1、会计专业技术初级(经济法)4 及答案解析(总分：49.96，做题时间：150 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是 ( ) 。（分数：1.00）A.委托收款B.支票C.托收承付D.汇兑2.某运输公司 3 月份取得运营收入 400 万元；另取得联运收入 200 万元，其中支付给其他承运单位承运费100 万元。已知交通运输业适用营业税税率为 3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为( )万元。（分数：1.00）A.3B.12C.15D.183.增值税一般纳税人在计算企业所得应纳税所得额时，不得扣除的税金是( ) 。（
2、分数：1.00）A.消费税B.营业税C.增值税D.印花税4.增值税一般纳税人发生下列业务中，应当开具增值税专用发票的是( ) 。（分数：1.00）A.向一般纳税人销售应税货物B.向消费者销售应税货物C.将自产货物用于个人消费D.销售不动产5.根据公司法的规定，下列人员中，可以担任有限责任公司监事的是( )。（分数：1.00）A.本公司董事B.本公司经理C.本公司财务负责人D.本公司股东6.根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是 ( ) 。（分数：1.00）A.按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴7. 根据外汇管理条例规定，下列行为中，
3、属于套汇行为的是( ) 。（分数：1.00）A.违反规定擅自将外汇携带出境B.违反规定擅自将外汇存放境外C.违反规定擅自将外币存款凭证邮寄出境D.违反规定以实物偿付应当以外汇支付的进口货款8. 2002 年 3 月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入 3 万元，报刊发行收入 9 万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入 8 万元；发生工资等支出 6 万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局 3 月份应缴纳的营业税税额为( ) 万元。（分数：1.00）A.0.42B.0.6C.1.00D.1.189.根据会计档案管理办法的规定，会计档案最短的保管期限是( ) 。（分数：1.0
4、0）A.半年B.1 年C.2 年D.3 年10.支付结算办法对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是( ) 。（分数：1.00）A.1 个月B.3 个月C.6 个月D.9 个月11.根据税收征收管理法的规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是( ) 。（分数：1.00）A.责令改正并可处以罚款B.查封账簿C.冻结纳税人在银行的存款D.移送司法机关12. 根据企业所得税暂行条例及其实施细则规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( ) 。（分数：1.00）A.支付违法经营的罚款B.对外投资支出C.支付的税收滞纳金D.支付银行加收的罚息1
5、3.根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其中申报缴纳营业税的地点是( ) 。（分数：1.00）A.纳税人居住地B.不动产所在地C.纳税人经营所在地D.销售不动产行为发生地14.下列各项中，根据全民所有制工业企业法的规定，属于国有企业企业厂长职权的是( ) 。（分数：1.00）A.任免企业监事会成员B.决定企业行政机构设置C.决定奖惩副厂级行政领导成员D.决定职工福利基金使用方案15.根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( ) 。（分数：1.00）A.3 年B.5 年C.10 年D.15 年16.根据会计人员继续教育暂行规定的规定，初级会计
6、人员每年接受继续教育的时间不得少于 72 小时，其中每年累计接受培训的时间不得少于( ) 小时。（分数：1.00）A.12B.16C.20D.2417.根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( ) 。（分数：1.00）A.罚金B.税收滞纳金C.银行罚息D.违法经营的罚款18.A 企业 2004 年在册职工人数为 800 人，当地政府规定的月人均计税工资标准为 600 元。当年 A 企业发放工资 400 万元，奖金 120 万元，津贴补贴 80 万元。A 企业在计算 2004 年度应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的工资费用额为
7、( )万元。（分数：1.00）A.600B.520C.480D.57619. 根据营业税暂行条例及其实施细则规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( ) 。（分数：1.00）A.金融保险业B.修理修配业C.文化体育业D.建筑业20.甲与乙签订了标的额为 20 万元的买卖合同，为保障合同的履行，合同中附加了定金条款。根据合同法的规定，该合同的定金数额最多不得超过( ) 万元。（分数：1.00）A.4B.6C.8D.1021.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是( ) 。（分数：1.00）A.销售货物B.进口货物C.转让无形资产D.提供修理修配劳务22.税务机关针对纳税
8、人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是（ ）（分数：1.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收23.某公司签发一张商业汇票。根据票据法的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是( )。（分数：1.00）A.公司盖章B.公司法定代表人李某盖章C.公司法定代表人李某签名加盖章D.公司盖章加公司法定代表人李某盖章24.李某对甲市 A 区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据行政复议法的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是( )。（分数：1.00）A.A 区人民政府B.甲市国家税务局C
9、.A 区国家税务局D.甲市人民政府25.根据会计法的规定，从事会计工作的人员应当具备的基本任职资格是( ) 。（分数：1.00）A.具有初级会计专业技术资格B.取得会计从业资格证书C.具有中专以上会计专业学历D.取得注册会计师资格证书二、多项选择题(总题数：10，分数：10.00)26.根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有（ ）。（分数：1.00）A.印花税B.消费税C.房产税D.营业税27.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有( ) 。（分数：1.00）A.卷烟B.化妆品C.自行车D.小汽车28.某个人独资企业决定解散，并进
10、行清算。该企业财产状况如下：企业尚有可用于清偿的财产 10 万元；欠缴税款 3 万元，欠职32212 资 1 万元；欠社会保险费用 0.5 万元；欠甲公司到期债务 5 万元；欠乙未到期债务 2 万元。根据个人独资企业法的规定，该个人独资企业在清偿所欠税款前，应先行清偿的款项有( )。（分数：1.00）A.所欠职工工资 1 万元B.所欠社会保险费用 0.5 万元C.所欠甲公司到期债务 5 万元D.所欠乙未到期债务 2 万元29.根据个人独资企业法律制度的规定，下列人员中，不能投资设立个人独资企业的有 （ ）。（分数：1.00）A.法官B.警官C.商业银行工作人员D.国有工业企业工人30.根据企业
11、所得税暂行条例及其实施细则的规定，企业所得税纳税人实行独立经济核算应当同时具备的条件有( ) 。（分数：1.00）A.独立建账B.独立计算盈亏C.在银行开设结算账户D.独立编制财务会计报表31.根据公司法的规定，下列各项中，属于股份有限公司股东大会职权的有 ( ) 。（分数：1.00）A.聘任或者解聘公司经理B.审议批准公司的利润分配方案C.审议批准公司的年度财务预算方案D.对股东向股东以外的人转让出资作出决议32.根据合同法的规定，下列各项中，可导致合同权利义务终止的情形有（ ）。（分数：1.00）A.合同被解除B.债务相互抵销C.合同已按约履行D.债权债务同归于一人33.根据外汇管理条例的
12、规定，下列各项中，属于逃汇行为的有( ) 。（分数：1.00）A.违反规定将外汇携带出境B.违反规定擅自将外汇存放境外C.违反规定擅自将外币存款凭证邮寄出境D.违反规定以实物偿付应当以外汇支付的进口货款34.下列关于合伙企业与个人独资企业法律特征的表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.合伙企业与个人独资企业都不是企业法人B.合伙企业与个人独资企业的出资人都对企业债务承担有限责任C.合伙企业与个人独资企业都没有法定最低注册资本的限制D.合伙企业与个人独资企业的出资人都只能是自然人35.根据国有企业监事会暂行条例的规定，下列各项中，属于国有企业监事会职责的有( ) 。（分数：1.00）A.
13、检查企业财务会计报告的真实性、合法性B.检查企业国有资产保值增值情况C.评价企业负责人经营管理业绩D.参与企业的经营决策三、判断题(总题数：10，分数：10.00)36.行使不安抗辩权的当事人应承担举证责任。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误37.如果合同约定的违约金低于因违约给当事人造成的损失，当事人可请求人民法院或者仲裁机构予以增加。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误38.临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。 （ ）（分数：1.00）A.正确B.错误39. 以募集设立方式设立的股份有限公司
14、，其成立日期为股款缴足的日期。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误40.商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但银行承兑汇票只能由付款人签发。( )（分数：1.00）A.正确B.错误41.企业所得税纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误42. 会计从业资格证书实行注册登记制度。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误43.在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。( )（分数：1.00）A.正确B.错误44.甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。 ( )（
15、分数：1.00）A.正确B.错误45.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：4，分数：4.00)46.2005 年 4 月 10 日，永兴商厦向万方服装厂订购一批服装。合同约定，永兴商厦 4 月 20 日前支付全部货款 100 万元，万方服装厂 7 月 10 日交货。双方未就合同转让事宜进行约定。永兴商厦按照合同约定支付了货款。 5 月 10 日，永兴商厦因忙于改制，将该合同转让给梅园商场，并通知了万方服装厂。7 月 10日，梅园商场要求万方服装
16、厂按期交货，万方服装厂予以拒绝，称合同是与永兴商厦签订的，永兴商厦将合同转让给梅园商场应经过万方服装厂同意，未经同意，该转让行为无效。 要求： 根据上述情况和合同法的有关规定，回答下列问题： （1）万方服装厂认为永兴商厦将合同转让给梅园商场应经过万方服装厂同意的观点是否符合法律规定?简要说明理由。 （2）永兴商厦将合同转让给梅园商场的行为是否有效?简要说明理由。 （分数：1.00）_乐哈哈公司是一家有限责任公司，生产的薯片一直很受市场的欢迎。2002 年底，公司发现销售额持续下降。经查，原来是公司董事陈某与几个朋友出资设立家家宝公司，该公司生产经营的薯片在原料、工艺、口味上与乐哈哈公司生产的薯
17、片相差无几，挤占了乐哈哈公司的一部分市场份额。乐哈哈公司于是召开董事会，作出两项决议：(1) 免去陈某的董事职务，增补王某为董事：(2) 要求陈某将其从家家宝公司获得的收入上交乐哈哈公司。 要求：根据上述情况和公司法律制度的有关规定，回答下列问题： （分数：1.00）(1).陈某与朋友出资设立家家宝公司生产经营薯片的行为是否合法? 为什么?（分数：0.50）_(2).乐哈哈公司董事会作出的两项决议是否合法? 为什么?（分数：0.50）_A 公司向 B 公司购买一批货物，于 8 月 20 日签发一张转账支票给 B 公司用于支付货款，但 A 公司在支票上未记载收款人名称，约定由 B 公司自行填写，
18、B 公司取得支票后，在支票收款人处填写上 B 公司名称，并于 8 月 26 日将该支票背书转让给 C 公司。C 公司于 9 月 1 日向付款银行提示付款。已知，A 公司在付款银行的存款足以支付支票金额。 要求：根据上述情况和票据法的有关规定，回答下列问题： （分数：0.99）(1).A 公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效? 简要说明理由。（分数：0.33）_(2).A 公司签发的支票能否向付款银行支取现金? 简要说明理由。（分数：0.33）_(3).付款银行能否拒绝向 C 公司付款? 简要说明理由。（分数：0.33）_甲企业从乙企业购进一批设备，价款为 80 万元。甲企业开出一张付款期限
19、为 6 个月的已承兑的商业承兑汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项。乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业。汇票到期，丁企业委托银行收款时，才得知甲企业的存款账户不足支付。银行将付款人未付票款通知书和该商业承兑汇票一同交给丁企业。丁企业遂向乙企业要求付款。 要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题： （分数：0.99）(1).丁企业在票据未获付款的情况下是否有权向乙企业要求付款?为什么?（分数：0.33）_(2).丁企业在乙企业拒绝付款的情况下是否可向甲企业、丙企业要求付款?为什么?（分数：0.33）_(3).如果丙企业代为履行票据付款义务，则丙企业可向谁行使
20、追索权?为什么?（分数：0.33）_五、综合题(总题数：2，分数：1.00)南方工业公司与国华机械厂签订合同，约定由国华机械厂为南方工业公司生产 10 台符合一定标准的机床；并约定南方工业公司预付货款 3 万元，机床安装使用后，如无质量问题，再支付其余货款；同时双方签订仲裁协议，约定合同履行过程中如发生纠纷，则向某仲裁委员会申请仲裁。 南方工业公司将机床安装投入生产后，加工的产品废品率大大超过合同规定标准。经检查，产生废品的原因是机床的一个重要参数不合格。国华机械厂多次派人对机床进行修理，仍不能达到合格标准。为此给南方工业公司造成 5 万元的经济损失。 南方工业公司遂通知国华机械厂解除合同，要
21、求退回机床并返还预付款，同时要求赔偿其经济损失 5 万元。国华机械厂拒绝了南方工业公司的要求。南方工业公司认为合同已经解除，仲裁协议也随之失效，于是向法院提起诉讼。法院受理后，将起诉状副本发送被告。开庭前，国华机械厂向法院提交了与南方工业公司的仲裁协议。法院裁定驳回起诉。 要求：根据上述情况和合同法等法律制度的有关规定，回答下列问题： （分数：0.48）(1).南方工业公司解除其与国华机械厂合同的做法是否合法?为什么?（分数：0.12）_(2).南方工业公司要求退回机床、返还预付款并赔偿 5 万元经济损失是否合法?为什么?（分数：0.12）_(3).南方工业公司认为合同解除，仲裁协议也随之失效
22、的观点是否正确?为什么?（分数：0.12）_(4).法院裁定驳回起诉是否合法?为什么?（分数：0.12）_47. 钱桥纺织厂为国有企业，下设办公室、行政科、会计科、档案科等职能科室。 2005 年 7 月，经上级主管单位任命，会计科长甲的丈夫乙担任该厂厂长。同月，甲的侄女丙调到该厂会计科担任出纳工作。丙已取得会计从业资格。 8 月，厂长乙对厂行政机构和人员进行了调整和精简。撤销档案科，原由档案科保管的会计档案移交会计科保管。档案科移交会计档案前，会同会计科对保管期满的会计档案进行销毁。档案科长与会计科长甲共同在会计档案销毁清册上签字，并进行了监销。因厂长乙在外地出差，故未将此事报告厂长乙。之后
23、，会计科长甲指定出纳丙兼管会计档案保管工作。 9 月，丙调到当地一家外贸公司财务部工作，调离前与接任的丁自行办理了会计工作交接手续。丙未办理会计从业资格调转手续。 10 月，甲办理退休手续。甲与新任会计科长戊办理交接手续，上级主管单位派人与厂长乙会同监交。后戊发现甲移交的会计资料存在问题，遂找甲询问。甲认为，会计资料已移交，自己不应再承担责任。 要求： 根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题： （1）按照回避制度的规定，会计科长甲与其丈夫厂长乙是否应当回避?说明理由。 （2）丙担任钱桥纺织厂出纳工作是否符合法律规定?说明理由。 （3）档案科与会计科在销毁会计档案过程中有哪些不符合法
24、律规定之处? （4）会计科长甲指定出纳丙兼管会计档案保管工作是否符合法律规定?说明理由。 （5）丙自行与丁办理会计工作交接手续是否符合法律规定?说明理由。 （6）丙调动工作是否应当办理会计从业资格调转手续?说明理由。 （7）甲认为会计资料已移交戊，自己不应再承担责任的观点是否符合法律规定?说明理由。 （分数：0.50）_会计专业技术初级(经济法)4 答案解析(总分：49.96，做题时间：150 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是 ( ) 。（分数：1.00）A.委托收款B.支票C.托收承付 D.汇兑解析：
25、托收承付结算款项的每笔金额起点是 10000 元；新华书店系统每笔的金额起点是 1000 元。2.某运输公司 3 月份取得运营收入 400 万元；另取得联运收入 200 万元，其中支付给其他承运单位承运费100 万元。已知交通运输业适用营业税税率为 3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为( )万元。（分数：1.00）A.3B.12C.15 D.18解析： 联运业务以实际收到的收入为营业额，不包括支付给以后的承运者的运费、装卸费、换装费等，所以该公司当月应缴纳的营业税税额：(400+200-100)3%=15 (万元)。3.增值税一般纳税人在计算企业所得应纳税所得额时，不得扣除的税金是( ) 。（
26、分数：1.00）A.消费税B.营业税C.增值税 D.印花税解析： 增值税在应纳税所得额中不能扣除。4.增值税一般纳税人发生下列业务中，应当开具增值税专用发票的是( ) 。（分数：1.00）A.向一般纳税人销售应税货物 B.向消费者销售应税货物C.将自产货物用于个人消费D.销售不动产解析：下列情形不得开具增值税专用发票： (1) 向消费者销售应税项目。 (2) 销售免税项目。 (3) 销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务。 (4) 将货物用于非应税项目。 (5) 将货物用于集体福利或个人消费。 (6) 将货物无偿赠送他人(如果受赠人为一般纳税人，可根据受赠者要求开具专用发票) 。 (7) 提供
27、非应税劳务(应征增值税的除外) 、转让无形资产或销售不动产。 (8) 寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品，纳税人均按简易办法按 6%的征收率计算缴纳增值税。 (9) 单位和个体经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，一律按简易办法计算缴纳增值税。 5.根据公司法的规定，下列人员中，可以担任有限责任公司监事的是( )。（分数：1.00）A.本公司董事B.本公司经理C.本公司财务负责人D.本公司股东 解析： 公司法的规定，有限责任公司的董事、经理及财务负责人不得兼任监事，国家公务员不得兼任监事。6.根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是 ( ) 。（
28、分数：1.00）A.按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴 解析： 根据企业所得税暂行条例的规定，企业所得税征收方式实行按年计征，分月或分季预缴的办法。与流转税的缴纳办法不同，要加以区别。7. 根据外汇管理条例规定，下列行为中，属于套汇行为的是( ) 。（分数：1.00）A.违反规定擅自将外汇携带出境B.违反规定擅自将外汇存放境外C.违反规定擅自将外币存款凭证邮寄出境D.违反规定以实物偿付应当以外汇支付的进口货款 解析： 应分清逃汇和套汇两种行为的不同。逃汇是指境内机构或者个人，将外汇擅自存放境外、擅自汇出或带出境外，逃避我国的外汇管制的行为。套汇是指我国境内机
29、构或个人采取一定方式私自向他人用人民币或者物资换取外汇或外汇收益的行为。从选项看，A、 B、C 均为逃汇行为，属于套汇行为的是 D。8. 2002 年 3 月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入 3 万元，报刊发行收入 9 万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入 8 万元；发生工资等支出 6 万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局 3 月份应缴纳的营业税税额为( ) 万元。（分数：1.00）A.0.42B.0.6 C.1.00D.1.18解析： 营业税的应税税额=营业额税率，营业额则按照经营项目的不同而有具体规定。邮政业务的营业额是指提供传递函件或包件、邮汇、报刊发行、
30、邮务物品销售、邮政储蓄等的收入。所以，应纳税额=(3+9+8) 3%=0.60 万元。9.根据会计档案管理办法的规定，会计档案最短的保管期限是( ) 。（分数：1.00）A.半年B.1 年C.2 年D.3 年 解析： 会计档案的定期保管期限分为 3 年、5 年、10 年、15 年和 25 年 5 种。会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。10.支付结算办法对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是( ) 。（分数：1.00）A.1 个月B.3 个月C.6 个月 D.9 个月解析： 根据支付结算办法的规定，商业汇票的付款期限最长不得超过 6 个月。11.根据税收征收管理法的规定，
31、纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是( ) 。（分数：1.00）A.责令改正并可处以罚款 B.查封账簿C.冻结纳税人在银行的存款D.移送司法机关解析： 根据税收征管法的规定，纳税人逃避、拒绝或以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处 1 万元以下的罚款。因此，选择 A。12. 根据企业所得税暂行条例及其实施细则规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( ) 。（分数：1.00）A.支付违法经营的罚款B.对外投资支出C.支付的税收滞纳金D.支付银行加收的罚息 解析： 依据企业所得税暂行条例的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，有些
32、项目是不得从收入总额中扣除的 包括资本性支出、违法经营的罚款、被没收财物的损失、税收滞纳金、罚金和罚款等。但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。13.根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其中申报缴纳营业税的地点是( ) 。（分数：1.00）A.纳税人居住地B.不动产所在地 C.纳税人经营所在地D.销售不动产行为发生地解析： 纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主营税务机关申报纳税。14.下列各项中，根据全民所有制工业企业法的规定，属于国有企业企业厂长职权的是( ) 。（分数：1.00）A.任免企业监事会成员B.决定企业行政机构设置 C.决定奖
33、惩副厂级行政领导成员D.决定职工福利基金使用方案解析： 厂长有权决定企业行政机构的设置，厂长无权任免企业监事会成员，厂长可以依法奖惩职工，提请政府主管部门奖惩副厂级行政领导干部，决定职工福利基金的使用方案属于职工代表大会的职权。15.根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( ) 。（分数：1.00）A.3 年B.5 年 C.10 年D.15 年解析： 根据发票管理办法的规定，已开具的发票存根和发票登记簿应当保存 5 年。16.根据会计人员继续教育暂行规定的规定，初级会计人员每年接受继续教育的时间不得少于 72 小时，其中每年累计接受培训的时间不得少
34、于( ) 小时。（分数：1.00）A.12B.16C.20D.24 解析： 初级会计人员继续教育的时间每年不少于 72 小时。其中接受培训时间每年累计不少于 24 小时，自学时间每年累计不少于 48 小时。17.根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( ) 。（分数：1.00）A.罚金B.税收滞纳金C.银行罚息 D.违法经营的罚款解析： 纳税人按照经营合同规定支付的违约金(包括银行罚息) 、罚款和诉讼费可以税前扣除。18.A 企业 2004 年在册职工人数为 800 人，当地政府规定的月人均计税工资标准为 600 元。当年 A
35、企业发放工资 400 万元，奖金 120 万元，津贴补贴 80 万元。A 企业在计算 2004 年度应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的工资费用额为( )万元。（分数：1.00）A.600B.520C.480D.576 解析： 可扣除的工资费用：0.0680012=576(万元)。19. 根据营业税暂行条例及其实施细则规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( ) 。（分数：1.00）A.金融保险业B.修理修配业 C.文化体育业D.建筑业解析： 营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。其中，提供应税劳务是指提供交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐以及服务等
36、劳务。加工和修理修配劳务不属于营业税劳务，征收增值税。20.甲与乙签订了标的额为 20 万元的买卖合同，为保障合同的履行，合同中附加了定金条款。根据合同法的规定，该合同的定金数额最多不得超过( ) 万元。（分数：1.00）A.4 B.6C.8D.10解析： 根据有关规定，定金应当以书面形式约定。定金的数额由当事人约定，但超过主合同标的额 20%的部分，人民法院不予支持。21.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是( ) 。（分数：1.00）A.销售货物B.进口货物C.转让无形资产 D.提供修理修配劳务解析： A、B、D 应征收增值税。22.税务机关针对纳税人的不同情况可以
37、采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是（ ）（分数：1.00）A.查账征收B.查定征收 C.查验征收D.定期定额征收解析：查定征收主要对生产不固定、账册不健全的单位采用。23.某公司签发一张商业汇票。根据票据法的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是( )。（分数：1.00）A.公司盖章B.公司法定代表人李某盖章C.公司法定代表人李某签名加盖章D.公司盖章加公司法定代表人李某盖章 解析： 票据法第七条第二条规定：“法人和其他使用票据的单位在票据上的签章，为该法人或者该单位的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章。”24.李某对
38、甲市 A 区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据行政复议法的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是( )。（分数：1.00）A.A 区人民政府B.甲市国家税务局 C.A 区国家税务局D.甲市人民政府解析： 对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。25.根据会计法的规定，从事会计工作的人员应当具备的基本任职资格是( ) 。（分数：1.00）A.具有初级会计专业技术资格B.取得会计从业资格证书 C.具有中专以上会计专业学历D.取得注册会计师资格证书解析： 会计法规定，从事会计工作的人员，必须取得会计从业
39、资格证书。会计专业资格是指担任会计专业职务的任职资格，通过考核取得相应专业技术资格，表明其已具备相应级别会计专业职务的任职资格；具有中专以上会计专业学历是报考相应会计专业资格考试的报名条件及评聘职务的条件；取得注册会计师资格证书是在会计师事务所从事社会审计等工作的前提。应区别开来。二、多项选择题(总题数：10，分数：10.00)26.根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有（ ）。（分数：1.00）A.印花税 B.消费税 C.房产税D.营业税解析：印花税和消费税规定了比例税率和定额税率。27.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有(
40、 ) 。（分数：1.00）A.卷烟 B.化妆品 C.自行车D.小汽车 解析： 消费税的征收范围主要包括：烟、酒及酒精、鞭炮和焰火、化妆品、护扶护发品、汽油、柴油、贵重首饰及珠宝玉石、汽车轮胎、摩托车、小汽车等 11 种商品。28.某个人独资企业决定解散，并进行清算。该企业财产状况如下：企业尚有可用于清偿的财产 10 万元；欠缴税款 3 万元，欠职32212 资 1 万元；欠社会保险费用 0.5 万元；欠甲公司到期债务 5 万元；欠乙未到期债务 2 万元。根据个人独资企业法的规定，该个人独资企业在清偿所欠税款前，应先行清偿的款项有( )。（分数：1.00）A.所欠职工工资 1 万元 B.所欠社会
41、保险费用 0.5 万元 C.所欠甲公司到期债务 5 万元D.所欠乙未到期债务 2 万元解析： 根据个人独资企业规定，个人独资企业解散的，财产应当按照下列顺序清偿(1)所欠职工工资和社会保险费用；(2)所欠税款；(3)其他债务。29.根据个人独资企业法律制度的规定，下列人员中，不能投资设立个人独资企业的有 （ ）。（分数：1.00）A.法官 B.警官 C.商业银行工作人员 D.国有工业企业工人解析：法官、警官、商业银行工作人员是我国法律禁止从事营利性活动的人，不能作为投资人申请设立个人独资企业。30.根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，企业所得税纳税人实行独立经济核算应当同时具备的条件有(
42、 ) 。（分数：1.00）A.独立建账 B.独立计算盈亏 C.在银行开设结算账户 D.独立编制财务会计报表 解析： 根据企业所得税暂行条例关于实行独立核算的企业和组织应具备的条件的规定是：在银行开设结算账户；独立建账，编制财务会计报表；独立计算盈亏。可见四选项都是实行独立核算的企业应当同时具备的条件。31.根据公司法的规定，下列各项中，属于股份有限公司股东大会职权的有 ( ) 。（分数：1.00）A.聘任或者解聘公司经理B.审议批准公司的利润分配方案 C.审议批准公司的年度财务预算方案 D.对股东向股东以外的人转让出资作出决议解析： 根据公司法的规定，股份有限公司公司经理的任免属于董事会的职权
43、；而按规定股份有限公司股东向股东以外的人转让股份不受限制，无需股东大会作出决议，此规定为有限责任公司股东会的职权。32.根据合同法的规定，下列各项中，可导致合同权利义务终止的情形有（ ）。（分数：1.00）A.合同被解除 B.债务相互抵销 C.合同已按约履行 D.债权债务同归于一人 解析：下列情形之一的，合同的权利义务终止： （一）债务已经按照约定履行； （二）合同解除； （三）债务相互抵销； （四）债务人依法将标的物提存； （五）债权人免除债务； （六）债权债务同归于一人；33.根据外汇管理条例的规定，下列各项中，属于逃汇行为的有( ) 。（分数：1.00）A.违反规定将外汇携带出境 B.违
44、反规定擅自将外汇存放境外 C.违反规定擅自将外币存款凭证邮寄出境 D.违反规定以实物偿付应当以外汇支付的进口货款解析： 属于下列行为之一的，构成逃汇：违反规定擅自将外汇存放在境外的；不按规定将外汇卖给外汇指定银行的；违反规定擅自将外汇汇出或者携带出境的；擅自将外币存款凭证、外币有价证券携带或者邮寄出境等行为的。34.下列关于合伙企业与个人独资企业法律特征的表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.合伙企业与个人独资企业都不是企业法人 B.合伙企业与个人独资企业的出资人都对企业债务承担有限责任C.合伙企业与个人独资企业都没有法定最低注册资本的限制 D.合伙企业与个人独资企业的出资人都只能是自
45、然人 解析： 合伙企业与个人独资企业的出资人都对企业的债务承担无限责任。35.根据国有企业监事会暂行条例的规定，下列各项中，属于国有企业监事会职责的有( ) 。（分数：1.00）A.检查企业财务会计报告的真实性、合法性 B.检查企业国有资产保值增值情况 C.评价企业负责人经营管理业绩 D.参与企业的经营决策解析：国有企业监事会履行下列职责： (1) 检查企业贯彻执行有关法律、行政法规和规章制度的情况； (2) 检查企业财务，查阅企业的财务会计资料及与企业经营管理活动有关的其他资料，验证企业财务会计报告的真实性、合法性； (3) 检查企业的经营效益、利润分配、国有资产保值增值、资产运营等情况； (4) 检查企业负责人的经营行为，并对其经营管理业绩进行评价，提出奖惩、任免建议。 三、判断题(总题数：10，分数：10.00
