1、会计专业技术资格初级经济法基础-试卷 186 及答案解析(总分：128.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：50.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.甲商场为增值税一般纳税人，本月售出 A 产品 100 套，合计含税售价为 11115 元；为回馈老客户，当月又无偿赠送 B 产品 80 套，B 产品在甲商场正常的零售单价为 585 元。已知增值税税率为 17，有关甲商场上述业务的销项税额，下列计算正确的是( )。（分数：2.00）A.1111517=188955(元)
2、B.11115(1+17)17=1615(元)C.(11115+58580)17=268515(元)D.(11115+585 80)(1+17) 17=2295(元)3.甲企业为生产水泥混凝土的增值税一般纳税人，其销售水泥混凝土选择按照简易办法纳税。2015 年 10月，甲企业销售水泥混凝土取得含税收入 636 万元；当月认证的全部增值税专用发票进项税额为 48 万元。甲企业本月应缴纳的增值税为( )万元。（分数：2.00）A.636(1+6)6B.636(1+6) 648C.636(1+3)3D.636(1+3)3484.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是( )。（分
3、数：2.00）A.烟酒B.食品C.化妆品D.劳保专用鞋帽5.下列各项中，应缴纳消费税的是( )。（分数：2.00）A.汽车厂销售雪地车B.手表厂销售高档手表C.珠宝店销售珍珠项链D.商场销售木制一次性筷子6.某日化厂为增值税一般纳税人，2015 年 10 月将自产的 200 万件化妆品无偿赠送给关联企业，每件化妆品的生产成本为 50 元。已知，消费税税率为 30，成本利润率为 5，没有同类化妆品的销售价格。该日化厂当月应缴纳的消费税为( )万元。（分数：2.00）A.242308B.3150C.428571D.45007.甲建筑公司 2015 年 10 月承包一项建筑安装工程，工程总价款为 3
4、000 万元，工程另耗用建设方提供的原材料和设备，价款分别为 1000 万元和 500 万元。已知建筑业税目适用的营业税税率为 3，甲建筑公司当月应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.90B.120C.135D.1508.有关企业和事业单位为本单位任职或受雇的全体职工缴付的企业年金、职业年金(简称年金)的个人所得税处理，下列表述不正确的是( )。（分数：2.00）A.企业和事业单位为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，根据规定标准缴付的，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税B.企业和事业单位为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，超过定标准的，
5、应并入个人当期的“工资、薪金所得”，依法计征个人所得税C.个人根据规定缴付的年金个人缴费部分，个人暂不缴纳个人所得税D.个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金，按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税9.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业，且承包人、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按( )税目征收个人所得税。（分数：2.00）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.个体工商户的生产、经营所得D.对企事业单位承包、承租经营所得10.个人担任其所任职公司的董事，取得的董事费收入，应按( )税目缴纳个人所得税。（分数：2.00）
6、A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.个体工商户的生产、经营所得11.中国公民王某将 2 年前购置的一处临街商铺对外转让，当年购置原价为 200 万元，转让取得收入 600万元，支付转让过程中发生的合理税费合计为 10 万元(均取得合法票据)。已知财产转让所得适用的个人所得税税率为 20，王某转让商铺应缴纳的个人所得税( )万元。（分数：2.00）A.624B.78C.80D.12012.有关城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳C.纳税
7、人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳13.下列各项中，属于机动船舶计税单位的是( )。（分数：2.00）A.净吨位每吨B.整备质量每吨C.每米D.每辆14.张某共有 2 套房屋，2015 年 9 月将第一套市价为 80 万元的房产与王某交换，并支付给王某 15 万元差价；2015 年 11 月将第二套市价为 60 元的房产折价给李某抵偿了 50 万元的债务。已知当地确定的契税税率为 3，张某应缴纳契税( )万元。（分数：2.00）A.045B.195C.
8、225D.28515.税务机关在实施税务检查时，采取的下列措施中，不符合税收征收管理法律制度规定的是( )。（分数：2.00）A.检查纳税人的会计资料B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D.到车站检查旅客自带物品16.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过( )元的保证金，并限期缴销发票。（分数：2.00）A.3000B.5000C.10000D.700017.甲公司拖欠乙银行贷款，乙银行对其加收罚息，双方因此发生纠纷，期间一直未约定纠纷的解决方
9、式，为解决该纠纷，甲公司可采取的法律途径是( )。（分数：2.00）A.提请仲裁B.提起行政诉讼C.提起民事诉讼D.申请行政复议18.对犯罪分子判处管制的，对应刑期应当符合刑法的要求。刑法对管制刑期的基本要求为( )。（分数：2.00）A.3 个月以上 6 个月以下B.3 个月以上 2 年以下C.6 个月以上 1 年以下D.6 个月以上 2 年以下19.有关诉讼时效的下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.普通诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一C.只有在诉讼时效期间的最后 6 个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行D
10、.诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效20.王某在甲公司的工作年限为 5 年，月工资为 10000 元，当地上年度职工月平均工资为 3000 元。如果甲公司违法解除劳动合同，王某可以得到的赔偿金为( )元。（分数：2.00）A.45000B.90000C.50000D.10000021.根据劳动合同法律制度的规定，有关工时制度的下列表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.国家实行劳动者每日工作 8 小时、每周工作 40 小时的标准工时制度B.有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过 8 小时，每周工作不超过 40 小时，每周至少
11、休息 2 天C.用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过 1 小时D.发生自然灾害，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的，延长工作时间不受限制22.因工作需要，甲公司安排王某在国庆期间加班 4 天，其中占用法定休假日 3 天，占用周末休息日 1 天，王某日工资为 200 元。有关王某国庆期间的加班工资，下列说法符合劳动合同法律制度规定的是( )。（分数：2.00）A.甲公司事后未安排王某补休，向其支付 2200 元的加班工资B.甲公司事后未安排王某补休，向其支付 2400 元的加班工资C.甲公司事后安排王某补休周末休息日，向其支付 2200 元
12、的加班工资D.甲公司事后安排王某补休周末休息日，向其支付 2400 元的加班工资23.乙公司与丙公司交易时以汇票支付。丙公司见汇票出票人为甲公司，遂要求乙公司提供担保，乙公司请丁公司为该汇票作保证，丁公司在汇票背书栏签注“若甲公司出票真实，本公司愿意保证”。后经了解甲公司实际并不存在。根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.丁公司应承担一定赔偿责任，不承担票据保证责任B.丁公司只承担一般保证责任，不承担票据保证责任C.丁公司应当承担票据保证责任D.丁公司不承担任何责任24.下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是( )。（分数：2.00）A.修改票据密押B.涂
13、改票据号码C.对票据金额进行挖补篡改D.假冒出票人在票据上签章25.下列票据中，不允许个人使用的是( )。（分数：2.00）A.支票B.银行本票C.银行汇票D.银行承兑汇票二、多项选择题(总题数：16，分数：32.00)26.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_27.根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定，下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的有( )。（分数：2.00）A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C.日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品D.汽
14、车厂将自产的应税小轿车赞助给某艺术节组委会28.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.个人将不动产无偿赠送单位B.单位将土地使用权无偿赠送个人C.单位自建自用房屋的行为D.单位自建房屋销售的自建行为29.下列企业向个人赠送礼品的情形中，不征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.企业通过价格折扣方式向个人销售商品B.企业向个人提供服务的同时给予赠品C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人获奖所得30.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“特许权
15、使用费所得”税目征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.提供商标使用权取得的收入B.转让土地使用权取得的收入C.转让著作权取得的收入D.转让专利权取得的收入31.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，应计算缴纳车辆购置税的有( )。（分数：2.00）A.无轨电车B.摩托车C.挂车D.设有固定装置的非运输车辆32.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。（分数：2.00）A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得房地产销售(预售)许可证满 2 年尚未销售完毕的33.根据税收征收
16、管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中，有权采取的措施有( )。（分数：2.00）A.加收滞纳金B.责令提供纳税担保C.阻止出境D.吊销营业执照34.下列各项中，属于限制民事行为能力人的有( )。（分数：2.00）A.小张今年 3 周岁，智力超常B.小王今年 17 周岁，靠父母供养在大学就读C.小李今年 20 周岁，先天腿部残疾但精神状态正常D.小赵今年 10 周岁，精神状态正常35.因运输工具保险合同纠纷提起的民事诉讼，下列人民法院有管辖权的有( )。（分数：2.00）A.被告住所地人民法院B.运输目的地人民法院C.运输始发地人民法院D.保险事故发生地人民法院36.下列各项中，当事人不得提
17、起上诉的有( )。（分数：2.00）A.某高级人民法院所作的民事一审判决B.最高人民法院所作的一审判决C.某中级人民法院所作的民事二审判决D.某县人民法院所作的终结公示催告程序裁定37.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位无需支付经济补偿金的有( )。（分数：2.00）A.劳动者提出解除劳动合同，而与用人单位协商一致的B.用人单位提出解除劳动合同，而与劳动者协商一致的C.用人单位符合提前 30 日以书面形式通知劳动者本人而解除劳动合同的D.劳动者提前 30 日以书面形式通知用人单位而解除劳动合同的38.劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发生劳动争议申请仲裁的，应当在仲裁时效期间内提出。有
18、关该仲裁时效期间的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.自用人单位拖欠劳动报酬之日起 1 年B.自用人单位拖欠劳动报酬之日起 2 年C.劳动关系存续期间无仲裁时效期间的限制D.劳动关系终止的自劳动关系终止之日起 1 年39.根据社会保险法律制度的规定，职工发生的下列情形中，不认定为工伤的有( )。（分数：2.00）A.因醉酒导致本人在工作中受到伤害B.在工作时间和工作岗位，突发疾病当场死亡的C.因故意犯罪导致本人在工作中受到伤害D.在抢险救灾中受到伤害的40.甲公司是某票据的收款人，其财务人员对该票据所作的下列背书行为中，不导致背书无效的有( )。（分数：2.00）A.在票据背书栏
19、中载明“验货入库后付款”并签章B.在票据背书栏中载明“不得转让”并签章C.在票据背书栏背书人签章处加盖公司人事章D.将票据被背书人栏留白，授权卖方补记41.下列票据，属于见票即付的有( )。（分数：2.00）A.转账支票B.银行汇票C.定日付款的银行承兑汇票D.出票后定期付款的商业承兑汇票三、判断题(总题数：11，分数：22.00)42.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_43.地方性法规和部门规章之间对同一事项的规定不一致，
20、不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用部门规章的，直接决定适用部门规章。（分数：2.00）A.正确B.错误44.变更劳动合同应当采用书面形式；变更劳动合同未采用书面形式的，即使已经实际履行，也应视为没有变更。（分数：2.00）A.正确B.错误45.贷记卡的持卡人支取现金的，不享受免息还款期和最低还款额待遇。（分数：2.00）A.正确B.错误46.卫星电视信号落地转接服务，不征收增值税。（分数：2.00）A.正确B.错误47.台球、高尔夫球、保龄球场提供服务，应按“文化体育业”税目征收营业税。（分数：2.00）A.正确B.错误48.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原
21、则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起 5 年内，进行企业所得税纳税调整。（分数：2.00）A.正确B.错误49.美国公民约翰在上海租赁了中国公民王某一辆小汽车用于华东五市自驾游，但约翰进境前在美国预付了全部租赁费。根据个人所得税法律制度的规定，王某取得的该项租赁所得属于来源于中国境外的所得。（分数：2.00）A.正确B.错误50.对融资租赁的房屋计征房产税时，应以出租方取得的租金收入为计税依据。（分数：2.00）A.正确B.错误51.对于因故退还的中国出口货物已经征收的出口关税，海关予以退还。（分数：2.00）A.正确B.错误52.纳税人享受减税、
22、免税待遇的，在减税、免税期间不用办理纳税申报。（分数：2.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)【资料】 某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2015 年 1 1 月份发生下列业务： (1)从农户收购粮食100 吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为 30 万元，同时接受运输服务取得增值税专用发票，注明增值税税额 033 万元； (2)购买水电等发生支出 5 万元，未取得增值税专用发票； (3)提供 20 万元(不含税)的原材料委托另一企业加工药酒 2 吨，收回时支付不含税加工费 7 万元，取得增值税专用发票； (4)本月销售粮食白酒 20 吨，开具普通发票，取
23、得含增值税价款 1 872 万元，另收取包装物押金 8 万元。已知：白酒的消费税税率为 20加 05 元500 克，药酒消费税税率为 10，白酒、药酒和加工劳务的增值税税率为 17；取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。 要求： 根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).有关该白酒生产企业委托加工药酒，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的消费税=(20+7)10=27(万元)B.该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的消费税=(20+7)(1 一 10)10=3(万元)C.该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的消费税由加工企业代收代缴D.该白酒
24、生产企业委托加工药酒应自行向主管税务机关申报缴纳消费税(2).有关该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的城市维护建设税，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.应由加工企业代收代缴，执行该白酒生产企业所在地的税率B.应由加工企业代收代缴，执行加工企业所在地的税率C.计税依据为加工企业代收代缴的消费税和就加工费负担的增值税税额D.计税依据为加工企业代收代缴的消费税税额(3).有关该白酒生产企业本月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是( )。（分数：2.00）A.3013+033=4.23(万元)B.3013+033+517=508(万元)C.3013+033+717=542(万元)D.3013
25、+033+(5+7)17=627(万元)(4).有关该白酒生产企业本月销售 20 吨粮食白酒应缴纳的消费税，下列计算正确的是( )。（分数：2.00）A.(1872+8)20+0520002010000=4104(万元)B.1872+8(1+17)20+0520002010000=4081(万元)C.(1872+8)(1+17)20+0520002010000=3537(万元)D.1872(1+17)+820+0520002010000=356(万元)【资料】 中国公民王先生是甲公司(非上市公司)的股东，2015 年 11 月收入情况如下： (1)取得甲公司为其购买的价值 120 万元的小轿车
26、一辆，该车所有权登记在王先生名下； (2)取得其月初购入的 A 上市公司股票红利 02 万元； (3)将其持有的 B 上市公司股票转让，转让净收入 3 万元； (4)将其写作韵长篇小说出版，取得稿酬 20 万元，同时将该小说在报刊上连载，本月取得连载收入 2 万元； (5)购买福利彩票中奖 5 万元，发生领奖支出 05 万元，将其中 3 万元直接捐赠给某大学图书馆。 要求： 根据上述资料，分析回答下列小题（分数：8.00）(1).有关王先生取得甲公司为其购买的小轿车，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.无需计算缴纳个人所得税B.应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税C.应按“个体工
27、商户的生产、经营所得”计征个人所得税D.应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税(2).有关王先生取得的上市公司股利和上市公司股票转让收入，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.王先生取得的上市公司股利免征个人所得税B.王先生取得的上市公司股利应全额计人应纳税所得额，按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税C.王先生取得的上市公司股票转让收入不征收个人所得税D.王先生取得的上市公司股票转让收入，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税(3).有关王先生取得的稿酬和连载收入，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.王先生取得的稿酬应与连载收入合并为一次，按“稿酬所得”项目计征个
28、人所得税B.王先生取得的稿酬应单独作为一次稿酬所得，计算缴纳个人所得税C.王先生应以一个月内取得的连载收入作为一次，计算缴纳个人所得税D.王先生应将连载完成后取得的全部稿酬合并作为一次，计算缴纳个人所得税(4).有关王先生取得福利彩票中奖收入应缴纳的个人所得税，下列计算正确的是( )。（分数：2.00）A.(5-3-05)20=03(万元)B.(5-05)20=09(万元)C.(5-3)20=04(万元)D.5 20=1(万元)【资料】 甲食品厂向乙面粉厂购买面粉 20 吨，货款共计 12 万元。2015 年 3 月 8 日，甲食品厂向乙面粉厂出具了以自己为出票人、其开户行 A 银行为付款人、
29、乙面粉厂为收款人、票面金额为 12 万元的见票即付的商业汇票一张，并在该汇票上签章。3 月 20 日，乙面粉厂向丙机械厂购买一台磨面机，价款为 12 万元，因此欲将其所持汇票背书转让给丙机械厂。丙机械厂要求对该汇票提供票据保证，鉴于丁养鸡场欠乙面粉厂 12 万元货款，于是乙面粉厂请求丁养鸡场提供票据保证。后丁养鸡场在该汇票上记载“保证”字样并签章，但未记载被保证人名称和保证日期。3 月 27 日，乙面粉厂将该汇票背书转让给丙机械厂。4月 2 日，丙机械厂持票向 A 银行提示付款。A 银行以甲食品厂经营状况不景气、即将解散为由拒绝付款，并作成退票理由书交给丙机械厂。丙机械厂欲行使追索权。 要求：
30、 根据上述资料，分别回答下列小题。（分数：8.00）(1).该汇票未记载被保证人名称，被保证人是( )。（分数：2.00）A.甲食品厂B.乙面粉厂C.丙机械厂D.A 银行(2).该汇票未记载保证日期，保证日期是( )。（分数：2.00）A.3 月 8 日B.3 月 20 日C.3 月 27 日D.4 月 2 日(3).下列各项中，属于甲食品厂在出票时必须记载的事项的是( )。（分数：2.00）A.出票日期B.票据金额C.收款人名称D.付款人名称(4).下列各项中，丙机械厂可以对其行使追索权的是( )。（分数：2.00）A.甲食品厂B.乙面粉厂C.丁养鸡场D.A 银行会计专业技术资格初级经济法基
31、础-试卷 186 答案解析(总分：128.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：50.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.甲商场为增值税一般纳税人，本月售出 A 产品 100 套，合计含税售价为 11115 元；为回馈老客户，当月又无偿赠送 B 产品 80 套，B 产品在甲商场正常的零售单价为 585 元。已知增值税税率为 17，有关甲商场上述业务的销项税额，下列计算正确的是( )。（分数：2.00）A.1111517=188955(元)B.11115(1+17
32、)17=1615(元)C.(11115+58580)17=268515(元)D.(11115+585 80)(1+17) 17=2295(元) 解析：解析：(1)以购进的货物用于赠送，应视同销售货；物甲商场赠送的 80 套 B 产品亦应作销售处理。(2)零售价属于含增值税价，应当换算为不含增值税价。3.甲企业为生产水泥混凝土的增值税一般纳税人，其销售水泥混凝土选择按照简易办法纳税。2015 年 10月，甲企业销售水泥混凝土取得含税收入 636 万元；当月认证的全部增值税专用发票进项税额为 48 万元。甲企业本月应缴纳的增值税为( )万元。（分数：2.00）A.636(1+6)6B.636(1+
33、6) 648C.636(1+3)3 D.636(1+3)348解析：解析：(1)增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)，可以选择按简易办法依照 3的征收率计算缴纳增值税；(2)按照简易办法征收增值税的一般纳税人购进的货物所支付的进项税额，不得从销项税额中抵扣。4.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是( )。（分数：2.00）A.烟酒B.食品C.化妆品D.劳保专用鞋帽 解析：解析：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。5.下列各项中，应缴纳消费税的是( )。（分数：2
34、.00）A.汽车厂销售雪地车B.手表厂销售高档手表 C.珠宝店销售珍珠项链D.商场销售木制一次性筷子解析：解析：(1)选项 A：雪地车不属于消费税的征税范围；(2)选项 CD：珍珠项链、木制一次性筷子在零售环节不缴纳消费税。6.某日化厂为增值税一般纳税人，2015 年 10 月将自产的 200 万件化妆品无偿赠送给关联企业，每件化妆品的生产成本为 50 元。已知，消费税税率为 30，成本利润率为 5，没有同类化妆品的销售价格。该日化厂当月应缴纳的消费税为( )万元。（分数：2.00）A.242308B.3150C.428571D.4500 解析：解析：该日化厂当月应缴纳的消费税=50200(1
35、+5)(130)30=4500(万元)。7.甲建筑公司 2015 年 10 月承包一项建筑安装工程，工程总价款为 3000 万元，工程另耗用建设方提供的原材料和设备，价款分别为 1000 万元和 500 万元。已知建筑业税目适用的营业税税率为 3，甲建筑公司当月应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.90B.120 C.135D.150解析：解析：纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用的原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。甲建筑公司当月应缴纳的营业税=(3000+1000)3=120(万元)。8.有关企业和事业单位为本单位任
36、职或受雇的全体职工缴付的企业年金、职业年金(简称年金)的个人所得税处理，下列表述不正确的是( )。（分数：2.00）A.企业和事业单位为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，根据规定标准缴付的，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税B.企业和事业单位为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，超过定标准的，应并入个人当期的“工资、薪金所得”，依法计征个人所得税C.个人根据规定缴付的年金个人缴费部分，个人暂不缴纳个人所得税 D.个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金，按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税解析：解析：选项 C：(1)不超过本人缴费
37、工资计税基数的 4的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除； (2)超过本人缴费工资计税基数的 4的部分，应并入个人当期的“工资、薪金所得”，依法计征个人所得税。9.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业，且承包人、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按( )税目征收个人所得税。（分数：2.00）A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得C.个体工商户的生产、经营所得D.对企事业单位承包、承租经营所得解析：解析：个人对企事业单位承包、承租经营后：(1)工商登记改变为个体工商户的，按“个体工商户的生产、经营所得”税目征收个人所得税。(2)工商登记未改变，
38、仍为企业的：承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税；承包、承租人按合同(协议)规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费用后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“对企事业单位承包、承租经营所得”税目征收个人所得税。10.个人担任其所任职公司的董事，取得的董事费收入，应按( )税目缴纳个人所得税。（分数：2.00）A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.个体工商户的生产、经营所得解析：解析：个人取得的董事费收入按哪一个税目征收个人所得税，关键看其是否在公司任职、受雇：
39、 (1)不在公司任职、受雇的，按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税；(2)在公司任职、受雇的，按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税。11.中国公民王某将 2 年前购置的一处临街商铺对外转让，当年购置原价为 200 万元，转让取得收入 600万元，支付转让过程中发生的合理税费合计为 10 万元(均取得合法票据)。已知财产转让所得适用的个人所得税税率为 20，王某转让商铺应缴纳的个人所得税( )万元。（分数：2.00）A.624B.78 C.80D.120解析：解析：王某转让商铺应缴纳的个人所得税=(收入总额财产原值合理费用)=(60020010)20=78(万元)。12.有关城镇土地使用税纳税
40、义务发生时间的下列表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳 B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳解析：解析：选项 A：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税。13.下列各项中，属于机动船舶计税单位的是( )。（分数：2.00）A.净吨位每吨 B.整备质量每吨C.每米D.每辆解析：解析：车船税的计税单位：(1)乘用车、商用
41、客车和摩托车：每辆；(2)商用货车、专用作业车和轮式专用机械车：整备质量每吨；(3)机动船舶、非机动驳船、拖船：净吨位每吨；(4)游艇：艇身长度每米。14.张某共有 2 套房屋，2015 年 9 月将第一套市价为 80 万元的房产与王某交换，并支付给王某 15 万元差价；2015 年 11 月将第二套市价为 60 元的房产折价给李某抵偿了 50 万元的债务。已知当地确定的契税税率为 3，张某应缴纳契税( )万元。（分数：2.00）A.045 B.195C.225D.285解析：解析：第一套房屋按照差价 15 万元纳税，第二套房屋由对方纳税。15.税务机关在实施税务检查时，采取的下列措施中，不符
42、合税收征收管理法律制度规定的是( )。（分数：2.00）A.检查纳税人的会计资料B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D.到车站检查旅客自带物品 解析：解析：选项 D：税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的“有关单据、凭证和有关资料”(不包括自带物品)。16.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过( )元的保证金，并限期缴销发票。（分数：2.00）A.3000B.5000C.10000
43、 D.7000解析：解析：税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过 1 万元的保证金，并限期缴销发票。17.甲公司拖欠乙银行贷款，乙银行对其加收罚息，双方因此发生纠纷，期间一直未约定纠纷的解决方式，为解决该纠纷，甲公司可采取的法律途径是( )。（分数：2.00）A.提请仲裁B.提起行政诉讼C.提起民事诉讼 D.申请行政复议解析：解析：(1)本案属于民事纠纷，排除选项 BD；(2)当事人之间一直未约定纠纷解决方式(说明当事人之间不存在仲裁协议)，排除选项 A。18.对犯罪分子判处管制的，对应刑期
44、应当符合刑法的要求。刑法对管制刑期的基本要求为( )。（分数：2.00）A.3 个月以上 6 个月以下B.3 个月以上 2 年以下 C.6 个月以上 1 年以下D.6 个月以上 2 年以下解析：解析：(1)管制：3 个月以上 2 年以下；(2)拘役：1 个月以上 6 个月以下；(3)有期徒刑：6 个月以上 15 年以下。19.有关诉讼时效的下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.普通诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一C.只有在诉讼时效期间的最后 6 个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行 D.诉讼时效中止的法定事由发
45、生之后，已经经过的时效期间统归无效解析：解析：(1)选项 A：普通诉讼时效期间、特别诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利受到侵害时起计算，最长诉讼时效期间从权利被侵害之日起算；(2)选项 B：权利人提起诉讼是诉讼时效期间“中断”的法定事由之一；(3)选项 D：诉讼时效期间中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待中止事由消失后，时效期间继续进行。20.王某在甲公司的工作年限为 5 年，月工资为 10000 元，当地上年度职工月平均工资为 3000 元。如果甲公司违法解除劳动合同，王某可以得到的赔偿金为( )元。（分数：2.00）A.45000B.90000 C.50000D.1
46、00000解析：解析：(1)劳动者月工资高于当地上年度职工月平均工资 3 倍的，向其支付经济补偿金的标准按职工月平均工资 3 倍的数额支付，本案经济补偿金=300035=45000(元)；(2)用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的 2 倍向劳动者支付赔偿金，本案王某可以得到的赔偿金=450002=90000(元)。21.根据劳动合同法律制度的规定，有关工时制度的下列表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.国家实行劳动者每日工作 8 小时、每周工作 40 小时的标准工时制度B.有些
47、企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过 8 小时，每周工作不超过 40 小时，每周至少休息 2 天 C.用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过 1 小时D.发生自然灾害，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的，延长工作时间不受限制解析：解析：有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过 8 小时，每周工作不超过 40 小时，每周至少休息 l 天。22.因工作需要，甲公司安排王某在国庆期间加班 4 天，其中占用法定休假日 3 天，占用周末休息日 1 天，王某日工资为 200 元。有关王某国庆期间的加班工资，下列说法符合劳动合同法律制度规定的是( )。（分数：2.00）A.甲公司事后未安排王某补休，向其支付 2200 元的加班工资 B.甲公司事后未安排王某补休，向其支付 2400 元的加班工资C.甲公司事后安排王某补休周末休息日，向其支付 2200 元的加班工资D.甲公司事后安排王某补休周末休息日，向其支付 2400 元的加班工资解析：解析：(1)选项 AB：如果甲公司事后未安排王某补休，则甲公司应向王某支付的加班工资=2003003+2002001=2200(元)；(2)选项 CD：如果甲公司事后安排王某补休周末休息日，则甲公司只需向
