，可以在个人所得税前直接扣除的项目有：（分数：1.00）A.风险准备金 2 万元。B.个体劳动者协会会费 3 万元。C.新产品的研究开发费用 6 万元。D.对外投资支出 20 万元。E.资助非关联的高等学校进行工艺研究 4 万元。(2)
43、.2002 年个人所得税前可以扣除的广告费用和业务招待费合计为：（分数：1.00）A.2 万元B.3 万元C.5 万元D.6 万元(3).2002 年允许扣除的雇员工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为：（分数：1.00）A.7.05 万元B.7.76 万元C.8.01 万元D.8.18 万元(4).2002 年乙企业缴纳个人所得税的应纳税所得额：（分数：1.00）A.3.78 万元B.4.78 万元C.6.78 万元D.8.78 万元(5).2002 年刘某共计应缴纳个人所得税：（分数：1.00）A.1.80 万元B.2.40 万元C.2.50 万元D.3.10 万元中国公民李某
44、是被单位派往外商投资企业工作的高级职员，2000 年度他的收入情况如下：(1)雇佣单位每月支付工资、薪金 10000 元；(2)派遣单位每月支付工资、薪金 1000 元；(3)9 月份购买福利彩票，一次中奖收入 15000 元；(4)取得保险赔款 5000 元；(5)李某 1999 年曾购入 1000 份债券，每份买入价 10 元，购进过程中支付的税费共计 150 元。2000 年 2 月份以每份 12 元的价格卖出 600 份，支付卖出债券的税费共计 110 元。要求：根据所给资料，按照个人所得税的有关规定回答下列问题(以元为单位)：（分数：4.00）(1).雇佣单位支付工资、薪金时，每月应
45、代扣个人所得税税额为：（分数：1.00）A.825 元B.1225 元C.1600 元D.1465 元(2).购买福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税额为：（分数：1.00）A.0 元B.3000 元C.2400 元D.1000 元(3).派遣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额为：（分数：1.00）A.10 元B.75 元C.100 元D.150 元(4).李某售出债券应缴纳的个人所得税税额为：（分数：1.00）A.220 元B.1152 元C.200 元D.1250 元中国公民李某外商投资企业的高级职员，2001 年其个人收入如下(本题中的租金收入、工程设计收入、售房收入的营业税税率
46、为 5%，除营业税外，不考虑其他税费)：(1)每月工资收入 6000 元，12 月份取得年终奖 24000 元。(2)私有住房出租 1 年，每月取得租收入 3000 元，当年 3 月发生租房装修费用2000 元。(3)11 月 20 日销售非唯一的家庭生活用私有住房一套，取得收入 200000 元，该房上年购进价 150000 元，销售过程中缴纳相关费用 5000 元。11 月 25 日购买福利彩票中奖 5000 元。据所给资料，依据个人所得税的有关规定，回答下列相关问题：（分数：3.00）(1).2001 年李某全年工资和奖金收入，应缴纳的个人所得税为：（分数：1.00）A.10080 元B
47、.12780 元C.12605 元D.13050 元(2).2001 年李某的租金收入，应缴纳的个人所得税为：（分数：1.00）A.2260 元B.4520 元C.5470 元D.6440 元(3).李某的售房收入和福利彩中彩收入，应缴纳的个人所得税为：（分数：1.00）A.7000 元B.8000 元C.8800 元D.9300 元某高级工程师(中国公民)1998 年度取得收入情况如下：(1)每月工资 1000 元，12 月份取得年终奖金 3600 元；(2)与其同事合作出版业务书一本，稿酬共计 9000 元，工程师分得 3000 元；(3)为其他单位提供一次工程设计，取得劳务报酬收入 25
48、000 元，将其中 10000元通过民政单位捐赠给了贫困地区的希望小学；(4)取得银行存款利息收入 2500 元，国家发行的金融债券利息收入 2000 元，本单位集资的利息收入 3000 元；(5)取得股息 2500 元；(6)在境外某杂志上刊登论文一篇，取得稿酬 3200 元(人民币)，已在境外缴纳了个人所得税 300 元(人民币)；(7)将自有私房出租，每月租金收入 2000 元；(8)私有财产受损，取得保险公司赔款 4000 元(注：除境外所得已在境外缴纳税款外，其他所得均由自己申报纳税)。根据该工程师的收入情况计算下列问题：（分数：5.00）(1).全年工资、薪金收人应缴纳个人所得税：（分数：1.00）A.445 元B.435 元C.535 元D.75 元(2).境内、外稿酬收入在我国应缴纳个人所得税：（分数：1.00）A.694.4 元B.344 元C.394.4 元D.440 元(3).劳务报酬
