1、初级经济法基础-118 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。 A征税人 B征税对象 C纳税人 D纳税义务（分数：1.00）A.B.C.D.2.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是( )。 A记账凭证 B工商营业执照 C购销合同 D借款合同（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列各项中，属于税收实体法的是( )。 A中华人民共和国海关法 B进出口关税条例 C中华人民共和国税收征收管理法 D中华人民共和国个人所得税法（分数：1.00）A.B.C.D.4.根
2、据劳动合同法的规定，从事同类业务的竞业限制期限不得超过( )。 A1 年 B2 年 C3 年 D5 年（分数：1.00）A.B.C.D.5.企业发放工资和奖金使用的账户一般是( )。 A基本存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户（分数：1.00）A.B.C.D.6.贾某于 2006 年 1 月 1 日入职某公司，2011 年 12 月 31 日合同期满，用人单位不同意按照维持或高于原劳动合同约定条件与贾某续订劳动合同，已知劳动合同解除前 12 个月的平均工资为 3000 元，则该公司应支付的经济补偿金是( )元。 A0 B12000 C18000 D24000（分数：1.00
3、）A.B.C.D.7.依据我国票据法的规定，下列票据中，需要提示承兑的是( )。 A支票 B本票 C见票后定期付款的汇票 D银行汇票（分数：1.00）A.B.C.D.8.根据支付结算办法的规定，收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式是( )。 A汇兑结算方式 B信用证结算方式 C托收承付结算方式 D委托收款结算方式（分数：1.00）A.B.C.D.9.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定 A 仲裁员，乙选定 B 仲裁员，另由仲裁委员会主任指定 1 名首席仲裁员，3 人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据仲裁法的规定，仲裁庭应当采取的做法是( )。 A按多数仲裁员的意见作出裁
4、决 B按首席仲裁员的意见作出裁决 C提请仲裁委员会作出裁决 D提请仲裁委员会主任作出裁决（分数：1.00）A.B.C.D.10.2009 年 5 月 5 日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2009 年 8 月，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为 20 天。根据民法通则的有关规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是( )。 A自 2009 年 5 月 5 日至 2010 年 5 月 5 日 B自 2009 年 5 月 5 日至 2010 年 5 月 25 日 C自 2009 年 5 月 5 日至 2011 年 5 月 5 日 D自 2009 年 5 月 5 日至 2
5、011 年 5 月 25 日（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列关于所得来源的确定，说法错误的是( )。 A生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地 B不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地 C财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地 D股息、红利所得，以支付股息、红利的企业所在地为所得来源地（分数：1.00）A.B.C.D.12.甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为 50 万元的银行承兑汇票。出票日期为 5 月 20日，到期日为 8 月 20 日。8 月 8 日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贷款利
6、率为 5%，年贴现率为 3%，一年按 360 天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为( )元。 A500000 B499416.67 C499500 D499583.33（分数：1.00）A.B.C.D.13.纳税人将自建建筑物对外赠与，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。 A将不动产交付对方使用的当天 B不动产所有权转移的当天 C签订不动产赠与文书的当天 D承受不动产人缴纳契税的当天（分数：1.00）A.B.C.D.14.甲将一张 100 万元的汇票分别背书转让给乙 70 万元；丙 30 万元，下列有关该背书效力的表述中，
7、正确的是( )。 A背书无效 B背书有效 C乙和丙中数额较大的有效 D乙和丙中签章在前的有效（分数：1.00）A.B.C.D.15.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的是( )。 A暂扣纳税人营业执照 B书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款 C依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列各项中，符合房产税规定的是( )。 A产权属于国家所有的，不缴纳房产税 B产权属于集体的，由承典人缴纳房产税 C产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳 D房
8、屋产权出典的，由出典人缴纳房产税（分数：1.00）A.B.C.D.17.某酒店将税务机关确定的应于 2011 年 11 月 15 日缴纳的营业税 30 万元拖至 11 月 25 日缴纳，根据我国税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司营业税滞纳税款的滞纳金为( )元。 A1000 B1500 C15000 D3000（分数：1.00）A.B.C.D.18.用人单位与劳动者约定合同终止时间的劳动合同，是指( )。 A无固定期限劳动合同 B以完成一定任务为期限的劳动合同 C固定期限劳动合同 D口头合同（分数：1.00）A.B.C.D.19.根据个人所得税法的规定，对企业、事业单位的承包经营、承
9、租经营所得采用的税率形式是( )。 A五级超额累进税率 B七级超额累进税率 C超率累进税率 D比例税率（分数：1.00）A.B.C.D.20.根据营业税暂行条例规定，下列各项中，不征收营业税的是( )。 A个人的金融商品转让 B某电子公司将境内新建一栋房产赠送他人 C某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售 D某工业企业有偿转让商标权给另一企业在境内使用（分数：1.00）A.B.C.D.21.某人获得奖励住宅一套，市场价格 100 万元。隧后该人以 150 万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为 3%，该纳税人应缴纳的契税荛( )万元。 A3 B1.5 C4.5 D0（分数：1.00）A.
10、B.C.D.22.下列金融保险企业的业务中，以营业额全额为计税依据的是( )。 A融资租赁业务 B债券买卖业务 C一般贷款业务 D外汇买卖业务（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列企业中不需要缴纳城镇土地使用税的是( )。 A省城的国有企业 B县城的私营企业 C农村的个体工商户 D工矿区的事业单位（分数：1.00）A.B.C.D.24.某个体工商户 2011 年取得收入总额为 50 万元；成本费用合计 35 万元，其中发生的广告费和业务宣传费为 8 万元。则该个体工商户当年计算应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。 A0.5 B2.25 C7.5 D8（分数：1.00）
11、A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.下列有关房产税的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.融资租赁房屋的，以房产原值计税B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税C.出租房产的，出租人以租金计税D.租入房产的，承租人以租金计税26.下列各项中，属于房产税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.房地产开发企业开发的待售商品房B.个人出租的住房C.某内资企业的办公用房D.某外商投资企业的厂房27.根据营业税暂行条例的规定，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有( )。（分数：2.00）A.一般贷款业务以利息收入全额为营业额B.有价证券买卖业务以卖
12、出价为营业额C.金融经纪业务的手续费收入为营业额D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额28.下列对试用期期限的规定，正确的有( )。（分数：2.00）A.劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月B.劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 3 个月C.劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月D.签订无固定期限劳动合同的，试用期不得超过 6 个月29.下列各项中，属于车船税规定免税的有( )。（分数：2.00）A.军队专用车船B.警用车船C.非机动驳船D.拖拉机30.下列个人所得税应税项目中，以“次”确定应纳税所得额的有
13、( )。（分数：2.00）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.承包、承租经营所得31.下列各选项中，属于劳动合同订立的原则的有( )。（分数：2.00）A.诚实信用原则B.公平原则C.服务原则D.合法原则32.下列属于个人所得税免税项目的有( )。（分数：2.00）A.个人取得的保险赔款B.军人的复员费C.被拆迁人取得的拆迁补偿款D.获得市级体育比赛一等奖奖金33.根据城建税的有关规定，下列各项中，不属于城建税的计税依据有( )。（分数：2.00）A.纳税人当期应纳的“三税”税额B.纳税人当期实纳的“三税”税额C.纳税人被处罚的“三税”罚款D.纳税人因“三税”加收的滞纳金34.
14、根据行政复议法的规定，公民、法人或者其他组织发生的下列情形中，可以申请行政复议的有( )。（分数：2.00）A.不服行政机关作出的行政处分B.申请行政机关履行保护财产权利的法定职责，行政机关没有依法履行的C.认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的D.不服行政机关对民事纠纷作出的调解的35.根据支付结算法律制度的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目有( )。（分数：2.00）A.金额B.出票日期C.收款人名称D.付款人名称36.下列行为中属于营业税混合销售，应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.空调专卖店销售空调并负责安装B.电话局为客户安装电话并销售电话机C.建材商店销售建材并从事
15、装修、装饰业务D.歌舞厅的酒水收入37.根据刑法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有( )。（分数：2.00）A.纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款B.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款C.纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款D.纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款38.根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的有( )。（分数：2.00）A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开
16、户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款39.下列各项中，可以成为法律关系主体的有( )。（分数：2.00）A.某市财政局B.某研究院C.某公司的子公司D.公民王某40.依据营业税的有关规定，下列业务中，不按“服务业租赁业”计征营业税的有( )。（分数：2.00）A.光租业务B.融资租赁业务C.期租业务D.湿租业务41.劳动者可随时通知解除劳动合同的情形包括( )。（分数：2.00）A.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的C.用人单位违章指挥、强令冒险作业危机劳动者人身安全的D.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的42.下列各项中，属于个人所得税劳务
17、报酬所得的有( )。（分数：2.00）A.现场书画收入B.提供法律咨询收入C.个人兼职取得的收入D.雕刻收入43.根据税收征收管理法的规定，在税务检查中，税务机关有权( )。（分数：2.00）A.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产B.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况44.下列各项中，符合我国资源税法律制度规定应征收资源税的有( )。（分数：2.00）A.开采井矿盐B.开采
18、地下水C.开采原煤D.开采原油三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.法律事实是法律关系的发生、变更、消灭所具备的条件，是经济法律关系的发生、变更、消灭的直接原因。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.劳动者必须年满 16 周岁，才可以与用人单位签订劳动合同。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.劳动合同变更后，用人单位和劳动者应重新签订一份新合同，原合同自新合同签订之日起失效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.劳动者主动提出从原用人单位到新用人单位的，劳动者在原用人单位的工作年限合并计人新用人单位的工作年限。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.
19、纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机构向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，可以从其应纳税所得额中全额扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其超过的部分征税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，不管是否分别记载金额，都要按税率高的项目计算贴花。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.征税人仅指代表国
20、家行使税收征管职权的各级税务机关。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施，是一种暂时的预防措施，最终要申请公示催告或提起普通诉讼。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：26.00)资料一永兴建筑公司(位于市区)2011 年发生以下业务：(1)以 16000 万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，永兴建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以 7000 万元分包给乙建筑公司；(2)工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值 4000 万元的两幢相同地段、相同结构的普通住宅楼抵顶了应付给永兴建筑公司的工程
21、劳务费；(3)永兴建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值 2200 万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。已知：建筑业适用的营业税税率为 3%，销售不动产适用的营业税税率为 5%。要求：根据上述资料，回答下列小题：（分数：8.00）(1).永兴建筑公司应纳建筑业营业税为( )万元。（分数：2.00）A.480B.270C.800D.450(2).房地产开发公司应纳销售不动产营业税为( )万元。（分数：2.00）A.200B.120C.13608D.0(3).永兴建筑公司应纳销售不动产的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.110B.66C.10D.100(4).永兴建筑公司应纳
22、城建税为( )万元。（分数：2.00）A.18.9B.13.5C.14D.19.6资料二某市甲公司于 2011 年 3 月 1 日丢失一本普通发票。该公司于 3 月 10 日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年 4 月 5 日，市税务机关在对甲公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：(1)未按规定建立发票保管制度；(2)将 2007 年度开具的发票存根联销毁；(3)有两张已作账务处理的发票票物不符。税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。经税务机关核实，甲公司通过销毁发票存根联、开具票物不符发票等手段，共计少缴税款 30 万元。根据以上
23、情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款 30 万元外，还依法对其进行了相应的处罚。甲公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，经局长批准于 6 月 18 日查封了甲公司的一处房产，准备以拍卖所得抵缴税款。甲公司认为该房产已于 4 月 22 日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，甲公司向上级税务机关提出行政复议。要求：根据上述资料，回答下列小题：（分数：10.00）(1).下列关于发票的理解正确的有( )。（分数：2.00）A.发票丢失，应于 10 天内书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废B.任何单位和个人不得
24、转借、转让、代开发票C.民族自治地区开具发票可以只使用当地通用的一种民族文字D.纳税人未发生经营业务一律不准开具发票(2).根据规定，下列说法不正确的是( )。（分数：2.00）A.甲公司销毁发票存根联的做法符合规定B.甲公司销毁发票存根联的做法不符合规定C.已开具的发票存根联应当保存 3 年D.已开具的发票存根联应当保存 5 年(3).下列理解正确的是( )。（分数：2.00）A.甲公司存在偷税行为B.税务机关查封甲公司的房产以抵缴税款不符合税法规定C.对于税务机关查封其房产的行为，甲公司只能先申请行政复议，不能先行政诉讼D.甲公司拒绝税务机关对相关发票进行拍照和复印符合法律规定(4).下列
25、关于税收强制执行措施的前提正确的是( )。（分数：2.00）A.必须经县级以上税务局(分局)局长批准B.税务机关限期缴纳税款，逾期前已经缴纳C.税务机关限期缴纳税款，逾期仍未缴纳D.必须先进行税收保全(5).下列选项的理解正确的有( )。（分数：2.00）A.如果甲公司欠缴的税款发生在乙公司以其房产设定抵押前，则税收应当先于抵押权执行B.无论甲公司欠缴的税款发生在财产抵押前或后，税收应当先于抵押权执行C.如果甲公司欠缴的税款发生在财产抵押后，则应保障债权人(乙公司)的合法权利，税务机关查封该房产的决定应予以撤销D.如果甲公司欠缴的税款发生在乙公司以其房产设定抵押前，则应保障债权人(乙公司)的合
26、法权利，税务机关查封该房产的决定应予以撤销资料三2011 年 3 月 1 日，A 公司为支付货款，向 B 公司签发一张金额为 50 万元、见票后 1 个月付款的银行承兑汇票。B 公司取得汇票后，将汇票背书转让给 C 公司。C 公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后，将汇票背书转让给 D 公司。其后，D 公司将汇票背书转让给 E 公司，但 D 公司在汇票粘单上记载“只有 E 公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”。随后 E 公司又将汇票背书转让给 F 公司。2011 年 3 月 25 日，F 公司持汇票向承兑人甲银行提示承兑，甲银行以 A 公司未足额交存票款为由拒绝承兑，且于当日签发拒绝证明。2
27、011 年 3 月 27 日，F 公司向 A、B、C、D、E 公司同时发出追索通知。要求：根据上述资料，回答下列小题：（分数：8.00）(1).关于 D 公司背书所附条件的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.D 公司背书附有条件的，应视为拒绝背书B.D 公司的背书行为无效C.D 公司的背书有效，但所附条件不具有票据上的效力D.该票据因此无效(2).下列关于行使追索权的说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.由于汇票是被拒绝承兑，而没有被拒绝付款，因此 F 公司不能行使追索权B.依照规定，承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的，持票人可以行使追索权C.F 公
28、司可以行使追索权D.承兑人或者付款人死亡、逃匿的，持票人可以行使追索权(3).持票人依法行使追索权时可以请求被追索人支付的金额和费用包括( )。（分数：2.00）A.被拒绝付款的票据金额B.取得有关拒绝证明费用C.发出通知书的费用D.票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息(4).F 公司可以行使追索权的对象有( )。（分数：2.00）A.E 公司B.B 公司C.C 公司D.D 公司初级经济法基础-118 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
29、A征税人 B征税对象 C纳税人 D纳税义务（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核税收法律关系的客体。税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象，即征税对象。2.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是( )。 A记账凭证 B工商营业执照 C购销合同 D借款合同（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核印花税的征税范围。印花税共有 13 个税目，包括营业账簿，但不包括记账凭证。3.下列各项中，属于税收实体法的是( )。 A中华人民共和国海关法 B进出口关税条例 C中华人民共和国税收征收管理法 D中华人民共和国个人
30、所得税法（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核税收实体法的范围。税收实体法具体规定了税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等内容。如：中华人民共和国个人所得税法等。4.根据劳动合同法的规定，从事同类业务的竞业限制期限不得超过( )。 A1 年 B2 年 C3 年 D5 年（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核竞业限制的规定。从事同类业务的竞业限制期限不得超过 2 年。5.企业发放工资和奖金使用的账户一般是( )。 A基本存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核银行账户使用范围。企
31、业发放工资和奖金的，应该通过基本存款账户支取。6.贾某于 2006 年 1 月 1 日入职某公司，2011 年 12 月 31 日合同期满，用人单位不同意按照维持或高于原劳动合同约定条件与贾某续订劳动合同，已知劳动合同解除前 12 个月的平均工资为 3000 元，则该公司应支付的经济补偿金是( )元。 A0 B12000 C18000 D24000（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核经济补偿金的计算。劳动合同期满后，若用人单位不同意按照维持或高于原劳动合同约定条件，与劳动者续订劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿，即以 2008 年 1 月 1 日为分界点，对于 2
32、008 年 1 月 1 日后，因劳动合同终止需要支付经济补偿的，经济补偿的计算年限应自2008 年 1 月 1 日开始计算；2008 年 1 月 1 日之前的工作年限，不属于经济补偿的计算范畴。则该公司应当支付的经济补偿金=43000=12000(元)。7.依据我国票据法的规定，下列票据中，需要提示承兑的是( )。 A支票 B本票 C见票后定期付款的汇票 D银行汇票（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核需要提示承兑票据的规定。支票、本票和银行汇票属于见票即付的汇票，无需提示承兑；见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起 1 个月内向付款人提示承兑。8.根据支付结算办法的规定
33、，收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式是( )。 A汇兑结算方式 B信用证结算方式 C托收承付结算方式 D委托收款结算方式（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核结算方式的种类。根据支付结算办法的规定，收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式为委托收款结算方式。9.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定 A 仲裁员，乙选定 B 仲裁员，另由仲裁委员会主任指定 1 名首席仲裁员，3 人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据仲裁法的规定，仲裁庭应当采取的做法是( )。 A按多数仲裁员的意见作出裁决 B按首席仲裁员的意见作出裁决 C提请仲裁委员会作出裁决 D提请仲裁
34、委员会主任作出裁决（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核仲裁的程序。仲裁裁决应按多数仲裁员的意见作出。在仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。10.2009 年 5 月 5 日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2009 年 8 月，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为 20 天。根据民法通则的有关规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是( )。 A自 2009 年 5 月 5 日至 2010 年 5 月 5 日 B自 2009 年 5 月 5 日至 2010 年 5 月 25 日 C自 2009 年 5 月 5 日至 2011 年
35、 5 月 5 日 D自 2009 年 5 月 5 日至 2011 年 5 月 25 日（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核诉讼时效的中止。延付或拒付租金的诉讼时效期间为 1 年。本题中，乙出差遇险虽属不可抗力，但没有发生在诉讼时效期间的最后 6 个月内，不能引起诉讼时效的中止，诉讼时效期间仍截至 2010 年 5 月 5 日。11.下列关于所得来源的确定，说法错误的是( )。 A生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地 B不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地 C财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地 D股息、红利所得，以支付股息、红利的企业所在
36、地为所得来源地（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核所得来源的确定。不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地。12.甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为 50 万元的银行承兑汇票。出票日期为 5 月 20日，到期日为 8 月 20 日。8 月 8 日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贷款利率为 5%，年贴现率为 3%，一年按 360 天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为( )元。 A500000 B499416.67 C499500 D499583.33（分数：1
37、.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核商业汇票贴现的计算。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前 1 日的利息计算。本题中贴现日是 8 月 8 日，汇票到期前一日是 8 月 19 日，一共是 12 天。乙企业从银行取出的金额=500000-5000003%(12360)=499500(元)。13.纳税人将自建建筑物对外赠与，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。 A将不动产交付对方使用的当天 B不动产所有权转移的当天 C签订不动产赠与文书的当天 D承受不动产人缴纳契税的当天（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核营业税的纳税义务发生时间。14.甲将
38、一张 100 万元的汇票分别背书转让给乙 70 万元；丙 30 万元，下列有关该背书效力的表述中，正确的是( )。 A背书无效 B背书有效 C乙和丙中数额较大的有效 D乙和丙中签章在前的有效（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核背书不得记载的内容。根据票据法规定，背书不得记载的内容之一是部分背书。部分背书是指背书人在背书时，将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书。15.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的是( )。 A暂扣纳税人营业执照 B书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款 C依法拍卖纳税人价值相当于应
39、纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核税收强制执行措施的形式。根据规定，税收强制执行措施包括：(1)书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款；(2)扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款，其中选项中 B、D 属于税收保全措施。16.下列各项中，符合房产税规定的是( )。 A产权属于国家所有的，不缴纳房产税 B产权属于集体的，由承典人缴纳房产税 C产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳 D房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税（分数：1.00）A.B.C. D
40、.解析：解析 本题考核房产税纳税义务人。选项 A 产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税；选项B 产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税；选项 D 产权出典的，由承典人缴纳房产税；故题目中 ABD 选项均不正确。17.某酒店将税务机关确定的应于 2011 年 11 月 15 日缴纳的营业税 30 万元拖至 11 月 25 日缴纳，根据我国税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司营业税滞纳税款的滞纳金为( )元。 A1000 B1500 C15000 D3000（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核税款滞纳金的计算。(1)从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的 0.5；(2)
41、加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止，本题为 11 月 16日11 月 25 日，共计 10 日；(3)滞纳金=3000000.510=1500(元)。18.用人单位与劳动者约定合同终止时间的劳动合同，是指( )。 A无固定期限劳动合同 B以完成一定任务为期限的劳动合同 C固定期限劳动合同 D口头合同（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核劳动合同的类型。固定期限劳动合同，是指用人单位与劳动者约定合同终止时间的劳动合同。19.根据个人所得税法的规定，对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用的税率形式是( )。 A五级超额累进税率 B七级
42、超额累进税率 C超率累进税率 D比例税率（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用的税率形式。根据规定，个人所得税中对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用 5%35%的五级超额累进税率。20.根据营业税暂行条例规定，下列各项中，不征收营业税的是( )。 A个人的金融商品转让 B某电子公司将境内新建一栋房产赠送他人 C某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售 D某工业企业有偿转让商标权给另一企业在境内使用（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核应当缴纳营业税的情形。个人的金融商品转让不征收营业税。单位将不动产无偿赠与他
43、人，视同销售不动产缴纳营业税。21.某人获得奖励住宅一套，市场价格 100 万元。隧后该人以 150 万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为 3%，该纳税人应缴纳的契税荛( )万元。 A3 B1.5 C4.5 D0（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核契税的征税范围和计税依据。以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。契税属于买方税，出售房屋的一方不缴纳契税。应纳税额=1003%=3(万元)。22.下列金融保险企业的业务中，以营业额全额为计税依据的是( )。 A融资租赁业务 B债券买卖业务 C一般贷款业务 D外汇买卖业务（
44、分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核金融保险企业计税营业额确定方法。外汇买卖、股票债券等金融商品买卖业务、融资租赁业务，均以营业额差额为计税依据计算营业税。23.下列企业中不需要缴纳城镇土地使用税的是( )。 A省城的国有企业 B县城的私营企业 C农村的个体工商户 D工矿区的事业单位（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核城镇土地使用税的征税范围。农村不属于城镇土地使用税的征税范围。24.某个体工商户 2011 年取得收入总额为 50 万元；成本费用合计 35 万元，其中发生的广告费和业务宣传费为 8 万元。则该个体工商户当年计算应纳税所得额时准予扣除的广告费
45、和业务宣传费为( )万元。 A0.5 B2.25 C7.5 D8（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核个体工商户的费用扣除标准。个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售收入 15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。5015%=7.5(万元)，小于 8 万元，则准予在当年扣除的广告费和业务宣传费为 7.5 万元。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.下列有关房产税的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.融资租赁房屋的，以房产原值计税B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税 C.出租房产的，出租人以租金
46、计税 D.租入房产的，承租人以租金计税解析：解析 本题考核房产税的相关规定。选项 A 融资租赁的房屋，以房产余值计税；选项 D 租入房产的一方，不是房产税纳税人。26.下列各项中，属于房产税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.房地产开发企业开发的待售商品房B.个人出租的住房 C.某内资企业的办公用房 D.某外商投资企业的厂房 解析：解析 本题考核房产税的纳税人和征税范围。个人出租的住房、企业的办公用房均属于经营性房产，应缴纳房产税；外商投资企业也是房产税的纳税人；房地产开发企业开发的待售商品房，不征收房产税。27.根据营业税暂行条例的规定，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有( )。
47、（分数：2.00）A.一般贷款业务以利息收入全额为营业额 B.有价证券买卖业务以卖出价为营业额C.金融经纪业务的手续费收入为营业额 D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额 解析：解析 本题考核营业税计税依据的确定。有价证券买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额，所以选项 B 不正确。28.下列对试用期期限的规定，正确的有( )。（分数：2.00）A.劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月 B.劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 3 个月C.劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月 D.签订无固定期限劳动合同
48、的，试用期不得超过 6 个月 解析：解析 本题考核试用期期限的强制性规定。根据规定，劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月。29.下列各项中，属于车船税规定免税的有( )。（分数：2.00）A.军队专用车船 B.警用车船 C.非机动驳船D.拖拉机 解析：解析 本题考核车船税的减免。非机动驳船不在免税范围之内，只是车船税税额减半征收。30.下列个人所得税应税项目中，以“次”确定应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得 C.财产转让所得 D.承包、承租经营所得解析：解析 本题考核个人所得税应纳税所得额的规定。劳务报酬所得、财产转让所得以取得一次确定应纳税所得额。31.下列各选项中，属于劳动合同订立的原则的有
